饭店财产管理制度样本.doc

政策及实施程序
档案名称：

生效日期：

政策号码：

修改日期：

部 门：
财务部
批 准：
总经理
专题: ***饭店财产管理制度

政策：
建立健全财产进货预算、审批及日常管理，确保帐物相符、帐卡相符。明确谁使用谁管理标准，把财产管理工作真正落到实处。

目标：
为了加强***饭店各项财产物资管理，确保物尽其用，预防发生物资积压、浪费、丢失，避免占压资金。

程序：
一、财产种类划分：
依据外商投资企业财务制度要求，企业财产可划分为固定资产和流动资产，流动资产关键包含低值易耗品、物料用具、维修材料等。
（一） 固定资产：
固定资产是指使用期限超出十二个月房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它和生产经营相关设备、器皿、工具等。不属于生产经营关键设备物品，单位价值在元以上，而且使用期限超出两年，也应要做为固定资产。
单位价值即使低于要求标准，但为饭店营业关键财产，也应视为固定资产。
（二）低值易耗品：
低值易耗品是指使用年限较短，单位价值达不到固定资产标准多种用具、物品。它在性质上属劳动资料，通常能够数次参与周转而不改变其原有实物形态，使用过程中需要进行维修，报废时也有一定残值。有些物品价值虽达成低值易耗品标准，如易碎餐具、瓷器、炊具、茶具等，但不列入低值易耗品中。
（三）物料用具：
物料用具是指为企业生产经营中所必需单位价值低于低值易耗品标准一次性消耗用具。
（四）维修材料：为多种设备维修用配件，一次性使用各类材料。
（五）废旧物资：
为企业已经报废各类财产，全部入废旧物资帐物品，均为经领导同意同意报废物品，这类物品不管是售出或是领用，还是报废，全部需要经财务部及总经理同意。
（六）其它物品：
关键指无价保管品，客人赠予礼品、客人丢失无法归还物品，这类物品一律交库房验收并保管，开列清单，并给予登帐。对这类物品进行处理，必需报财务经理及总经理同意。
二、各类财产管理措施：
（一）固定资产、低值易耗品管理：
1、编制购置计划：
在年底前各部门应依据实际需要编制本部门下十二个月度固定资产及低值易耗品购置计划。编制完成交财务部复核，并由财务部汇总，编制出饭店固定资产购置计划，请饭店行政部门审议，审议经过后由总经理签字确定，上报业主同意。业主同意后由财务部安排具体实施计划。
2、固定资产、低值易耗品购入、验收、领用手续：
（1）购入：饭店全部采购工作均由采购部办理，采购部须根据经饭店同意预算进行采购，临时追加计划要由使用部门写汇报，报送总经理同意方可实施。使用部门不得自行购置。任何物品无购置计划或未经财务部同意采购财产物资，库房应拒绝验收，财务部不予报销，如使用部门在品种规格上有特殊要求，可派人和采购部人员共同选购，或由使用部门自行采购，但也要由采购部办理入库、报销手续。
（2）验收：收货部接到采购员购进财产，要依据定单和原始发票，检验规格、质量、数量等，验收合格后需填制收货汇报。收货汇报要列明财产品名、牌号、规格、数量、价格金额等内容，收货汇报一式五份，如发觉购进物品和同意购进协议所要求标准不符，或和原始发票不符者能够拒收，并报请经理处理。
（3）领用：收货部验收合格后，通知使用部门领用，使用部门在收货单上签字。购进财产入库需填写入库单，由仓库保管员办理入库手续。部门领走后，财务保管组应给予登记，并建立一式两份物品卡，一卡自留，一卡给使用部门。
3、在库及在用物品管理：
（1）职责分工：
饭店在库在用固定资产及低值易耗品由财务部成本设置专职会计负责统一管理。在库财产由仓库保管员负责分管。在用财产由使用部门指定专。人（或兼职）负责管理。
（2）成本组负责管理全饭店财产，各类财产按要求分类，并按品名、规格、数量、单价、在用和在库地点，分别独立立帐，控制库房进、销存数量。凭入库、领物、调拨单据等凭证立即登记财产帐。并设置帐卡。帐卡一式两份，成本小组一份，使用部门一份。要和使用部门常常查对帐卡。每十二个月清点查对一次，如发觉帐物不符情况，必需立即查明原因，根据要求审批手续调整帐卡，以保障帐物相符。
