借款业务暂行详细规定及作业流程.doc

借款业务暂行规定及流程第一章 总则第一条 为保证网贷融资业务规范化、制度化和程序化、防范和控制风险，特制定本业务指引。第二条 网贷业务应遵守国家法律、法规、遵循自愿、公平、诚实信用和合理分担风险原则。第二章 网贷融资业务品种 1、老板贷:重要为中小融资人、个体工商户重要股东或负责人提供小额短期流动资金贷款。抵押贷普通在抵品价质70%以内控制，期限普通最长不超过一年；非抵押贷普通期限1天-180天。额度普通在50万元如下，特殊经总经理批准最高不得超200万元。 2、项目贷:重要为工程项目业主、施工单位发放项目贷款，期限1月-1年，额度在100万元以上。3、循环贷:重要为中小融资人、个体工商户重要股东或负责人提供小额短期季节性贷款。条件须是向网贷借过款，且准时还，信用良好，且无不良预期回头客户。期限1月-1年。额度普通在200万元如下。4、暂时贷:重要为竞标、保证、换贷等短期需求提供过桥资金。期限普通在1天3个月。5、个人贷:对个人发放抵押及无抵押贷款。抵押贷款最高不得超过抵品70%，期限普通一年，最长不得超过36个月；非抵押贷款普通不得不不大于20万元，期限普通不得长于6个月。第三章 融资业务程序第三条 网贷业务程序如下：（一）客户申请（线上或线下）：1、线上：客户申请2、线下：客户填写网贷业务申请表（二）业务受理及准入 客服人员询问清状况及必填项目后，记录清状况后，非业务范畴及不能办理，及时回答客户（当天）；以为可办理，将网贷业务申请表及有关资料交审贷部审查，审贷部作准入批准后，告知客户；业务受理后，规定客户及时补齐资料（线上还须到场补签网贷业务申请表），审贷部即从行政部领档给客户建档。一户一大档，一次一小档。（三）业务初审及调查客户及时补齐资料后，或作准入后及时派2人（其中一人为财审）对其提供资料与状况进行调查核算，指定其中一人为负责人，并提出意见贷与不贷、贷多贷少、贷长贷短审贷调查报告。报告须内部复核把关、下同。（四）风控初定审贷调查报告及附件资料一并提交风控部审查，风控作出风险打分及风险评判，提出风控意见；作出风控决定。否决，流程到此为止，资料退回审贷部告知客户（后来全同），未否决，交另一审贷部进行复审及复查。（五）业务复审及复查另一审贷部进行复审及复查，对风控部意见及规定贯彻状况及问题贯彻清晰，提出复审复查报告。报告复查状况，提出复查意见交风控部。（六）风控非否决通过风控部对重点疑点及有关部门未理解清又须必要理解又直接理解，形成风险评估报告。风控部作出非否决通过，并提出须贯彻之完善意见，连审贷报告一并交审贷部规定贯彻，并商定报投审会时间。（七）投委会审议通过 投委会由总经理或营销总监、审贷部经理、风控部经理、财会部经理、运营部经理构成。审贷部报告审贷状况；风控部报告风控状况；投委会成员对仍须理解状况发问；投委会成员刊登个人意见；投委会成员表决通过，按票数决定。形成投委会评审会议纪要（八）董事长或总经理非否决通过 对投委会通过，报总经理或董事长审批，总经理或董事长未否决，签字通过。资料发还审贷部。（九）签书面借款合同及抵押合同审贷部告知借款人到财会部当场核算身份状况并由财会签字确认后，审贷部与借款人面签借款合同、抵押合同。合同须明确由于申请人因素（如抵押物不能登记、资料虚假、共有人不批准抵押等），导致业务中断，应承担责任。（十）贯彻担保办法审贷部监督借款人办妥抵押手续及登记。（十一）风控审定审贷部将办妥合同及抵押所有手续交与风控部审定，风控审定确认通过，明确标种，签发网上发标审定书。 （十二） 网上发标审贷部将风控部签发网上发标审定书交运营部，运营部凭网上发标审定书上网发标。（十三）网管复审网管部对运营部网上发标进行资料隐私性、标种、期限、利率、奖励恰当性进行审查后，合格即通过放行，显出标，对投资人开放。（十四）满标复审审贷部对满标进行再次复审，确认无误后，出具业务收费告知及提现告知，风控签字审定后，交财会部办理。