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黑龙江省完达山股份
固定资产内部控制制度
第一节 总 则
第一条 为了加强对黑龙江省完达山股份（以下简称本企业或企业）固定资产内部控制，确保固定资产投入、使用和退出步骤规范有序，依据《中国会计法》等相关法律法规，结合本企业实际情况，制订本制度。
第二条 本制度所称固定资产是指本企业持有使用时间在十二个月以上、单位价值在2,000元以上、用于生产、管理和后勤服务全部设备、工具、仪器、房屋、建筑物。用于技术改造和大修理替换零部件，即使其价值在2,000元以上，也不在本规范所称固定资产之列。
第三条 购置处理固定资产同意人应和实施人分离；固定资产使用人不能同时担任记账工作；固定资产验收人应和领用人或建造安装人分离。
第二节 分工及授权
第四条 企业总部设置设备工程管理部，设置专职岗位人员负责组织、指导全企业固定资产控制管理工作，并作好企业总部具体固定资产控制管理工作；各分企业（分厂）设置固定资产管理专责岗位，负责组织、指导本单位固定资产控制管理工作，并作好本单位具体固定资产控制管理工作；各部门、班组依据本部门（班组）具体情况，设置专职或兼职设备管理岗位，负责作好本部门（班组）固定资产控制管理工作。企业总部设置固定资产管理会计核实岗位，负责企业总部固定资产会计核实、控制管理并对各分企业（分厂）固定资产核实、控制管理进行业务指导，各分企业（分厂）设置固定资产管理会计岗位，负责本单位固定资产核实、控制管理。
第五条 企业总部统一行使本企业固定资产购置、更新改造和大修理审批权限。各分企业（分厂）需要购置固定资产或对现有固定资产进行更新改造和大修理，必需以书面形式报送生产部、技术部进行技术审查和必需性、可行性审查，重大项目必需报企业最高管理层审议经过，再下文批复申请单位准予实施。企业总部、各分企业（分厂）对已同意立项固定资产购置和更新改造、大修理要抓紧组织实施，计划期内未能实施或客观原因造成取消计划要写出书面说明向企业总部设备工程管理部汇报，计划期内未能实施项目未经再次同意立项不得顺延至下十二个月度继续实施。
第三节 实施和实施
第六条 企业总部各部门和各分企业（分厂）每十二个月末必需将本单位下十二个月度固定资产更新改造和大修理计划报送企业设备工程管理部，由设备工程管理部统一整理，提交企业总裁办公联席会议审查，依据生产计划轻重缓急程度和资金情况统一审批。因生产经营特殊情况急需追加固定资产更新改造和大修理计划，由设备工程管理部、生产部、技术部审查并签署意见，10万元以下项目计划由对口主管副总裁同意，10万元以上50万元以下项目由总裁同意，50万元以上项目计划由企业总裁办公会议同意。
第七条 企业总部各部门和各分企业（分厂）必需严格按同意立项固定资产更新改造和大修理计划组织实施，如确有必需改变计划，或计划预算变动幅度在5%以上或改变百分比虽不达5%但绝对金额在50万元以上，必需重新报企业总部同意后才能按改变后计划组织实施。计划实施之前要明确具体实施部门和责任人，立即组织实施，项目完成后要会同本单位财务部门进行完工验收，验收合格后才能正式投入使用，各单位财务部门要立即对实施项目进行会计监督和核实，项目完工后应立即将项目投资结转。
安装或建设固定资产已达成预定可使用状态，如未能立即办理完工结算和工程决算，应先行将工程投资暂估记入固定资产科目（以工程中间验收汇报为凭据）。
第八条 企业总部各部门、各分企业（分厂）必需定时向企业总部汇报本单位固定资产更新改造和大修理计划实施情况，实际支出超出预算金额5%或超支百分比达不到5%但超金额在50万元以上，必需提请企业总部审查同意。
第九条 技术改造和大修理替换下来材料和零部件，尚可使用要送交本企业物资仓库作价入账并冲减技术改造投资或大修理费用，对外有偿转让应由物资管理部门处理，所得款项交财务部门入账并冲减技术改造投资或大修理费用，严禁施工部门自行保管和对外转让，不然要追究相关责任人责任。
第十条 技术改造替换下来固定资产，尚可继续使用由本企业固定资产管理专责到场封存，建立档案，调拨到其它部门或单位使用要办理相关手续，对外有偿转让需经设备工程管理部责任人或主管副经理（副厂长）同意，并由设备工程管理部和财务部门共同参与确定合理转让价格，不能继续使用也应由设备工程管理部联络物资再生部门处理，所得款项交本企业财务部门入账并冲减技术改造投资成本。其它部门无权对上述固定资产进行处理。
第十一条 企业总部各部门和各分企业（分厂）需要添置固定资产（由工程项目结转固定资产除外），必需向企业总部提出申请，申请审批权限依据本企业《货币资金控制制度》。严禁没有取得同意就私自购置行为，一经发觉，要追究相关责任人责任。
第十二条 各部门从物资仓库领用不需安装设备，要在领料单上写明使用部门，领用需要安装设备，要写明详实安装地点，由取得授权本部门责任人、对口主管副经理 （副厂长）签字同意，经库存物资主管人员签字审核后，由库存物资保管员发出设备，然后发料人和领料人在领用单上署名。
第十三条 各部门领用设备后，设备使用部门设备管理员必需立即建立固定资产管理档案。
