集团内部稽核审计制度模板.doc
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1、内部稽核(审计)制度第一章 总 则第一条 为加强内部稽核监督,规范内部稽核工作,维护企业正当权益,促进廉政建设,确保企业健康发展,依据相关审计准则,结合集团实际情况,特制订本制度。第二条 内部稽核(审计)制度是集团管理制度关键组成部分。实施经常性稽核有利于维护国家财经法纪,促进集团及隶属企业遵法经营,确保集团各项规章制度第三条 本制度适适用于集团本部、办事处和各级隶属企业。本制度所称“集团”是指广东控股;“隶属企业”是指集团持股超出50%或控制其董事会企业;“二级企业”是指由集团控股二级企业。第二章 稽核机构和人员第四条 集团设置稽核监察部。稽核监察部在集团董事会领导下独立行使稽核(审计)监督
2、权,负责对集团本部及各隶属企业经营管理及财务制度实施情况进行定时、不定时监督、核查,对二、三级企业责任人进行任期经济责任审计、离任审计、对关键岗位人员进行轮休稽核。第五条 稽核监察部向集团董事长、分管领导负责并汇报工作。二级企业应结合本企业实际情况设置稽核部(审计部),稽核人员行政上隶属二级企业,业务关键受集团稽核监察部领导,向二级企业董事会、集团稽核监察部负责并汇报工作。第六条 稽核人员应该忠于职守,坚持独立、客观、公正标准,认真、严厉、谦虚、谨慎地实施稽核任务,秉公维护企业权益。第七条 稽核人员必需严守企业机密,廉洁奉公,不得滥用职权,谋取私利,徇私舞弊。第八条 稽核人员必需含有对应专业知
3、识和业务能力,认真钻研业务,不停提升业务水平和操作能力。第九条 稽核人员办理稽核事项,若和被稽核单位或个人有利害关系,应主动回避。被稽核单位或个人也有权申请稽核人员回避。具体回避事项,由稽核监察部决定。第三章 稽核部门职责第十条 集团稽核监察部依据国家法律、法规和集团各项规章制度、禁令对集团本部、办事处和隶属企业下列事项进行稽核:(一) 依法经营和落实实施集团各项规章制度情况;(二) 财务计划、预算制订和实施情况;(三) 财务收支真实性、正当性;(四) 内部控制制度建立、健全和实施情况。(五) 基建工程项目标审批、招标、和预算、决算情况;(六) 各类经济协议、协议正当性和推行情况;(七) 资产
4、经营、管理情况,负债及或有负债情况,股东权益安全性、完整性;(八) 离任审计;(九) 轮休稽核;(十) 集团董事会交办其它稽核事项;第十一条 对违反相关法律、法规和集团规章制度行为,给予阻止。第十二条 对严重违反相关法律、法规和集团规章制度行为,造成严重浪费、损失单位和个人,提出追究责任提议。第十三条 立即向集团董事会汇报稽核中发觉、急需处理重大问题。第十四条 将稽核情况、评价、意见、提议等以“稽核汇报”形式呈报集团董事会和稽核监察委员会,抄送相关二级企业董事会。第十五条 进行后续稽核,对被稽核单位落实“稽核汇报”提出提议、方法和董事会指示情况进行跟进检验、监督。第四章 稽核部门权限第十六条
5、集团稽核监察部有以下权限:(一) 核查被稽核单位会计凭证、帐册、报表、各类单证、契证、经济协议(协议)、董事会决议、办公会议决议、工作总结等资料;(二) 要求提供年度财务计划或预算,基建工程审批文件、预算和决算,项目投资可行性分析、审批文件及相关资料;(三) 检验库存现金、有价证券及其它实物财产保管、使用情况;(四) 检验空白业务单证如保险单、销售发票等保管和使用情况;(五) 向和稽核事项相关人员(包含董事会组员)进行调查、取证。若有需要,可要求被调查人员在一定时间内(不超出20个工作日)递交和口述情况对应书面材料;(六) 对和稽核事项相关投资项目、关键用户等进行实地调查、取证。第十七条 对违
6、反相关法律、法规和集团规章制度单位及相关直接责任人提出处理意见,报集团董事会或其授权和稽核监察委员会审定。第十八条 监督被稽核单位实施经集团董事会或其稽核监察委员会审议“稽核汇报”相关决议、决定,及其确定或同意“稽核汇报”提出相关处理意见和整改方法。第五章 稽核方法第十九条 稽核可采取预告稽核或突击稽核。第二十条 集团稽核监察部定时、不定时对稽核单位进行例行稽核和专向稽核。“例行稽核”是指对被稽核单位遵遵法律法规、集团规章制度和财务收支等情况进行全方面稽核;“专题稽核”是指依据需要对被稽核单位某首先存在问题进行稽核。第二十一条 稽核采取就地稽核和报送稽核。除后续稽核可被实际情况采取报送稽核方法
7、外,其它稽核工作通常采取就地稽核。第六章 稽核工作基础程序第二十二条 集团稽核监察部依据集团董事会或其稽核监察委员会授权和部门职责开展稽核(审计)工作。第二十三条 实施稽核前,稽核监察部门应组织好稽核力量,成立稽核小组。如本身稽核力量不足,可和相关部门协商,联合组织稽核力量。稽核小组责任人应由稽核部门人员负担。第二十四条 ,稽核监察部应在稽核人员进驻被稽核单位3个工作日发出书面通知(突击稽核除外),被稽核单位在接通知后应准备相关资料,提供工作条件。稽核通知书关键包含下列内容:,(一) 稽核依据、范围、内容方法和时间。(二) 稽核组长和其它稽核人员名单。(三) 要求被稽核单位提供资料和清单及其它
8、相关要求。第二十五条 被稽核单位及接收调查人员必需如实向稽核人员反应和提供企业经营和财务情况、资料,不得隐瞒。第二十六条 稽核人员可采取检验、监盘、观察、问询及函证、计算、分析性复核等稽核方法,充足、合适稽核依据。第二十七条 稽核小组应在实施必需稽核程序后,以稽核证据为基础,形成稽核意见,出具稽核汇报。第二十八条 “稽核汇报”应实事求是地叙述被稽核单位基础情况、关键债权债务情况、投资项目情况,客观、公正地评价其经营情况和财务情况,指出被稽核单位存在问题,提出对应提议、方法。第二十九条 稽核汇报在报董事会及其稽核检验委员会之前,可将“稽核汇报”稿或相关部分内容,送被稽核单位咨询意见,被稽核单位、
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