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财务收支审批制度

为进一步加强公司财务管理，规范财务收支审批制度，明确各项资金支付审批权限及审批程序，强化资金收支内部控制，有效地控制公司成本费用和资金风险，根据《公司法》、《会计法》及公司关于管理制度，结合公司实际状况制定本制度。
一、本制度重要内容
确认财务收支审批范畴、审批人员、审批权限、审批程序及其责任
本制度重要内容为财务收入、财务开支审批原则；财务开支申请审批程序；财务开支支付审批程序；财务收支审批人员责任；财务报帐管理规定。
二、财务收入审批原则
依照各类收入经营、承包合同和实际状况制定年度收入预算指标，报财务总监审核，汇同有关部门核定后承公司领导办公会议批准后执行。
三、财务开支审批原则
1、依照《会计法》中“单位负责人对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责”原则，公司实行“一支笔”审批管理办法。除重大开支经公司董事会决策外，公司董事长负责财务收支审批工作，同步实行预算资金授权审批制度，在一定限额内由董事长授权财务总监审批。
2、财务开支实行预算控制原则。各部门财务开支普通应在预算管理范畴内项目、额度中进行列支；未列入预算开支，应提交有关申请资料，交关于部门审核后，报领导办公会议通过后执行。
3、财务开支采用事前审批制度，坚持事前审批控制与事后审批控制相结合原则。财务各项支出（含借款），原则上实行事前审批控制制度（特殊项目除外），经办人在费用开支前，必要填写“用款申请单”进行请示，按程序报经公司领导批准后方可执行。因特殊状况来不及上报用款申请单，必要先行口头请示，如批准办理，事后要进行补办。用款申请单应写清晰用款事由、预算金额等。用款申请单作为借款及付款根据以及会计凭证附件。
事前审批应履行下列程序：
⑴ 报帐员领取备用金，无论金额大小，均应按程序报各部门负责人审批用款申请单；
⑵ 开支在5000元如下，各部门在预算范畴内项目，由经办人按程序报部门负责人审批用款申请单；
⑶ 开支在2万元如下，由经办人按程序报财务总监审批用款申请单；
⑷ 开支在5万元如下，由总经理审批用款申请单；
开支在5万元以上（含5万元），由董事长审批用款申请单；
下列支出项目不履行上述事前审批程序：工资、奖金、节日补贴、福利费、离退休生活补帖、社会统筹保险、住房公积金、执行合同开支、税金、利息支出、汇兑损益、托收电话费、水电费，按照相应会议纪要、制度、合同、法律法规、规定执行，不需另行填写用款申请单。寻常发生金额较小零星开支与否需要报用款申请单，由财务总监详细掌握。
4、坚持财务收支审批控制不相容职务必要分离原则。
5、坚持财务收支逐级审批原则。财务收支事项审批时，必要按规定程序和层次进行审批，即先下级、后上级。
6、严格审批制度，厉行节约目，坚持效益不不大于成本原则。
三、财务开支申报详细审批程序
经办人以用款申请单形式上报申请，必要经部门负责人、分管领导、财务总监、董事长批准后方可执行。
履行用款申请审批程序如下：
⑴ 报帐员领取备用金，报帐员申请—部门负责人—分管领导；
⑵ 开支在5000元如下，各部门在预算范畴内项目，经办人申请—部门负责人—分管领导；开支在2万元如下，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师审批；
⑶ 开支在5万元如下，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师—董事长审批；
⑷ 开支在5万元以上（含5万元），由行政办公会决定，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师—董事长审批；
四、财务开支支付程序
财务支出必要由经办人签字，部门负责人审查，分管领导审批，财务部负责人审核，总会计师、总经理、董事长批准后方可开支。
履行开支审批详细程序：
⑴ 金额在2万元如下：各管区、部开支，经办人申请—管区、部部门负责人—管区、部重要负责人—定期编制汇总审核表—分管领导—总会计师—总经理；机关各部门开支，经办人—部门负责人—分管领导—总会计师—总经理；
⑵ 金额在2万元以上（含2万元），各管区、部开支，经办人申请—管区、部部门负责人—管区、部重要负责人—定期编制汇总审核表—分管领导—总会计师—总经理—董事长；机关各部门开支，经办人申请—部门负责人—分管领导—总会计师—总经理—董事长
五、财务收支审批人员责任
1．审批人员在行使财务收支职权时必要维护公司和全体职工利益；要严格规定自己，做到廉洁自律，不以权谋私，严格执行财经法规，执行国家或地方政府各项规定和开支原则，执行公司内部关于费用开支规定。
2．公司财务部、财务人员对本单位财务收支必要依照国家法规和制度实行监督。对审批手续不符合规定应当退回，规定补充改正，对违背国家统一财政、财会制度规定财务收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效，向公司领导提出书面意见，祈求解决，由公司领导作出书面决定。
3、集团部门负责人和管区重要负责人对本部门或管区资金支出真实性、合理性及必要性负责并审核签字，对资金支出成果负部门领导责任；
4、集团副职领导对于所分管业务资金支出真实性、合理性及必要性负责并审核签字，负业务领导责任；
