公司固定资产管理新规制度.doc
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1、江西省电力设备总厂固定资产管理制度与规定公司固定资产管理制度为了加强公司固定资产管理,明确部门及员工职责,现结合公司实际,特制定本制度。一、固定资产原则固定资产是指有效期限超过一年房屋、建筑物、机器、机械、运送工具以及其她与生产经营关于设备、器具、工具等。不属于生产经营重要设备物品,单位价值在元以上,并且有效期限超过2年,也应作为固定资产管理。二、固定资产分类固定资产类别 折旧计提年限 净残值率1、房屋及建筑物 20 10%2、机器设备 10 10%3、运送工具 10 10%4、计算机设备 5 10%5、办公家具及设备 5 10%三、固定资产管理部门固定资产之设备由总厂生计部对生产设备及有关设
2、备进行管理;由IT部对计算机设备进行管理;由人事行政部门对办公家具及运送工具进行管理。各详细管理部门应:1、设立固定资产实物台帐,建立固定资产卡片。2、对固定资产进行统一分类编号3、对固定资产使用贯彻到使用人(机器设备贯彻到组)四、固定资产核算部门1、财务部为公司固定资产核算部门2、财务部设立固定资产总帐及明细分类帐3、财务部对固定资产增减变动及时进行帐务解决4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点,做到帐实相符,保持帐、物、卡一致。五、固定资产购买1、各部门需购买固定资产,需填写“资本性支出申请单”(格式后附1),由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。2、经批准后,由
3、采购部门安排专人负责采购,填写“固定资产采购申请表”(格式后附2),报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。3、固定资产收到后,由固定资产管理部门负责验收,并填写“固定资产验收清单”(格式后附3)一式三份,在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商,并同步对固定资产进行编号。一份由使用部门留存,一份交财务部进行相应帐务解决,一份交资产管理部门填写固定资产卡片,更新台帐,贯彻使用负责人。六、固定资产转移1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨,需填写“固定资产转移申请单”一式四联(格式后附4),
4、送移入部门签字,确认后交固定资产管理部门,第一联由管理部门留存,更新固定资产卡片,第二联送交会计部门,第三联送交移入部门,第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。2、固定资产管理部门将固定资产转移登记状况书面告知财务部,以便进行帐务解决。3、注意固定资产编号保持不变,填写清晰新使用部门和新使用人,以便监督管理。七、固定资产出售固定资产使用部门应将闲置固定资产书面告知管理部门,填写“闲置固定资产明细表”(格式后附5),管理部门拟定解决意见后,按如下环节执行:1、固定资产如需出售解决,需由固定资产管理部门提出申请,填写“固定资产出售申请表”(格式后附6)2、列出准备出售
5、固定资产明细,注明出售解决因素,出售金额,报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。3、固定资产出售申请经批准后,固定资产管理部门对该固定资产进行处置,并对固定资产卡片登记出售日期,台帐做固定资产减少。4、财务部依照已经批准出售申请表,开具发票及收款,并对固定资产进行相应帐务解决。八、固定资产报废1、当固定资产严重损坏,没有维修价值时,由固定资产使用部门提出申请,填写“固定资产报废申请表”(格式后附6),交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。2、经批准后,固定资产管理部门对实物进行解决。解决后对台帐及固定资产卡片进行更新,并将解决成果书面告知财务部。3、财务部根据总经理批准固定资产报废
