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基本建设财务管理规定模板.doc
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1、基础建设财务管理要求第一条 为了适应社会主义市场经济体制和投融资体制改革需要,规范基础建设投资行为,加强基础建设财务管理和监督,提升投资效益,依据中国预算法、会计法和政府采购法等法律、行政法规、规章,制订本要求。第二条 本要求适适用于国有建设单位和使用财政性资金非国有建设单位,包含当年安排基础建设投资、当年虽未安排投资但有在建工程、有停缓建项目和资产已交付使用但未办理完工决算项目标建设单位。其它建设单位可参考实施。 实施基础建设财务和企业财务并轨单位,不实施本要求。 第三条 基础建设财务管理基础任务是:落实实施国家相关法律、行政法规、方针政策;依法、合理、立即筹集、使用建设资金;做好基础建设资
2、金预算编制、实施、控制、监督和考评工作,严格控制建设成本,降低资金损失和浪费,提升投资效益。 第四条 各级财政部门是主管基础建设财务职能部门,对基础建设财务活动实施财政财务管理和监督。 第五条 使用财政性资金建设单位,在初步设计和工程概算取得同意后,其主管部门要立即向同级财政部门提交初步设计同意文件和项目概算,并根据预算管理要求,立即向同级财政部门报送项目年度预算,待财政部门审核确定后,作为安排项目年度预算依据。 建设项目停建、缓建、迁移、合并、分立和其它关键变更事项,应该在确立和办理变更手续之日起30日内,向同级财政部门提交相关文件、资料复制件。 第六条 建设单位要做好基础建设财务管理基础工
3、作,按要求设置独立财务管理机构或指定专员负责基础建设财务工作;严格根据同意概预算建设内容,做好帐务设置和帐务管理,建立健全内部财务管理制度;对基础建设活动中材料、设备采购、存货、各项财产物资立即做好原始统计;立即掌握工程进度,定时进行财产物资清查;按要求向财政部门报送基建财务报表。 主管部门应指导和督促所属建设单位做好基础建设财务管理基础工作。 第七条 经营性项目,应根据国家相关项目资本金制度要求,在项目总投资(以经同意动态投资计算)中筹集一定百分比非负债资金作为项目资本金。 本要求中相关经营性项目和非经营性项目划分,由财政部门依据国家相关要求确定。 第八条 经营性项目筹集资本金,须聘用中国注
4、册会计师验资并出具验资汇报。投资者以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等非货币资产投入项目标资本金,必需经过有资格资产评定机构依据法律、行政法规评定作价。 经营性项目筹集资本金,在项目建设期间和生产经营期间,投资者除依法转让外,不得以任何方法抽走。 第九条 经营性项目收到投资者投入项目标资本金,要根据投资主体不一样,分别以国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金单独反应。项目建成交付使用并办理完工财务决算后,对应转为生产经营企业国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金。 第十条 凡使用国家财政投资建设项目应该实施财政部相关基础建设资金支付程序,财政资金按同意年度基础建设支出预算
5、到位。 实施政府采购和国库集中支付基础建设项目,应该依据政府采购和国库集中支付相关要求办理资金支付。 第十一条 经营性项目对投资者实际缴付出资额超出其资本金差额(包含发行股票溢价净收入、接收捐赠财产、外币资本折算差额等,在项目建设期间,作为资本公积金,项目建成交付使用并办理完工财务决算后,对应转为生产经营企业资本公积金。 第十二条 建设项目在建设期间存款利息收入计入待摊投资,冲减工程成本。 第十三条 经营性项目在建设期间财政贴息资金,作冲减工程成本处理。 第十四条 建设项目在编制完工财务决算前要认真清理结余资金。应变价处理库存设备、材料和应处理自用固定资产要公开变价处理,应收、应付款项要立即清
6、理,清理出来结余资金按下列情况进行财务处理: 经营性项目标结余资金,对应转入生产经营企业相关资产。非经营性项目标结余资金,首先用于归还项目贷款。如有结余,30%作为建设单位留成收入,关键用于项目配套设施建设、职员奖励和工程质量奖,70%按投资起源百分比归还投资方。 第十五条 项目建设单位应该将应交财政完工结余资金在完工财务决算批复后30日内上交财政。 第十六条 建设成本包含建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其它投资支出。 第十七条 建筑安装工程投资支出是指建设单位按项目概算内容发生建筑工程和安装工程实际成本,其中不包含被安装设备本身价值和根据协议要求支付给施工企业预付备料款和预
