公司资金管理核心制度.doc

广西创新港湾企业资金管理制度
第一章 总则
第一条 为加强对企业内资金使用监督和管理，加紧资金循环和周转，提升资金利润率，合理安排资金流向，确保资金安全，特制订本制度。
第二条 本制度所称资金是指企业所拥有现金、银行存款和其它货币资金。
第三条 本制度所称资金管理,是指企业资金流入、流出等全过程控制。
第四条 实施资金管理应坚持以下标准：
1、 企业全部资金收支必需纳入预算；
2、 坚持以收定支，量入为出；
3、 严格落实收支两条线标准，收入必需上交企业财务部，支出必需经过企业财务部支出。
4、 企业严格严禁其它部门受理现金收支业务。
5、 各项资金收支必需遵守国家方针政策、法规和企业财务制度等相关要求。
第五条 本制度适适用于企业全部部门。
第二章 现金管理
第一条 企业现金使用范围：
1、 职职员资、奖金、补助。
2、 多种劳保、福利费和国家要求对个人其它支出。
3、 向个人收购企业用于生产其它物资价款
4、 向企业同意个体配件经营者采购备品备件。
5、 出差人员必需随身携带差旅费。
6、 支票结算起点以下零星开支。
7、 企业同意使用备用金结算职员现金支出。
8、 采购金额在 元以下紧急采购
9、 其它经财务部同意现金支出。
第二条 库存现金管理
1、 企业总部库存现金限额由财务部提出，总经理同意。
2、 库存现金限额核定，由项目部向财务部提出申请，财务部审核，总经理同意核定。通常要依据申请部门３－５天日常零星开支情况，核定其库存现金限额，假如项目部驻地周围没有银行，能够合适延长，但不得超出一周。
3、 核定库存现金限额后，出纳负责严格按限额保管现金，不得超限额保管现金。超限额保管资金，经查实后按超限额数 ％给处罚。
第三条 坚持收有凭、付有据，堵塞因为现金收支不清、手续不全而出现一切漏洞。办理收款凭证必需盖“现金收讫”章和收款人个人印章；付款凭证必需由相关领导签字同意、报销人个人签字、经会计审核无误签字后，办理现金付款，并同时加盖“现金付讫”印章。
第四条 不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结，不得跨月处理帐务。
第五条 天天收入现金，应立即足额送存银行，财务部经理定时检验、查对现金库存，每个月最少一次。项目部库存现金由项目部经理负责检验。
第六条 财务部要设置现金检验登记簿，统计每次现金检验结果。
第七条 提取现金金额在 元以上，财务部门应有两人以上同往，应使用本单位车辆。办公室应确保财务部门提取现金使用车辆，提取现金在 元以上时，应有本企业男性同事同往。到银行送交现金和此相同。项目部存取款，项目部经理要安排专员跟随，不得让出纳一人存取款。
第八条 各部门支付现金，能够从本单位库存现金限额中支付，不得从本部门现金收入中坐支，不然按坐支现金10%罚款。
第九条 任何部门和个人，全部不得以任何理由借支公款，个人借款全部要按“借款管理制度”要求办理。
第十条 企业内部借款 元以上，必需提前一天通知财务部，财务部必需按时准备好。紧急情况经财务部经理同意，能够由出纳直接在银行窗口付款。
第十一条 特殊情况下非现金出纳代收现金时，要经过财务部经理口头或书面同意，事后立即办理交接，同时要登记“现金交接登记簿”办理交接登记手续。“现金交接登记簿”要同现金日志帐一起归档。
第十二条 外出采购因采购地点不固定，交通不方便、经营急需，和其它特殊原因必需使用现金，应由供给部经理或项目部经理提出申请，由总经理审核同意后，给予支付现金。
第十三条 严禁财务人员公款私存。
第十四条 财务人员严禁为其它单位或个人在企业套取现金。