6、申请和实物解决成果,进行帐务解决。九、固定资产编号1、编号原则:按大类、所在部门成本中心号、顺序号、获得年月编制。1、房屋及建筑物 代码为012、机器设备 代码为023、运送工具 代码为034、计算机设备 代码为045、办公家具 代码为05如:财务部7月购买一台计算机,则编号为JINTAK 04 7536 007 07资产大类 成本中心 顺序号 购买年月十、固定资产清查公司建立固定资产清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部门和财务部共同执行。固定资产清查应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附7),详细反映所盘点固定资产实有数,并与固定资产帐面数核对,做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一
7、致。若有盘盈或盘亏,须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”,列出因素和责任,报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后,财务部进行相应帐务调节。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。固定资产管理规定第一章 总则第一条 目为了加强对固定资产管理,保证其合理使用,保护其完整,发挥固定资产最大效能,减少经营管理费用,盘活闲置固定资产,特制定本规定。第二条 定义本规定所称固定资产是指单位价值超过1000元、有效期限超过1年且保持实物原状经营用有形资产,或者单位价值超过元、有效期限超过2年且保持实物原状管理用有形资产,涉及房屋及建筑物、机器设备、运送设备、电子设备和其她设备五大类。第三条 审批权限所有
8、固定资产调拨、改良、投保、处置、租赁、抵押、盘点报告必要由总部公司领导统一审批。第四条 计价办法固定资产按实际成本计价(涉及买价、运送费、包装费、安装费、税金、保险费等)。第五条 折旧管理1、折旧办法:固定资产折旧办法采用年限平均法。2、在中华人民共和国大陆注册公司固定资产分类、使用年限、折旧率及预测净残值率:资产类别 使用年限 年折旧率 月折旧率 预测净残值率房屋及建筑物 25 3.84% 0.32% 4%机器设备 10 9.6% 0.8% 4%运送设备 5 19.2% 1.6% 4%电子设备 5 19.2% 1.6% 4%其她设备 5 19.2% 1.6% 4%3、在中华人民共和国香港注册
9、公司固定资产分类、使用年限和折旧率参照华润集团财务会计制度执行。第二章 寻常管理第六条 管理形式固定资产实行电脑账簿(账)、电脑卡片(卡)、实物(实)分管原则;财务部管理固定资产明细分类帐,行政部管理固定资产电脑卡片,并共享固定资产管理系统资料库;使用部门管理实物。第七条 各部管理职责1、财务部职责:负责对固定资产价值确认、核算、付款审核及对实物寻常管理监督和固定资产盘点组织工作。2、行政部职责:负责固定资产申购(不涉及电子设备和店铺开业前固定资产),对固定资产实物管理监督,涉及固定资产卡片建立、明的确物保管人和管理负责人责任、跟踪固定资产使用状况、固定资产报废确认及固定资产盘点工作,并不定期
10、对固定资产进行抽查,保证明物安全及正常使用。3、信息部职责:负责电子设备购买、维修、调配、报损和寻常管理。4、公司发展部职责:负责各店铺开业前固定资产申购,并在开业后将实物转交给行政部管理。5、使用部门职责:负责对其使用固定资产实物保管及寻常维护与保养。第八条 闲置资产管理建立起公司内部闲置资产信息网,行政部将闲置固定资产信息挂在网上,总部行政部参照网上信息来拟定固定资产购买方式,以便公司闲置资产得到有效运用。第九条 增减报告财务部应于次月15日前编制“固定资产增减表”(见附表1,一式两联,一联财务,一联行政),送行政部核对,行政部每月20日前核对完毕,对浮现差别及时查明因素。第十条 盘点为保
11、证公司资产完整性,公司每年至少组织一次固定资产全面盘点。由财务部牵头,行政部和财务部成立盘点小组,组织盘点准备工作。盘点浮现盈亏时,行政部应及时查明因素,在盘点后三天内将盈亏因素报告交财务部;财务部依照盘点表及盈亏阐明,在盘点后半月内出具固定资产年度盘点报告,并报总部公司领导审批。第三章 固定资产购买第十一条 预算控制公司各部门每年末依照公司发展规划和部门工作需要,采用科学办法对本部门下年度各类固定资产需用量分季度进行预测(不涉及下年度新开门店购买固定资产),填制下年度“固定资产年度需求预算表”(见附表2,一式一联),于9月30日前报本地公司行政部。行政部将各部门需求汇总审核后交财务部、总经理
