集团财务管理制度模板样本.doc

新奥集团财务制度
1 总则
1.1为规范集团企业及各组员企业财务管理工作，立即、正确反应企业损益情况，确保企业资产安全、完整，特制订本制度。
1.2本制度依据《中国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》，并结合企业实际情况制订，本制度未说明特殊事项遵照相关法律、法规实施。
1.3本制度为集团企业及组员企业进行财务管理活动所必需遵照规范和标准，集团企业其它包含财务管理、财务控制制度参考本制度实施。

2 财务管理体制
2.1集团财务实施集权管理，实施总经理领导下总会计师负责制。
2.2 集团企业财务部负责集团企业日常财务管理工作及对各组员企业财务监控。各组员企业财务部门负责企业日常财务工作，受集团企业财务部和企业总经理双重领导。

3 货币资金
3.1货币资金包含现金、银行存款和其它货币资金。
3.2内部控制
3.2.1 货币资金收付由财务部门指定岗位工作人员进行，其它任何部门未经授权不得收付、滞留货币资金。财务部出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目标登记。
3.2.2各企业收款人员必需接收企业财务部门培训、指导、监督，未经财务部门认可，收款人员不得上岗。
3.2.3 财务部门负责设计企业收款操作步骤，并负责监督其有效运行。
3.2.4 企业收款人员标准上实施开票人和收款人岗位分离。业务量较小企业，因效益标准而未实施岗位分离，财务部门须按一定百分比进行真实性复核。
3.2.5资金收入要按要求开具发票、收据等正当票据。多种收款票据由企业财务部门统一管理，其它部门无权印制、购置。
3.2.6 全部收款用印章由财务部门统一刻制，其它印章无权用于收款。
3.2.7资金收入在要求时间内必需交财务部门，特殊情况须经财务部门同意。现金收入金额较大，在取得财务部门同意后可直接存入企业银行账户。
3.2.8 企业资金支出应严格遵守集团企业同意下发月度资金支出计划，努力争取收支平衡。计划外资金流出应报集团企业总经理同意,属计划外采购资金推行对应同意程序。
3.2.9现金支出必需依符合要求要求票据办理；支付外单位款项时应取得该单位正当凭证，而非其经办人员收据。如职员因公借款，须填写“借款单”；报销费用，须填写“费用报销单”；报销差旅费须填具“差旅费报销单”；报销业务招待费，须填具“业务招待费申报表”；支付购料款、工程款，必需填写“拨款通知单”等。多种单据项目必需填写齐全。
集团企业财务部依据财务管理需要，汇编财务会计类自制原始统计（单据）格式，供各企业组织财务管理、会计核实。
3.2.10资金支出必需严格按《新奥集团财务支出管理要求》及《新奥集团采购控制程序》实施。
3.2.11 资金支出业务主管部门领导负责审核费用发生真实性、合理性，财务部负责审核票据正当性、有效性。
3.2.12资金付出后必需在原始凭证上加盖标有日期 “现金付讫”戳记和经办出纳手章。
3.2.13企业预留银行印鉴必需分人保管。
3.2.14各企业出纳员应按日编制“资金收支日报表”，同时上报企业总经理和集团企业财务部资金处。
3.2.15现金收支必需立即记账，出纳人员每日下班前必需清点库存现金，做到日清日结，账实相符。
企业每个月末必需进行一次有财务主管或其它非出纳财务人员参与现金盘点，编制现金盘点表，报集团企业财务部资金处。
企业财务主管每个月最少对库存现金进行一次随机抽查，查对账实相符情况，发觉现金溢缺必需立即汇报企业总经理和集团企业财务部，查明原因后，按企业制度处理。抽查统计和问题处理结果按月上报集团企业财务部。
3.2.16银行转账结算业务必需当日处理，做到日清月结。
企业必需立即取得银行对账单，查对后按月编制银行存款余额调整表。
企业银行存款余额调整表中必需标明企业银行存款日志账和银行账户企业存款余额差异原因，注明造成差异具体事项和发生时间。
企业要按月将银行存款余额调整表、银行账户最终一张对账单传集团企业财务部，以检验、核实其真实性。
3.2.17企业现金收付步骤必需报集团企业财务部立案。
3.3企业现金支出范围
3.3.1职职员资、津贴、奖金。
3.3.2支付个人劳务酬劳，支付给个人农产品采购支出。
3.3.3出差人员必需携带差旅费。
3.3.4结算起点以下零星开支。企业结算起点为人民币1000元。
3.3.5企业总经理同意其它特殊用途开支。
3.3.6 结算起点以上非个人支付必需使用银行转账方法结算，严禁使用现金结算。
3.4银行结算和银行账户管理应严格遵守《票据法》、《支付结算措施》及《新奥集团财务票据管理制度》。
3.5 外币资金管理
3.5.1外币资金售汇、结汇和付汇严格按《外汇管理条例》、《结汇、售汇及付汇管理要求》及其它相关要求办理。
3.5.2企业发生外币业务时，应该将相关外币金额按业务发生当期期初汇率折合为记账本位币金额记账。
3.6其它货币资金
3.6.1其它货币资金包含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、在途货币资金等。
3.6.2 其它货币资金增减必需有正当凭证，出纳员应设隶属账登记其它货币资金增减情况，明确经办人或收款对象。
3.6.3每个月末应对其它货币资金进行盘点，对外埠存款和在途资金进行函证，证实其存在真实性。

