饭店财产管理制度样本.doc
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1、政策及实施程序档案名称:生效日期:政策号码:修改日期:部 门:财务部批 准:总经理专题: *饭店财产管理制度政策:建立健全财产进货预算、审批及日常管理,确保帐物相符、帐卡相符。明确谁使用谁管理标准,把财产管理工作真正落到实处。目标:为了加强*饭店各项财产物资管理,确保物尽其用,预防发生物资积压、浪费、丢失,避免占压资金。程序:一、财产种类划分:依据外商投资企业财务制度要求,企业财产可划分为固定资产和流动资产,流动资产关键包含低值易耗品、物料用具、维修材料等。(一) 固定资产:固定资产是指使用期限超出十二个月房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它和生产经营相关设备、器皿、工具等。不属于生产经营
2、关键设备物品,单位价值在元以上,而且使用期限超出两年,也应要做为固定资产。单位价值即使低于要求标准,但为饭店营业关键财产,也应视为固定资产。(二)低值易耗品:低值易耗品是指使用年限较短,单位价值达不到固定资产标准多种用具、物品。它在性质上属劳动资料,通常能够数次参与周转而不改变其原有实物形态,使用过程中需要进行维修,报废时也有一定残值。有些物品价值虽达成低值易耗品标准,如易碎餐具、瓷器、炊具、茶具等,但不列入低值易耗品中。(三)物料用具:物料用具是指为企业生产经营中所必需单位价值低于低值易耗品标准一次性消耗用具。(四)维修材料:为多种设备维修用配件,一次性使用各类材料。(五)废旧物资:为企业已
3、经报废各类财产,全部入废旧物资帐物品,均为经领导同意同意报废物品,这类物品不管是售出或是领用,还是报废,全部需要经财务部及总经理同意。(六)其它物品:关键指无价保管品,客人赠予礼品、客人丢失无法归还物品,这类物品一律交库房验收并保管,开列清单,并给予登帐。对这类物品进行处理,必需报财务经理及总经理同意。二、各类财产管理措施:(一)固定资产、低值易耗品管理:1、编制购置计划: 在年底前各部门应依据实际需要编制本部门下十二个月度固定资产及低值易耗品购置计划。编制完成交财务部复核,并由财务部汇总,编制出饭店固定资产购置计划,请饭店行政部门审议,审议经过后由总经理签字确定,上报业主同意。业主同意后由财
4、务部安排具体实施计划。2、固定资产、低值易耗品购入、验收、领用手续:(1)购入:饭店全部采购工作均由采购部办理,采购部须根据经饭店同意预算进行采购,临时追加计划要由使用部门写汇报,报送总经理同意方可实施。使用部门不得自行购置。任何物品无购置计划或未经财务部同意采购财产物资,库房应拒绝验收,财务部不予报销,如使用部门在品种规格上有特殊要求,可派人和采购部人员共同选购,或由使用部门自行采购,但也要由采购部办理入库、报销手续。(2)验收:收货部接到采购员购进财产,要依据定单和原始发票,检验规格、质量、数量等,验收合格后需填制收货汇报。收货汇报要列明财产品名、牌号、规格、数量、价格金额等内容,收货汇报
5、一式五份,如发觉购进物品和同意购进协议所要求标准不符,或和原始发票不符者能够拒收,并报请经理处理。(3)领用:收货部验收合格后,通知使用部门领用,使用部门在收货单上签字。购进财产入库需填写入库单,由仓库保管员办理入库手续。部门领走后,财务保管组应给予登记,并建立一式两份物品卡,一卡自留,一卡给使用部门。3、在库及在用物品管理:(1)职责分工: 饭店在库在用固定资产及低值易耗品由财务部成本设置专职会计负责统一管理。在库财产由仓库保管员负责分管。在用财产由使用部门指定专。人(或兼职)负责管理。(2)成本组负责管理全饭店财产,各类财产按要求分类,并按品名、规格、数量、单价、在用和在库地点,分别独立立
6、帐,控制库房进、销存数量。凭入库、领物、调拨单据等凭证立即登记财产帐。并设置帐卡。帐卡一式两份,成本小组一份,使用部门一份。要和使用部门常常查对帐卡。每十二个月清点查对一次,如发觉帐物不符情况,必需立即查明原因,根据要求审批手续调整帐卡,以保障帐物相符。(3)使用部门财产管理:各使用部门在用财产由部门经理负责,指定一人为部门保管员,具体保管和登记帐卡工作。部门保管帐卡,应按财务部保管总帐分类、编号。依据领交调拨等单据立即登记,部门经理要定时组织人员对部门资产进行查对,发觉帐物不符要立即查明原因,根据审批要求办理手续,调整帐卡,以确保帐物相符。部门保管员不宜常常调动。如有变动,要事先通知财务部财
7、产管理小组,并由财产管理小组监督在部门内办清移交手续,方可离开。4、调拨、报废、租借手续:(1) 调拨:部门之间调拨需经主管部门同意并一律经过财产管理小组办理手续,调入、调出单位将帐卡联同财产调拨单到保管组调整帐卡。(2)报废:凡因使用日久损坏,经工程部检修确已无法修复需报废财产,需由使用部门填报损单,使用部门经理签字、工程部经理签字、财务经理签字、总经理同意。同意后由使用部门主管帐卡之人员和财务管理小组将帐卡调整并上报财务会计取消此笔财产。由使用部门将报废固定资产放置到指定地点,由财产管理小组统一处理。未交废品实物部门不准领用新物品。(3)租借:凡向外单位租入、借入、租出、借出财产一律由财务
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