2017届高三一轮第八课-财政与税收.ppt
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1、2017届高三一轮第八课 财政与税收第三单元 收入与分配第八课财政与税收考点概览考向定位8 8、财政与税收、财政与税收(1 1)财政)财政财政收入及其构成财政收入及其构成影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素财政支出及其构成财政支出及其构成财政收支平衡财政收支平衡财政的作用财政的作用(2 2)税收)税收税收及其基本特征税收及其基本特征增值税和个人所得税增值税和个人所得税依法纳税依法纳税 1.从知识的考查看:本专题通常以党和政府的经济政策、民生问题为背景材料进行考查,高考通常以中央经济工作会议坚持科学的宏观调控最常用的经济手段财税政策来考查财政、税收的作用及其措施。2.从试题类型上看:选择
2、题和材料题都是考查的重点,选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系,考查财政和税收的作用 2016年高考共8次命题,选择题7次,非选择题1次复习点睛1.1.一种意识:一种意识:纳税人意识。纳税人意识。2.2.两两对对关关系系:税税收收与与财财政政的的关关系系、财财政政收收入入与与支支出出的的关系关系。3.3.两大构成:两大构成:财政收入的构成、财政支出的构成。财政收入的构成、财政支出的构成。4.4.两大作用:两大作用:财政和税收的作用。财政和税收的作用。5.5.三个特征:三个特征:税收的基本特征。税收的基本特征。6.6.四种行为:四种
3、行为:违反税法的行为。违反税法的行为。主干构建 精要概览 财政财政财政的作用财政的作用体体现现财政收入与支财政收入与支出出促进促进、改善人民生活的物质保、改善人民生活的物质保障障促进促进促进国民经济促进国民经济社会公平社会公平资源合理配置资源合理配置平稳运行平稳运行财政收入的构成:财政收入的构成:、利、利润收入、润收入、以及其他收入以及其他收入影响财政收入的因素:主要是影响财政收入的因素:主要是 和和税收收入税收收入债务收入债务收入经济发展水平经济发展水平分配政策分配政策重重要要来来源源 财政财政财政收入与支财政收入与支出出财政支财政支出的构成出的构成 支出支出科学、教育、文化、卫生事业支科学
4、、教育、文化、卫生事业支出出行政管理和国防支出行政管理和国防支出 支出支出债务支出债务支出经济建设经济建设社会保障社会保障财政收支平衡:财政收入等于支出财政收入等于支出;或略有盈;或略有盈余,或略有赤字余,或略有赤字重重要要来来源源税收税收国家税收国家税收税收的含税收的含义基本特征基本特征性性性强制强制无偿无偿固定固定主要税种:增值税和主要税种:增值税和个人所得税个人所得税作用作用筹集筹集 的基本形式的基本形式宏观调控的重要杠杆宏观调控的重要杠杆国家实现国家实现的重要手段的重要手段形形成成依法纳税依法纳税财政收入财政收入调节经济调节经济经济监督经济监督依法纳税是公民的依法纳税是公民的 违反税法
5、的行为:违反税法的行为:、欠税、欠税、抗税抗税基本义务基本义务偷税偷税骗税骗税纳税人:税法规定的纳税人:税法规定的 负有纳税义务的单位负有纳税义务的单位和个人负税人:和个人负税人:或或 承担税款的承担税款的单位和个人单位和个人直接直接实际实际最终最终考点一财政及其作用考点梳理1 1、财政收入与支出财政收入与支出(1)财财政政:国国家家的的收收入入与与支支出出就就是是财财政政,财财政政收入与支出是收入与支出是国家参与社会分配国家参与社会分配的两个方面。的两个方面。国家国家财政收入和财政支出财政收入和财政支出是一种是一种分配关系分配关系本质:本质:主体:主体:内容:内容:实现:实现:国家预算和决算
6、国家预算和决算财政收入财政收入含义:构成:影响因素:财政支出财政支出收支关系收支关系财政收支平衡:财政盈余:财政赤字:(2)(2)财政收入与支出的关系财政收入与支出的关系国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金税收收入税收收入、利润收入利润收入、债务收入债务收入以及以及其他其他收入收入。税收是国家财政收入。税收是国家财政收入最重要的来源最重要的来源主要是主要是经济发展水平经济发展水平和和分配政策分配政策国家对筹集的财政资金进行国家对筹集的财政资金进行分配和使用分配和使用经济建设支出经济建设支出,科学、教育、文化、卫生科学、教育、文化、卫生事业支出事业支出,行
7、政管理和国防支出行政管理和国防支出,社会保社会保障支出障支出,债务支出债务支出当年的财政收入当年的财政收入等于等于支出,或收支出,或收入大于支出入大于支出略有盈余略有盈余,或支出大,或支出大于收入于收入略有赤字略有赤字当年的财政收入大于大于财政支出的部分财政支出的部分当年的财政支出当年的财政支出大于大于财政收入的部分财政收入的部分含义:用途:2.2.财政的作用财政的作用作用作用表现表现国家财政是国家财政是促进社会促进社会公平、改善人民生活公平、改善人民生活的物质保障的物质保障财政通过财政通过国民收入的再分配国民收入的再分配,缩小缩小收入分配收入分配差距,差距,促进促进教育公平,教育公平,建立建