4 债权
4.1 企业债权关键包含应收账款、应收票据、预付账款、其它应收款等。
4.2 应收账款管理
4.2.1应收账款指企业在销售商品、提供劳务过程中，商品全部权已转让给购置方，劳务已提供完成，按双方协议或协议约定，应收而未收款项。
4.2.2企业签署销售协议必需推行要求同意手续。同意手续及经济协议报财务部门统计、存档。
4.2.3 企业下达“销货通知单”、“施工任务单”等销售性质业务单，必需有财务部门盖章核准。财务部门审核是否已按协议收款，赊销或延期付款是否有企业总经理或集团企业总经理同意。以上两种单据必需按次序编号。
4.2.4企业按上述“销货通知单”、“施工任务单”组织发货、施工。
4.2.5 财务部门凭上述“销货通知单”、“施工任务单”和仓储部门出库单、工程部门完工单，统计应收账款。
4.2.6财务部须定时和用户查对帐目,金额较大或业务量频繁用户最少每三个月查对账目一次，于财政年度末应和全部用户查对账目。企业相关部门，如市场部或销售部须给主动配合。
4.2.7 企业财务部门应按月编制应收账款账龄分析表，报销售管理部门；对于账龄超出3个月应收账款，须向相关责任部门发出书面性提醒；账龄超出6个月应收账款须向相关责任部门发出书面性警告性通知，并上报企业总经理和集团企业财务部；账龄超出12个月应收账款，须上报集团企业首席律师，并追究相关责任人责任。
4.3 坏账损失确实定和处理
4.3.1企业采取备抵法核实坏账损失，按年末应收账款余额5‰提取坏账准备金。
4.3.2坏账标准：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产不足抵偿债务；债务人逾期三年未清偿债务并有充足证据证实其不能清偿；此两种情况必需取得法律文书。
4.3.3销售或其它相关部门依据坏帐情况据实填制“坏账损失处理申报单”，由集团企业首席律师审核签字，并报集团企业总经理审批后，冲减坏账准备金。同时，登记备查簿加以控制。人为失误造成损失要追究责任人责任。
4.4应收票据管理
4.4.1 应收票据分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，企业不得接收商业承兑汇票。
4.4.2以银行承兑汇票结算业务，必需严格审查票据正当性，出纳人员负责票据保管，并设备查账簿序时登记，应收票据明细账由会计人员负责统计，两项业务不得一人兼任。
4.4.3票据接收必需经企业总经理审批，票据贴现必需经企业总经理和集团企业财务部资金处同意。
4.4.4财务部门每个月末要盘点企业应收票据，做出应收票据盘点表。
4.5预付账款管理
4.5.1预付账款包含预付材料款和预付工程款。
4.5.2全部预付材料款、工程款必需推行要求同意手续，签定正当有效经济协议。同意手续及经济协议报财务部门统计、存档。
4.5.3 业务部门负责跟踪预付账款所对应交易活动进行，并对预付账款安全负责。
4.6其它应收款管理
4.6.1其它应收款关键包含集团内部各企业间资金往来款和企业内部职员借款。
4.6.2企业间往来款要严格根据集团企业财务部调度进行。各企业应按月查对，并按月编表上报往来情况。
4.6.3职员采购借款、出差借款、因其它原因借款必需填制借款单，按要求审批权限办理签批手续。
4.6.4职员采购借款应于票据抵达15日内办理报账清还，出差借款于出差返回15日内报销还款，因私借款在约定时期内还款；职员无故逾期不还，财务部门于次月自职职员资中扣除，扣清为止。
4.6.5 企业职员必需先结清上次借款后，才能重新借款。
4.7企业部门应会同业务部门于年末结账时，对企业全部债权进行一次集中清理，核销无法收回债权，以免虚增企业资产。对造成坏账责任人应追究其经济责任。