12、分别审核,于10月10日前以电子文档形式报总部行政部。总部行政部汇总,经财务管理本部审核后报总部公司领导审批。公司领导审批后,总部行政部、财务管理本部、二级公司行政部及财务部各保存复印件一份,作为下年度审核各公司固定资产申购根据。第十二条 申购1、申购规定:新设门店设备申购规定:新设门店设备申购时间为门店租赁合同或购买合同签定后一种月内,原则上只进行一次,如因特殊状况,需单独报总部公司领导审批。寻常设备申购规定:以一种月为申购周期,每月20号前将申购筹划上报总部,在一种申购周期内普通不容许重复申购同一品种。如属特殊状况需由使用部门知会行政部或信息部,经批准后,按申购程序办理。固定资产申购应区别
13、预算内申购和预算外申购。对预算内申购,按正常申购程序办理。对预算外申购,必要在申购前就所要申购资产以专门报告形式报总部公司领导审批,报告中必要详细列明所要申购资产规格型号、数量、金额、用途及使用部门;经总部公司领导审批后,申购部门再按正常申购程序办理。2、申购程序:(1) 新开门店固定资产申购程序:使用部门 二级公司公司发展部/信息部 二级公司财务部 二级公司总经理 总部公司发展本部/信息管理本部 总部财务管理本部 总部公司领导对于新开门店固定资产购买,本地公司公司发展部和信息部(公司发展部为重要负责,如未设立公司发展部由行政部代替其职责,信息部配合完毕电子设备审核)应于门店租赁合同或购买合同
14、签定后一周内告知各有关部门提出固定资产申购筹划,各部门于接到告知后依照实际需求一周内向公司发展部或行政部报申购筹划;二级公司公司发展部和信息部依照各部门需求制定出新开门店总申购筹划,填制“新开门店固定资产需求表”(见附表3,一式一联)报二级公司财务部和总经理审核;二级公司财务部和总经理在一周时间内审核完毕后,将“新开门店固定资产需求表”报公司发展本部;公司发展本部、信息管理本部会同财务管理本部(成立联合评估小组)审核完毕后由公司发展本部报总部公司领导审批。(2)寻常固定资产申购程序:使用部门 二级公司行政部 二级公司财务部 二级公司总经理 总部行政部 总部财务管理本部 总部公司领导各部门依照本
15、部门需求提出申购筹划,报二级公司行政部。二级公司行政部依照各部门需求,制定各二级公司下月总申购筹划,填制申购单(见附表4,一式一联),报二级公司财务部和总经理审核。二级公司财务部和总经理审核后,于每月20日前将下月申购筹划上报给总部行政部,由总部行政部对各二级公司申购筹划汇总后传财务管理本部审核,财务管理本部审核后报总部公司领导审批。备注:电子设备由信息部审核。3、申购单/需求表传递形式:采用手工单与电子文档相结合方式。二级公司各部门以手工单形式报二级公司总经理审批。二级公司总经理审批完毕后,二级公司行政部/公司发展部将经审批申购单以电子文档形式上传总部行政部/公司发展本部。总部行政部/公司发
16、展本部将二级公司上传申购单/需求表打印出来后,按审批程序进行报批。审批完毕后,总部行政部/公司发展本部将经审批申购单以电子文档形式反馈给二级公司。二级公司据此予以购买固定资产。从二级公司上传申购单到总部将经审批申购单信息反馈给二级公司时间为10天内。第十三条 审核规定1、行政部/信息部应进行实地考察,对其种类和数量进行审核。2、严格按照经公司领导审批年度预算进行审核,对于预算外固定资产购买,必要具备经总部公司领导审批预算外申购报告,否则不予申购。第十四条 购买1、购买原则固定资产购买,应充分体现规模优势进行统一采购,在总部不便直接采购状况下,可指定二级公司有关部门进行采购。2、购买方式确立总部
17、行政部/信息管理本部在审核各二级公司申购数量时应确立购买方式,购买方式分统一采购、自行采购、调拨及向外租赁四种方式。在拟定购买方式时,行政部在拟定购买方式时应一方面通过公司内部固定资产信息网查找可供调配闲置固定资产,在同一区域有同类型闲置固定资产应采用调拨方式,否则应采用采购或租赁方式;对于选用采购方式,凡我司同类商品进价不高于外部市价,应优先考虑从我司内部采购。采用外部采购时,应在充分考虑节约费用及可操作性前提下采用统一采购或二级公司自行采购。3、供应商评估(1)公开投标:对每类固定资产每次采购金额在15万元以上(车辆购买除外),应采用公开投标方式拟定合伙供应商,公开投标时间为半年一次,对供
