纳税评估流程概论模板.doc

1.1 评定步骤
评定步骤根据总局《纳税评定管理措施（试行）》和《山东省国家税务局纳税评定管理操作规程》要求，本着简化、实用标准，分为确定评定对象(任务)、审核分析、约谈举证、实地核实、评定处理五个步骤。确定评定对象（任务）有日常预警评定、专题专案评定、提醒转评定、自定义评定四种方法，审核分析、约谈举证和实地核实统称“评定实施”。图3-1所表示：

图 Error! No text of specified style in document.1
1.1.1 确定评定对象（任务）
确定评定对象包含任务提议、任务审批、任务分配等三个具体步骤。
（一）任务提议（评定对象起源）
纳税评定对象形成关键有四种起源，即日常预警评定、专题专案评定、提醒转评定、自定义评定。图3-2所表示：

图Error! No text of specified style in document.2
1、日常预警评定任务
市局和区县局对系统定时公布预警评定信息进行综合筛选评价，对筛选结果提议日常预警评定任务，并在机关内部各部门或下级税务机关进行分配。提议任务既能够由市局或区县局直接评定，也能够逐层下发给基层分局评定。
2、专题专案评定
省局、市局、县局依据工作需要均能够提议，既能够从已公布预警评定信息中筛选评定对象，也能够从全部纳税人中筛选评定对象，还支持导入评定对象清单。评定对象确定后任务提议步骤和日常预警评定任务步骤基础一致。确定待提议专题专案评定任务方法有两种，一个是经过筛选预警信息确定待提议专题专案评定任务，另一个是经过筛选全部纳税人确定待提议专题专案评定任务。两种路径确定待提议专题专案评定任务信息，均统一提交省局提议专题专案评定任务。
3、提醒转评定
对于已经提议风险提醒任务预警评定指标，在任务反馈后，区县局依据工作需要，能够再次确定为评定对象，提议纳税评定任务。
4、自定义评定
由区县局依据工作需要提议，取消省局、市局和分局提议权限。提议任务时，假如存在同税种、同属期预警评定指标信息，则不许可提议自定义评定。在自定义添加任务时，能够经过“添加”、“用电户信息添加”按钮，添加不一样类型评定任务。图3-3所表示：
图Error! No text of specified style in document.3
自定义评定提议步骤经过设定条件（任务类别、评定所属时期、纳税人类型、行业、上年度销售收入、上年度入库税额等）进行组合查询，在查询结果选择对象确定评定任务。图3-4所表示：

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为了有效利用系统设置方法模板，专题专案评定（无预警信息纳税人）和自定义评定在提议评定对象后，必需对每一户纳税人最少添加一个疑点。为提升效率，方便操作，系统提供“批量添加”疑点功效。
（二）任务审批
自定义提议形成评定任务，要经过本单位评定审批岗(或评定管理审批岗)进行审批确定；日常预警评定任务、专题专案评定任务、提醒转评定任务，这三种类型评定任务经过省局承接后，系统自动审批。
（三）任务分配
自定义提议形成评定任务经过审批后，需要由纳税评定管理岗依据具体业务要求，选择对应实施人员进行任务分配；日常预警评定任务、专题专案评定任务、提醒转评定任务则由系统自动分配到省、市、县区评定管理岗、分局评定管理审批岗，再由评定管理岗或评定管理审批岗，依据实际情况分配评定任务到评定实施人员待办事宜审核分析步骤。
四种不一样类型评定任务从“审核分析”到评定结果处理，没有区分。
税收管理员打开风险应对处理后直接能看到“待办事宜”界面中显示在“审核分析”步骤或“实地核实”步骤中评定任务。图3-5所表示：

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评定时限为工作时限，从评定实施人员接到评定任务进行“审核分析”开始到出具相关文书提交为止，和评定所属期没相关系。评定时限默认值是货物和劳务税月度预警指标1个月，季度预警指标为3个月；进出口预警指标2个月；企业所得税预警指标6个月。每个类型评定任务评定时限均可进行再选择。
自定义评定任务提议仅限于县区级，自定义评定任务提议后，报本级领导审批后，既可分配到本级评定实施岗，也能够分配到下一级税务机关实施评定，图3-6所表示：