第三章 银行结算管理
第一条 企业银行帐户开户工作统一由财务部负责，日常管理也由财务部负责管理。项目部银行帐户由驻项目部出纳负责开户、管理，项目经理监督。
第二条 项目部在财务部核定存款额度下经过项目部帐户进行日常开支，收到甲方工程款后，按核定存款额度留下项目部使用资金，余额全部上交财务部。项目部出纳负责登记项目部现金、银行存款备查簿，全部原始凭证上交财务部出纳负责登记现金日志帐、银行日志帐。
第三条 银行帐户帐号必需保密，非因业务需要不准外泄。应该定时检验银行账户开设及使用情况，对不再需要使用账户，立即清理销户。
第四条 办理银行结算业务，必需遵守《银行结算措施》要求，不准出租、出借帐户。每违反要求一次对出纳罚款 元。
第五条 企业银行帐户开户、存放资金分配、销户要立足于和银行发展长久合作关系，不得随便因个人关系转移。
第六条 企业开户银行通常要选择全国性大银行，尽可能不在地方银行开户，即使开户，也不得把全部资金存入地方银行。
第七条 企业银行日志帐要按月同各开户银行对帐，按季同各开户银行面对面对帐，确保企业银行帐目和各商业银行帐目完全一致。查对出来未过帐项要抄列清单，查明原因，立即清理。银行对帐单位须按银行帐号次序装订归档。
第八条 向外汇款，经办部门要依据协议、协议等文件，填制请款单（代收据）由经办人盖章，经办部门责任人签字，总经理签字同意，财务部经理审核签字齐全，符合协议、协议条款，才能够交出纳汇款。
第九条 企业对外付款时通常要按以下次序选择结算方法：
1、 支票
2、 汇兑
3、 银行汇票
4、 现金
第四章 支票及其它票据管理
第一条 企业在开户银行支票使用范围内对外办理支付业务通常要使用转帐支票，不得使用现金支票。特殊情况下需经财务部经理同意。
第二条 出纳向银行购置支票要经过财务部经理同意，项目部出纳购置支票要经过项目经理审核同意。买回支票要登记支票登记簿。
第三条 日常使用支票由出纳专管,出纳应于下班前把支票、单位印签送存保险柜,支票本应和最少一枚签发支票必需印签分开保管,不能存放一处。
第四条 出纳人员不得同时保管一本以上同一开户行支票，未启用支票由财务经理负责保管。
第五条 出纳应按支票号码次序按本事用，领用时应在登记簿上进行登记。一本支票未用完之前不得领用新支票，领用时应将上本已使用完支票封皮和作废支票交回，并由财务经理查对支票使用登记簿，确定支票全部已按要求使用完成。
第六条 支票应用碳素笔填写,字迹清楚,收款人、日期、用途及金额必需填写齐全,并加盖预留银行印签。支票填写日期必需填写当日日期，不得提前或推迟。
第七条 支票领用要求:
1、 领用人持有效内部借款单据或报帐单据至财务部办理支票领用手续，而且金额及收款人名称确定。
2、 金额或收款人不确定,领用时应在"支票领用簿"上登记注明,审批人要明确最高限额，出纳要对支票封头。
3、 支票使用人在和对方单位结算时要认真核实,正确填写金额。
第八条 领用支票时,领用人必需在支票登记簿上将领用日期、收款单位、用途、金额、支票号码等填写清楚并签字。
第九条 出纳应立即控制银行存款余额,不准签发空头支票和远期支票。
第十条 支票不慎丢失,应速报财务部,出纳应立即汇报财务部经理并到银行采取对应方法,若隐瞒不报,造成一切损失由当事人负担。
第十一条 支票填写错误或没有按时支付，一律作废,支票领用人要立即交还出纳,出纳收到后加盖"作废"章后或剪角保留。
第十二条 收取支票应审查以下内容:
1、 收款人名称:广西创新港湾企业
2、 填写日期必需是在十日内。
3、 交款单位财务专用章、企业法人章、财务责任人章齐全清楚。