18、应商评估方式为:经办部门应选用三家以上适当供应商采用公开投标方式进行采购,供应商投标后,由联合评估小组(成立联合评估小组,联合评估小组由财务、公司发展、信息、行政人员各一名构成,联合评估小组直接对公司领导负责)对各家商品质量和价格进行综合评估,之后以评估报告形式报公司领导拟定一家供应商。(2)直接采购:对每类固定资产采购金额在10万元如下,经办部门应选取三家以上适当供应商洽谈,比较各家商品质量和价格,进行综合评价,并将评价成果报联合评估小组审核。联合评估小组进行审核时,应按照所需资产质量、规格等规定此外进行询价,如所征询价格明显低于经办部门提供价格,经办部门应对存在差别作出解释,对无合理理由较
19、大差别,同步将经办部门采购业绩纳入年度考核中。经联合评估小组审核后,报公司领导拟定一家供应商进行资产购买。采购时,原则上规定供应商在规定期间内将物品送到指定地点。第十五条 验收1、验收规定:负责验收部门,验收时应依照已审批申购单、调拨单逐个清点数量及抽查其质量,对质量不合格物品应拒收。2、单据填制:自行采购由经办部门与行政部负责验收,统一采购由实物接受公司行政部负责验收,对验收合格物品行政部应于验收时填制“固定资产验收单”(见附表5,一式三联,第一联行政部,第二联财务部,第三联供应商),同步以使用部门为单位编制“固定资产签收明细表”(见附表6,一式三联,第一联行政部,第二联财务部,第三联使用部
20、门),并为每个使用部门复制一份;编制完毕后,传各使用部门实物保管人签名。对需要安装固定资产,使用部门应出具固定资产安装验收报告,将其附在相应验收单之后。对于专业性较强固定资产,经办部门与行政部应邀请有关专业技术人员协助验收。4、标签粘贴:行政部门按下文规定编号规定统一编制固定资产标签(见附表7),发放给各使用部门,并监督其自验收签字之日起一周内粘贴在实物明显位置,以便实物和账簿一一相应。第十六条 付款1、付款审核:财务部对购入固定资产数量、单价等方面进行审核,对于实际购入数量不不大于申购数量,财务部将不予以报帐,对于实际单价与前述拟定单价不符,必要注明因素,如无合理因素,超过某些金额由经办人承
21、担。2、付款方式:(1)统一采购固定资产由统一采购公司付款,实物接受公司行政部办理好“固定资产验收单”及“固定资产签收明细表”后,将财务联老式一采购经办部门,经办部门凭已审批申购单、发票、“固定资产验收单”及“固定资产签收明细表”到财务部报帐,经财务审核,报经办部门所在公司公司领导审批后付款。经办部门所在公司财务部对所付固定资产款挂往来帐。(2)自行采购固定资产由采购地公司自行付款,经办部门凭已审批申购单、发票、“固定资产验收单”及“固定资产签收明细表”到财务部报帐,经财务部审核,报采购地公司总经理审批后付款。第十七条 入账手续固定资产凭供应商发票、“固定资产验收单”和“固定资产签收明细表”入
22、账。关于发票索取,电子设备由信息部办理,新开门店购买固定资产由公司发展部办理,其她固定资产由行政部办理。行政部应在购买当月依照“固定资产验收单”及“固定资产签收明细表”录入固定资产电脑卡片,办理固定资产入帐手续,以便跟踪固定资产实物管理,保证财务核算精确性和及时性。信息部和公司发展部应积极配合行政部固定资产电脑卡片录入工作。第四章 固定资产调拨第十八条 调拨方式1、公司内部调拨:由调入使用部门提出申请,经本地公司行政部和财务部审核后报本地公司总经理审批。审批完毕后,行政部打印“固定资产内部调拨单”(见附表8,固定资产内部调拨单一式两联,财务一联,行政部一联),经行政部、财务部审核后,调入部门凭
23、审核后调拨单调拨固定资产。调拨手续完毕后,行政部应于当月将调拨单传给财务部。财务部凭固定资产调拨单做相应帐务解决,行政部凭固定资产调拨单修改固定资产电脑卡片。2、公司之间调拨:由调入地公司提出申请,填制“固定资产公司间调拨申请单”(见附表9,申请单一式一联),经总部行政部和财务部审核后报总部公司领导审批。审批完毕后,调出地行政部打印“固定资产公司间调拨单”(见附表10,固定资产公司间调拨单一式四联,调出地财务、行政部,调入地财务、行政部各一联),经总部行政部和财务管理本部审核后,调入地凭审批后调拨单调拨固定资产。调拨手续完毕后,双方行政部凭固定资产公司间调拨单修改或录入固定资产电脑卡片,并于当
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