5 存货管理
5.1存货包含原材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、分期收款发出商品、包装物、产成品、开发产品等。
5.2 存货采购
5.2.1.企业全部物资必需由责任部门依据仓储或其它部门填制请购单进行采购，不得无计划采购。
5.2.2大宗物资采购必需货比三家，尽可能采取招标采购方法，所签定经济协议，随时报财务部门存查。
5.2.3进货发票必需合理正当，符合财务、税务管理要求。属于增值税通常纳税人，全部材料采购，标准上均应取得增值税专用发票。特殊情况或开具增值税专用发票需加付货款，由企业财务主管决定是否要求开具。
5.2.4 财务部门应严格监控物资采购价格，对价格显著偏高物资采购，有权拒绝拨付款项，并上报企业总经理或集团企业财务部，要求相关部门进行检验。
5.3 验收
5.3.1购入物资均应由独立于采购、仓储部门质量、技术部门负责验收。
5.3.2 验收部门应采取合适手段对物资数量和质量进行检验，并据实填制验收单。
5.3.3存放
5.3.4多种采购货物必需办理入库手续，由采购供给部门填写入库单，仓储保管人员点收入库。入库单必需按次序编号。
5.3.5仓储部门应依据物资品质特征分类存放，合理码放，标识清楚，除部分物资外尽可能做到优异先出。
5.3.6 仓储部门应设置数量账，统计物资入库、出库和库存情况，每个月进行一次盘点，做到账实相符。
5.4 领料、发货
5.4.1生产、施工用材料领用必需依据生产发料计划或设备材料表。领用材料必需有审核同意手续，领料单必需次序编号。
5.4.2产品销售发货以财务部门核准后有效单据为依据出库。
5.4.2.1现款销售产品以加盖“收款专用章”发票提货单为依据。
5.4.2.2赊销产品必需签署经济协议，并按信用程度和货款额度经企业总经理或集团企业总经理审批后，由销售部门填写发货通知单，仓库保管和门卫凭单放行，财务部门以购货方收货收据、发货通知单（财务联）及销售发票入账。
5.5生产
5.5.1 企业组织生产应严格按生产计划进行。生产计划按销售需求计划、产成品库存情况及企业经济生产批量确定。
5.5.2 生产部门对生产加工中物资负有保管责任，每个月月末应进行一次盘点，并按月向财务部门报送“在制品统计表”。
5.6委外加工材料
5.6.1 物资管理部门应设备查账登记委外加工材料发出、收回情况。
5.6.2管材防腐，防腐材料由企业提供，但应按实际采购价格从防腐费中扣除。
5.7存货盘点
5.7.1物资管理部门、生产部门于每个月末应对存货进行盘点，财务部门抽点,做到账账相符、账实相符。
5.7.2 年底盘点
5.7.2.1盘点前必需印发连续编号盘点表、盘点卡，准备盘点用计量具，整理货物，组成盘点小组，编制盘点计划。
5.7.2.2年底盘点时间定于每十二个月12月30日~31日。
5.7.2.3年底盘点要求全部货物停止流动,正确计量，不得主观臆测；每项货物数量确定后，方可进行下项盘点。
5.7.2.4盘点时应设主盘人、监盘人、抽盘人，相互协作，相互牵制。
5.7.2.5盘点结束后应立即编制盘点汇报表，对比溢亏。
5.7.2.6存货盘点出现溢亏应明确原因，报企业总经理审批处理；损失金额在1万元以上报集团企业财务部同意。自然原因造成损失计入当期成本费用，属人为过失造成损失由责任人赔偿。
5.8 会计统计
5.8.1 企业财务部门应建立存货数量金额明细账登记物资入库、出库、库存情况，并对仓储部门物资帐务管理进行指导。
5.8.2财务部门按质量验收单和入库单统计物资采购入库。
5.9存货计价
5.9.1存货采购成本包含买价、运输费、在途合理损耗、调选整理费等费用。经过加工半成品或企业生产中在产品，其成本包含所消耗原材料和加工费用（工程费用）。
5.9.2生产用关键原材料、辅料、包装物、燃料、施工物资、产成品等计价，采取加权平均法。
5.9.3经集团企业财务部同意，企业可采取较为稳健成本和市场价孰低法确定存货计价。
5.10低值易耗品摊销
5.10.1办公用低值易耗品，和经营中低值易耗品数量少、金额小企业，于报销时一次性计入当期成本费用。
5.10.2经营中低值易耗品数量多、金额大企业，采取五五摊销法。
5.10.3各组员企业具体采取何种摊销方法，由集团企业财务部视具体情况确定。