8、立社会保障体系与社会保障体系与基本医疗卫生制度,基本医疗卫生制度,保障和提高保障和提高人民的生活人民的生活水平,水平,促进促进社会稳定和谐社会稳定和谐国家财政国家财政具有促进资具有促进资源合理配置的作用源合理配置的作用国家通过财政国家通过财政支持支持能源、交通运输、邮电通能源、交通运输、邮电通信、水利等信、水利等基础设施行业的建设基础设施行业的建设,支持支持某些某些地区的建设,有助于资源的合理配置地区的建设,有助于资源的合理配置国家财政国家财政具有促进国具有促进国民经济平稳运行的作民经济平稳运行的作用用国家通过国家通过财政政策财政政策促进促进社会总供给和总需求社会总供给和总需求的基本平衡,实现
9、国民经济的平稳运行的基本平衡,实现国民经济的平稳运行经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况与财政政策、货币政策的适用拓展深化拓展深化经济运行状况经济运行状况对策对策在经济增长滞在经济增长滞缓、经济运行缓、经济运行主要受需求不主要受需求不足制约时足制约时财政政策财政政策货币政策货币政策增加增加经济建设经济建设支出支出、减减少税收少税收,刺激总需求增,刺激总需求增长,降低失业率,拉动长,降低失业率,拉动经济增长经济增长扩大货币发行量、扩大货币发行量、降低降低存贷款基准利率和存款存贷款基准利率和存款准备金率准备金率扩张性财政政策、扩张性财政政策、积极的货币政策积极的货币政策在经济过热、在
10、经济过热、物价上涨、经物价上涨、经济运行主要受济运行主要受供给能力制约供给能力制约时时减少减少财政财政支出支出、增加税增加税收收,抑制总需求,稳定,抑制总需求,稳定物价,给经济物价,给经济“降温降温”减少货币发行量、减少货币发行量、提高提高存贷款基准利率和存款存贷款基准利率和存款准备金率准备金率紧缩性财政政策、紧缩性财政政策、从紧的货币政策从紧的货币政策提醒提提醒醒财财政政、货货币币政政策策一一般般是是逆逆风风向向调调节节,即即财财政政、货货币币政政策策的的运运用用应应当当与与宏宏观观经经济济形形势势相相反。反。目目前前,我我国国实实行行的的是是积积极极的的财财政政政政策策和和稳稳健的货币政策
11、健的货币政策。典典例例1(2015天天津津高高考考)根根据据经经济济生生活活知知识识,结结合合下下图图能能够够得出的正确结论是得出的正确结论是()A.财政收支与经济总量正相关财政收支与经济总量正相关B.财政赤字是经济发展中的必然现象财政赤字是经济发展中的必然现象C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D.经济总量提高是财政收入增加的基础经济总量提高是财政收入增加的基础解析答案D典典例例2 (2015福福建建高高考考)立立国国之之道道,惟惟在在富富民民。近近年年来来,某某省省财财政政用用于于教教育育、社社会会保保障障与与就就业业、医医疗疗卫卫生生、住住房房
12、保保障障等等民民生生方方面面的的支支出出占占总总支支出出的的比比重重逐逐年年增增长长,2014年达到年达到75.6%。这些支出。这些支出()能够有效促进财政收支平衡能够有效促进财政收支平衡强化财政在资源配置中的基础作用强化财政在资源配置中的基础作用有助于实现宏观调控的目标有助于实现宏观调控的目标能够促进社会公平、改善人民生活能够促进社会公平、改善人民生活A.B.C.D.解解析析材材料料是是指指政政府府加加大大了了在在民民生生方方面面的的财财政政支支出出,这这有有助助于于实实现现宏宏观观调调控控中中促促进进经经济济增增长长的的目目标标,能能够够促促进进社社会会公公平平、改改善善人人民生活,民生活
13、,正确;正确;中中的的“有有效效促促进进”提提法法不不准准确确,在在资资源源配配置置中中起起基基础础性性作作用用的的是市场,不是财政,故是市场,不是财政,故也不对。正确答案也不对。正确答案D。D方法点拨凡凡是是国国家家在在民民生生方方面面的的投投入入都都说说明明财财政政是是促促进进社社会公平、改善人民生活的重要保障。会公平、改善人民生活的重要保障。凡凡是是国国家家在在基基础础设设施施工工程程建建设设方方面面的的投投入入说说明明财财政具有促进资源合理配置的作用。政具有促进资源合理配置的作用。凡凡是是增增加加或或减减少少税税收收的的材材料料说说明明财财政政具具有有促促进进国国民经济平稳运行的作用。
14、民经济平稳运行的作用。快速辨别财政的作用(2015(2015新课标全国新课标全国I I卷卷)38.38.阅读材料,完成下列要求阅读材料,完成下列要求 财政对社会经济发展具有巨大作用,财政预算的编财政对社会经济发展具有巨大作用,财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。制和管理受到社会各界的关注。材料二材料二 2013 2013年我国年我国GDPGDP增速为增速为7.7%7.7%,20142014年为年为7.4%7.4%。20152015年我国年我国GDPGDP增长目标调低为增长目标调低为7%7%。面对经济下行的。面对经济下行的压力,压力,20152015年政府工作报告对积极的财政政策做了年政府工
