差旅费报销管理详细规定.doc

差旅费报销管理要求

为规范企业差旅费管理，深入强化财务管理和控制开支，依据《中国黄金集团企业权属企业差旅费管理指导意见》通知,结合本企业实际情况，特制订本要求。
一、差旅费范围
1.本管理要求所述差旅费包含工作人员出差期间发生交通费、住宿费及企业核发伙食补助。
2.为节省开支，修理费、办公费（50元以上）、低值易耗品等差旅费以外其它费用，须主管领导和总经理同意。
3.招待费由企业领导统一审批。部门责任人需要招待，须办理审批手续，其它人员不许可发生招待费。
4.报销其它费用（如招待费、办公费等）时,必需和差旅费报销单分开粘贴，另填写费用报销单，经审批人审批签字后方可办理报销手续。
二、出差审批
企业经营层领导、中层管理人员、助理及其它职员因公出差须填写《出差审批单》，并按归口分级管理程序办理审批手续。
1. 出差审批程序
(1)经营层因公出差时，副职经总经理审核后报董事长审批；总经理直接报董事长审批。
(2)中层正职因公出差时，根据主管领导复核，总经理审核及董事长审批程序办理。
(3)中层副职及经理助理因公出差时，根据部门经理复核，主管领导审核，总经理审批程序办理。
(4)其它职员因公出差时，根据部门经理复核，主管领导审核，总经理审批程序办理。
2.企业经营层领导、中层干部、经理助理及其它职员按程序办理审批手续后，须在综合办公室办理登记手续；对于参与各类培训学习人员，亦须到人事部登记立案。
3.各审核同意层级相关领导或干部不在岗时，出差人员必需电话请示获同意后方可安排出差。
三、借款程序
1.出差人员持经同意《出差审批单》方可到资产财务部办理借款手续。
2.依据企业财务管理要求，借款人必需使用统一印制《付款审批单》，在付款用途栏须注明出差事由及地点，并根据出差审批步骤办理财务借款手续。
3.《付款审批单》审批同意后方可到资产财务部出纳处正式办理借款。
4.外出参与培训工作人员办理借款时，必需提供下列所述相关文件：
(1)企业领导同意培训文件；
(2)企业下达培训通知单；
(3)其它证实文件。
5.工作人员若欠企业款项未归还者，将不予办理借款。
四、报销程序
1.出差人员须在回企业后一周内,持填写完整费用（差旅费）报销单及出差审批单到资产财务部报销。
2.出差期间发生共同费用，报销单据需有同行人员署名。
3.报销程序具体以下:
(1)企业职员报销程序
出差人员完整填写费用（差旅费）报销单→部门经理签字→报销会计稽核→审计人员审核→财务部经理签字→主管领导签字→总经理审批→资产财务部报销冲账、还款或支付余款。
对于有招待费、办公费及大额修理费发生情形时,须先经主管副总经理或安排费用发生副总经理签字后财务部责任人、总经理签字。
(2)企业领导报销程序
企业领导完整填写费用（差旅费）报销单→报销会计稽核→审计人员审核→财务部经理审签→总经理签字→董事长签批→资产财务部报销冲账、还款或支付余款（对于超出300元以上招待费及其它费用，必需事先经总经理同意,超出1500元以上必需事先报董事长审批方可发生）。
4.报销票据要求
(1)全部报销票据必需为国家税务部门监制、当初当地发生正式税务发票，并加盖有开票单位发票专用章或财务专用章，不然按无效票据处理并不予报销。
(2)发票标准上必需是当年度内有效发票。粘贴票据时间应为出差期间内，不在出差期间票据不予报销。
(3)如报销单据中粘贴有出差期间开支娱乐休闲型票据，企业将不予报销并对报销人给予处罚。
(4)报销单要按所列项目填写，要求书写工整，不许可草书，更不能有涂改、乱划或其它修改痕迹。
5.凡报销差旅费人员有虚报情形时，企业将对报销人处以虚报金额2倍罚款；其部门直接管理者须负担连带责任，处以虚报金额30%处罚。
6.差旅费报销天数要求
(1)报销天数根据交通工具出发时间到返回时间计算，当日12点之前出发及12点以后返回按一天计算，反之则按半天计算。
(2)出差天数必需清楚填写往返日期及往返地点。
7.工作人员超出一周无故未报销者，借用公款由资产财务部从其工资中一次扣回；
8.《费用报销单》及《差旅费报销单》未按要求程序推行审核同意手续，相关层级人员签字不全，一律不予报销；待补正以后，方可按要求给予报销。
9.报销人员《差旅费报销单》未附企业领导审批《出差审批单》时，其当期所发生一切差旅费用均不予报销。
10.企业关键领导因外出不能立即签批时，财务部门可先电话请示给予报销，事后必需补齐手续。
五、地域分类标准
中国大陆境内地域分A、B两类。其中：A类地域包含北京、上海、天津和重庆等4个直辖市，各省（自治区）省会城市和深圳；B类地域包含除A类地域以外其它地域。
港澳台和境外地域发生差旅费或其它费用不在本要求管理范围之内。
六、人员划分标准
工作人员划分为企业领导和其它人员两个等级，其中：企业领导指企业领导班子组员；其它人员是指除企业领导以外人员。
七、伙食补助标准
1.工作人员出差每人天天伙食补助标准以下表（单位：元）：
项目
A类地域
B 类地域
企业领导
70
50
其它人员
50
30
2.出差天数按自然日历天数计算，据出差审批单及票证日期确定。
3.工作人员在出差地有住房，补助误餐费20元/天.人,不再发放伙食补助。
4.出差期间发生招待费，当日只补助二分之一伙食补助。
5.工作人员到两当县、徽县及凤县办事，不发伙食补助。
八、住宿费管理
(一)住宿费开支标准
工作人员出差住宿费实施限额报销，每人天天限额标准以下表（单位：元）：
项目
A类地域
B类地域
企业领导
330
220
其它人员
230
160
(二)其它要求
1.工作人员到集团企业权属企业出差，除特殊情况外，一律要求在该权属企业招待所食宿。其费用由该权属企业支付，不再报销住宿费，但路途和中转按正常出差开支办理。
2.工作人员在出差地内有住房，不报住宿费。
3.工作人员住宿费在限额标准以内，据实报销；超出限额，按限额标准核销。
4.参与单位安排会议、培训等，按会议、培训统一标准（含会议收费）据实报销。
5.两人或两人以上人员出差时，应该以降低房间和床位为标准，同性她人员应该合住；
6.为强化节省意识，对于实际发生住宿费用比定额低，在报销时可按降低额50%给返还。
7.上述住宿费标准为一个标准间标准。同性两人共同出差可一同住宿,仅享受一个标准间住宿标准。
九、交通费管理要求
(一)交通工具使用标准
工作人员出差乘坐火车、轮船、飞机和其它交通工具等级标准以下表：
交通工具
人
次
档