（3）使用部门财产管理：
各使用部门在用财产由部门经理负责，指定一人为部门保管员，具体保管和登记帐卡工作。部门保管帐卡，应按财务部保管总帐分类、编号。依据领交调拨等单据立即登记，部门经理要定时组织人员对部门资产进行查对，发觉帐物不符要立即查明原因，根据审批要求办理手续，调整帐卡，以确保帐物相符。
部门保管员不宜常常调动。如有变动，要事先通知财务部财产管理小组，并由财产管理小组监督在部门内办清移交手续，方可离开。
4、调拨、报废、租借手续：
（1） 调拨：部门之间调拨需经主管部门同意并一律经过财产管理小组办理手续，调入、调出单位将帐卡联同财产调拨单到保管组调整帐卡。
（2）报废：凡因使用日久损坏，经工程部检修确已无法修复需报废财产，需由使用部门填报损单，使用部门经理签字、工程部经理签字、财务经理签字、总经理同意。同意后由使用部门主管帐卡之人员和财务管理小组将帐卡调整并上报财务会计取消此笔财产。由使用部门将报废固定资产放置到指定地点，由财产管理小组统一处理。未交废品实物部门不准领用新物品。
（3）租借：凡向外单位租入、借入、租出、借出财产一律由财务部财产管理小组办理手续。个人不准借用公家财产，如属特殊需要经总经理同意到保管组借用，不得由部门直接借出，未经同意办理手续者一律不得带出单位。对外租借物品要确定收费标准和损坏赔偿制度。
（二）原材料物料用具、维修材料管理：
1、申购、验收、入库：
（1）申购：各部门于上月末依据本部门实际需要，编制下月物料用具及维修材料请购计划，并报经财务部审核，总经理确定，业主同意后，方能按计划填制采购申请单由采购部办理进货事宜。
（2）验收：收货部接到采购员购进财产和物资，要和经同意采购申请单和实物进行查对，核正确关键内容包含物品品种、规格、数量、质量等，验收合格后，按本企业财产名称填制收货汇报，在收货过程中，对不一样种类物品分别按不一样要求进行收货。
1）收冷冻肉类、鱼类，首先用直观法查看颜色，有没有发霉和鲜度不够。在不能确定时，抽样解冻。看里边有没有掺水，同时看看出成。假如没有把握请收货部门厨师帮助确定，严格把关确保质量。
2）收熟食制品。要看食品颜色，用鼻子闻闻有没有馊味和其它异味，在必需情况下能够品尝食品有没有变质。
3）收蔬菜，水果时按各厨房标准规格收货。
4）收罐头食品、酒水、饮料要看有没有商标、品牌、生产日期及使用期，观察罐头有没有变质，进口罐头不仅要看商标、品牌、生产日期和使用期，还须要看有没有食品检疫标签和汉字标签。
5）物品收货关键检验质量和数量，碰到专业性较强让专业人员帮助确定，收货员必需严把质量关，价格关，在验货过程中对和采购单上注明某项有出入，对不符合要求，如食品已过期、外观严重破损、质量不合格、数量价格不符、应立即和相关部门联络，给予处理。对处理不了立即将情况汇报主管经理。
6）收货人员每日做好收货日报，汇总后交给成本控制及财务部应付帐。
7）收货员月末和供给商对帐，配合采购部结帐。
（3）入库：收货部验收合格后立即通知库房保管员收货，库房保管员将实物和收货汇报查对相符后办理入库手续。
2、库房管理：
（1）通常库房物品必需由财务部建帐或卡给予管理。
（2）购进物料用具、凡属体积过大，占地面积过多，不能入库物资材料，如煤、砖、瓦、灰、石、木材等存放在库外，不做入库。不过也应该验收，并指定专员负责管理，领用按要求办理手续，建立保管帐。控制进、销、存数量，凭购进、领出单据登帐，做到帐物相符。
3、领发、调拨：
（1）库存物品必需实施领物制度，不得以存计耗，各部门领用物品材料时，要填写“物品申请单”，并由部门经理和财务经理同意，到库房领取，物品还有残值要交旧换新。