第十四条 物资管理部门应于每个月财务结帐日将各单位领用固定资产进行汇总，连同领用单（财务核销联）上报财务部门固定资产核实人员进行当期财务核实。
第十五条 企业总部和各分企业（分厂）设备工程管理部门要完整、规范地建立起本企业固定资产管理档案，并督促本企业、部门和班组规范地建立起本部门所使用或保管固定资产管理档案，确保固定资产档案和档案之间、档案和实物之间完全相符，如不相符，要立即查明原因，分清责任，提请本企业主管领导进行处理。
第十六条 企业总部、各分企业（分厂）财务部门要建立起本级固定资产明细账，确保固定资产管理档案和固定资产明细账之间完全相符，如不相符，要立即查明原因，分清责任，提请本单位主管领导进行处理。
第十七条 企业总部、各分企业（分厂）内部各部门之间调剂使用固定资产，必需填写固定资产调拨单一式三份，经本单位对口主管领导签字同意后，调入、调出部门及本企业设备工程管理部门各执一份，并由设备工程管理部立即通知本单位财务部门调整相关固定资产明细账。
第十八条 各分企业（分厂）之间调剂使用固定资产权限由企业总部设备工程管理部负责并报主管副总审批，调剂时必需填写固定资产调拨单一式六份，调入、调出企业设备工程管理部门、财务部门各执一份，企业总部设备工程管理部、财务部门各执一份，同时调出单位财务部门应立即将调出固定资产折余价值经过列帐通知单转移给调入单位并调整相关固定资产明细账，调入单位财务部门接到列帐通知单应立即登记相关固定资产明细账。固定资产调出部门要做到先办理手续再放行所调拨固定资产，不然首先要追究调出部门责任，再追究其它部门责任。
第十九条 各分企业（分厂）固定资产退出使用处于闲置状态，应通知本单位设备工程管理部责任人到场封存并妥善安置，并在固定资产档案上注明闲置原因和闲置时间。以后如重新投入使用应由本单位固定资产管理专责到场解除封存并在固定资产管理档案注明重新使用时间。固定资产由使用状态转入闲置状态和由闲置状态转入使用状态，使用部门固定资产管理档案和本级财务部门固定资产明细账全部要登记对应事项，做出对应调整。
第二十条 固定资产发生毁损或需要报废，使用部门要立即向本单位设备工程管理部汇报，由设备工程管理部门会同相关人员对毁损或需报废设备进行技术判定、分析，会同本单位财务部门办理多种报批手续，对毁损设备查明原因，分清责任，属人为原因造成，由所在单位依据情节轻重和损失大小对相关责任人进行处罚，属客观原因造成由设备工程管理部向保险机构办理索赔手续。
第二十一条 固定资产出现盘盈或盘亏，应由同级设备工程管理部会同相关人员查明原因，出现盘盈要立即登记固定资产管理档案，并经过本级财务部门入账，出现盘亏要分清责任，由所在单位据情节轻重和损失大小对相关责任人进行处罚，并办理多种报批手续，获准后注销盘亏固定资产相关档案，所在单位财务部门依据同意盘亏文件进行对应会计处理并注销盘亏固定资产明细账。
第二十二条 各分企业（分厂）固定资产发生毁损、报废、盘盈或盘亏情况，同级设备工程管理部门要做出书面情况说明，上报给企业总部设备工程管理部立案，企业总部设备工程管理部要将处理意见反馈给企业总部财务部门固定资产核实人员。
第四节 监督和检验
第二十三条 固定资产购置、技术改造和大修理计划实施由企业审计部进行监督。关键检验是否同意立项，是否存在越权审批行为和是否严格按批复计划实施。
第二十四条 固定资产购置、计提折旧、技术改造、大修理、盘盈、盘亏、毁损、报废、闲置、有偿转让等步骤会计核实由审计部人员进行监督检验，关键检验固定资产会计核实实施国家相关法律法规和企业会计制度情况和技术改造、大修理替换下来材料、零部件和设备是否存在越权处理或处理不妥等情况。
第二十五条 各级固定资产管理岗位设置和固定资产管理档案建立情况由设备工程管理部行使监督检验权，关键检验各级固定资产管理岗位人员配置和推行职责情况，固定资产管理档案完整规范和档案和实物相符情况。
第二十六条 固定资产内部调拨制度实施情况由企业设备工程管理部行使监督检验权，关键检验调拨前是否填写调拨单，调拨单填写是否规范，是否有越权同意现象，各相关部门是否收到调拨单和收到后是否立即进行对应处理。
第二十七条 闲置固定资产管理情况由设备工程管理部行使监督检验权，关键检验已由各分企业设备工程管理部进行封存管理固定资产是否在管理档案上作注明。
第二十八条 毁损或报废固定资产处理情况由企业审计部行使监督检验权，关键检验是否已对申请报废固定资产进行技术判定，对毁损固定资产进行原因分析和责任认定，是否先对毁损或报废固定资产办理相关报批手续，获准后再进行对应处理。
第二十九条 盘盈或盘亏固定资产处理情况由企业审计部行使监督检验权，关键检验是否查明原因并进行盘亏责任认定，和是否按国家相关法律法规和企业相关制度进行处理。
第三十条 监督检验人员对监督检验过程中发觉固定资产内部控制中微弱步骤，应要求被检验单位纠正和完善，发觉重大问题应写出书面检验汇报，向相关领导和部门汇报，方便立即采取方法，加以纠正和完善。
第三十一条 本制度由公布之日起生效，黑龙江省完达山股份董事会负责解释。

黑龙江省完达山股份董事会