房地产项目会计档案管理作业指导书.doc

总办
分发范围
分 发 号
A（1-4）
总部各部门
分发范围
分 发 号
B（1-7）
各子公司
分发范围
分 发 号
C（1-5）
董事长
□ A1
人力行政部
□ B1
xx
□ C1
总经理
□ A2
财务管理部
□ B2
xx
□ C2
常务副总经理
□ A3
风控审计部
□ B3
xxx
□ C3
副总经理
□ A4
成本管理部
□ B4
xx
□ C4

项目拓展部
□ B5

□ C5

技术服务部
□ B6

酒店管理部
□ B7

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1 目的
为加强置业会计档案管理，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国档案法》和财政部《会计档案管理办法》制定本规定。
2 范围
本规定适用于xxxx总部及各控股子公司的会计档案管理。
3 定义
会计档案是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。
4 职责
4.1 财务人员应严格遵照本作业指导书做好会计档案管理。
5 内容
5.1 会计档案分类
5.1.1 会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。
5.1.2 会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。
5.1.3 财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附注及财务分析报告，验资报告、审计报告等。
5.1.4 税务资料类：税审报告、纳税申报表、月份缴税情况表、税收优惠及退税表等。
5.1.5 经济合同类：各类采购合同、工程施工合同、设计合同等。
5.1.6 其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。
5.2 会计档案日常管理
5.2.1 当月工作结束后，须及时将记账凭证装订成册，月末结账后，须及时打印月度会计报表，并连同报表附注及文字说明等整理归档。
5.2.2 年终决算后，须将会计账簿及时打印装订成册，将年度财务报告及时归档。
5.2.3 每月结账后须将会计电子账套进行备份；每季度将硬盘数据作一次性全部备份并刻录光盘双重备份存放于不同地点。
5.3 会计档案的装订
5.3.1 会计凭证装订前的准备工作：
5.3.1.1 分类整理，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全。
5.3.1.2 按凭证汇总日期或凭证号归集确定装订成册的本数。
5.3.1.3 摘除凭证内的金属物（如订书钉、大头针、回形针），对大的账页或附件要折叠成同记账凭证大小且要避开装订线，以便翻阅保持数字完整。
5.3.1.4 整理和检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。
5.3.1.5 要检查附件是否漏缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐全。
5.3.1.6 记账凭证上有关人员（如财务主管、复核、记账、制单等）的印章或签字是否齐全。
5.3.2 会计凭证装订时的要求：凭证外面要加封面，封面纸用牛皮纸印制，封面规格略大于所附记账凭证；装订凭证厚度一般1.5厘米，方可保证装订牢固，美观大方。
5.3.3 会计凭证装订后的注意事项：每本封面上填写好单位名称、凭证年月份、起止号码、会计主管人员和装订人员签章。
5.3.4 会计账簿的装订：
5.3.4.1 年末结账后，打印出纸质账簿，在账本的封面上填写好账目的种类，账簿年份，会计主管人员和装订人（经办人）签章。
5.3.4.2 会计账簿应牢固、平整，不得有折角、缺角、错页、调页、加空白纸的现象。
5.3.5 会计报表的装订：会计报表编制完成及时报送后，留存的报表按月装订成册谨防丢失，会计报表装订前要按编报目录核对是否齐全，整理报表页数，上边和左边对齐压平，防止折角，如有损坏部位修补后，完整无缺的装订。
5.4 会计档案的整理立卷
5.4.1 各单位每年形成的会计档案，按照归档要求，由财务部门负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。
5.4.2 会计年度终了后，在5月31之前完成上年会计档案的整理立卷。会计档案的整理采用统一的分类标准、管理要求。
5.4.3 分类标准统一：详见本指导书5.1会计档案的分类。
5.4.4 管理要求统一：建立财务会计资料档案簿、会计资料档案目录；会计资料装订成册，报表和文字资料分类立卷，其他零星资料按年度排序汇编装订成册。
5.5 会计档案的移交
5.5.1 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。
5.5.2 移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。
5.5.3 财务部门在会计档案移交本单位档案部门时，应开列清册，填写交接清单；交接人员按移交清册和交接清单项目核查无误后签章。
5.6 会计档案的保管
5.6.1 会计档案的保管要求
5.6.1.1 会计档案室应选择在干燥防水的地方，并远离易燃品堆放地，周围应备有适应的防火器材。
5.6.1.2 会计档案室内保持通风透光，并有适当的空间、通道和查阅地方，以利查阅，并防止潮湿。
5.6.1.3 设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅登记簿，严防毁坏损失、散失和泄密。
5.6.1.4 会计档案保管要注意防盗、防磁等安全措施。
5.6.2 会计档案的借阅
5.6.2.1 内部各部门需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归放原处；需要查阅入库档案室必须持财务负责人批准证明，方能由档案管理人员接待查阅。
5.6.2.2 外部人员需要查阅会计档案时，持单位正式介绍信，经财务部负责人确认，公司领导同意后，方能由档案管理人员接待查阅；借阅人应认真填写档案借阅登记簿，详细登记借阅人的姓名、工作单位、查阅理由、查阅日期、会计档案名称、数量、内容、归还期等情况登记清楚。
5.6.2.3 会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况需要，必须经财务负责人和本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续，限期归还；查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
5.6.2.4 各单位应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度和会计档案查阅登记簿，详细记载有关内容。
5.6.3 会计档案的保管期限
5.6.3.1 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。具体见《QR-WI-CW08-01会计档案保管期限》。
5.6.3.2 会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
5.6.3.3 本规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类会计档案的保管原则上应当按照本办法附表所列期限执行。
6 表单
6.1 《会计档案保管期限》 QR- WI -CW08-01