7、付工程款。 第十八条 设备投资支出是指建设单位根据项目概算内容发生多种设备实际成本,包含需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备不够固定资产标准工具、器具实际成本。 需要安装设备是指必需将其整体或儿个部位装配起来,安装在基础上或建筑物支架上才能使用设备;不需要安装设备是指无须固定在一定位置或支架上就能够使用设备。 第十九条 待摊投资支出是指建设单位按项目概算内容发生,根据要求应该分摊计入交付使用资产价值各项费用支出,包含:建设单位管理费、土地征用及迁移赔偿费、土地复垦及赔偿费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费、临时设施费、设备检建费、负荷联合试车费、协议公证及工程质量监理费、(贷款)项目评
8、定费、国外借款手续费及承诺费、社会中介机构审计(查)费、招投标费、经济协议仲裁费、诉讼费、律师代理费、土地使用税、耕地占用税、车船使用税、汇兑损益、报废工程损失、坏帐损失、借款利息、固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、调整器材调拨价格折价、企业债券发行费用、航道维护费、航标设施费、航测费、其它待摊投资等。 建设单位要严格根据要求内容和标准控制待摊投资支出,不得将非法收费、摊派等计入待摊投资支出。 第二十条 其它投资支出是指建设单位按项目概算内容发生组成基础建设实际支出房屋购置和基础畜禽、林木等购置、喂养、培育支出和取得多种无形资产和递延资产发生支出。 第二十一条 建设单位管理费是指建设
9、单位从项目开工之日起至办理完工财务决算之日止发生管理性质开支。包含:不在原单位发工资工作人职员资、基础养老保险费、基础医疗保险费、失业保险费,办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、零星购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税、业务招待费、施工现场津贴、完工验收费和其它管理性质开支。 业务招待费支出不得超出建设单位管理费总额10%。 施工现场津贴标准比照当地财政部门制订差旅费标准实施。 第二十二条 建设单位管理费实施总额控制,分年度据实列支。 建设单位管理费总额控制数以项目审批部门同意项目投资总概算为基数,并按投资总概算不一样规模分档计算。具体计算方法见附件一(略
10、)。 特殊情况确需超出上述开支标准,须事前报同级财政部门审核同意。 第二十三条 建设单位发生单项工程报废,必需经相关部门判定。报废单项工程净损失经财政部门同意后,作增加建设成本处理,计入待摊投资。 第二十四条 非经营性项目发生江河清障、航道清淤、飞播造林、补助群众造林、退耕还林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市绿化、取消项目可行性研究费、项目报废及其它经财政部门认可不能形成资产部分投资,作待核销处理。在财政部门批复完工决算后,冲销对应资金。形成资产部分投资,计入交付使用资产价值。 第二十五条 非经营性项目为项目配套专用设施投资,包含专用道路、专用通讯设施、送变电站、地下管道等,产权归
11、属本单位,计入交付使用资产价值;产权不归属本单位,作转出投资处理,冲销对应资金。 经营性项目为项目配套专用设施投资,包含专用铁路线、专用公路、专用通讯设施、送变电站、地下管道、专用码头等,建设单位必需和相关部门明确界定投资起源和产权关系。由本单位负责投资但产权不归属本单位,作无形资产处理;产权归属本单位,计入交付使用资产价值。 第二十六条 建设项目隶属关系发生改变时,应立即进行财务关系划转,要认真做好各项资产和债权、债务清理交接工作,关键包含各项投资起源、已交付使用资产、在建工程、结余资金、各项债权和债务等,由划转双方主管部门报同级财政部门审批,并办理资产、财务划转手续。 第二十七条 基建收入
12、是指在基础建设过程中形成各项工程建设副产品变价净收入、负荷试车和试运行收入和其它收入。 (一)工程建设副产品变价净收入包含:煤炭建设中工程煤收入,矿山建设中矿产品收入,油(汽)回钻井建设中原油(汽)收入和森工建设中路影材收入等。 (二)经营性项目为检验设备安装质量进行负荷试车或按协议及国家要求进行试运行所实现产品收入包含:水利、电力建设移交生产前水、电、热费收入,原材料、机电轻纺、农林建设移交生产前产品收入,铁路、交通临时运行收入等。 (三)其它收入包含:1、各类建设项目总体建设还未完成和移交生产,但其中部分工程简易投产而发生营业性收入等;2、工程建设期间各项索赔和违约金等其它收入。 第二十八
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