4、 支票内容填写清楚,严禁涂改。
5、 大小写一致。
6、 必需用碳素钢笔填写，严禁使用签字笔。
第十三条 收取支票应立即送存银行,未送存银行一定要妥善保管。
第十四条 若发生退票,收款责任人应立即到签发单位更换,如属工作失误造成，将依据以下情况给惩处：
1、若是收款人收款时没有检验出支票缺点，出纳收款时也没有检验出缺点，则对收款人罚款 元，出纳罚款 元。
2、假如造成损失，则对出纳罚损失金额 ％，收款人罚损失金额 ％，实际损失金额很小，罚款额低于上一款，则按上一款金额处罚。
第十五条 企业收取银行承兑汇票要立即交财务部保管，银行承兑汇票保管责任为财务部经理。
第十六条 财务部会计要定时检验银行承兑汇票，立即提醒财务部经理。承兑汇票到期后，财务部经理要立即背书，交出纳到银行办理委托收款手续。
第十七条 企业向税务局领发票、开发票、发票保管由财务部会计负责。每日下班后财务部会计要立即把发票存入保险柜。财务部经理要定时检验企业发票管理情况。企业财务部要设置发票领用、开出登记簿，领用和开出发票要立即登记。
第十八条 用户需要开发票时，经营部、项目部提出申请，财务部会计确定企业收款后才能开发票。特殊情况需要先开发票，要经总经理同意。
第十九条 企业发票必需一次开，严禁开出上下联不一致发票。
第二十条 企业委托税务局代开发票时，财务部会计要立即对交纳税金进行核实，不得拖延。
第二十一条 企业财务部其它关键票据保管要比照支票保管，具体标准由财务部经理依据实际情况确定。
第五章 供给商、分包商付款管理
第一条 财务部负责采购资金管理，必需根据采购协议或协议要求按时支付采购资金，维护企业信用。
第二条 财务部经理每七天一必需检验企业应付帐款、采购合相同资料，确定本周到期应付供给商款和分包商款，按天列出付款明细计划，和供给部经理、生产中心总监查对后交总经理审批，同意后交出纳按计划向供给商和分包商汇款。
第三条 企业资金不足，财务部经理要提前一周列出计划，和供给部经理、生产中心总监协商具体推迟付款对象，提出具体名单报总经理审批，由供给部经理、项目部经理按名单给供给商、分包商打电话或发函，通知企业将推迟付款，推迟原因和具体付款时间，以求得对方谅解。
第四条 财务部经理因资金不足推迟付款，必需要测算企业未来资金供求情况和推迟付款时间，并通知供给部经理签署采购协议要合适推迟付款时间。以后资金支付时要优先考虑推迟付款对象。
第五条 对于供给商、分包商给信用期比较短，企业内部票据传输没有立即传输情况下，供给部经理、项目部经理能够直接提出付款申请，财务部经理要调查入库验收是否完成，工程量结算书是否签定，在收到项目部出纳传回相关单据复印件情况下，能够办理付款手续。
第六条 依据协议企业必需预付款，项目部经理、供给部经理应填写预付款申请单，经过财务部经理审核，总经理同意，财务部安排出纳按时汇款。
第七条 供给部、项目部必需按协议要求督促供给商、分包商按时供货和施工，按协议要求冲销预付款，逾期冲销应付款，要依据本制度第六章第五、六、七条处理。
第八条 外购货物，货款汇出后，我方欲持汇款单即往提货，应根据借款手续办理，方可把汇款回单交给经办人，并登记备查，事后立即催要收回。
第九条 项目部自主采购物资数量、金额比较大，也要实施协议采购，采购业务发生后，项目部要立即将协议、入库验收单等相关单据交财务部办理付款手续。
第十条 项目部不实施协议采购自主采购物资，资金支付由项目部经理控制，驻项目部出纳具体办理。
第十一条 项目部供给员采购完成后，要持经项目部经理审批后发票和入库验收单到项目部出纳处报帐，
第六章 借款管理
