分公司财务管理核心制度.doc

分企业驻外财务管理制度

目 录

第一章 总则------------------------------------------------------P2
第二章 管理目标--------------------------------------------------P2
第三章 通常标准--------------------------------------------------P2
第四章 财力机构设置和财力人职员作职责----------------------------P3
第五章 会计基础工作管理----------------------------------------P13
第六章 银行账户管理--------------------------------------------P17
第七章 银行票据管理--------------------------------------------P18
第八章 用户及往来账项管理--------------------------------------P18
第九章 货物管理制度----------------------------------------------P19
第十章 固定资产和低值易耗品管理--------------------------------P24
第十一章 费用管理------------------------------------------------P26
第十二章 回款管理---- ------ ---------------------P26
第十三章 工商、税收管理--------------------------------------------P27
第十四章 对账工作管理--------------------------------------------P27
第十五章 会计档案管理--------------------------------------------P28
第十六章 附则------------------------------------------------------P28

第一章 总 则
第一条 目标：为了适应企业快速发展需要，强化总企业及驻外销售机构财务会计管理工作，健全内部管理机制，确保企业财产安全、完整，规范企业财务行为，提升企业经济效益。依据《会计法》和《企业财务通则》和本企业业务运作实际情况，制订本制度。
第二条 适用范围：本制度适适用于总企业及驻外销售分企业、办事处（以下简称分企业）。
第三条 分企业是总企业派出，代表总企业实施产品推广和销售行为内部组织机构。其享受相对独立市场推广自主权。企业会计主体统一为“总企业——****企业”。
第四条 总企业为整个企业资金结算和会计核实中心，依法负担办理企业（含分支机构）设置、章程修订、协议管理、销售业务管理、人事管理和工商、税务注册事务，拥有企业经济活动过程中全部债权并负担经济活动过程中对应民事责任。
第五条 分企业责任人（经理）是本单位财务管理关键责任人，直接对总企业负完全责任，严格实施总企业经营方针和管理制度。
第六条 分企业财务人员由总企业直接任命或委派，受总企业营销财务部垂直领导，是分企业实施总企业营销管理政策和财务管理制度直接管理责任人。对库存商品、销售回款及债权等企业各项财产负直接管理责任、对分企业一切违规违纪行为享受绝正确否决权，并有责任向总企业相关领导立即汇报。
第二章 管理目标
第七条 强化监控力度，简化核实程序，落实实施“收支两条线”和对企业资产运行实施全过程控制管理标准。提升全员职责透明度，实施层层责任到人。重视会计队伍建设，营造公正、廉洁、向上工作气氛。
第三章 通常标准
第八条 会计核实遵守国家相关法律、法规，实施本制度和总企业销售管理政策。
第九条 财务管理模式是以实施“资金收支两条线”、实施对资产全过程运行控制管理为标准、以总企业全方面核实为主、分企业辅助核实、数量统计为必需补充集中核实制。
第十条 会计记账采取保持和总企业平行记账借贷复式记账和单式序时分类记账相结合记账方法，记账本位币为人民币。
第十一条 会计事项处理遵照权责发生制通常标准。
第十二条 会计年度自公历*********
第四章 财务机构设置和财务人职员作职责
第十三条、财务人员配置和任免程序：
1．分企业财务人员配置和任免程序根据总部人力资源部相关要求实施。
2．年回款达800万元以上且在当地进行了工商注册、税务登记关键市场以分企业为单位设置财务主管1名，助理会计（统计）1名，出纳1名。如未在当地进行工商注册、税务登记关键市场，即使回款在800万元以上也只能以分企业为单位设置财务主管1名，出纳1名，不设财务助理（统计）。
3、年回款在500万≤年回款＜800万元之间，不管是否在当地进行了工商注册、税务登记市场全部以分企业为单位设置财务主管1名，出纳1名。
4、年回款＜500万元，未在当地进行工商注册、税务登记市场以分企业为单位只设置财务统计1名。如在当地进行了工商注册、税务登记市场，则以分企业为单位设置财务主管1名，出纳1名。
5．以上各类财务人员编制按总企业人力资源部要求，计入总企业营销财务部。由总企业营销财务部和人力资源部联合考评，报集团财务中心任免，其工资和福利待遇由总企业统一考评发放。
第十四条 驻外财务人员基础素质要求：
1．坚持标准、奉公遵法；维护企业利益，严守企业商业秘密。
2．含有财经类大专以上学历，助理会计师或以上专业技术职称；出纳人员含有中专以上学历或相等学历，掌握会计基础知识，熟悉银行结算制度。
3．含有三年以上相关实际工作经验。