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1.1.2 评定实施
评定实施是纳税评定工作关键，包含审核分析、约谈举证、实地核查等步骤。
（一）审核分析
在审核分析步骤，系统会依据评定任务疑点问题自动调用对应评定方法、模板进行审核分析。对于多税种、跨属期评定任务，在审核分析步骤以综合分析和多个子任务相结合形式进行展现。其中：综合分析界面展示各个子任务综合分析结论，在该界面可进行数据校验（各个子任务外部数据采集）和转下一步骤操作。注意：只有各个子任务全部做审核分析后，才能转下一步骤；子任务界面进行数据校验和审核分析操作。
进入审核分析步骤，首先要手工实施数据校验操作，系统弹出校验结果，校验经过数据采集单名称显示为绿色，未经过显示为红色。在弹出“外部数据采集单”页，评定人员能够对未经过数据项进行录入。数据补录完后需再次实施数据校验。审核分析和数据校验两个步骤能够交互数次操作（外部数据采集单不是必录项，不影响评定任务正常流转）。全部类型个案数据采集仅在审核分析步骤进行录入，在其它模块不能录入数据采集单。对于多税种、跨属期评定任务，只有各个子任务均录入数据采集单，该评定任务才统计为已采集。
在此步骤，评定实施人员可依据工作经验和实际情况增加选择系统提供其它方法和模板进行深入地审核分析。查看该税种、各模板、各方法结论，最终提交下一步骤即可。

操作演示：
在本页面中，经过点击需要操作批号进入具体审核分析操作页面。

图 Error! No text of specified style in document.7
可经过某评定项中“操作”下 “退回”，把该评定项退回到上一步骤。

图 Error! No text of specified style in document.8
经过点击纳税人“评定编号”，进入单个纳税评定用户审核分析操作界面。

说明：
①若提议多税种、跨属期评定任务时，在审核分析步骤会以子任务（单税种、单属期）形式进行展现。
②审核分析主界面中“综合分析”汇总每个评定子任务审核分析结论；

图 Error! No text of specified style in document.9

图 Error! No text of specified style in document.10
③数据校验
数据校验实施完成后，系统会自动弹出提醒信息，经过分别点击提醒信息中“确定”和“取消”，和选择是否查看并补录缺乏数据（以下图）

图 Error! No text of specified style in document.11
点击“确定”，可弹出数据校验汇报，经过点击汇报中采集单名称，可对数据进行补录，以下图：

图 Error! No text of specified style in document.12
④点击审核分析各个子任务审核分析界面，能够查看该任务具体审核分析界面，见下图；

图 Error! No text of specified style in document.13

图 Error! No text of specified style in document.14

图 Error! No text of specified style in document.15
点击方法前复现框，能够对想要添加方法进行选择，然后点击“确定”按钮，就能够成功添加自定义方法。以下图：

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⑤ 模板选择方法
在审核分析列表中，能够点击产品模板字段中数字添加或查看流转税或所得税评定模板信息，这两类模板选择和计算实现操作相同，下面以流转税评定模板为例

图 Error! No text of specified style in document.17
在弹出页面中，（以下图）

图 Error! No text of specified style in document.18
能够点击“查看”按钮来查看模板说明信息，点击来添加行业生产要素模板，假如不选择模板，则取消勾选，并“点击”退出。模板选择后，点击“确定”按钮。
点击评定编号进入到审核分析页面，在审核分析列表中选择了行业生产要素模板，那么会在左边菜单树中生成已经选择行业生产要素模板。

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假如，在审核分析列表中未选择行业生产要素模板，也能够在审核分析页面中，经过自定义方法添加时添加行业生产要素模板。

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模板使用方法
选择产品和方法
点击行业模板后，在右边生成行业生产要素模板展示页面（以下图），系统默认全部选择产品和方法，

图 Error! No text of specified style in document.21
税管员能够点击选择使用单个或多个产品或方法（不勾选表示不使用该产品或方法）。
录入数据
方法中包含采集项、参数项、运算结果，采集项是需要录入数据，参数项是在系统维护中维护参数值，假如参数值为固定值时，税管员不能修改，假如参数值为浮动值时，使用人员能够依据在浮动范围内进行修改。
为方便审核分析人员要求纳税人提供数据，系统提供了“导出采集单”，“导入采集单”功效，和系统常见采集单不一样，该采集单会依据选择产品和方法自动生成清单页面，提供打印或导出（图 1-186）。
点击“导出”后，会生成excel（图 1-187），命名规则为“纳税人识别号”+“评定所属期”，为了采集单愈加方便导入到系统中，所以不能更改excel名称及里面数据项，只能修改excel中数值。

