浙江精益电子财务部工作管理制度样本.doc

浙江精益电子制造财务部工作管理制度

为规范企业人力资源工作步骤，有效保障部门服务质量，大力提升人力资源管理效率，特制订以下工作管理制度，以激励和约束企业人力资源服务团体，搭建高效日常工作管理平台。

1.工作目标和定位
1、 企业财务实施“计划”为特征总经理负责制：属已经总经理审批计划内支付，由相关事业部总经理书面授权，财务责任人监核即可办理；属计划外，必需有企业总经理书面授权。
2、 严格实施《会计法》和相关财务会计制度，接收财政、税务、审计等部门检验、监督，确保会计资料正当、真实、立即、正确、完整。
2.部门职责
部门
部门职责
财务部
1. 总则
1.1. 制订目标
将企业财务部门职责给予明确化，努力争取权责分明、高效协调。
1.2. 适用范围
凡隶属本企业财务部门人员之工作岗位，均依据本规范体制管理。
1.3. 权责单位
1) 财务经理负责本规范制订、修改、废止之起草工作。
2) 总经理负责本规范制订、修改、废止之核准。
2. 岗位职责
2.1. 财务部门职责
1) 负责企业日常财务核实，参与企业经营管理。
2) 依据企业资金运作情况，合理调配资金，确保企业资金正常运转。
3) 搜集企业经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支资料并进行分析，提出提议。
4) 严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格遵守各项财务制度和财经纪律。
5) 做好原物料进出之账务及成本处理；外协加工原料进出之账务处理及成本计算；各产品进出之账务成本计算及损益决算；帮助成本预估作业及差异分析。
6) 做好相关收入单据之审核及账务处理；各项费用支付审核及账务处理；应收账款、应付账款账务处理；总分类账、日志账等账簿处理；财务报表编制。
7) 加强企业全部税金核实及申报、税务事务处理、资金预算、财务盘点。
8) 完成企业主管交办其它工作。
2.2. 财务主管
1) 组织确定企业销售、生产计划预算，资金及费用预算。
2) 参与企业年度经营会议，讨论、分解部门预算及责任目标。
3) 参与各部门预算汇总、责任目标编制。将每个月实绩和预算目标进行比较分析。
4) 确定企业年度利润分配方案、资金支配方案等。
5) 分析每十二个月费用支出情况。
6) 建立、实施、检验和完善财务管理和核实制度。
7) 完善财务管理各项定额指标（产品生产成本、销售成本、流动资金周转天数、销售量等）。
8) 成本分析及控制，成本费用支出审批。
9) 编制并签署企业每个月、每季、年度财务汇报及其它相关报表，报送总经理，作为决议之参考。
10) 分析各责任中心每个月损益汇报、绩效汇报。
11) 个人借支管理审批。
2.3. 出纳职责
1) 现金、票据及银行存款账户保管及日志账统计事项。
2) 支票、本票、汇票签发及空白支票、本票、汇票保管事项。
3) 财务费用、利息、租金计算和收付事项。
4) 个人所得税代缴申报事项。
5) 其它和现金出纳相关事项。
2.4. 财务会计工作职责
1) 资金预算实施及控制事项。
2) 资金筹措支配及调度事项。
3) 各项对外借款事项洽办及清偿。
4) 资金起源利用表编制事项。
5) 多种有价证券、全部权状保管和统计事项。
6) 其它和财务调度相关事项。
7) 折旧费用计算事项。
8) 往来账、应收、应付、暂收中转事项。
9) 职员薪资计算及个人所得税扣缴。
2.5. 记账会计工作职责
1) 各项会计凭证审核、编号、装订及保管事项。
2) 多种明细分类账登载及保管事项。
3) 结账后相关账务调整事项。
4) 业务部收支账款审核事项。
5) 盈利所得预估暂缴及结算申报自缴税款事项。
6) 年度决算及盈余拨补分配事项。
7) 财务结构分析及会计汇报编制事项。
8) 转投资事业对象选定及其财务结构、赢利能力分析事项。
9) 其它和财务处理相关之事项。
2.6. 税务会计工作职责
1) 办理企业相关税金计算、缴纳、查对等事项。
2) 办理内外销成品、进口原材料、辅助材料关税申报和退税，增值税申报及退税事项。
3) 办理企业税务登记、企业变更登记等相关事项。
4) 编制税务报表、产销月报表、产销量值季报表及相关统计事项。
5) 其它和税务相关事项。
2.7. 材料会计
1) 各项材料、在制品等进出库单据搜集、整理归档。
2) 分品种分规格建立明细分类账。
3) 不定时抽检物料账物。
4) 每个月组织物料盘点，并进行结果确定。
5) 监督仓库。
2.8. 成本会计工作职责
1) 工厂成本转账编制事项。
2) 工厂成本审核事项。
3) 制造费用分配核实事项。
4) 工时及工资产量报表审核统计事项。
5) 成品出入库统计及统计事项。
6) 外协加工账务处理及统计事项。
7) 结账时相关成本科目标调整事项。
8) 多种成本表编制事项。
9) 工厂间各项成本分析比较及控制事项。
10) 其它和成本计算相关事项。
11) 工厂机器设备编号、整理、登账及配置图编制保管事项。
2.9. 预算会计工作职责
1) 资金预算编制事项。
2) 生产预算编制及实施事项。
3) 成本费用预算编制及实施事项。
4) 支出预算编制及实施事项。
5) 其它和预算相关事项。
2.10. 稽核会计工作职责
1) 账务稽核：
A. 各项收入支出账项审核事项。
B. 各项摊提折旧审核事项。
C. 应收应付、预收预付账项审核事项。
D. 原物料、成品、在制品、存货估价审核事项。
E. 各厂厂务费用分摊方法审核事项。
F. 相关本企业所属各厂、各营业所、各门市部、各厂仓库账务查核事项。
2) 业务稽核：
A. 各厂业务计划进度审核事项。
B. 各厂工作进行是否依据要求查核事项。
C. 各项会议决定办理追踪事项。
D. 其它和业务稽核相关事项。
3) 财务稽核：
A. 相关财产购置或处理审核事项。
B. 相关原物料采购招标比价监督及价格审核事项。
C. 相关对外签署财物契约审查事项。
D. 相关本企业及所属分支机构现金、票据、有价证券、应收账款、银行往来抽查事项。
E. 相关财产及原物料成品库存抽查事项。
F. 其它和财务稽核相关事项。