（十五）提取钞票财会部按告知办理收费及提现手续。（十六）贷后管理借款到了借款人指定账户后，审贷部负责人要建立借款人借款台账，贷款进入贷后管理阶段，负责人须监督借款人按月准时付息（在付息前5日内电话告知及贯彻付息资金准备状况，异动即报告），每月至少实地巡察明访一次，暗访一次，监督借款人资金运用及经营状况，一有不良变化，及时报告并采用止损办法，按月出一份贷后检查简要，一季出一份贷后检查报告。）（十七）代偿和追偿发生逾期，及时报告，公司即为借款人代偿，同步及时向借款人发贷款到期催收告知函，同步启动追偿机制，采用负责人催收、公司催收、诉讼、聘请专业清收人员清收等办法进行清收，直至收回借款为止。如己收不回，经内控部门经一定程序认定为死坏账，出具坏账认定书为止。（十八）偿后追责与管理由公司内控监督部门对逾期贷款及清收进行责任认定，对逾期贷款中有过错、不尽职人员进行追责。至少对诉讼、聘请专业人员清收费用及本息损失由有关负责人承担。同步，负责人写出教训总结；内控部总结写出加强及完善内控管理改进意见提交总经理。（十九）业务终结审贷部在借款项目还清或收到坏账确认书，本借款项目终结。负责人将终结贷款档案按规定整清理编好目录移送行政部档案室，双方签收，各自增减档案目录。（二十）档案抽查及检查 行政部、审贷部都应有建档台账，给客户建档资料在部门间流转须办理移送手续，卷内文档资料须逐页编码，不得遗失，在移送行政部前双方逐页点清后签字移送。每月5日前行政部与审贷部移送与清点一次。第四章 业务申请和受理第四条客户申请融资需填写融资业务申请表，同步应提供下列材料，并对所提供材料真实性负责。一、融资申请人应提供材料：（一）公司资料1、法人营业执照（年检）及法人代码证；2、法人代表及委托代理人身份证；3、注册资本验资报告；4、贷款卡、信用证 ；5、资信证明；6、公司章程及公司合同；7、申请融资董事会决策；8、当期财务报表及近3年财务报表 ；报表重要涉及：资产负债表、损益表、钞票流量表等；9、与借款用途关于资料：购销合同、合伙合同等；10、项目可行性报告及主管部门批件；11、生产经营状况；12、重要存货、长期投资、固定资产、银行借款明细表、应收账款帐龄分析表和或有负债状况表；13、其他关于材料。(二)、有关个人资料 重要股东及实际控制人或融资申请人身份证、户口簿、结婚证、房产证、行驶证、股权证等动产、不动产权利证明。二、第三方保证应提供材料：（一）公司资料1、法人营业执照（年检）及法人代码证；2、法人代表证明书；3、法人代表授权书；4、法人代表及委托代理人身份证；5、注册资本验资报告；6、贷款卡、信用证；7、资信证明8、公司章程及公司合同9、当期财务报表及近3年财务报表 ；报表重要涉及：资产负债表、损益表、钞票流量表等；10、重要存货、长期投资、固定资产、银行借款明细表、应收账款帐龄分析表和或有负债状况表；11、批准保证股东会决策；12、其他关于材料。(二)、有关个人资料 重要股东及实际控制人身份证、户口簿、结婚证、房产证、行驶证、股权证等动产、不动产权利证明。三、担保方式为抵押或质押应提供材料：1、抵押物、质押物清单；2、抵押物、质押物权力凭证；3、抵押物、质押物评估资料；4、保险单；5、董事会批准抵押、质押决策（所有权为融资人）；6、抵押物、质押物为共有，提供全体共有人批准抵押声明；7、抵押物、质押物为海关监管，提供海关批准抵押或质押证明；8、抵押物、质押物为国有融资人，提供主管部门及国有资产管理部门批准抵押或质押证明；9、其她关于材料。（四）注意事项1、提供材料除复印件外，同步应提供原件备验；2、提供材料复印件要加盖公章，注明复印件与原件一致；3、法人代表授权委托需法人代表亲笔签字授权；4、公司受理人可依照借款项目和融资人实际状况进行删选和添加。第五条 公司审贷部负责项目受理，核算客户提交材料完整性和真实性，审理受理条件，提出受理意见。