4．熟悉国家财经法规，税收法规，熟悉本行业财务管理要求；熟悉本企业各项管理制度。
5．含有较强组织、管理、协调能力。
6．身体情况良好。
第十五条 分企业财务主管工作职责：
1．职责：
1.1分企业财务主管由总企业营销财务部直接委派，行政上接收所在分企业经理领导，业务上接收总企业营销财务部领导。
1.2落实实施总企业财务管理制度和销售管理政策。
1.3依据总企业财务管理制度和销售管理政策，帮助分企业经理制订分企业各项管理制度。
1.4主管分企业所辖区域加盟、星月和直营三个事业部日常财务会计业务，帮助分企业经理搞好财务管理，参与分企业营运管理。
1.5对于总企业调入各类存货、资产建立进、出、存管理制度，完善手续，确保企业资产安全、完整、增值。
1.6帮助分企业经理制订货币资金管理制度，制订销售货款回笼计划，组织销售货款回笼总企业，控制分企业日常资金存量。
1.7帮助分企业经理制订费用管理制度，正确划分费用种类，控制各项费用额度，严把费用开支关，严禁超预算开支各项费用，立即核销各类费用。
1.8按时填报内外部所需各类报表及提供多种信息。
1.9搞好税企征纳关系，维护企业利益，接收当地工商、税务部门检验和监督。
1.10建立员工、财务人员定时和用户查对往来账项制度，常常保持和用户联络。
1.11负责专柜存销比及滞销比管理及卖场货物周转天数分析。
1.12 负责区域内用户结构分析及分企业经营利润分析。
1.13负责对员工、出纳财务专业知识培训、指导，负责分企业财务资料审核，对分企业日常业务进行监控。
1.14配合总企业各项业务审计。
1.15保管分企业多种财务资料及财务专用章。
1.16完成总企业临时交给其它任务。
2．权限：
2.1对总企业制订财务管理制度和销售管理政策享受实施权。
2.2对分企业销售管理享受财务监督审核权。
2.3对分企业各项费用超预算开支及分企业人员违反企业财务管理制度享受否决权。
2.4直接领导、指导和监督分企业财务助理（统计）、出纳及指导和监督仓库保管员工作。
3．工作要求：
3.1正确设置和使用会计科目，组织安排分企业会计核实工作。
3.2严格实施总企业货币资金管理要求和财务“收支两条线”管理要求，审核收款收据和销售单统计是否相符，不定时检验分企业出纳和分企业收入账户资金是否一致，负责分企业销售货款解缴回总企业，核实实物盘存数和账面结存数是否一致。
3.3严格实施总企业存货管理要求，负责发货单据审核和保管；并组织进行实地盘点。
3.4严格实施总企业费用管理制度，推行费用报销审核权，对分企业费用超支使用，推行绝对否决权，对违反企业财务管理要求行为立即阻止、纠正，对重大问题提出处理提议并上报总企业。
3.5按时和用户查对往来帐项，并立即取回对账资料，保障企业债权立即收回。
3.6按要求向当地税务部门报送纳税申报表和相关会计报表。
3.7按时向总企业报送各类报表。
3.8严守企业秘密，维护企业利益。
3.9定时和总企业查对各会计科目余额是否相符，并将查对情况反馈总企业。
第十六条 财务助理（统计）工作职责：
1．职责：
1.1总企业直接任命或委派，业务上对所在分企业财务主管（或营销财务部）负责，在其领导下开展工作。
1.2负责存货出、入库管理，确保企业资产安全、完整。
1.3负责销售回款管理，严格实施收支两条线。
1.4负责用户往来账目标查对、清收。
1.5按时向总企业和分企业填报各类报表及提供多种信息。
2．工作要求：
2.1按存货物种、型号、数量建立商品调拨明细账。
2.2严格实施总企业存货管理要求，负责存货出库单据审核和保管，并定时进行实地盘点。
2.3严格实施总企业销售回款管理要求和财务收支两条线管理要求，建立销售收入专款账户，确保资产安全和完整。
2.4按企业要求，设置用户待开发票登记台账，序时登记、跟踪用户开具增值
税发票之数据资料。
2.5 负责当日货物销售汇总、销售金额汇总、货款汇总及办事处活动信息汇总。
2.6按时向上级财务主管传输相关财务报表。
2.7每个月底和仓库对账，并实施实地盘点，确保账实相符。
2.8按用户提货型号、数量、金额及回款等明细内容设置应收账款明细账，并立即和用户查对，适时取得用户对账资料，确保企业债权立即收回。
第十七条 分企业出纳职员作标准：
1． 职责：
1.1企业直接任命或委派，行政上接收分企业领导，业务上接收总企业领导并对分企业财务主管负责，在财务主管领导下开展工作。
1.2落实实施财务管理制度和销售管理政策。
2．工作要求：
2.1严格按企业要求，设置各类账户。
2.2严格按企业财务收支两条线管理标准，办理日常资金收付。
2.3严格遵守总企业财务管理要求，认真复核收、付款凭证，办理现金结算手续。
2.4严格遵守国家结算制度要求，依据总企业会计核实制度认真复核收、付款凭证，办理银行结算业务。
2.5掌握一看、二摸、三听、四判别伪钞技能。
2.6严格按总企业财务要求，控制资金存量，正确、立即组织销售回款划拨回总企业。
2.7负责登记现金收支日志和银行存款收支日志账，随时掌握并查对银行存款及利息。每个月底按时和开户银行对账，并制订银行余额调整表。
2.8妥善保管空白转账支票和现金支票，保管保险柜钥匙，并保守保险柜密码之秘密。
2.9立即向分企业经理或财务主管提醒资金收付动态，确保企业资金安全。
2.10帮助分企业财务主管处理相关财务工作。
2.11定时清理职员借款，敏感处理人事变动带来欠款，立即追收欠款。
第十八条、驻外财务人职员作职责百分考评：
为规范驻外分企业（办事处）财务人职员作程序，使财务运作和财务管理系统化、标准化，真正落实财务人员实施服务和监控职能，制订此财务人职员作职责考评标准。此标准按月双向考评，按年度进行总评，考评结果直接和财务人员当月工资挂钩，考评结果作为财务人员任免、晋级，加薪和奖金发放关键依据。