6 待摊费用
6.1 待摊费用指费用已经发生，企业在一段时间内受益费用。待摊费用在受益期限内摊销。
6.2 待摊费用必需于该项支出受益期间全部摊销,需跨年度摊销费用必需取得集团企业财务部同意。

7 对外投资
7.1对外投资包含多种形式股权和债权投资,按企业准备持有时间是否超出十二个月，对外投资可分为短期投资和长久投资。短期投资包含股票、债券、基金、外汇衍生物投资等。长久投资包含多种股权性质投资、不能或不准备随时变现债券投资。
7.2对外投资评定、同意。
企业全部对外投资必需经过认真事前调研、评定，并推行必需授权同意手续。
7.3 计价
7.3.1长久债券投资按取得时实际成本计价。
7.3.2企业对外单位股权投资占该单位有表决权资本总额20%或20%以上时，企业采取权益法核实对外投资，低于20%时采取成本法核实。
7.4 损益确实定
7.4.1长久债券投资根据票面价值和票面利率按期计算确定利息收入，利息收入加减债券折溢价摊销做为长久债券投资损益。
7.4.2对外股权投资在采取权益法时，应在每个会计期根据被投资单位损益情况和企业所占股比确定投资损益；采取成本法时，企业在收到被投资企业利润分成时确定投资收益。
7.5短期投资按成本价计价,当市场价格和成本价格差异较大时，经集团企业总会计师同意可采取成本和市价孰低法计价。
7.6证券投资保管
7.6.1以股票、债券进行投资，应实施托管制度；股票由本企业保管，设置双人经办保管制度，严禁证券单人经办。
7.6.2设证券登记薄，登记相关证券名称、数量、价值、存取日期等内容。
7.6.3严格记名登记制度。本企业购入全部证券，应于当日登记于本企业名下，严禁登记于私人名下（集团企业董事长除外）。
7.6.4 集团企业财务部主任每三个月对投资凭证组织一次盘点，做出盘点汇报，报集团企业总会计师。
7.6.5短期投资转让时，按转让收入扣除成本和手续费差额确定损益。
7.7 对外投资分析汇报。投资实施部门在一项投资结束后，需做出投资损益分析汇报，报集团企业总会计师。

