税收征收法律制度试题样本.doc

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第三章 税收征收法律制度
一、单项选择题
1．下列税种中，不属于流转税是（ ）
A．增值税B.消费税C.关税D.土地增值税
2． 依据购进固定资产进项税额是否能够扣除，能够将增值税划分为不一样类型。1月1日起，中国增值税实施（ ）
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.消耗型增值税
3.对于税收法律关系纳税主体确实定,中国采取( )
A.国籍标准 B.属地标准 C.属人标准 D.属地兼属人标准
4. 依据增值税法律制度要求，以下单位或个人中，不属于增值税纳税人是（ ）。
A.进口固定资产设备企业 B.销售商品房企业
C.零售杂货个体户 D.生产销售家用电器企业
5． 某从事商品零售小规模纳税人，9月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳增值税是（ ）元。
A.1496.58 B.1751 C.309 D.300
6. 依据《增值税暂行条例》要求，采取预收货款方法销售货物，增值税纳税义务发生时间是（ ）。
A.销售方收到第一笔货款当日 B.销售方收到剩下货款当日
C.销售方发出货物当日 D.购置方收到货物当日
7. 企业发生下列行为中，按要求许可开具增值税专用发票是（ ）。
A.商业企业零售烟酒 B.小规模纳税人销售货物
C.销售免税货物 D.服装厂向商场销售服装
8. 依据消费税法律制度要求，对部分应税消费品实施从量定额和从价定率相结合复累计税措施。下列各项中，实施复累计税消费品有（ ）。
A.烟丝 B.雪茄烟 C.粮食白酒 D.高级手表
9. 依据税法要求，下列不准予从销项税额中抵扣进项税额是（ ）。
A.从销售方取得增值税专用发票上注明增值税额B.从海关取得海关进口增值税专用缴款书上注明增值税额
C.运输费用结算单据金额7%扣除率D.一般发票上注明金额
10.税收根据税收征管权限和收入支配权限分类，可分为中央税，地方税和中央地方共享税其中属于中央税是（ ）
A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税
11. 依据消费税法律制度要求，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间要求是（ ）。
A.进口应税消费品，为取得进口货物当日 B.自产自用应税消费品，为移交使用当日
C.委托加工应税消费品，为支付加工费当日 D.采取预收货款结算方法，为收到预收款当日
12. 某卷烟厂为增值税通常纳税人，其消费税以30天为一期缴纳，其申报纳税期限为自期满之日起（ ）。
A.10日内 B.5日内 C.15日内 D.30日内
13. 下列经营者中，属于营业税纳税人是（ ）。
A.从事汽车修配业个人 B.销售货物并负责运输所售货物单位
C.从事缝纫业务个体户 D.销售商品房房地产企业
14. 下列相关纳税地点说法不正确是（ ）。
A.纳税人销售不动产，应该向不动产所在地主管税务机关申报纳税
B.纳税人提供给税劳务，应该向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
C.纳税人转让土地使用权，应该向土地所在地主管税务机关申报纳税
D.单位和个人出租土地使用权、不动产营业税纳税地点为机构所在地
15. 中国公民小李下列劳务中，应缴纳营业税是（ ）。
A.为其任职单位提供劳务 B.在当地一家医院作义工
C.自行组织舞蹈培训班收入 D.参与农村义务演出
16. 下列行业中，根据3%税率征收营业税有（ ）。
A.交通运输业 B.广告代理业 C.卡拉OK舞厅 D.金融保险业
17. 城建税采取税率形式是（ ）。
A.百分比税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率
18. 某企业2月份缴纳了增值税18万元，消费税20万元，所得税12万元，营业税10万元。假如按5%城市维护建设税税率计算，该企业应缴纳城市维护建设税是（ ）万元。
A.3.1 B.2.5 C.2.4 D.2.1
19. 依据企业所得税法律制度要求，下列各项中，不属于企业所得税纳税人是（ ）。
A.国有企业 B.外商投资企业 C.个人独资企业和合作企业 D.股份制企业
20. 依据企业所得税法律制度要求，国家需要关键扶持高新技术企业，给企业所得税税率优惠。优惠税率为（ ）。
A.10％ B.15％ C.20％ D.25％
21. 下列各项中，准予在企业所得税税前扣除有（ ）。
A.增值税 B.税收滞纳金 C.赞助支出 D.销售成本
22. 依据《企业所得税法》要求，企业发生公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时扣除标准是（ ）。
A.全额扣除 B.在年度利润总额12％以内部分扣除
C.在年度应纳税所得额30％以内部分扣除 D.在年度应纳税所得额12％以内部分扣除
23. 中国某企业实现收入总额460万元，和之对应扣除项目金额累计438万元，经税务机关核定亏损额为20万元。该企业应缴纳企业所得税为（ ）。
A.5000元B.6600元C.12500元D.16500元
24. 某符合条件小型微利企业经主管税务机关核定，亏损25万元，盈利30万元。该企业应缴纳企业所得税为（ ）万元。
A.1 B.1.25 C.7 D.8.75
25. 依据企业所得税法要求，下列收入中能够免征企业所得税是（ ）。
A.符合条件居民企业之间投资收益 B.租金收入
C.汇兑收益 D.接收捐赠收入
26. 现行企业所得税法要求，企业应该自年度终了之日起（ ），向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。
A.15日内 B.60日内 C.4个月内 D.5个月内
27. 依据《企业所得税法》要求，企业所得税征收措施是（ ）。
A.按月征收 B.按季计征，分月预缴 C.按季征收 D.按年计征，分月或分季预缴
28. 依据《税收征收管理法》要求，从事生产、经营企业向税务机关申报办理税务登记时间是（ ）。
A.自领取营业执照之日起15日内 B.自领取营业执照之日起30日内
C.自申请营业执照之日起45日内 D.自申请营业执照之日起60日内
29. （ ）是征税目标物,也是缴纳税款客体,它是区分不一样税种关键标志
A.征税对象B.税率C.税目D.计税依据
30. 除另有要求外，账簿、记账凭证等和其它相关涉税资料应该保留期限为( )
A.5年B.3年C.D.