对符合借款条件项目正式受理，建立客户档案及档案编号，登记借款项目受理登记表。借款申请人材料清单、反担保人材料清单及按材料清单提供材料作为借款申请书附件，经公司借款受理人和项目负责人审核签字后归档。第六条 受理条件（一）具备融资人法人资格并已经通过年检或具备民事能力个人；（二）依法经营，经营范畴符合国家政策；（三）基本具备偿还借款能力，并能提供担保办法；（四）申请融资金额不超过该融资人有效净资产70%；（五）该融资人资产负债率不超过70%。 第五章 融资项目初审和实地调查第七条 公司业务部依照人员和业务量实际状况，拟定第一调查人和第二调查人。第一调查以为项目负责人，负重要调查责任，第二调查人协办。第八条 项目初审重要是通过资料审核和实地调查，获取融资项目、项目承担融资人（个人）及担保人真实、全面信息，通过综合分析、比较、评价，形成最后综合性评估和结论即融资调查报告。第九条 资料审核是项目初审开始阶段，是对申请担保融资人提供资料、信息进行收集、整顿和审核，以拟定这些信息有效、完整和真实性。信息不但来源于融资人，还应从其她途径，如与融资人和项目关于管理部门、金融部门、财税部门、供应商、顾客登出获取。对上述材料、信息审核过程中需要进一步明确、补充、核算之处体积发现漏洞、疑点既是下一步进行实地调查重点。第十条 资料审核要点 -真实性第十一条 项目初审过程中，部门负责人、项目负责人与协办人（至少双人下户）应到借款人和反担保人及关于部门进行实地调查，实地调查至少要进行一次。（一）按“清单”规定提供材料与否齐全、有效、规定提供原件与否为原件，复印件与否和原件一致，复印材料与否加盖公章。各种文献与否在有效期内，应年检与否已办理手续；（二）关于各文献有关内容要核对一致，逻辑关系要对的，通过对融资人成立批文、合同、章程、董事会决策、验资报告、立项批文、可研、资信级别、环保及市场准入等详细文献审核，理解借款人和担保人与否具备资格、合法合规。（三）财务报表与否由会计师事务所出具了审计报告、与否是无保存意见报告、初步分析财务状况，记录疑点，提便实地调查核算。（四）对担保人提供文献资料审核与以上三项基本相似，重点是审核担保人提供担保办法与否符合担保法和关于法律法规（如房地部门、国土、海关）及关于抵押登记管理办法规定，抵押物、质押物权属（权力凭证）与否明晰。进行实地调查前，要列出调查提纲，明确调查目的，提保证调查质量和效率。第十二条 实地调查要点：（一）访问融资人、会见关于当事人、理解融资人和项目背景、市场竞争范畴销售和利润、资源供应等状况；弄清借款用途和还款来源；考察融资人管理团队整体素质（文化限度、重要经历、技术特长、经营决策、市场开拓、遵纪守法等方面），理解重要领导人信用状况和能力；（二）对需进一步核算材料，规定融资人提供原件核对；（三）考察重要生产、经营场合，通过走、看、问，判断融资人实际生产、经营状况，印证关于资料记载和关于当事人简介状况；（四）对财务报表调查审核，应依照融资人实际状况，重要调查核算如下内容：1、理解融资人重要会计政策，与否按会计准则记账；2、融资人财务内部控制制度与否完备并有效执行；3、通过采用抽查大项方式，审核融资人与否作到了帐表、帐帐、帐证、帐实四相符，核算资产、负债、权益与否有虚假；4、有保存意见审计报告保存意见某些；5、融资人或有损失和或有负债状况。（五）察看抵押物、质物。以房地产抵押，要察看、理解抵押物面积、用途、构造、竣工时间、原价和净值、周边环境等；以动产抵押、质押，要察看理解抵押物、质押物规格、型号、质量、原价和净值、用途等；以汇票、本票、债券、存款单、仓单、提单等出质，要察看权力凭证原件，辨别真伪，必要时请关于部门鉴定。第十三条 综合分析是在核算资料和实地调查基本上，对已经获取信息进行综合判断、分析、比较、和评价，重要有如下几种方面：（一）分析、判断借款人主体资格、清偿债务意愿及与否能严格履行合同条款；（二）分析经济环境对融资项目和项目承担融资人（个人）影响，重要涉及：项目产品在行业中地位，产品经济寿命期，技术、工艺先进限度，市场构造和市场竞争能力，市场风险限度及政府管制限度等；（三）分析借款人还款能力。