8 固定资产管理
8.1固定资产标准
8.1.1单位价值1000元以上、使用期限超出十二个月房屋、建筑物和生产经营用机械、动力、运输等设备、器具、工具等。
8.1.2单位价值在元以上、使用年限超出两年非生产经营用设备。
8.1.3 按企业政策，对燃气企业管网类固定资产界定为小区调压箱之前中高压管网及调压站、储气罐柜。调压箱之外低压管网等属成本费用范围。
8.2固定资产分类
企业应依据生产经营特点和固定资产特征，参考以下分类标准将固定资产深入划分为若干小类，同类资产折旧年限应该一致。
8.2.1房屋及建筑物 ：办公楼、厂房、简易房、永久性围栏等；
8.2.2机械设备：生产机械、动力设备、工具器具等；
8.2.3运输工具：汽车、拖拉机、叉车等；
8.2.4办公设备：计算机、传真机、打印机等；
8.2.5管道及调压设施：高压管道、中压管道及和之相联站内调压计量加压设施；
8.2.6储气设施：储气罐、柜及隶属设施；
8.2.7其它设备：上述类别包含内容以外其它固定资产。
8.3折旧计提
8.3.1固定资产折旧计提方法为年限平均法。
8.3.2折旧年限
8.3.2.1房屋及建筑物 ： 30年
8.3.2.2机械设备：
8.3.2.3运输工具： 6年
8.3.2.4办公设备： 6年
8.3.2.5管道及调压设施: 30年
8.3.2.6储气设施： 30年
8.3.2.7其它设备： 6年
8.3.3 估计残值率确定
企业固定资产估计残值率5-10%，具体比率由各企业报集团企业财务部同意后实施。
8.4 固定资产内部控制程序
8.4.1 各企业固定资产投资服从于企业发展战略，并推行必需审批手续，签署对应采购协议、捐赠协议、工程协议。
8.4.2 企业固定资产管理部门必需制作固定资产卡片，设置固定资产台账；财务部门设置固定资产明细账。 财务部门负责指导资产管理部门管理工作，管理部门负责账实相符。
8.4.3房屋、建筑物等不动产在取得全部权时，即由企业综合办公室办理产权登记，产权证实由集团企业办公室档案馆和组员企业档案室保管。
8.4.4企业间固定资产调拨须经集团企业总经理同意，并按税法要求计提相关税款，进行账务处理。
8.5固定资产盘点
8.5.1固定资产管理部门会同企业财务部门每十二个月盘点一次。
8.5.2固定资产盘点前，在企业总经理协调下，制订盘点计划，组成盘点小组，确定盘点程序。
8.5.3固定资产盘点实施现场盘点，逐一点验。
8.5.4固定资产盘点后，立即编制盘点汇报。
8.5.5企业固定资产已到使用年限、人为或客观原因造成报废、盘亏时，资产归口管理部门要填写《固定资产降低审批单》，注明原因，说明责任，报集团企业总经理同意后处理。
8.6 固定资产统计
8.6.1企业固定资产计价采取历史成本法。
8.6.2 购置固定资产成本包含实际支付买价、包装费、运输费、安装成本、交纳相关税金等。
中外合资组员企业采购国产设备而收到税务机关退还增值税款，冲减固定资产入账价值。
8.6.3 自行建造固定资产，按建造该项资产达成预定可使用状态前所发生全部支出，作为入账价值
8.6.4 投资者投入固定资产，按投资各方确定价值作为入账价值。
8.6.5 以债权换入固定资产，按债权账面价值加上应支付相关税费，作为入账价值。
8.7 在建工程
8.7.1 企业购置需要安装设备、自行建造固定资产在未完工交付使用之前实物存在形式称为在建工程。在建工程包含工程物资、工程预付款等。
8.7.2 企业应关注在建工程状态，对确定不再继续施工在建工程要立即清理。
8.7.3 在建工程增加必需有合理、正当原始凭证。委托外单位施工土建、安装工程，必需由施工单位缴纳营业税或由发包方代扣代缴。