（五）董事长或授权人对各类资金支出具备最后审批权，对资金支出成果负领导责任。
六、财务报账管理规定
（一）、财务报销凭证规定
1、财务报销凭证种类：
⑴、税务机关监制在有效期内销售商品、提供劳务、建筑业、服务业等所开具发票。
⑵、由政府主管部门自行管理，不套印税务机关统一发票监制章专业发票，如：国有金融、保险公司存货、汇兑、转账凭证，保险凭证；国有邮政、电信公司邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空公司和交通部门、国有公路、水上运送公司客票、货票以及本地财政部门监制在有效期内行政事业性基金票据和收款收据。
⑶、部门自制并经关于部门负责人或指定人员签名（或盖章）各种款项发放表、钞票支出单及收款收据等。
2、财务报销原始凭证规定：
⑴、基本规定：内容真实可靠、项目填写完整、填制及时、书写清晰。原始凭证有错误，应当由开出单位重开或者改正，改正处应当加盖开出单位公章。涂改、挖补、伪造、作废以及其她不符合税务机关规定发票不能作为报销凭证。
⑵、详细规定：
a、外来凭证是单位开具，必要盖有填制单位公章（指业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等）；是个人，必要有填制人员签名或盖章；单位自制，必要有经办部门负责人或其指定人员签名或盖章。
b、经关于部门批准经济业务，应当将批准文献作为原始凭证附件。
c、因公出差在外获得住宿发票，必要开具住宿人姓名、住宿日期、住宿人数、单价、金额及开具单位公章等。
d、凭证“付款单位名称”必要填写单位全称，不能简写或漏写；“品名”栏内原则上不能填写诸如“办公用品”、“电脑耗材”之类；“数量”栏内不能填写“一批”，购买物品种类较多时，可按照上述方式开具，但必要附物品清单，应注明物品名称、计量单位、数量、单价及金额，并加盖售货单位公章；共计金额大小写要一致；开票人、开票日期必要填写完整。
e、一式几联发票和收据，必要用双面复写纸套写（自身具备复写功能凭证除外），所有联次一次性如实开具，应使用注明有报销用途一联作为报销凭证。
f、部队收据、普通收款收据、单位内部往来收款收据、行政事业单位普通收款收据不能作为在成本列支支出凭证。
g、用以支付各种款项原始凭证必要保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊状况须经公司主管领导批准。
h、严格执行银行结算制度，减少钞票流通量，尽量采用银行转账结算方式付款，收款单位银行户名必要与发票公章一致，否则不予办理付款手续。
（二）、公务借款规定
1、单位公务借款。指各部门为完毕正常管理、开展业务等工作而发生各项借款。
2、工作人员个人公务借款。指工作人员个人为完毕正常管理、服务等工作而发生各种借款，涉及因公出差、进修培训、参加会议、考察调研等借款。
3、其她借款。不在上述范畴之内其她因公借款，涉及零星购物、各项周转金等借款。
4、公务借款审批手续：各管区、部公务借款须由部门或工作人员提出申请（填写借款单据），经部门负责人、管区或部重要负责人审签后方可办理；集团各部门公务借款须由部门或工作人员提出申请（填写借款单据），经部门负责人、公司分管领导、总会计师审签后方可办理。借款单上必要注明借款时间、事由、金额、借款人和审批人签字等。
5、以钞票方式支付、额度超过1万元以上借款，须提前一天与财务部联系，以便备款。
6、对借款坚持“前帐不清，后帐不借”原则，如果借款人有尚未结清借款，无特殊因素，普通不予办理下次借款业务，特殊状况须经公司领导批准。
7、寻常费用支出普通在十天内进行报账；借款出差人员回公司后，10天内应到财务部报账，报账后结欠某些金额或20天内不办理报销手续人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。
（三）、财务报销程序
1、要报销单据事先按照用途大体分为汽车费、差旅费、招待费、办公用品、维修费、书籍资料费等类别,并填写相应报销单，附上用款申请单，经上述签批手续后交由财务人员，并与财务人员当面核算票据与否符合规定、所支付金额与报销单据与否相符。
2、差旅费报销须填写差旅费报销单,写明出差人姓名和事由,若是外出开会请后附会议告知，外出考察费用要有考察项目和详细内容。
3、财务人员根据《中华人民共和国会计法》规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法原始凭证有权不予受理，对记载不精确、不完整原始凭证应予以退回，并规定按照国家统一会计制度规定改正、补充。财务部门严格按国家关于财务规定及上述财务审批权限和各部门预算办理睬计事务，对不符合规定财务收支一律不予报销。
（四）、财务报销时间安排
1、各管区、部每月1日-9日、11日-19日、21日至月份终了前一天为报帐时间，报帐员在10日、20日和月终必要将开支状况汇总交到财务部门。
2、集团机关人员每月报帐截止时间为月终前2天。
3、如遇报帐截止时间为非工作日时，则截止时间为非工作日前2天，报帐员要在非工作日前1天上报关于资料。
七、本制度自发文之日起施行凭证。此前发布与本制度不一致规定以本制度为准，由财务部负责解释。

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