集团财务管理制度模板样本.doc
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1、新奥集团财务制度1 总则1.1为规范集团企业及各组员企业财务管理工作,立即、正确反应企业损益情况,确保企业资产安全、完整,特制订本制度。1.2本制度依据中国会计法、企业财务通则、企业会计准则,并结合企业实际情况制订,本制度未说明特殊事项遵照相关法律、法规实施。1.3本制度为集团企业及组员企业进行财务管理活动所必需遵照规范和标准,集团企业其它包含财务管理、财务控制制度参考本制度实施。2 财务管理体制2.1集团财务实施集权管理,实施总经理领导下总会计师负责制。2.2 集团企业财务部负责集团企业日常财务管理工作及对各组员企业财务监控。各组员企业财务部门负责企业日常财务工作,受集团企业财务部和企业总经
2、理双重领导。3 货币资金3.1货币资金包含现金、银行存款和其它货币资金。3.2内部控制3.2.1 货币资金收付由财务部门指定岗位工作人员进行,其它任何部门未经授权不得收付、滞留货币资金。财务部出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目标登记。3.2.2各企业收款人员必需接收企业财务部门培训、指导、监督,未经财务部门认可,收款人员不得上岗。3.2.3 财务部门负责设计企业收款操作步骤,并负责监督其有效运行。3.2.4 企业收款人员标准上实施开票人和收款人岗位分离。业务量较小企业,因效益标准而未实施岗位分离,财务部门须按一定百分比进行真实性复核。3.2.5资金收入要按要求开
3、具发票、收据等正当票据。多种收款票据由企业财务部门统一管理,其它部门无权印制、购置。3.2.6 全部收款用印章由财务部门统一刻制,其它印章无权用于收款。3.2.7资金收入在要求时间内必需交财务部门,特殊情况须经财务部门同意。现金收入金额较大,在取得财务部门同意后可直接存入企业银行账户。3.2.8 企业资金支出应严格遵守集团企业同意下发月度资金支出计划,努力争取收支平衡。计划外资金流出应报集团企业总经理同意,属计划外采购资金推行对应同意程序。3.2.9现金支出必需依符合要求要求票据办理;支付外单位款项时应取得该单位正当凭证,而非其经办人员收据。如职员因公借款,须填写“借款单”;报销费用,须填写“
4、费用报销单”;报销差旅费须填具“差旅费报销单”;报销业务招待费,须填具“业务招待费申报表”;支付购料款、工程款,必需填写“拨款通知单”等。多种单据项目必需填写齐全。 集团企业财务部依据财务管理需要,汇编财务会计类自制原始统计(单据)格式,供各企业组织财务管理、会计核实。3.2.10资金支出必需严格按新奥集团财务支出管理要求及新奥集团采购控制程序实施。3.2.11 资金支出业务主管部门领导负责审核费用发生真实性、合理性,财务部负责审核票据正当性、有效性。3.2.12资金付出后必需在原始凭证上加盖标有日期 “现金付讫”戳记和经办出纳手章。3.2.13企业预留银行印鉴必需分人保管。3.2.14各企业
5、出纳员应按日编制“资金收支日报表”,同时上报企业总经理和集团企业财务部资金处。3.2.15现金收支必需立即记账,出纳人员每日下班前必需清点库存现金,做到日清日结,账实相符。企业每个月末必需进行一次有财务主管或其它非出纳财务人员参与现金盘点,编制现金盘点表,报集团企业财务部资金处。企业财务主管每个月最少对库存现金进行一次随机抽查,查对账实相符情况,发觉现金溢缺必需立即汇报企业总经理和集团企业财务部,查明原因后,按企业制度处理。抽查统计和问题处理结果按月上报集团企业财务部。3.2.16银行转账结算业务必需当日处理,做到日清月结。企业必需立即取得银行对账单,查对后按月编制银行存款余额调整表。企业银行
6、存款余额调整表中必需标明企业银行存款日志账和银行账户企业存款余额差异原因,注明造成差异具体事项和发生时间。企业要按月将银行存款余额调整表、银行账户最终一张对账单传集团企业财务部,以检验、核实其真实性。 3.2.17企业现金收付步骤必需报集团企业财务部立案。3.3企业现金支出范围3.3.1职职员资、津贴、奖金。3.3.2支付个人劳务酬劳,支付给个人农产品采购支出。3.3.3出差人员必需携带差旅费。3.3.4结算起点以下零星开支。企业结算起点为人民币1000元。3.3.5企业总经理同意其它特殊用途开支。3.3.6 结算起点以上非个人支付必需使用银行转账方法结算,严禁使用现金结算。3.4银行结算和银