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图 Error! No text of specified style in document.23
实施运算
录入完成后，点击“计算”按钮，实施已选模板产品方法计算，系统依据选择产品方法、采集数据、参数、套用预设计算公式，将产品产量显示到页面中。并在产品下方生成产品所属结论并在显示在模板结论中。（图1-188）

图 Error! No text of specified style in document.24
产量值选择和最终生成模板结论
假如选择多用方法，则会分别计算出多个不一样产量结果。使用人员能够对显著不合理产量进行剔除，具体操作方法是，将方法前取消选择。
取消选择后，重新点击“计算”按钮，生成新审核分析结论。
模板结论传输
使用完成后，点击转下一步骤，能够在实地核实、评定处理等步骤看到行业生产要素模板。（以下图）

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模板方法参数打分
在页面生成结论后，在页面结论下方会出现打分功效，税管员能够依据模板使用情况对模板、方法打分，并能够提出参数值、风险值提议数值。以下图

图 Error! No text of specified style in document.26
⑥点击“综合分析”界面中“转下一步骤”是把全部子任务转到下一步骤，注：全部子任务全部已做审核分析，才能转下一步骤。

演示结束
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图3-11提交下一步骤后，系统会自动将评定任务依据审核分析结论转到（可能是约谈举证、实地核实、认定处理等）下一步骤，不能人工选择。图3-12所表示：

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（二）约谈举证
约谈举证是纳税评定人员和评定对象进行约谈，由纳税人举证深入明确问题过程。
首先，评定人员向评定对象发放《税务事项通知书》，通知纳税人约谈举证相关事项和要求。然后，同纳税人进行约谈，对约谈提要逐项落实，在该步骤能够要求纳税人就疑点问题进行自查，也能够转到实地核实、评定处理等步骤。最终，依据约谈结果，选择以下实施步骤：
一是认为无问题，或是问题十分明确且纳税人认可，能够直接转到评定处理步骤，出具纳税评定汇报，完成纳税评定步骤；
二是认为纳税人解释举证不能完全说明问题，应纳税人自己要求或评定人员要求纳税人深入自查，则转入纳税人自查步骤；
三是认为纳税人解释举证不能完全说明问题，又不适合自查，则能够直接转入实地核查步骤，实施实地核查。
对上步骤（审核分析、实地核实、评定处理）转来需约谈问题必需逐项落实，需在系统中录入对应文书，并将约谈结果录入到该步骤“约谈结果处理”《纳税评定汇报》中。图3-13所表示：
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操作演示
经过菜单路径进入约谈举证页面，经过点击需要操作纳税项目所在批号，进入具体操作页面。

图 Error! No text of specified style in document.30
在本页面中，可经过某评定项中下 “退回”，把该评定项退回到上一步骤。
经过点击“评定编号”，可进入各项数据录入界面，在该页面中可进行录入税务事项通知书、约谈笔录、纳税人自查汇报、约谈结果处理。（以下图）

图 Error! No text of specified style in document.31
1）税务事项通知书：
经过选择 中“税务事项通知书”，可进入“税务事项通知书列表”页面。可经过点击“税务事项通知书列表”页面中“添加”按钮进行添加操作，具体操作以下：

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①修改保留:
点击“添加”按钮打开“税务事项通知书”添加页面，输入对应数据，点击“修改保留”按钮，即可添加成功。
②打印：
点击“打印”按钮打印文书
2）约谈笔录、纳税人自查、约谈结果处理
操作同“税务事项通知书”各个步骤对应操作
操作结束
（三）实地核实
实地核实是针对上一步骤转来评定任务，由评定人员下达《税务事项通知书》，对纳税人进行实地核实。评定人员依据疑点问题，相关键进行实地核查。可针对资金流、货物流、票据流、固定资产、生产经营步骤、相关参数等项目进行核查。需要核实问题要逐项落实并反应在“实地核实结果”《纳税评定汇报》中。区分核实结果，转入不一样处理步骤：
一是直接转入评定处理，对纳税评定人员认为实施清楚，纳税人认可，能够直接转入评定处理步骤，出具《纳税评定汇报》；
二是能够要求纳税人深入自查举证，说明问题，然后进行评定处理；
三是为了提升纳税评定工作效率，该步骤也能够再转回到约谈举证步骤进行二次约谈，图3-14所表示：