第一条 职员因公出差或零星采购开支均可到财务管理中心办理借款事宜。
第二条 职员因公出差借款，借款人必需按借款限额填写“现金借款单”，由部门责任人签字、总经理同意后，方可到财务部办理借款手续。
第三条 职员借款必需按限额实施，限额由以下三部分组成：1、车船票、飞机票按估计金额借款；2、住宿费、补助费按标准计算；3、零星采购开支按计划金额借款。
第四条 职员出差返回及零星采购结束后，必需立即到财务部办理报销及剩下款项交回手续。
第五条 职员借款归还期限以下：
1、 出差借款自最终一天住宿日期或回本市车船票日期算起，在 日内到财务部办理报销、还款手续；
2、 零星采购以购货发票日期为准，在 日内到财务部办理报销及还款手续。
第六条 职员借款归还实施逐笔结清措施，已发生借款还未结清者，一律不准再发生新借款。
第七条 职员借款后，不按本制度要求办理还款手续，按以下措施给处罚：
超出第五条所要求归还期限未还清借款，从第 天开始，按日计收 ‰罚息，由财务部出具收据，从借款人工资或报销费用中扣罚。罚息计算公式以下：
罚息数额=借款金额× ‰×超期天数
第八条 企业实施备用金制度，对常常借款常常报销职员核定一定限额资金，借款人一次按限额借款，以后滚动使用。借款人开支后，持经审批后票据到财务部报销，财务部按报销金额补足现金。
第九条 实施备用金制度职员通常要本人提出申请，部门经理签字，总经理或实施董事审批后到财务部办理借款手续。
第十条 本企业备用金额度区分以下几档：
1、第一档 备用金额度 元 审批人
2、第二档 备用金额度 元 审批人
3、第三档 备用金额度 元 审批人
第十一条 本企业备用金额度实施总额控制，十二个月内总备用金额度不超出 元。
第十二条 实施备用金管理职员每个月最少要到财务部报帐一次，不然全月按超期用款处理，具体罚息标准按本制度第六章第七条办理。
第十三条 已实施备用金管理职员连续 次不按要求到财务部报销，取消备用金使用资格。
第十四条 已实施备用金管理职员连续 次报销金额不足备用金额度 ％，其备用金额度要降低一档或取消备用金使用资格。
第十五条 外单位或企业外部人借款，不管金额大小，一律经过总经理审核，实施董事审批。
第七章 出纳人职员作规范
第一条 出纳收款前要先问对方款项金额，然后复述让对方确定；对方有交款单时要先收交款单后收现金；收款后快速清点后要逐张分辨真伪。收款后要在凭证上加盖收讫章或个人名章。
第二条 出纳付款时要先报金额待对方确定金额后才交款给对方。假如对方有收款收据、发票、报销单据等凭证，要先收凭证加盖付讫章或个人名章。
第三条 收付现金要随手按票面金额分类、顺面、铺平、数准，以防假、防残、防失、防错。
第四条 付款单据、工资表、领款单等，如遇特殊情况由她人代领时，应由代领人签字（勿签被代领人名字），并注明“代领”字样。
第五条 登记现金、银行日志帐，必需做到记帐凭证、原始凭证及支票存根三相符时才可记帐、有错应立即查明。
第六条 出纳人员办公桌抽屉、保险柜必需做到人离开就锁住，出纳要确保钥匙随身携带，不得随意放置。
第七条 每笔付款全部应记清经办人、受款单位、事由、支票号码等，当日付款凭证应按装支票号码次序排列、以方便检验。
第八条 出纳工作要日清月结，每日下班前帐实情况要查对无误，工作间隙也可随时试算摸底，方便立即发觉差错，立即追查。
第九条 收付款工作程序要设计合理，形成习惯，以避免差错发生。
第十条 对不能办理收支业务，要仔细推敲，如有疑点，要查个水落石出，不能一拒了之。如有难点，应立即请示汇报，并向前来办理业务人耐心解释，以理服人，不能一推了之。