员
火车
飞机
轮船
其它
软
席
高铁
二等
硬
(卧)
席
非经
济舱
经
济
舱
二
等
舱
三
等
舱
出
租
车
其
它
企业领导
√
√

√
√

√

其它人员

√
√

√

√

√
（二）其它要求
1.企业对其它工作人员乘坐飞机从严控制。如因工作需要确需乘坐飞机，应事先经总经理同意，不然不予报销机票。
2.工作人员借出差之便，经企业领导同意就近回家探亲，其绕道车船和住宿费由个人自理，探亲期间不享受各项费用补助。
3.工作人员乘坐火车，从晚8时至次日凌晨7时之间，乘坐夜车6小时以上，或连续乘坐火车时间每达12小时，加发60元途中补助。
4.工作人员乘坐火车硬席（不含动车、高铁），连续乘坐超出6小时，可按本人实际乘坐火车硬席座位票价80%计发个人卧铺补助。如途中改乘硬席卧铺或直接乘硬席卧铺，不实施本要求（乘车时间以正点抵达计算）。
5.工作人员出差，出差地市内交通费实报实销。
6.参与运输黄金产品人员,因其工作特殊性,企业按每次、每人另外增加押运补助70元。
7.因工作调动来企业人员只报销长途公共汽车票、火车票和轮船三等舱位票，其它费用不予报销，也无任何补助费。
8.若发觉多填出差天数、超算伙食补助及市内交通补助，当期出差将不给核发任何补助。
十、其它
1.本要求下发之日起正式生效,其它相关要求同时废止。
2.本要求解释权归企业全部。