7、行账户管理应严格遵守票据法、支付结算措施及新奥集团财务票据管理制度。3.5 外币资金管理3.5.1外币资金售汇、结汇和付汇严格按外汇管理条例、结汇、售汇及付汇管理要求及其它相关要求办理。3.5.2企业发生外币业务时,应该将相关外币金额按业务发生当期期初汇率折合为记账本位币金额记账。3.6其它货币资金 3.6.1其它货币资金包含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、在途货币资金等。3.6.2 其它货币资金增减必需有正当凭证,出纳员应设隶属账登记其它货币资金增减情况,明确经办人或收款对象。3.6.3每个月末应对其它货币资金进行盘点,对外埠存款和在途资金进行函证,证实其存在真
8、实性。4 债权4.1 企业债权关键包含应收账款、应收票据、预付账款、其它应收款等。4.2 应收账款管理4.2.1应收账款指企业在销售商品、提供劳务过程中,商品全部权已转让给购置方,劳务已提供完成,按双方协议或协议约定,应收而未收款项。4.2.2企业签署销售协议必需推行要求同意手续。同意手续及经济协议报财务部门统计、存档。4.2.3 企业下达“销货通知单”、“施工任务单”等销售性质业务单,必需有财务部门盖章核准。财务部门审核是否已按协议收款,赊销或延期付款是否有企业总经理或集团企业总经理同意。以上两种单据必需按次序编号。4.2.4企业按上述“销货通知单”、“施工任务单”组织发货、施工。4.2.5
9、 财务部门凭上述“销货通知单”、“施工任务单”和仓储部门出库单、工程部门完工单,统计应收账款。4.2.6财务部须定时和用户查对帐目,金额较大或业务量频繁用户最少每三个月查对账目一次,于财政年度末应和全部用户查对账目。企业相关部门,如市场部或销售部须给主动配合。4.2.7 企业财务部门应按月编制应收账款账龄分析表,报销售管理部门;对于账龄超出3个月应收账款,须向相关责任部门发出书面性提醒;账龄超出6个月应收账款须向相关责任部门发出书面性警告性通知,并上报企业总经理和集团企业财务部;账龄超出12个月应收账款,须上报集团企业首席律师,并追究相关责任人责任。4.3 坏账损失确实定和处理4.3.1企业采
10、取备抵法核实坏账损失,按年末应收账款余额5提取坏账准备金。4.3.2坏账标准:债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产不足抵偿债务;债务人逾期三年未清偿债务并有充足证据证实其不能清偿;此两种情况必需取得法律文书。4.3.3销售或其它相关部门依据坏帐情况据实填制“坏账损失处理申报单”,由集团企业首席律师审核签字,并报集团企业总经理审批后,冲减坏账准备金。同时,登记备查簿加以控制。人为失误造成损失要追究责任人责任。4.4应收票据管理4.4.1 应收票据分为商业承兑汇票和银行承兑汇票,企业不得接收商业承兑汇票。4.4.2以银行承兑汇票结算业务,必需严格审查票据正当性,出纳人员负责票据保管,并设备查账簿序
11、时登记,应收票据明细账由会计人员负责统计,两项业务不得一人兼任。4.4.3票据接收必需经企业总经理审批,票据贴现必需经企业总经理和集团企业财务部资金处同意。4.4.4财务部门每个月末要盘点企业应收票据,做出应收票据盘点表。4.5预付账款管理4.5.1预付账款包含预付材料款和预付工程款。4.5.2全部预付材料款、工程款必需推行要求同意手续,签定正当有效经济协议。同意手续及经济协议报财务部门统计、存档。4.5.3 业务部门负责跟踪预付账款所对应交易活动进行,并对预付账款安全负责。4.6其它应收款管理4.6.1其它应收款关键包含集团内部各企业间资金往来款和企业内部职员借款。4.6.2企业间往来款要严