第八章 报销管理制度
第一条 本制度专门针对企业管理费用报销，不包含采购业务报销，采购业务报销由供给商、分包商付款管理制度管理。
第二条 全部报销票据应是国家正规税务发票，经办人索取发票时应认真审核以下内容：
1、 名称：广西创新港湾工程有限责任企业或简写为：创新港湾企业。
2、 日期：年、月、日必需清楚。
3、 项目：内容要单列写清楚（不能笼统写某类商品：如办公用具、机械配件等），单价、数量要据实写明。多个物品时应分别写明单价、数量或另附清单。
4、 金额：大、小金额要正确相符，不能作任何涂改或盖章处理。
5、 发票必需有开具发票单位印鉴（公章、财务章）及开票人签章。
6、 发票不许有涂改痕迹，不然视为无效发票。
第三条 报销人应认真填写“费用报销单”上内容。报销人栏填写报销人员姓名，单据张数数清后填写，摘要关键是写明要报销发票内容及事由，金额依据查对后发票上金额填写，注意要大、小写一致，日期填写报销当日日期。填写无误后粘贴好所附票据。
第四条 报销人持报销单据按审批权限找上级审批，审批完成到财务部办理报销手续。具体权限分配由预算管理制度要求。
第五条 会计人员是票据把关第一责任人，应认真检验单据张数、金额、报销内容是否相符、相关人员署名手续是否齐全、所附票据是否符合要求。审核无误后签字交出纳办理付款手续。
第六条 购置物资需要办理验收入库手续必需附验收入库单，不需要办理要有接收物资人接收清单，发票和验收入库单、物资接收清单必需齐全才能够报销。
第七条 收款收据、现金支出单报销：经手人交票据送给相关人员签收（或证实），项目部经理、总监和总工程师审核后，交出纳处登记存放。经手人交票据时，出纳开具收物条给经手人，收物条应写明收到票据张数及总金额。待票据集中到一定量时，统一交总经理（或总经理授权人）审批，审批后由出纳统一到税务机关开具相同款额税务发票，将非税务票据及票据记录表附在税务发票后面进行报销。然后出纳依据记录表所记各人款额进行支付各人所报销票据款。
第八条 因故遗失车票：企业职员因故遗失车票，报销时由职员本人写一份《遗失车票情况说明》，说明要写清车票日期、车次、方向、发车地点、抵达地点、开车时间、票价、出差原因、遗失原因及能证实随行人员签字(如单独出差，由派出差任务直接上级签字证实)。财务对《遗失车票情况说明》进行调查核实，在项目部经理、总经理查明情况签字同意报销后，财务依据核实签字《遗失车票情况说明》给报销票价80%。
第九条 因故遗失发票：企业职员因故遗失发票，报销时由职员本人写一份《遗失发票情况说明》，说明要写清发票日期、内容、单价、数量(多个物品时应分别写明单价、数量或另附清单)、金额、开具发票单位、遗失原因及能证实随行人员签字(如单独出差，由派出差任务直接上级签字证实)。财务对《遗失发票情况说明》进行调查核实，在项目部经理或总经理查明情况签字同意后，报销按收款收据、现金支出单报销措施处理。因开发票所需支付税款由责任人负责。
第十条 发票、车票、船票、机票因为取得优惠价等原因致使票面金额高出实际购置金额，应按实际购置金额报销。
第十一条 报销人不得有弄虚作假或任何违法违纪行为。报销人报销单据不实，所报款项全部追回并处以罚款 元。情节严重者给开除处分且移交司法机关处理。
第九章 附则
第一条 本制度解释权归财务部
第二条 本制度经实施董事同意实施，修改也必需经过实施董事同意。
附表1
支票购置登记簿

开户行

购置日期
支票起止号码
购置人签字
接收人签字
领用日期
领用人
备注

附表2
支票使用登记簿

签发日期
开户行名称
支票号码
金额
限额
用途
同意人
签发人
领用人
备注