第一十九条．考评细则：
一、分企业财务月度考评总表
办事处：__________ 被考评人：___________ 考评所属期间：__________________
项目
考评内容
标准分数
帐 簿
健全办事处帐本设置，包含现金出纳帐、现金日志帐、产品进销存帐（含专柜）、用户（专柜）往来帐、其它应收款明细帐、其它往来帐、固定资产及低值易耗品帐等等便于核实业务帐簿设置。
10
核 算
单 据
1. 办事处费用借支单手续合规性、正确性、完整性、立即性；
10
2. 各项费用报销单手续合规性、正确性、完整性、立即性；
3. 商场结算单核实正确性、完整性、立即性；
4. 办事处入出库货单手续合规、完整性立即性。
5、费用核销立即。
财 务
报 告
1.会计报表主表（签字回传表1-表4）及其附表（开票、回款、未回款、扣费统计表,销售明细表,减值明细表等等）
25
2.其它具体管理制度要求报送报表
3.财务分析客观真实性，反应、分析问题全方面性
10
4.财务汇报和报表、凭证等等之间查对关系
10
控 制
1. 货物盘点帐实差异表；
5
2. 资金、费用预算及实际实施情况（资金、费用预算台帐）
5
3. 应收帐款帐龄分析；
5
财 产
管 理
定时组织办事处和各专柜（店）货物管理员对库存货物、固定资产进行盘点，并编制存货和固定资产盘点汇报。
10
档 案
管 理
1.办事处财务资料归档、保管；
2.办事处专柜或用户档案建立和更新（财务方面）；
3.办事处专柜、用户协议保管。
10
帐 务
抽 查
1.抽查帐务资料原件立即回寄企业；
2.抽查项目帐务处理合规性、正确性、完整性，手续完备性。
10