通过财务分析和钞票流量分析，掌握借款人财务状况和偿债能力，预测借款人将来发展趋势。财务分析重要内容：1、偿债能力（财务杠杆比率、流动比率），2、赚钱能力（赚钱比率），3、营运能力（效率比率），4、资产质量，5、资金构造，6、预测近三年发展趋势。新近流量分析是预测在将来还款期间内，与否可以产生足够钞票流量偿还银行借款。（四）分析担保人担保资格和担保能力。重点分析担保方式可操作性，抵押、质押与否合法合规，与抵押物、质押物流动性、变现难易限度、交易成本和价格稳定性和可预见性；第十四条 项目初审结束，项目负责人须向风险部门提交借款调查报告。借款调查报告重要内容：（一）借款人背景状况；（二）项目基本状况；（三）市场预测及销售分析；（四）财务状况及偿债能力；（五）借款用途及还款资金来源；（六）反担保状况；（七）与银行往来及或有负债状况；（八）综合分析该项目风险限度；（九）其她需要阐明状况；（十）调查结论。 第十五条 项目初审过程中发现融资人有不良信用记录、出具虚假资料、违法违规等问题，或融资人积极规定撤回借款申请，致使初审工作不能继续进行时，项目负责人应在融资调查报告中阐明因素，填报融资项目解决表，经部门负责人订立意见后报公司主管审批,项目负责人将解决成果告知融资人。因融资人材料提供不全或融资人规定暂缓解决影响项目初审工作，亦按上述程序办理。 第十六条 项目初审工作自正式受理开始，普通应在5个工作日完毕，如果超过5个工作日，项目负责人应向部门负责人阐明因素，部门负责人向总经理报告。 第六章 借款项目评审与决策第十七条 借款项目评审（详细评审）涉及三个环节，即项目初审、项目复审和总经理办公会评审。第十八条 项目初审工作结束后，项目负责人将融资人提交各项资料和融资调查报告提交风险管理部，风险部门负责人组织人员对上述资料进行评审。评审重点是项目资料和担融资调查报告。部门审核重要内容有：（一）项目资料真实性、完整性、对的性；（二）对担保办法提出意见；（三）对融资人资料从法律角度加以审核；（四）对项目风险度进行评价；（五）对融资人财务状况进行评价。评审意见和结论填写风险评价意见书。（见附件）评审普通应在3个工作日完毕。第十九条 风险部门评审完毕后，将风险评价意见书连同其她资料一并提交总经理审核。第二十条 公司总经理办公会暂时承担公司项目评审委员会职责，成员由公司总经理、各部门负责人构成，主任委员由公司总经理担任。评审会议参加人员：（一）经理办公会全体成员；（二）项目负责人和协办人；（三）办公会以为须参加人员。第二十一条 评审委员会评审工作程序：（一）风险管理部至少在会议召开前2天，将会议内容（涉及：融资调查报告等有关项目资料）提交参加会议人员并告知详细开会时间；（二）会议由总经理负责召集，参加会议人员必要准时参加会议，因特属状况不能出席时，必要事先向公司总经理请假。应参加会议人员未达应参加会议人数半数，则会议改期进行；（三）项目负责人报告项目调查状况和初审意见，协办人作补充阐明；（四）部门负责人报告部门审核意见；（五）参加会议人员质疑，调查负责人和协办人答疑；（六）参加会议人员从合法性、安全性、效益性等方面对项目进行综合分析并提出详细评审意见；（七）公司总经理综合与会大多数人意见后提出总结性评审意见；（八）会议评审采用签字表决制，参加会议评审人员须在借款项目评审书明确填写“批准”或“不批准”并签字，不得弃权，三分之二以上评审人员批准实为项目评审通过。 第二十二条 借款审批权限（涉及借款额度、借款期限、借款逾期、借款展期及撤保审批）：单个融资人或有关联融资人担保金额低于公司实收资本10%，单笔借款业务期限一年以内（含一年），由公司董事会授权公司总经理全权办理，超过授权范畴须经公司董事会审议通过。）