12、格根据集团企业财务部调度进行。各企业应按月查对,并按月编表上报往来情况。4.6.3职员采购借款、出差借款、因其它原因借款必需填制借款单,按要求审批权限办理签批手续。4.6.4职员采购借款应于票据抵达15日内办理报账清还,出差借款于出差返回15日内报销还款,因私借款在约定时期内还款;职员无故逾期不还,财务部门于次月自职职员资中扣除,扣清为止。4.6.5 企业职员必需先结清上次借款后,才能重新借款。4.7企业部门应会同业务部门于年末结账时,对企业全部债权进行一次集中清理,核销无法收回债权,以免虚增企业资产。对造成坏账责任人应追究其经济责任。5 存货管理5.1存货包含原材料、燃料、低值易耗品、在产品
13、、半成品、分期收款发出商品、包装物、产成品、开发产品等。5.2 存货采购 5.2.1.企业全部物资必需由责任部门依据仓储或其它部门填制请购单进行采购,不得无计划采购。5.2.2大宗物资采购必需货比三家,尽可能采取招标采购方法,所签定经济协议,随时报财务部门存查。5.2.3进货发票必需合理正当,符合财务、税务管理要求。属于增值税通常纳税人,全部材料采购,标准上均应取得增值税专用发票。特殊情况或开具增值税专用发票需加付货款,由企业财务主管决定是否要求开具。5.2.4 财务部门应严格监控物资采购价格,对价格显著偏高物资采购,有权拒绝拨付款项,并上报企业总经理或集团企业财务部,要求相关部门进行检验。5
14、.3 验收5.3.1购入物资均应由独立于采购、仓储部门质量、技术部门负责验收。5.3.2 验收部门应采取合适手段对物资数量和质量进行检验,并据实填制验收单。5.3.3存放5.3.4多种采购货物必需办理入库手续,由采购供给部门填写入库单,仓储保管人员点收入库。入库单必需按次序编号。5.3.5仓储部门应依据物资品质特征分类存放,合理码放,标识清楚,除部分物资外尽可能做到优异先出。5.3.6 仓储部门应设置数量账,统计物资入库、出库和库存情况,每个月进行一次盘点,做到账实相符。5.4 领料、发货5.4.1生产、施工用材料领用必需依据生产发料计划或设备材料表。领用材料必需有审核同意手续,领料单必需次序
15、编号。5.4.2产品销售发货以财务部门核准后有效单据为依据出库。5.4.2.1现款销售产品以加盖“收款专用章”发票提货单为依据。5.4.2.2赊销产品必需签署经济协议,并按信用程度和货款额度经企业总经理或集团企业总经理审批后,由销售部门填写发货通知单,仓库保管和门卫凭单放行,财务部门以购货方收货收据、发货通知单(财务联)及销售发票入账。5.5生产5.5.1 企业组织生产应严格按生产计划进行。生产计划按销售需求计划、产成品库存情况及企业经济生产批量确定。5.5.2 生产部门对生产加工中物资负有保管责任,每个月月末应进行一次盘点,并按月向财务部门报送“在制品统计表”。5.6委外加工材料5.6.1
16、物资管理部门应设备查账登记委外加工材料发出、收回情况。5.6.2管材防腐,防腐材料由企业提供,但应按实际采购价格从防腐费中扣除。5.7存货盘点5.7.1物资管理部门、生产部门于每个月末应对存货进行盘点,财务部门抽点,做到账账相符、账实相符。5.7.2 年底盘点5.7.2.1盘点前必需印发连续编号盘点表、盘点卡,准备盘点用计量具,整理货物,组成盘点小组,编制盘点计划。5.7.2.2年底盘点时间定于每十二个月12月30日31日。5.7.2.3年底盘点要求全部货物停止流动,正确计量,不得主观臆测;每项货物数量确定后,方可进行下项盘点。5.7.2.4盘点时应设主盘人、监盘人、抽盘人,相互协作,相互牵制
17、。5.7.2.5盘点结束后应立即编制盘点汇报表,对比溢亏。5.7.2.6存货盘点出现溢亏应明确原因,报企业总经理审批处理;损失金额在1万元以上报集团企业财务部同意。自然原因造成损失计入当期成本费用,属人为过失造成损失由责任人赔偿。5.8 会计统计5.8.1 企业财务部门应建立存货数量金额明细账登记物资入库、出库、库存情况,并对仓储部门物资帐务管理进行指导。5.8.2财务部门按质量验收单和入库单统计物资采购入库。5.9存货计价5.9.1存货采购成本包含买价、运输费、在途合理损耗、调选整理费等费用。经过加工半成品或企业生产中在产品,其成本包含所消耗原材料和加工费用(工程费用)。5.9.2生产用关键
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