二、分企业财务工作汇报时限一览表

序
内 容
时限要求
电子邮件版
签字原件版
1
办事处仓库进销存月报表（表1-1）
次月3日
三天内传真
2
卖场（专柜）库存情况月报表（表1-2）
次月3日
三天内传真
3
销售收入月报表 （表2），销售未开票月报表
次月3日
三天内传真
4
应收帐款月报表（表3），回款扣费明细表，开票、回款、未回款统计表。
本月最终一天
三天内传真
5
减值汇总表（表4）
次月3日
三天内传真
6
销售明细表（原成本表）
次月3日
—
7
资金及费用预算表
本月20日
—
9
资金及费用控制台帐
本月28日
次月5日
10
费用分析月报表
本月28日
次月5日
11
费用预算实施分析表
本月28日
次月5日
12
增值税发票开票通知单
次月3日
次月5日
13
货物盘点表，《固定资产、低值易耗品盘点、库存表》
次月3日
次月5日
14
办事处经营情况表，专柜经营情况表。
次月3日
次月5日
15
财务汇报（含对应报表）
次月3日
次月5日
16
费用支出报表单，现金出纳帐签字件
本月28日
次月5日

三、分企业财务月度考评标准
项目
总分
评分标准
备注

账
簿

10
1、帐簿设置不完整，每缺一本扣2分；
这两项标准上扣完该项总分为止，但违反1、2点，扣完本项分数外可在本项总分范围内加扣考评总分数
2、客观真实反应实际发生业务，入帐手续规范健全，每项每次2分；
3、登记必需立即、规范，如违反每项扣0.5分；
4、期末查对帐帐、帐证、帐实相符性，并查明原因按要求在两个星期内进行正确调整。如没查对，每项扣2分。查对出但未能查明原因，扣1分。查明原因未立即调整，每项超出两个星期每超出一天扣0.5分。

核
算
单
据

10
1、不办借支手续或借支手续不符合要求就借款，每次扣3分，并负相关连带损失责任；
本项考评扣完本项总分为止
2、审核费用报销单据合理性、合规性每次1分，正确性、完整性和立即性每项各0.5分；并负相关连带责任；
3、商场结算单复核正确性2分，立即性(从商场领回结算单至开票不能超出两天)晚一天扣0.5分；
4、货物进出仓单须制单人、仓管、收货人签字，必需时还需会计及经理签字。进出仓单一式三联，仓管、会计、收货人（退货人）各执一联。每项每次0.5分。
5、费用原始单据核销在要求时间未寄回，每迟一天扣1分。

财 务 报 告

25
1、报表内容完整、客观真实性每项1分，以更改完全正确为准；
2、报表上交时限每迟交一天每个报表扣1分，以更改完全正确为准；
3、报表排版整齐性、格式统一性等等每项0.5分；
4. 报表标准上两天之内必需按要求签字回传，因为出差等客观原因可延迟至一个星期内，但必需来电话说明情况，回传不立即按每张报表天天扣0.5分；

10
5. 依据办事处各专柜销售、回款、支出、品牌影响力等等综合原因分别分析各专柜及办事处经营运作情况，指出存在缺点及合理性提议。本项目依据上交内容考评，每迟交一天扣0.5分。
10
6. 帐、报表、凭证之间对应关系必需合理，每项不合理扣0.5分。

控
制

5
1、依据货物盘点结果，客观编制《货物盘点帐实差异表》，并注明差异原因、相关责任人及提议处理方法；盘点日五天内必需查明原因上交，迟交一天扣0.5分;没查明原因每个库存点扣1分；

本项考评扣完本项总分为止

5
2、月底做下月支出预算，月初做上月实际支出明细、分析实际和预算差异、上月发生支出票据回寄企业。本项迟交（寄）一天扣0.5分，相关员人签字不全每人扣0.5分，报表内容反应失实扣每项扣0.5分；

5
3、依据《应收帐款》及《未回款统计表》分析办事处应收帐款流动情况，超出三个月或超出正常回款周期应收帐款应立即和商场沟通跟踪，了解情况，分析原因向办事处经理及企业汇报并立即跟踪回款情况。本项考评以呆帐比率、能否发觉异常情况和跟踪是否立即为标准。每迟交一天扣0.5分。
财产
管理