第二十三条 对会议评审中被否决项目，决策机构（决策人）只能做“不批准贷款”或“进行复议”决定，而不能做“批准贷款”决定。第二十四条 会议由办公会指定专人记录，内容涉及会议时间、地点、出席人员、参加会议人员对项目意见及公司总经理最后综合意见。会议形成文书、资料归档保管。第二十五条 发生如下情形项目须进行复议（一）公司办公会否决（三分之一以上评审人员不批准），但公司董事会决定复议项目；（二）多数评审人员质疑，公司总经理以为有必要进一步调查项目；（三）自公司批准借款之日起3个月后才办理手续项目。 复议仅限一次。对复议项目，需对项目初审程序开始办理，如有必要可重新拟定第一调查人。第七章 订立意向性合同 第二十六条 意向性合同明确由于申请人因素（如抵押物不能登记，资料虚假、共有人不批准抵押等），导致业务中断，应承担责任，普通按标2%收取。第八章 网上发标第二十七条 通过网贷平台把融资标向投资人发布第九章 融资合同订立第二十八条 项目正式批准后，由业务部发函告知融资人办理融资手续，告知涉及如下内容：公司批准贷款决定、缴纳业务费用金额、付款期限和方式、办理融资手续应备资料和其她准备工作。第二十九条 业务部安排专人经办借款合同签约手续，普通状况下项目负责人为合同经办人，签约程序如下：（一）准备（或拟定）空白法律合同文本，涉及借款合同、担保合同、保证合同及其她须准备法律文书；（二）由风险部、法律顾问审核上述合同文本，对需要调节和修改合同条款应及时与对方当事人协商、谈判，将修改意见填写在合同审核表中，报总经理审定；（三）公司经办人登记合同登记表，拟定我司出具合同编号，填写合同内容并在经办人处签字；须注意事项：（1）与抵（质）押人订立抵（质）押合同普通状况下，抵（质）押期限要长于借款期限6个月，保险期限要长于借款期限3个月，投保总值不得低于抵押物、质物总值，保单要注明我公司为保险补偿第一受益人，保单证本须存储我公司；（四）对填写完内容合同文本再进行一次审核，办法与本条第（二）项相似；（五）涉及到股东代表、法人代表、董事会成员、共有人、担保人（自然人）等签字盖章状况，当事人必要当面签字、盖章，我公司至少应有二人在现场；（六）融资人订立业务手续费认缴单，一式两份，其中一份交公司财务部门；（七）法人代表、公司签章。 第三十条 办理完签约手续项目资料移送综合管理部档案管理员统一管理。重要合同和证件：涉及借款合同、保证合同等须单独管理。有关重要文献业务部复印留存一份。第十章 担保办法第三十一条 对获得批准融资人，必要贯彻担保办法，涉及财产抵押、财产或权力质押、保证金、第三方保证担保等，公司依照融资人和项目实际状况，采用一种或几种保证办法。第三十二条 融资人提供抵押物、质押物范畴，按担保法规定执行，并按关于规定办理抵（质）押登记手续。第三十三条 项目负责人负责准备抵（质）押登记资料和办理抵（质）押登记手续。抵（质）押登记资料涉及：主合同、保证合同、抵（质）押合同、抵（质）押登记部门规定提供其她资料等。办理完抵（质）押登记手续后，应获得抵（质）押登记部门发放她项权利证书或经抵（质）押登记部门签章抵（质）押登记表等证明文献。第三十四条 用不动产抵押，抵押率（按评估值计算）不高于70%；动产抵押率（按净值计算）不高于50%； 股权、债券等权力质押，质押率（分别按投资额、债券面值计算）不高于80%。第三十五条 采用保证担保办法融资人，必要满足如下条件：（一）必要具备担保法规定担保资格；（二）资产负债率不超过70%；（三）持续2年赚钱；（四）融资人资信和经济实力要优于借款融资人；（五）融资人在承保期必要参加有关保险。第十一章 担保收费第三十六年条 业务收费执行国家规定原则，并依照详细状况拟定优惠费率。 第三十七条 公司业务费率（年率）按融资额度25%收取，同步按项目详细状况收取融资额度1%投资基金，作为融资人在公司网络平台投资资金，至少投2次标以上方可提现。