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纳税人依据纳税评定人员在审核分析、约谈举证、实地核查等步骤提出疑点问题，作深入解释和举证，并出具《纳税评定自查汇报》。纳税评定人员依据纳税人自查结果进行研究判定，选择下一步骤工作：
一是纳税人自查能够较完整、较全方面、较正确解释疑点问题，并提出对应处理措施，能够直接进入评定处理步骤，出具《纳税评定汇报》；
二是评定人员认为纳税人自查未能完全解释、处理疑点问题，能够深入实地核查。
操作说明：本步骤在页面设计和操作方面,均和约谈举证基础相同,可参考约谈举证各步骤

1.1.3 评定处理
（一）评定处理结论类型。对以上各步骤转来评定实施完成评定任务依据相关税收政策要求进行处理，结果分为四种情况：①经评定未发觉问题；②经评定发觉问题；③经评定需转税务稽查处理；④经评定需移交上级国际税收管理部门等相关部门处理。说明：原来认定情况②-⑧合并为②经评定发觉问题。
（二）评定处理结论审批。对每一个评定任务在该步骤要填写评定认定结论、依据及处理意见（这是必录项，若要不填写，系统会给提醒），由领导进行审批后，出具对应文书转纳税评定以外其它岗位（包含申报征收、综合管理、稽查等）进行处理，评定整个过程就结束了，反应到风险分析预警中就是“准解除”，待反馈单录入保留后，才是“完全解除”。
操作演示

图 Error! No text of specified style in document.34
经过Error! Reference source not found.进入评定处理页面，经过点击对应批号，进入评定处理步骤具体操作。
点击中按钮，能够将任务回退到上一步骤，点击，能够将任务转到约谈举证步骤，点击按钮，能够将任务

转到实地核实步骤， 点击经过下拉框能够选择下一步骤责任人，点击，能够将任务转到下一步骤。若有多批任务时，能够点击对其进行操作；
点击某评定对象评定编号打开“纳税评定汇报”页面。输入“评定认定结论、依据及处理意见”并选择一个认定情况后，点击“保留”按钮，即可完成纳税评定汇报录入。（图1-199、图1-200）“打印”功效同前操作。操作完成后，回到评定处理页面，选择“责任人”，点击“提交”，即可把该评定任务转入评定审批步骤。

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图 Error! No text of specified style in document.36
依据选择认定情况不一样，步骤或出具汇报会有所不一样。
1.2.5.2评定审批
功效说明
审批岗领导对评定处理意见进行审批，并对具体评定结果处理做出指示。
菜单路径

图 Error! No text of specified style in document.37
操作说明
经过点击Error! Reference source not found.进入评定审批页面，经过点击对应批号，进入评定审批步骤具体操作。

图 Error! No text of specified style in document.38
点击某纳税人评定编号，可打开纳税评定汇报，查看以往步骤录入纳税评定汇报内容(图1-203)

图 Error! No text of specified style in document.39
点击“审批”（图1-204，打开“评定任务审批意见列表”。

图 Error! No text of specified style in document.40
录入简略或具体审批意见。录入后点“保留”完成意见录入。（图1-205）

图 Error! No text of specified style in document.41
录入完成保留后，点击“关闭”按钮，回到评定审批主页面
1.2.5.3评定结果处理
功效说明
整个评定步骤最终一个步骤。
菜单路径

图 Error! No text of specified style in document.42
操作说明
经过点击Error! Reference source not found.进入评定结果处理页面，经过点击对应批号，进入评定结果处理具体操作。

图 Error! No text of specified style in document.43
点击评定编号，进入该评定任务文书出具录入页面。（图1-208）文书出具

图 Error! No text of specified style in document.44
说明：
点击，将以树状形式展现。
点击“转下一步骤”，继续“反馈单”录入