10
1、办事处货物（货物、固定资产等等）管理制度；（占2分）
本项考评扣完本项总分为止
2、制度实施情况：保全财产实际控制，含盘点、货物脏损控制及发生后分析汇报情况等等。（占3分）
档案
管理

10
1、办事处资料应定时、分门别类存档、保管。每缺一项资料没存档扣1分，管理混乱或更新不立即，每项扣0.5分，并负担相关连带责任；
2、要建立完善资料管理制度，资料出借要办理相关手续等等。管理制度占2分，不按要求随便出借资料每次扣0.5分。

账务抽查
3
1. 确保收到通知之日起三天内企业能收到抽查全部帐务资料，迟一天扣0.5分；
2
2. 资料完整性，缺一个资料扣0.5分；
10
3. 本项考评抽查项目处理合规性、正确性、完整性，手续完备性。具体考评标准参考以上标准实施。

四、分企业财务月度考评结果
办事处：__________ 被考评人：___________ 考评所属期间：__________________
项目
总分
考评内容
得分
账簿
10

核实单据
10

财 务
报 告
25

10

10

控 制
5

5

5

财 产
管 理
10

档 案
管 理
10

帐 务
抽 查
3

2

10

总 计
100　

五、分企业财务月度考评奖罚表

考评期间：_____年_____月
办事处
姓名
参考文件
奖
罚
累计

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

制表：

审核： 营销财务部：
人力
资源部：

企业
领导：

第二十条．考评方法：
1、驻外财务人员工作职责考评采取按月双向考评、按年度总考评管理措施。财务人员日常工作业绩直接和本人当月工资和奖金挂钩。
2、驻外财务人员考评采取月度工作综合绩效评分、月度具体制度实施情况考评及年度综合评定相结合方法。
3、驻外财务人员考评采取依据平时上交各类报表等汇报资料考评及办事处工作驻地实地调查、审计考评相结合方法。
第二十一条．考评处理措施：
1、总企业考评人员月末依据上报各类工作报表、征求企业财务中心、营销中心相关人
员意见后，于10日前制订《办事会计考评结果》，并以邮件形式向各办事处发送；
2、分企业会计如对考评草案有异义，必需在两个正常工作日内向考评人员反馈（无反馈意见，视为对考评结果无异义），考评人员依据反馈意见调查核实后出具最终月度《办事处会计考评结果》；
3、考评人员依据《办事处会计考评结果》及各具体管理制度奖惩要求，编制月度《办事处会计工作奖罚表》；
4、《办事处会计工作奖罚表》提交企业财务中心、人力资源部、企业领导审批后，交予人力资源部核实工资并向办事处通报。
5、月度考评分四个等级：90分以上（含90分，下同）评为优异，奖励150元/次；85-89分（含89分，下同）评为良好，奖励100元/次；70-84分（含84分，下同）评为通常；70分以下（不含70分）评为不合格，罚款100元/次。年度依据月度综合平均分、年度内办事处落实实施企业各管理制度及财务工作有没有违反企业总体标准等等进行综合评定，并给500-1000元年底工作奖励。