9 无形资产管理
9.1无形资产包含专利权、商标权、土地使用权、著作权、专有技术、商誉等。
9.2无形资产必需按法定程序取得，相关资料报财务部门备查。
9.3 无形资产归口管理部门是各企业综合办公室和集团企业办公室,全部权证实由集团企业办公室档案馆负责保管。
9.4每十二个月末，财务部门会同相关管理部门对在账无形资产进行清查,对无形资产全部权证实进行清点。
9.5 企业以无形资产进行投资或转让，应制订投资方案或转让协议，并按协议管理程序报批。
9.6无形资产计价
9.6.1企业购入土地使用权、商标权、专利权等，按购入时实际支付成本计值，收购及吞并其它企业而产生商誉，以收购价和被吞并企业净资产差额计值。
9.6.2接收投资或接收捐赠无形资产，按协议价计价，无协议价，按评定价计值。
9.6.3企业自行开发或发明、申请专利权、商标权，按开发、发明或申请过程中所发生实际成本计值。
9.7无形资产摊销
9.7.1无形资产采取年限平均法在使用期限内摊销。
9.7.2摊销期限：发明专利权
实用新型和外观设计专利 5年
商标权
商誉 5年
土地使用权 土地有效使用期限

10 创办费
10.1 创办费指企业正常生产前所发生费用，不包含应该由投资者负担费用，也不包含为取得固定资产、无形资产所发生费用。
10.2 创办费在企业正常生产次月起，按5年摊销期限平均摊销。

11 债务
11.1债务包含借款、应付账款、预收账款、其它应付款、应付工资、应付福利费、未交税金、未付利润、其它未交款、预提费用、应付债券等。
11.2银行借款管理
各企业资金筹借、偿还和调配，由集团企业财务部依据集团经营需要统筹安排，各组员企业配合实施。
11.3应付账款管理
11.3.1应付账款包含应付材料款、应付工程款。
11.3.2 应付材料款控制，见5.2存货采购。应付工程款计列应严格根据预算人员所做工程结算扣除施工单位所领用材料款。
11.3.3 应付账款增加必需以合理、正当原始凭证为依据，施工单位不能提供正式发票，必需扣减对应税款由企业代为缴纳。
11.3.4结付应付账款由采购部门或工程部门填写《拨款通知单》，标明收款单位名称、开户行账号、金额等，经财务部门经办会计、财务主管复核后，报企业总经理签批，方可支付。
11.3.5 会计人员定时编制应付款明细表，并按月和采购部门查对。
11.4预收货款管理
11.4.1协议要求交付产品或开始施工前需收取预收款时，产品提货单或施工任务单必需由财务部门核准。
11.4.2企业财务部门应就预收款所对应个体设置预收款明细账，登记其增加、核销情况。
11.4.3财务部门应关注预收账款相关协议推行，立即核销协议已实施完成预收账款。
11.4.4 应付工资及应付福利、保险费用管理
各企业必需根据权责发生制标准，依据集团薪酬制度按月预提职员薪酬和年底奖金，并正确计提福利费、养老保险费等各项和工资支出相关费用。
11.5未交税金
各企业应严格根据国家税法要求计提、核实企业应缴纳税金，并准期、如实申报。

12 全部者权益
12.1 企业发行股本（资本）溢价、外币投资折算差额、接收捐赠资产和取得股权投资准备，应计入资本公积。
12.2企业利润分配次序，按税法要求计提应交所得税，按税后利润10%计提法定盈余公积金，按税后利润5%计提公益金，按董事会决定百分比计提任意盈余公积金，按董事会决定金额按投资百分比在股东间分配利润。