31. 对于财务会计制度健全，能够如实核实和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实推行纳税义务纳税人。税务机关应该对其采取税款征收方法是（ ）。
A.定时定额征收B.查验征收C.查账征收D.查定征收
32. 依据《税收征收管理法》要求，纳税人未按要求期限缴纳税款，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金百分比是滞纳税款（ ）。A.万分之一B.万分之五C.千分之一D.千分之二
33. 依据税收征收管理法律制度要求，经县以上税务局（分局）局长同意，税务机关能够依法对纳税人采取税收保全方法。下列各项中，不属于税收保全方法是 （ ）。
A.责令纳税人临时停业，直至缴足税款 B.扣押纳税人价值相当于应纳税款商品
C.查封纳税人价值相当于应纳税款货物
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税入金额相当于应纳税款存款
34.个人所得税中稿酬所得,适用比列税率为20%,实际减按( )征收
A.20% B.14% C.10% D.25%
35.已开具发票存根联和发票登记簿应该保留( )年
A. 3 B.5 C.10 D.永久
36.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照,应该自营业执照被吊销之日起( )日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记
A.5 B.10 C. 30 D.15
37.企业某一纳税年度发生亏损能够用下十二个月度所得填补,下十二个月度所得不足以填补,能够逐年延续填补,但最长不得超出( )年
A. 2 B. 3 C.4 D.5
38.( ) 是计算税额尺度,也是衡量税负轻重是否关键标志
A税目 B.税率 C.征税对象 D.计税依据
39.依据政府采购法要求,对于含有特殊性,只能从有限范围供给商采购货物,其适用政府采购方法是( )
A.公开招标方法B.邀请招标方法C.竞争性谈判方法D.单一起源方法
40.会计法律制度是会计职业道德( )
A.最高要求B.较高要求C.通常要求D.最低要求
二、多项选择题
1. 根据现行要求，下列各项中被认定为小规模纳税人是（ ）。
A.年不含税销售额在50万元以上，从事货物生产纳税人
B.年不含税销售额在80万元以上，从事货物批发纳税人
C.年不含税销售额在80万元以下，从事货物零售纳税人
D.年不含税销售额在20万元以下，从事货物生产纳税人
2. 纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%有（ ）。
A.图书、报纸、杂志B.粮食、食用植物油C.煤气D.饲料
3. 增值税计税依据销售额中，价外费用不包含项目有（ ）。
A.包装物租金B.委托加工应税消费品代收代缴消费税
C.增值税款D.包装费、装卸费
4. 依据《消费税暂行条例》要求，下列各项中，不应征收消费税有（ ）。
A.某企业生产木制一次性筷子销售B.价格10000元以下手表
C.日化企业生产护肤品D.商业企业销售汽车轮胎
5. 消费税税率形式有（ ）。
A.从价定率B.复累计税C.幅度百分比税率D.从量定额
6. 依据消费税法律制度要求，纳税人用于（ ）应税消费品，应该以纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。
A.换取生产资料B.换取消费资料C.投资入股D.抵偿债务
7. 依据中国《消费税暂行条例》要求，下列各项中，不符合消费税纳税地点要求有（ ）。
A.委托个人加工应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳
B.进口应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C.纳税人总机构和分支机构不在同一县（市），分支机构应回总机构申报缴纳
D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品，应回纳税人核实地或所在地申报缴销
8. 下列项目中，可按20％计征营业税有（ ）。
A.演唱会收入C.跑马场收入
B.卡拉OK收入D.射击场收入
9. 相关营业税纳税期限，正确叙述有（ ）。
A.营业税纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日、30天或一个季度
B.纳税人以30天或一个季度为一期纳税，自期满之日起15日内申报纳税
C.以5日10日或15日为一期纳税, 自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D.纳税人具体纳税期限,由主管税务机关依据应纳税额大小分别核定,不能根据固定时限纳税,能够按次纳税
10. 依据企业所得税法律制度要求，下列各项中，属于不征税收入有（ ）。
A.财政拨款
B.纳入财政管理行政事业性收费