第五章 会计基础工作管理
第二十二条 会计统计必需以实际发生经济业务及证实经济业务发生有效凭证为依据，如实反应企业财务情况。做到内容真实、数据正确、项目完整、手续齐全、资料可靠。
第二十三条 会计统计必需清楚，便于了解、检验和使用。
第二十四条 原始凭证规范：
1、原始凭证内容必需含有：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员署名或盖章、接收凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。
2、从外单位取得原始凭证，必需盖有填制单位公章；从个人取得原始凭证，必需有填制人员署名和盖章。
3、自制原始凭证，必需有经办人员署名或盖章；对外开出凭证，必需加盖企业公章。
4、一式数联销货清单、退货清单及货款专用收款收据和一般收据等关键凭证必需套写（或打印），并连续按序号填写。作废时，应该注明“作废”字样，连同存根等全部联次一起保留，不得撕毁、短少。
5、严密发货单和出库单、送货回单用户回签制度。凡此三单使用发货后，必需索取收货人加盖法人公章和收货经办人盖章回单。
6、凡需填写大写、小写金额原始凭证，大、小写金额必需相符。购置实物原始凭证，必需附验收证实。支付款项原始凭证，必需有收款单位或收款人收款证实。
7、发生销货退回，必需用红字填制出库单并有仓管保管和退货用户亲笔署名。支付退货款时，必需取得对方收款收据或汇款银行凭证，不得以红字出库单替换付款凭证。
8、经总企业同意经济业务，应该将同意文件原件或有效复印件作为原始凭证附件。
9、原始凭证不得涂改、挖补。发觉原始凭证有错误，应该由开出单位重开或更正，更正处应该加盖开出单位公章和更正人员私章。
第二十五条、记账凭证规范：
1．记帐凭证内容填制必需齐全，书写字体规范，字体只占1/2行宽。
2．记帐凭证按月次序编号，不得重号、跳号；一笔会计业务编制两张以上记帐凭证采取分数编号法。
3．凭证摘要简明扼要，会计科目写明全称，不得只填写代码或简写会计科目名称，先填借方内容，后填贷方内容。
4．记帐凭证填制错误时，在记帐前发觉，应重新填制，审核；如已经记帐，应采取红字更正法或补登记法。
5．记帐凭证附件按自然张数计算，若原始凭证已注明附件张数，可只计算原始凭证本身。
6．记帐凭证每个月登帐后，应折叠整齐，按编号次序叠放，装钉成册，每本厚度约2厘米为宜，在会计凭证封面填齐相关内容。
第二十六条、会计帐簿：
1． 银行存款，现金日志帐，总帐均采取订本式帐簿，明细分类帐类采取活页式帐簿。
2． 银行承兑汇票、支票、内部资产及待开发票等设置备查登记簿。
3．帐簿封面注明使用单位，帐簿名称；扉页有启用表，以后是目录表。
4．启用帐簿时，分企业经理和财务主管、财务人员必需在启用表上署名，并加盖分企业公章；更换财务人员时，相关接交人、移交人及监交人员必需在启用表上相关栏目内署名。
5．帐簿启用后，帐页连续编号，帐页不得随意更换。
6．登记帐簿应使用蓝黑或黑墨水书写，书写字体端正，通常只占1/2行宽，不得超出栏宽。
7．帐簿登记错误，不得涂改、填粗、挖补、不得用药水、涂液等消除字迹，应采取红笔划线更正法进行订正，并加盖更正人员私章。
8．各帐户月末余额，应在帐页“借或贷”栏内注明方向，无余额帐户，应注明“平”，在余额金额栏内采取“θ”表示。
9．记账应逐行连续统计，不得跳行统计，不慎发生跳行，应在空白行摘要栏注明“此行空白” ；只是金额部份有空白行，划对角蓝线注销；整页空白只需在首行摘要栏注明“此页空白” ；年底止账后，在“结转下年”下一行摘要栏注明“以下空白” 。
10．每笔统计日期、编号、摘要等项目，应按记帐凭证相关内容填写，不得空白或以“〃”替换；每页及月初第一笔统计应注明月份，其它可只填写日期；如凭证编号或摘要和一笔统计完全相同，可写“同上”字样。
11．每一张账页登记完成，应结出月初至本页末余额及发生额，写在本页最终一行和下页首行金额栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页” 。
12．汇总登记帐簿，摘要内容按所汇总记帐凭证起止日期或编号填写。
13．各明细账户每个月定时结帐，结计余额及发生额，并在摘要栏分别注明“本月累计” 、“累计” ，并在下面划单红线；年底填列整年累计发生额，摘要栏注明“本年累计” 。
14．银行存款，现金日志帐应逐日志帐并结出天天帐面余额，月末结计本月发生额和余额，年底止计整年累计发生额。
15．总帐帐户应按月结计发生额和余额，摘要栏注明“本月累计” ；年底应结计整年发生额和年末余额，摘要栏注明“本年累计” 。
16．年底止帐划双红线，在摘要栏注明“结转下年” 。下年度新开账时，在各帐户第一面首行余额栏填写上年余额数，摘要栏注明“上年结转” 。