13 收入
13.1 收入包含安装费收入、产品销售收入、房地产开发收入、建筑安装收入、提供劳务收入等。
13.2收入确定
13.2.1收入确定必需满足以下条件，企业已将商品全部权上关键风险和酬劳转移给购货方；企业既没有保留通常和全部权相联络继续管理权，也没有对已售出商品实施控制；和交易相关经济利益能够流入企业；相关收入和成本能够可靠地计量。
13.2.2 燃气建设费收入确实定以安装完成、已含有置换通气条件为依据，磁卡表售气预收款按集团确定摊销方法确定收入。
13.3 收入控制
13.3.1 销售商品提货单、工程施工任务单必需有财务部门已收款核准，或符合协议约定赊销条件核准。
13.3.2价格折让权限按集团企业相关要求确定。各企业财务部门必需掌握价格实施情况，同时设置数量金额账进行统计、监督。
13.3.3未经财务部收入确定，工业产品、建安工程不得进行产权转移。

14 成本费用管理
14.1成本费用包含产品成本（材料费、人工费、制造费用）、期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）。
14.2 成本费用核实
14.2.1成本费用核实基础标准为权责发生制。
14.2.2企业应依据自已生产经营特点和基础管理工作实际水平，确定适合成本核实方法，报集团企业财务部同意后实施。
14.2.3企业成本费用按月核实。起止日期为公历年度每个月第一天至最终一天。
14.3 成本费用控制
14.3.1 集团企业对各企业实施年度（分季）、季度（分月）预算控制。各企业应编制实施优异合理定额和单项工程预算。
14.3.2 企业总经理是各企业成本控制责任人，企业全部费用支付必需经企业总经理同意。
14.3.3 各企业财务部门应结合企业实际情况，合理划分费用责任中心，分解费用控制指标。对和生产销售无关费用采取零基预算控制，对和生产销售相关费用采取弹性预算控制。
14.3.4 对不属企业考评指标费用，如技术开发费、培训教育经费，各企业设专户核实，集团企业财务部会同集团企业相关职能部门负责审核。
14.4 成本费用分析汇报
各企业财务部门必需按月向企业总经理和集团企业财务部提交成本费用分析汇报。

15 财务汇报
15.1企业总经理对财务汇报真实性、完整性负责。
15.2各企业财务汇报包含对外财务会计报表、内部管理报表。内部管理报表格式，由集团企业财务部统一设计。各企业在填报内部管理报表，须同时附相关财务分析。
15.3 各企业月度财务汇报提交日期为次月5日；年度财务汇报日期不迟于次月8日。
15.4对采取权益法核实对外投资，企业要依据被投资企业年度盈亏情况，编制年度报表，并注明。
15.5集团企业和各企业要就符合下列条件之一被投资企业编制合并报表。
15.5.1直接控股50%以上、间接控股50%以上和直接间接共同控股50%以上被投资企业。
15.5.2依据协议或章程在财务上、经营方面有控制权和在董事会有半数以上表决权被投资企业。

16 财务预算
16.1企业必需依据年度销售、生产、投资等计划编制年度财务预算。经集团企业执委会同意后实施，做为控制企业财务收支依据。
16.2企业必需按月编制预算完成情况对比分析，报集团企业财务部。

17 财务内部稽核
17.1 集团企业建立健全集团财务内部稽核制度，在集团企业总会计师领导下，设置稽核组实施集团财务内部稽核。
17.2 集团企业财务部和各组员企业财务部门，按财务内部稽核制度要求标准、方法实施财务内部稽核，依据稽核结果组织相关部门和人员对存在问题进行整改。

18 附则
18.1 违反制度要求给企业造成经济损失，由责任人照价赔偿，并按情节轻重给警告、记过、留用察看直至开除处分；组成犯罪，依法追究刑事责任。
18.2本制度由集团企业财务部负责解释，本制度自9月1日起实施。原《财务管理制度》（XA/ZD0501A-1999）同时废止。