货币资金核算新规制度.doc

恒企皮具公司

三级文献

货币资金核算制度
文献编号 ：HQPJ-CW-001

编制部门： 财务部 日期： -2-2
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文献发放范畴及份数（在“( )”中打“√”表达需分发单位，在 “[ ]”中填写该单位发放文献份数）：

( ) 总　经　理[ ]
( ) 副总经　理[ ]
( ) 研 发 部[ ]
( ) 销 售 部[ ]
( ) 物 控 部[ ]
( ) 采 购 部[ ]

( ) 生 产 部[ ]
( ) 品 质 部[ ]
( ) 仓 储 部[ ]
( ) 人事行政部[ ]
( ) 信 息 部[ ]
(√) 财 务 部[ ]
备注
本文献为公司受控制之文献，仅当盖有公司红色“受控文献”印章方为有效之应用文献，如无印章，则仅作参照用途。文献正本统一保存在ISO体系中心。

1.0 目
1.1 为了进一步加强公司货币资金管理，保证货币资金安全，依照《中华人民共和国会计法》、《内部会计制度规范——货币资金（试行）》等财经法规，结合公司实际，制定本制度。
1.2 本制度所称货币资金是公司所拥有钞票、银行存款、有价证券及其她货币资金。
1.3 本制度合用于公司货币资金管理。
2.0 合用范畴
2.1 公司各部门。
3.0 定义
3.1 货币资金是指公司经营资金在周转过程中停留在货币形态上那某些资金。
4.0 职责
4.1 财务部：负责公司资金管控
5.0 作业程序
5.1 货币资金管理体制：
公司实行“统一领导，集中管理”货币资金管理体制。
5.1.1 总经理是公司货币资金管理第一负责人，对公司货币资金管理承担法律责任。
5.1.2 财务总监主管公司货币资金管理，对货币资金管理负领导责任。
5.1.3 财务部经理是公司货币资金管理重要负责人，对货币资金管理负重要责任。
5.1.4 货币资金管理岗位出纳人员是公司货币资金管理详细经办人，对资金管理负直接责任。
5.1.5 公司财务部负责制定和完善公司货币资金管理制度及实行细则，监督、贯彻各项货币资金内控办法实行；保证货币资金安全完整。
5.1.6 公司财务机构要依照不相容岗位互相分离、互相制约原则，分别设立会计、出纳岗位，明确各岗位职责和权限，做到账款分离。
5.1.7 出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。
5.1.8 会计人员不得兼出纳等货币资金收付工作。
5.1.9 货币资金收入业务开票和收款、货币资金支付业务银行票据与使用印鉴必要分别由两人以上经手，不得由一人办理货币资金收付业务全过程。
5.1.10 公司财务机构应配备合格会计人员办理货币资金业务，并按关于规定实行定期岗位轮换。办理货币资金业务人员应当具备良好职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。
5.2 货币资金审批程序和权限：
5.2.1 公司总经理、财务总监、财务经理和各部门负责人应当在授权范畴内进行货币资金审批，不 得超越审批权限。对于超越授权范畴审批货币资金业务，经办人员有权回绝办理，经办人员应当在职责范畴内，按照我司关于负责人批准意见办理货币资金业务。
5.2.2 支付申请：部门或个人因公需要支付货币资金时，必要提供具备款项用途、金额、预算、支付方式等内容支付单据，如借款单据、发票、收据等；购买固定资产及大宗物资用款还应具备经济合同等有关证明，然后交审批人审查。
5.2.3 支付审批：
5.2.3.1 部门负责人依照其职责、权限和相应程序对支付单据用途、金额、支付方式及所附经济合同或有关证明合法性、真实性进行审核并签字。
5.2.3.2 公司分管领导审核支付款项并签字，对不符合规定货币资金支付业务，分管领导应当回绝批准。
5.2.3.3 财务经理审核支付款项并签字，对不符合规定货币资金支付业务，财务经理应当回绝批准。
5.2.4 支付复核：财务部稽核岗位会计人员负责对经审核批准后货币资金支付业务进行复核，复核内容涉及：
5.2.4.1 货币资金支付申请批准范畴、权限、程序与否对的
5.2.4.2 付款手续及有关单证与否齐全，报销单据与否真实、合法，金额计算与否精确。
5.2.4.3 支付方式、支付单位与否妥当，与否符合公司关于规定。
5.2.4.4 业务经办人、部门负责人、财务负责人、公司分管领导与否已在报销单据上签字。
5.2.4.5 支付款项与否列入货币资金支出预算或筹划等。