17．年底转新帐完成，应将本年度帐簿装钉成册、归档，连同全部会计档案一并定时调回总企业统一保管。
18．采取电算化核实单位，应该确保和维护程序安全，确保数据完整和正确。发觉错帐应该经过“红字更正法” 、“补充更正法”给予纠正，不得随意改写前期错帐。实施每七天备份，定时打印帐薄、报表及相关会计资料，并按会计档案管理措施加以整理、归档。
第二十七条、会计离任交接：
1．会计人职员作调动或因故离职，必需将本人所经管会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续，不得调动或离职。不然严厉追究分企业经理和监管人员工作责任，由此造成经济损失责成份企业经理负担连带责任。
2．接交人员应该认真接管移交工作，并继续办理移交未了事项。
3．会计人员办理移交手续前，必需立即做好以下工作：
3.1已经受理经济业务还未填制会计凭证，应该填制完成。
3.2还未登记帐目，应该登记完成，并在最终一笔余额后加盖经办人员印章。
3.3整理应该移交各项资料，对未了事项写出书面材料。
3.4编制移交清册，列明移交会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、支票簿（已在当地注册分企业）、发票、文件、其它会计资料和物品等内容；实施会计电算化单位，从事该项工作移交人员还应该在移交清册中列明会计软件及密码，会计软件数据软盘（磁带等）及相关资料、实物等内容。
4．会计主管办理交接手续时，必需由财务中心指定监交人员负责监交。
5．移交人员办理移交时，要按移交清册逐项移交，接交人员要逐项点收。
5.1现金依据会计帐簿相关统计进行点交。库存现金必需和会计帐簿保持一致，不一致时，移交人员必需查清并提交书面说明。
5.2商品结存数应和总企业保持一致，并进行实地清点。帐帐、帐实不一致时，由移交人员查明原因。
5.3会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必需完整无缺，如有短缺，必需查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。
5.4银行存款帐户余款要和银行对帐单查对，如不一致，应该编制银行存款余额调整表。
5.5多种财产物资明细帐、余额和总企业相关帐户余额查对相符；债权债务明细帐、余额和总企业相关帐户余额及用户之余额查对相符。
5.6移交人员经管票据、印章和其它实物等，必需交接清楚；移交人员从事会计电算化工作，要对相关电子数据在实际操作状态下进行交接。
6．对于财务主管移交，还必需将全部财务会计工作，重大财务收支和会计人员情况等，向接交人员具体介绍或书面说明。
7．交接完成后，交接双方和监交人员要在移交清册上署名盖章，并应在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员职务、姓名、移交清册欠数和需要说明问题和意见等。移交清册一式四份，交接双方各执一份，存档一份、监交部门一份。
8．接替人员应该继续使用移交会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计统计连续性。
9．单位合并、分立，其会计工作交接手续比照上述相关要求。
10．移交人员对所移交会计凭证、会计帐务、会计报表和其它相关资料正当性、真实性负担法律责任。
第六章、银行帐户管理
第二十八条、银行帐户设置：
1．各分企业以前以分企业名义设置收入帐户重新规范，除缴税专用帐户外，只能使用总企业指定收款专用帐户，用于各分企业现金等货款收取及解缴总企业。帐户一旦设置，则不得随意更改。
第二十九条、银行帐户使用：
1、收款专用帐户关键用于总企业对分企业销售回款（现金）和其它汇入资金收入和调拨，费用备用金帐户关键用于由总部核准从总企业拨入用于支付费用货币资金专题帐户。
2、全部以现金、转帐支票方法销售回款必需当日由用户或分企业会计全额存入收款专用帐户。严禁业务人员向用户直接收取现金。
3、收入资金必需立即汇回总企业，任何人无权私自动用。销售运作所需费用经总企业审批或核销，由总企业资金结算部依据同意费用项目，将款项拨入分企业费用备用金帐户，分企业费用备用金帐户全部款项均须在总企业授权范围内开支。
第三十条、银行印鉴管理：假如是以分企业名义在银行开设费用备用金帐户，则银行印鉴按下面要求进行管理：
1、分企业费用备用金帐户在银行开户后，应将所设置帐户帐号、开户银行、开户单位名称、预留银行印鉴卡等复印传真至总企业资金部和营销财务部立案。
2、分企业费用备用金帐户银行印鉴，应由二人以上分别保管。财务专用章由财务会计负责保管，经办人印章由出纳或分企业责任人保管。