（2）保管人员发放货物时，应按物品申请单所列品种规格，数量逐项点发，不得顶替。如库存物品不符由领用单位另填领物单，不得更改数字，保管员不得私自修改物品申请单上所列项目数字。
（3）库房要按月汇总物品申请单，并按领用部门划分费用，交予会计记帐。月末要对库房物品进行盘点，并和会计查对帐目，要确保帐实相符，帐帐相符。
（4）库房物资不准出售给个人，如遇外单位要求购置时，先到财务部办理交款后，凭财务签收货款单据和出库单发给物料，未经财务办理手续一律不准出库。
（三）废旧物资管理：
1、各部门一切废旧物资及包装物（有押金除外）应立即送交保管组统一保管和处理，其它部门不得自行处理。
2、废旧物资要立帐登记管理，可分类立帐登记以下：
（1）报废固定资产；
（2）报损棉织品类；
（3）其它报损财产；
（4）在修建过程中拆除下来尚能使用旧材料。
3、各部门如需领用废旧物资时，应按库房领用手续办理，保管组对废旧物资或成批废旧物品，要定时制表上报，经领导同意后统一处理。
三、财产管理组织和人员职责：
（一）饭店全部财产包含在库财产及在用财产，均属饭店财产管理组设置专职会计负责统一管理。在库财产由仓库保管员负责分管，在用财产由使用部门指定专员（或兼职）负责管理。
（二）财产专职会计职责。
1、负责掌握饭店各部财产帐务和增减改变情况，落实财产管理制度按期编制财产采购计划，督促采购人员立即采购，确保供给。认真办理多种物资购进、验收、保管、领发、调拨、报销、赔偿、借入、借出、租用等手续，和催收归还工作，做到手续清楚，帐务处理立即。
2、负责记好各类财产帐，每个月和保管员查对库存，每季和使用班组查对帐卡，经过盘点，查对帐实，发觉问题立即纠正，做到帐帐相符，帐实相符。
3、负责指导和帮助仓库保管员和班组财产管理人员搞好帐务和实物管理工作，发觉帐实不符，要立即查明原因，提出意见进行调整和处理。
4、保管好财产帐簿，凭证、报表等档案资料分期装订备查。财产帐单不可遗失，不能私自销毁或涂改，逾期需要销毁应报经理同意。
5、要熟悉财产使用、保管时间、数量和规格，对闲置财产要提出处理意见，预防积压。对贮备不足物资立即提出请购，以确保生产需要。
（三）仓库保管员职责：
1、 依据每十二个月（季）物资流量和库存情况，提出财产物资购置和追加计划，认真办理财产验收、入库、保管、出库、报损、租借等手续，清楚完整登记帐目，立即查对帐实，做好存档，以防丢失。
2、坚持管理制度，熟悉管理业务，随时掌握财产数量、规格、单位、用途、性能和使用时间等情况。库存物品要适量，既确保业务部门使用，又不积压浪费。
3、定时（每个月）清点仓库存货，保持帐实相符，发放货物要分部门核实列表转帐。
4、坚持领货制度，不合手续不予办理。主动发放定额物品，严格控制超定额物品，预防浪费。
5、仓库物品存放要分门别类，清洁整齐。要保持“五距”预防积压损坏，防虫蛀鼠咬、霉烂变质，并要注意安全防火防盗。
（四）使用部门保管员职责：
1、负责管理使用部门财产，登记帐卡。每季和负责财产专职会计查对一次，发觉差错立即纠正，确保帐卡相符、帐实相符。认真办理财产领用、交回、调拨、报损、借用、归还、赔偿等手续，立即登记帐卡，掌握财产增减改变、使用完好等情况立即提出维修和处理意见。
2、妥善保管本部门财产，外借财产要立即催还，以防丢失、损坏，财产物品一律不得借给私人。
四、固定资产、低值易耗品卡片及盘点表设置：
1、固定资产卡片：
（1）设置内容:
保管使用部门
固定资产使用年限
存放地点
折旧率
物品名称
年折旧额
资产编号
估量残值
规格及型号
开始使用日期
产 地
折旧年限
单 位
申领单号码
移交日期
收货汇报号码
固定资产原值
记帐凭证号码

（2）固定资产卡片格式：
（3）固定资产盘点表格式：
2、低值易耗品卡片：
（1）卡片内容：
使用部门
单 位
物品名称
购进价格
物品编号
开始使用日期
规格及型号
申领单号码
存放地点
收货汇报
产 地

（2） 低值易耗品盘点表格式: