公司货币资金内部控制制度模板.doc
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1、 黑龙江省完达山股份货币资金内部控制制度(1稿)第一节 总 则第一条 为了加强对黑龙江省完达山股份(以下简称本企业或企业)货币资金内部控制,确保货币资金安全,降低资金使用成本,依据中国会计法等相关法律法规,结合本企业实际情况,制订本制度。第二条 本制度所称货币资金是指本企业拥有库存现金、存入银行及其它金融机构存款和外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证确保金存款等其它货币资金。第三条 货币资金内部控制制度基础要求是:货币资金收支和记账岗位分离;货币资金收支经办人员和货币资金收支审核人员分离;支票(现金支票和转帐支票)保管和支取货币资金财务专用章和责任人名章保管分离。第四条 企
2、业副总以上财务责任人对货币资金内部控制建立健全和有效实施和货币资金安全完整负责。第二节 分工和授权第五条 企业总部和各下属单位财务部门要设置以下岗位:(一)出纳员岗位,负责保管本单位库存现金,保管银行支票等有编号银行结算凭证,保管内部收款收据和本人名章,办理货币资金结算和收付业务;(二)设置货币资金核实岗位,负责审核货币资金收支原始凭证,填制相关会计凭证、登记相关会计账薄,对货币资金账薄统计和实际金额进行查对;(三)设置货币资金主管岗位,负责领导、组织本单位货币资金核实、管理工作,保管除出纳员名章之外全部和货币资金收付相关印章。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐
3、薄登记工作。不得由一个人办理货币资金业务全过程。第六条 企业总部和下属各单位应该配置含有对应专业知识和实践经验合格人员,分别担任货币资金业务各个岗位,办理货币资金业务,而且要定时实施财务部门内各岗位之间轮换制度。办理货币资金业务人员应该含有良好职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪遵法,客观公正,不停提升会计业务素质和职业道德水平。第七条 货币资金支付同意权限按责任大小进行授权。企业各职能部门责任人有权同意支付和本部门职责相关1万元及以下货币资金,超出1万元必需由主管副总经理(副书记)同意(或授权财务部经理、副经理同意),50万元以上由企业总经理同意(或授权财务部经理、副经理同意),200万元以上
4、由管理层领导班子组员集体讨论后同意,1000万元以上必需由企业董事会或股东大会同意。审批人应该依据上述货币资金授权同意权限要求,严格在授权范围内进行审批,不得超越审批范围。对已支付货币资金建立以 “谁同意,谁负责”为标准责任追究制度,同意人要对由本人同意支付货币资金负责任,以防范货币资金风险,确保货币资金安全。各分企业、事业部能够参考上述授权标准,结合本单位各级责任人责任大小和其它具体情况,自行确定本单位同意权限并报企业总部立案。第八条 货币资金支付业务同意方法为书面方法,同意人必需在付款通知书上签字同意方能生效,同意人在外地急需用款可在本人同意限额之内委托本单位货币资金主管人员代理同意手续,
5、但同意人回来后要立即补办同意手续。第九条 签字同意后货币资金支付通知书首先由本单位财务部门货币资金核实人员或货币资金主管人员(财务部经理)对货币资金用途和同意权限进行审核,对超越支付范围和同意权限,审核人员有权拒绝受理或要求补办手续,同意人拒不配合,审核人员有权向同意人上级授权部门汇报,货币资金支付通知书经审核正确无误后,由审核人员在通知书上签字,然后交出纳员填写相关支付凭证,办理货币资金支付业务。审核人明知付款通书超出支付范围或有越权同意行为而签字同意支付,或出纳员按没有审核人签字付款通知书办理货币资金支付业务,以渎职论处,并对由引发不良后果负连带责任。第十条 企业总部和下属各单位应该根据以
6、下程序办理货币资金支付业务。(一)支付申请。相关部门或个人用款时,应该提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项用途、金额、预算、支付方法等内容,并附有效经济协议或相关证实资料。(二)支付同意。同意人依据其职责、权限和对应程序对支付申请进行审批。对不符合要求货币资金支付申请,同意人应该拒绝同意。(三)支付复核。复核人应该对同意后货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请同意范围、权限、程序是否正确,手续及相关协议或证实资料是否完备有效,金额计算是否正确,支付方法、支付单位是否妥当等。复核无误后,由复核人在货币资金支付申请书上签字并交由出纳人员办理支付手续。(四)办理支付。出纳人员应该依据复
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