图 Error! No text of specified style in document.45
（三）反馈信息录入（反馈单录入）
1、对确定为第一个情况“经评定未发觉问题”，首先不需要出具任何文书，其次反应到风险分析预警中就直接为 “完全解除”，不经过“准解除”。
2、确定为第2-4种情况，出具文书提交后是“准解除”，反馈单录入提交后是“完全解除”。风险应对处理认定结果处理步骤包含文书出具和反馈单录入，向其它岗位出具文书后，反应到风险分析预警中是“准解除”，其它岗位对评定处理结果反馈后，只需录入完税凭证号码，系统会从综合征管软件中自动检索该完税凭证号码所代表税款税种、税额、税款属性、入库时间等信息，待检测到对应税款及滞纳金、或罚款后，能够进行终审，这个时候风险分析预警中预警指标就是“完全解除”状态。
3、反馈单录入需要录入“纳税人账务调整情况”。增加“纳税人账务调整情况”，对评定结果在会计处理方面立即性和正确性加强监控。在评定系统反馈单录入界面中增加了“纳税人账务调整情况”，能够由操作人员录入纳税人调账凭证序号、会计分录和调账说明等，经过对这些信息加强日常监控和用于复审复查工作，达成扎实评定结果，督促规范纳税人账务处理效果。

税收预警评定系统税票检测、校验条件

一、基础条件
1、税票号码必需是金税三期自动生成18位电子税票号码（10070067S税款开票查询模块）。
2、必需是在评定任务确定日期以后开具税票。
3、必需是已经入库税款（入库日期不为空）。
4、税票上记载纳税人税号，和录入税票所对应任务纳税人税号比对一致才给予检测。
5、同一税种税款种类若为正税、滞纳金、涉税罚款，三者以任何方法组合且开具同一张税票，只需录入一个税票号码，对应数据分别在反馈单同一行入库税额、滞纳金和罚款栏检测展示。
6、反馈单应补税额栏，依据处理单录入同一税种应补税额累计数分税种分行展示，一个税种只展示一行。假如反馈单同一税种应补税额存在多笔不一样期间数据，系统后台自动计算同一税种应补税额累计数。假如同一税种开具多张税票，能够经过人工修改反馈单应补税额和增加行次来处理。

7、反馈单“指标类别”和“税种”间根据下表对应关系检测，其中“税种”取自完税凭证税种。
指标类别
税 种
增值税类
增值税或罚没收入
消费税类
消费税或罚没收入
车购税类
车购税或罚没收入
出品退税类
增值税或罚没收入
消费税或罚没收入
企业所得税类
企业所得税或罚没收入
征管类
增值税或罚没收入
消费税或罚没收入
车购税或罚没收入
企业所得税或罚没收入
8、反馈单入库税额、滞纳金、罚款数据，依据同一完税凭证号码同一税种累计数检测展示。入库税额取征收项目为增值税、消费税、车购税、企业所得税，税款种类为正税各笔实缴金额累计数。滞纳金取征收项目为增值税、消费税、车购税、企业所得税，税款种类为滞纳金各笔实缴金额累计数。罚款取征收项目为增值税、消费税、车购税、企业所得税、罚没收入，税款种类为涉税罚款、行为罚款各笔实缴金额累计数。

9、录入了电子税票号码，只有检测出入库税额、滞纳金、罚款其中最少一项数据才许可终审。不然，给犯错误提醒“没有检测到数据结果，请核实后再终审”。每行次应补税额均大于等于入库税额，才能够许可终审。不然，给犯错误提醒“应补税额小于入库税额，请核实更正后再终审”。
10、多笔不一样税种正税、滞纳金和罚款开具同一张税票，许可同一张税票号码录入不一样税种对应行次。同一张税票号码只许可同一税种检测一次。
二、特殊条件
1、评定补缴税款。正税和滞纳金在应缴税费数据表中所对应申报属性必需为“自查补报”。
2、行为罚款。征收项目为罚没收入，税款种类为行为罚款。
3、移交稽查。稽查任务案源登记时间要晚于评定任务提议时间。反馈单入库税额、滞纳金、罚款数据项，在符合检测基础条件第8项规则前提下，还须符合以下条件：税款属性只能为查补税(费)款或涉税罚款、行为罚款，该纳税人必需在稽查案件信息中有统计，而且案件起源必需为内部移交。

4、提醒任务。调整提醒任务处理结果反馈单格式内容，删除所属期起和所属期止两个栏目。正税和滞纳金申报属性必需为“自查补报”，多笔不一样税种正税、滞纳金和罚款开具同一张税票，前台须要按税种分行添加录入同一税票号码，同一张税票号码只许可同一税种检测一次。

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