5.2.4.6 支付单据经会计人员复核无误签章后，再交由出纳人员办理支付手续。
5.2.5 办理支付：出纳人员应当依照会计人员审核无误支付单据按规定办理货币资金支付手续，并及时登记钞票和银行存款日记账。出纳人员对支付单据合法性、合规性负有再审核义务。对于不合法、不合规单据，出纳人员有权回绝支付。
5.2.6 重要财务事项审批权限
5.2.6.1 公司年度银行借款总额须纳入年度全面预算方案，经公司董事会审议通过。实行借款 时，须经财务总监签字方能办理。
5.2.6.2 公司以货币资金、固定资产、无形资产对外投资应填写《公司对外投资审批表》，注明投资形式、投资单位、预测回报率等，并严格遵守如下审批程序：
1. 经办部门提出书面申请报告并由公司总经理订立意见；
2. 公司构成专门班子进行对外投资可行性论证及专家评议；
3. 提交公司董事会审议决策，由董事长批复并签字；
4. 批准对外投资项目需到财务部等关于部门办理有关手续；
5.3 货币资金审批程序和权限
5.3.1 公司总经理、财务总监、财务经理和各部门负责人应当在授权范畴内进行货币资金审批，不得超越审批权限。对于超越授权范畴审批货币资金业务，经办人员有权回绝办理，经办人员应当在职责范畴内，按照我司关于负责人批准意见办理货币资金业务
5.3.2 支付申请：部门或个人因公需要支付货币资金时，必要提供具备款项用途、金额、预算、支付方式等内容支付单据，如借款单据、发票、收据等；购买固定资产及大宗物资用款还应具备经济合同等有关证明，然后交审批人审查。
5.3.3 支付审批：
5.3.3.1 部门负责人依照其职责、权限和相应程序对支付单据用途、金额、支付方式及所附经济合同或有关证明合法性、真实性进行审核并签字。
5.3.3.2 公司分管领导审核支付款项并签字，对不符合规定货币资金支付业务，分管领导应当回绝批准。
5.3.3.3 财务经理审核支付款项并签字，对不符合规定货币资金支付业务，财务经理应当回绝批准。
5.3.4 支付复核；财务部稽核岗位会计人员负责对经审核批准后货币资金支付业务进行复核， 复核内容涉及：
5.3.4.1 货币资金支付申请批准范畴、权限、程序与否对的。
5.3.4.2 付款手续及有关单证与否齐全，报销单据与否真实、合法，金额计算与否精确。
5.3.4.3 支付方式、支付单位与否妥当，与否符合公司关于规定。
5.3.4.4 业务经办人、部门负责人、财务负责人、公司分管领导与否已在报销单据上签字。
5.3.4.5 支付款项与否列入货币资金支出预算或筹划等。
支付单据经会计人员复核无误签章后，再交由出纳人员办理支付手续。
5.3.5 办理支付：出纳人员应当依照会计人员审核无误支付单据按规定办理货币资金支付手续，并及时登记钞票和银行存款日记账。出纳人员对支付单据合法性、合规性负有再审核义务。对于不合法、不合规单据，出纳人员有权回绝支付。
5.3.6 重要财务事项审批权限：
5.3.6.1 公司年度银行借款总额须纳入年度全面预算方案，经公司董事会审议通过。实行借款时，须经财务总监签字方能办理。
5.4 钞票管理
公司钞票开支范畴如下：
5.4.1 职工工资、津贴及其她个人劳务报酬。
5.4.2 各种劳保、福利费用以及国家规定对个人其她支出。
5.4.3 向个人收购农副产品和其她物质价款。
5.4.4 出差人员必须差旅费。
5.4.5 结算起点如下零星支出。
5.4.6 中华人民共和国人民银行拟定需要支付钞票其她支出。
5.4.7 公司钞票结算限额为1000元。不属于钞票开支范畴以及超过钞票结算限额业务应当通过银行办理转账结算，否则会计人员有权回绝支付钞票；
5.4.8 财务部要加强钞票库存限额管理，对超过库存限额钞票和钞票收入应及时存入银行，不得坐支钞票；
5.4.9 收取钞票，必要及时交审核人员填制凭证入账，禁止收入不入账、私设“小金库”和“账外账”；支出钞票时，必要经审核人员填制支付凭证，禁止“白条”抵库，禁止挪用、借用钞票，禁止用公款办理银行金卡业务。
5.4.10 财务部库存钞票限额为10万元，超过限额必要存入银行，凡因超过库存限额而导致损失，由当事人负责补偿；存储钞票设备必要是通过公安部门安全承认保险条件。
5.4.11 存取钞票必要有专人保护，严防抢劫。到银行存取钞票1万元（含1万元）以上必要有两人同行；存取钞票超过3万元（含3万元）以上必要有专车运送，并由行政部派人押运。
5.4.12 会计人员应按照规定程序办理钞票收付款业务：