15、作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署,其中,加力增效的部署,其中,20152015年财政预算拟安排财年财政预算拟安排财政赤字政赤字1.621.62万亿元,比去年增加万亿元,比去年增加27002700亿元,赤字率亿元,赤字率从去年的从去年的2.1%2.1%提高到提高到2.3%2.3%。(财政赤字率指财政赤。(财政赤字率指财政赤字与字与GDPGDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%3%。)。)(2)(2)结合材料二好所学经济知识,分析现阶段我国增加结合材料二好所学经济知识,分析现阶段我国增加财政赤字的合理性,并说明应该如何用好财政资金。财政赤字的合理性,并
16、说明应该如何用好财政资金。(1414分)分)如何使用财政资金:如何使用财政资金:优化赤字资金支出结构,引导优化赤字资金支出结构,引导经济转型升级;(经济转型升级;(2 2分)分)加强赤字资金管理,提高使用效率;(加强赤字资金管理,提高使用效率;(3 3分)遵循财分)遵循财政分配原则,维护赤字资金支出的公平性。(政分配原则,维护赤字资金支出的公平性。(3 3分)分)(2 2)合理性:合理性:财政赤字是积极财政政策的具体手段,财政赤字是积极财政政策的具体手段,在经济下行压力下,增加财政赤字能够加大财政支出,在经济下行压力下,增加财政赤字能够加大财政支出,刺激社会总需求;(刺激社会总需求;(3 3分
17、)分)我国目前财政赤字率虽然在提高,但低于我国目前财政赤字率虽然在提高,但低于3%3%的警的警戒线,是适度的、安全的。(戒线,是适度的、安全的。(3 3分)分)1.税收税收考点二征税及纳税含义含义国家为实现其职能,凭借政治权力,依法国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式取得财政收入的基本形式本质本质是一种是一种分配关系分配关系与财政关系与财政关系税收是依法取得财政收入的基本形式,是税收是依法取得财政收入的基本形式,是财政收入财政收入最重要的来源最重要的来源考点梳理2.税收的税收的基本特征基本特征强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性区区别别国家凭借政治权国家凭借政治权力强制征
18、税,纳力强制征税,纳税人必须依法纳税人必须依法纳税税国家取得税收收入,国家取得税收收入,既不需要返还给纳既不需要返还给纳税人,也不需要对税人,也不需要对纳税人直接付出任纳税人直接付出任何代价何代价征税对象、税率由征税对象、税率由税法规定,不能随税法规定,不能随意改变意改变联联系系紧密联系、不可分割的。紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。制性,强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性性又决定了它必须具有固定性决定决定固定性无偿性强制性紧密联系,不可分割要 求保 障【特别提示】税收具有强制性,
19、并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。税收具有无偿性,并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务,国家征税的目的在于用之于民。税收具有固定性,并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的,而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化,具体的征税标准是可以改变的。根根据据征征税税对对象象划划分分,目目前前我我国国税税收收分分为为流流转转税税、所所得得税税、资资源源税税、财财产产税税和和行行为为税税五五大大类类,共共二二十十多种,多种,增值税和个人所得税增值税和个人所得税是是影响很大影响很大的两个税种。的两个税种。3.种类种类4.作用作用第一,
20、税收是筹集财政收入的第一,税收是筹集财政收入的基本形式基本形式。第二,税收是调节经济的第二,税收是调节经济的重要杠杆重要杠杆。第三,税收是国家实现经济监督的第三,税收是国家实现经济监督的重要手段重要手段。比较增值税和个人所得税比较增值税和个人所得税拓展深化拓展深化增值税增值税个人所得税个人所得税区别区别含义含义是以生产经营中的增值是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的是国家对个人所得征收的一种税一种税征税对象征税对象生产经营中的增值额生产经营中的增值额个人所得额个人所得额税率税率比例税率(比例税率(17%)实行超额累进税率和比例实行超额累进税率和比例
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- 2017 届高三 一轮 第八 财政 税收
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