第七章、银行票据管理
第三十一条．用户开出银行票据（银行汇票、银行承兑发票）第一收款人为总企业。若非，则必需立即更正背书转让为总企业。
第三十二条 分企业设置银行票据登记簿，全部银行票据使用须在银行票据登记簿中统计。银行票据登记簿设置内容包含序号、日期、摘要、票据种类、票据编号、领用人、金额、对方单位、领用单位、领用人签字等。
第三十三条．分企业银行票据使用和保管应按票据流水号，依次序实施。一式多联银行票据，存根联必需钉本保留。
第三十四条．分企业收到用户银行承兑汇票、银行汇票正本后，必需交予出纳（或会计）保管，由出纳(会计)进行票据判别。
第三十五条 判别无误后，由会计（出纳）在货款解缴单上签字，并将此单随同票据复印件传真至财务中心资金结算部，通知查收。

第八章、用户及往来帐项管理
第三十六条、用户档案资料建立：
1. 分企业财务（无财务由统计负责）建立专柜管理档案而且立即更新。
2. 建立应收账款帐本，反应分企业和用户往来具体统计。
3. 建立《发票管理记录表》跟踪发票立即送达商场专柜。由分企业会计（或统计）负责登记，内容包含商场名称、发票金额、发票号码、开票日期、结算期、回款核销等内容。
4. 分企业送票到商场专柜时应和商场专柜经手人办剪发票交接手续，以备追查依据。
第三十七条 应收账款管理：
1、应收账款范围包含商场专柜销售已开票及销售未开票两部分。
2、分企业会计（统计）每个月必需向分企业经理提供给收账款月报表、销售未开票报表、开票未回款统计表。
3、分企业会计（统计）每个月必需向分企业经理提供给收账款、销售未开票分析。分析内容包含应收账款周转率、周转天数、应收账款、销售未开票帐龄分布情况及组成百分比、本月已到期未收回应收账款、或未开票原因分析、处理方法。
4、 销售未开票时间从商场结算期结束之日起最长不超出45天；应收账款回款时间从开出发票之日起最长不能超出15天。
5、 现任分企业经理收回前任分企业经理应收账款计入现任分企业经理回款业绩考评。
6、 应收账款坏帐：经多方追收证实应收账款无法收回，由分企业提出处理意见，填制“应收帐款欠款跟进表”，交总部指示后分清责任并移交企业法务部处理。
7、 处罚细则：
①分企业经理对在任期间产生开票未回款及销售未开票立即回收负全部责任。销售未开票时间从商场结算期结束之日起最长不超出45天，每超出一天扣办事处经理50元。应收账款回款时间从开出发票之日起最长不能超出15天，每超出一天扣分企业经理50元；
② 分企业经理在离任审计前负责跟进在任职期间产生开票未回款及销售未开票回笼；不然，除扣除绩效考评分外视情况严重性对责任人追究对应处罚。
③ 分企业经理在任期间产生应收帐款如因客观原因（如商场倒闭）产生坏帐损失，分企业经理负担最少因造成实际损失10%。
④ 分企业经理在任期间产生应收帐款而且催收不力而造成坏帐损失负全部责任，对当事人除责令其赔偿外，企业保留追诉权利。造成损失从其工资、绩效工资和分成中填补。
⑤ 分企业经理对前任责任人遗留应收帐款有意放弃追收或催收不力造成坏帐损失企业将视情况严重性追究现任分企业经理责任。

第九章、货物管理制度
第三十八条、分支仓库设置：
因为各分企业分管销售区域广阔、员工幅射面广，用户分布相对松散，为了便利广大中小城市用户随时补充货源，总企业在分企业所在地设置分库。
第三十九条 管理责任人：
1、分企业货物管理总责任人为分企业经理，分企业经理对分企业货物管理负有管理责任；
2、分企业仓库直接责任人为分企业仓管员；
3、专柜/专卖店货物管理直接责任人为专柜/专卖店导购员；
4、分企业业务、培训员对负责辖区专柜/专卖店货物管理负有间接责任；
5、分企业会计对分企业货物核实、发货监控工作负责。
第四十条、分支仓库存货入库管理：
一、企业配发货物抵达办事处后，必需经办事处仓库管理员验收后才能入库，办事处仓管
员依据企业《货物销售清单（即发货单）》验收入库，并在货单上署名确定无误；如有问题，应在《销售清单》说明问题，并注明已向相关部门反应，待处理等意见后签字确定。立