5.4.12.1 收取钞票时，必要使用验钞机检查钞票真伪，防止收取假币，出纳点验完毕后才干让交款人离开柜台。
5.4.12.2 支付钞票时，应提示领款人在柜台前当面点验清晰，大额钞票支付，会计人员应查验其有效身份证件后再付款，防止冒领钞票。
5.4.12.3 每日终了，钞票出纳必要盘点库存钞票，做到账款相符。若发现账款不符时，要及时向财务经理报告；短款应及时查找，确以为短款，应由个人补偿；长款应挂账解决，不得以长款弥补短款。
5.4.12.4 不准泄露保险柜密码，不得随意乱放保险柜钥匙。未经财务经理批准，不得将保险柜钥匙交她人保管。如发生保险柜打不开或丢失钥匙等状况，应及时报告财务经理并及时采用补救办法。
5.4.12.5 出纳人员因岗位变动涉及保险柜钥匙交接时，应办理交接手续，登记备案，并及时更换保险柜密码。
5.5 银行存款管理
5.5.1 财务部要严格按照《银行账户管理办法》办理开立、变更、注销银行账户手续，依法办理存款、取款和结算业务，不得违背规定擅自开立和使用银行账户。
5.5.2 严格遵守银行结算纪律，不得签发无资金保证空头支票，不得签发远期支票，不得出租、出借银行账户，不得签发、获得和转让没有实际交易票据。
5.5.3 会计人员要按照工作程序审核办理各种银行结算业务。办理付款业务经办人必要是我司员工，不得将支票直接交给对方单位经办人，签发支票后应规定经办人认真核对支票内容。
5.5.4 会计人员必要按照发票和购货合同上印章单位签发支票，经办人不得无端变更收款人名称，经办人提供收款人名称与发票和购货合同上印章单位不一致时，会计人员有权回绝办理。
5.5.5 按月核对银行账，编制银行存款余额调节表。银行账户管理、核对不能由同一人员操作。银行存款余额不符时，应查明因素，及时解决。每月10号前应将上月《银行存款余额调节表》编制完毕。
5.5.6 及时清理“未达账项”。特别是对银行已付我方未付“未付账项”，要及时到银行查询。单笔金额在5万元以上“未达账项”，必要在银行存款余额调节表中注明日期、支票号、凭证号、摘要。超过两个月“未达账项”，要督促关于人员尽快查明因素，进行对的解决。
5.5.7 因经办人员或银行出纳工作疏忽导致公司货币资金损失，应由经办人员或银行出纳人员负责追回、补偿。
5.5.8 定期存款、国库券等有价证券应登记备查簿，详细记录存款（购买）日期、金额、利率、期限、资金来源、存款地点、凭证编号及到期支取日等内容。
5.6 银行票据和印鉴管理
5.6.1 银行票据涉及转账支票、钞票支票、钞票交款单、进账单、电汇单、银行汇票、托收承付等。
5.6.2 财务部所需银行票据由出纳购买，并交出纳员登记保管。
5.6.3 购买银行票据时要逐个清点检查，转账支票和钞票支票要检查编号与否持续、有无缺页破损、与否盖有互换行专用章，如有缺页、破损或编号不持续等问题应当场更换。领用银行票据时，要记录登记，防止空白票据丢失和被盗用。
5.6.4 作废支票应加盖“作废”戳记另行保管，一年后由银行出纳和监督人员共同销毁。
5.6.5 财务部应当加强银行预留印鉴分开管理，财务专用章应财务经理保管，个人名章由出纳员保管。禁止一人保管支付款项所需所有印章，禁止保管银行票据人员同步保管该种票据需使用预留印鉴。
5.7 监督检查及责任追究
5.7.1 财务顾问、财务部负责对公司各财务机构货币资金管理状况进行监督与检查。检查过程中发现薄弱环节，应及时提出改进意见与办法。各被查部门应依照检查意见采用有效办法，加以纠正和完善，保证货币资金完全、完整。
5.7.2 检查部门可对公司财务部门实行定期、不定期或突击式检查和稽查，并记录检查状况。货币资金检查、稽查内容重要涉及。
5.7.2.1 库存钞票与账面金额与否一致，有无“白条”抵库，有无擅自挪用钞票等状况。
5.7.2.2 定期存单等有价证券与账面与否一致，每张单证与备查簿与否相符，有无缺少单据等状况。
5.7.2.3 银行印鉴与否由各负责人分别保管，公司财务专用章与否与支票分别保管。
5.7.2.4 支票、银行汇票等票据购买、领用与否登记，保管与否存在漏洞。
5.7.2.5 其她涉及货币资金安全事项。
5.7.3 公司财务顾问应将货币资金管理作为评价财务管理状况重要指标，并列入财务收支审计范畴。
5.7.4 公司实行货币资金管理责任追究制度。按照“谁签字、谁负责”原则，对因管理不善、控制不严、责任心不强而导致资金损失、挥霍签字审批人，应追究相应责任，触犯法律，移送司法机关解决。
6 支持性文献
6.7 《财务管理程序》
7 有关记录
7.7 《银行存款余额调节表》