第三十八条 手续费原则上应在借款合同生效之日一次性收取。若逾期支付，按日万分之五加收滞纳金。第三十九条 融资人在订立手续费认缴单时，要让融资人确认手续费率和手续费金额。手续费由业务部负责计算和催缴，公司财务部门负责核算和收款。公司财务部门收到款项并在手续费认缴单上签字后，将手续费认缴单退业务部存档。并报总经理。第十二章 满标复审第四十条 对满足如下条件标进行满标复审1、 总经理睬议审批通过；2、 贯彻担保办法；3、 手续费已收取。第十三章 提取钞票第四十一条 在网贷平台进行提取钞票解决，对符合条件满标，将投资人资金划转到融资人账户。第十四章 贷后管理第四十二条 融资项目后期管理（贷后管理），是指自投资人向融资人放款至融资终结过程管理，涉及融资项目检查、逾期项目解决等。第四十二条 融资项目检查由业务部会同风险管理部共同负责，每个部门派出1人构成检查小组。 贷后检查分寻常检查和重点检查。寻常检查是依照融资人实际状况，如融资金额、融资期限、担保办法等拟定检查频率，寻常检查至少每月要进行一次。重点检核对借款封闭管理项目、以为风险较大项目及其她须特别关注项目进行不定期检查或全程跟踪。 检查完毕后，检查人员须填写融资项目检查表或检查报告和规定融资人及关于部门提供资料，与关于资料一并归档。第四十三条 贷后检查内容：（一）融资人与否按借款合同规定支付利息；（二）债务人生产经营和财务状况；（三）担保办法中与否发生了新不利因素；（四）其她须阐明状况 第四十四条 检查人员在检查中发现融资人存在较大问题，须当天向部门负责人口头报告，部门应在2日内将存在问题和解决意见书面报告总经理。 对发现重大问题，部门负责人应及时报告总经理，总经理以为有必要时，可召集关于人员进行专项讨论并提出相应对策及办法。第四十五条 对所有融资项目，在融资到期日之前30日，由业务部填制借款到期告知函，告知融资人。第四十六条 每月月末前，业务部应向总经理提交当月逾期项目登记表第四十七条 对逾期融资项目，由业务部写出检查报告，提出解决意见，填写融资项目逾期报告表，报总经理审批。 第四十八条 具备下列情形之一，公司应积极规定融资人提前还款：（一）贷款未按申报时用途使用；（二）项目融资人提供虚假资料或具欺诈行为；（三）公司以为项目融资人浮现重大经营失误或市场、财务状况等方面浮现较大潜在风险。第四十九条 已经结束融资项目，应及时办理项目终结手续。 业务部将部门管理档案移送公司档案管理部门。第五十条 项目负责人在办理借款业务过程中，应依照业务进度将完毕内容及时登记台账，涉及：融资项目检查一览表等。第十五章 债代偿和追偿第五十一条 债务人未能履行债务，我公司代为清偿后，应依法进行追偿及提起诉讼。第五十二条 代偿和追偿方案由业务部负责制定并报总经理审定，项目负责人为详细经办人。对主债务人与我公司订立抵押或质押合同，可以将抵押或质押财产折价或以其拍卖、变卖后价值抵冲债务。对设定保证人，应依法向保证人追偿，凡担保人回绝清偿，应依法对主债务人及担保人提起诉讼。第十六章 责任和罚则第五十三条 项目负责人、部门审核人员、经理办公会评审人员按公司关于规定承担相应比重责任。第五十四条 因详细因素使公司遭受损失。要追究关于人员责任，并按公司关于规定进行惩罚。第十七章 档案管理第五十五条 档案管理员，负责自借款业务受理至债务追偿完毕整个过程关于文献复印件、资料整顿、立卷和保管工作。第五十六条 借款业务流程中所有关于文书和资料都在归档范畴。归档案卷要编排顺序，卷内首页要有材料目录。借阅档案要填写档案借阅登记表，部门内部人员之间及部门与部门之间移送档案是要有移送记录，填写档案移送登记表。第五十七条 融资项目终结后，业务部将档案移送给公司档案管理部门。第十八章 附则第五十八条 本业务指引如与国家法律、法规不一致时，应作相应修改和调节。第五十九条 本业务指引由我司负责解释。第六十条 本业务指引经公司董事会批准后施行。第六十一条 本业务指引自12月26日起执行。