C.纳入财政管理政府性基金
D.债务重组收入
11. 下列相关企业所得税免税收入陈说中，正确是（ ）。
A.国债利息收入属于免税收入
B.财政拨款收入属于免税收入
C.符合条件居民企业之间股息、红利等权益性投资收益属于免税收入
D.符合条件非营利组织收入属于免税收入
12. 依据个人所得税法律制度要求，能够将个人所得税纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据标准有（ ）。
A.境内有没有住所 B.境内工作时间 C.取得收入工作地 D.境内居住时间
13. 下列各项中，应该根据工资、薪金所得项目征收个人所得税有（ ）。
A.劳动分红 B.独生儿女补助 C.差旅费津贴 D.超出要求标准误餐费
14. 下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税有（ ）。
A.个体工商户生产经营所得 B.工资、薪金所得 C.对企机关承包经营所得 D.财产转让所得
15. 下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用有（ ）。
A.工资薪金所得 B.利息、股息、红利所得 C.特许权使用费所得 D.偶然所得
16. 个人所得税纳税义务人，应该根据要求到主管税务机关办理纳税申报情形有（ ）。
A.年所得12万元以上 B.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得
C.从中国境外取得所得 D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人
17. 依据税收征收管理法律制度要求，纳税人发生下列情形中，应办理税务注销登记有（ ）。
A.纳税人破产 B.纳税人解散 C.纳税人变更经营场所 D.纳税人暂停经营活动
18. 下列缴纳税款方法中，符正当律要求有（ ）。
A.代扣代缴 B.代收代缴 C.委托代征 D.邮寄申报纳税
19. 下列项目中，属于纳税申报方法有（ ）。
A.直接申报 B.简并征期 C.邮寄申报 D.数据电文
20. 下列属于国家预算组成有( )
A.中央预算B.地方预算C.总预算D.部门单位预算
三、判定题
1. 依据现行增值税法律制度相关要求，通常纳税人取得防伪税控系统开具专用发票，必需自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，并在经过认证次月申报抵扣。（ ）
2. 增值税通常纳税人购进农产品，能够根据农产品收购发票或销售发票上注明农产品买价和10％扣除率计算进项税额。（ ）
3. 甲未按要求向乙支付货款，乙企业按协议要求向甲收取违约金，因为违约金是在销售实现后收取，故不应征增值税。（ ）
4. 纳税人委托其它纳税人代销货物，其增值税纳税义务发生时间为发出代销货物当日。（ ）
5. 依据《消费税暂行条例》要求，纳税人将委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。 （ ）
6. 消费税要求应税消费品均属于货物，缴纳增值税时也要缴纳消费税。（ ）
7. 在中国境内提供多种劳务收入，均应缴纳营业税。（ ）
8. 娱乐业税率一律由国家税务总局依据具体项目在一定幅度内确定，各个地方政府无权决定。（ ）
9. 一般发票关键由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用,增值税通常纳税人在不能开具专用发票情况下也可使用一般发票( )
10.国库集中收付制度是指将全部财政性资金全部集中到国库单一帐户,并要求全部支出必需由国库直接支付给商品或劳务供给者或用款单位,实施收支两条线管理( ).
11.在外国成立且实际管理机构不在中国境内企业，不是企业所得税纳税义务人。（ ）
12. 国家需要关键扶持高新技术企业，减按20％税率征收企业所得税。（ ）
13. 个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（ ）
14. 张某取得一次性劳务酬劳收入2.4万元，对此应实施加成征收措施计算个人所得税。（ ）
15. 纳税人发生解散、破产、撤销和其它情形，依法终止纳税义务，应该自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持相关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
16.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票.（ ）
17．纳税人应该于恢复生产经营以后向税务机关提出复业登记申请（ ）
18．起征点是指课税对象数额没有达成要求起征点不征税，达成或超出起征点，就其全部数额征税（ ）
19．在中国，征税主体具体部门有税务部门、财政部门和海关( )
20.从事生产、经营纳税人、扣缴义务人有税法要求税收违法行为，拒不接收税务机关处理，税务机关能够收缴其发票或停止向其发售发票（ ）