3.工作步骤和规范
3.1.业务步骤

步骤名称：
费用报销步骤
编 号：
版 本：B/0
生效日期：
页码：第1页，共1页。
制订/日期
审核/日期
同意/日期

责任部门/人
流 程
相关统计/汇报

复 核
付 款
签 收
填费用报销单
财务部
出 纳
报销人
记 账
报销人/经办人
出纳、会计
费用报销单
财务账
账本核实
归 档
会 计
审 核
审 批
部门经理
总经理
对报销事由和费用事实进行审核
对报销事由和费用真实性进行复核
对报销费用进行同意

步骤名称：
固定资产投资管理步骤
编 号：
版 本：B/0
生效日期：
页码：第1页，共1页。
制订/日期
审核/日期
同意/日期

责任部门/人
流 程
相关统计/汇报
年度经营计划
交付使用
总经理办公室
相关部门经理
项目小组
职能部门
相关部门/副总
财务部经理
总 经 理
施工周期计划
审 核
实 施
财 务 部
立项报批
（必需时）
总 经 理
合作单位
合作方咨询
方案筛选
合作单位
使用单位
固定资产投资计划
年度财务收支计划
批 准
合作方选定
协议签署
监督、验收
财务结算、核实
年度投资计划
固定资产投资计划
协议/协议
项目方案
验收汇报
财务账簿
OK
NO
实施改善
合作单位
年度投资计划

副总

步骤名称：
年度财务预算工作步骤
编 号：
版 本：B/0
生效日期：
页码：第1页，共1页。
制订/日期
审核/日期
同意/日期

门/人
流 程
相关统计/汇报

各职能部门

各职能部门
主管副总
财务部经理

财务部经理
财 务 部

总 经 理

各职能部门

主管领导/财务部

年度经营计划

上年度部门预算
部门年度计划

部门年度预算

审 核

监 控
实 施
企业年度预算
复 核
审 核
批 准

年度财务预算汇报
部门年度财务预算表

职员薪资结算步骤
编 号：
版 本：B/0
生效日期：
页码：第1页，共1页。
制订/日期
审核/日期
同意/日期

责任部门/人
流 程
相关统计/汇报

计件工资统计
编制工资表
考勤统计
核 算 员
工资表
车间统计员
人力资源部
职员考勤汇总表
计件工资统计表
计件工资审核
车间主任、生产经理
复核工资表
审批工资表
财务部经理
总 经 理
出 纳
工资表
出纳记账
银行将工资存入职员账户
会计入账
出 纳
银 行
财务账
归 档
会 计
财务账
职员工资发放或
送交银行

借款步骤
编 号：
版 本：B/0
生效日期：　
页码：第1页，共1页。
制订/日期
审核/日期
同意/日期

责任部门/人
流 程
相关统计/汇报
500元以上
500元以下
审 核
审 批
复 核
付 款
签 收
借款申请
总 经 理
财务部经理
出 纳
借 款 人
记 账
部门经理
借款人
出 纳
借款申请单
财务账
财务核实
归 档
会 计
审 批
确 认
审 核
主管副总

步骤名称：
采购物资费用结算和付款步骤
编 号：
版 本：B/0
生效日期：
页码：第1页，共1页
制订/日期
审核/日期
同意/日期

责任部门/人
流 程
相关统计/票据
物控部
供方/外协厂

供方/外协厂

进货检验员
仓管员

采购员、仓管员
供给商/外协厂

仓管员

财务部
供给商/外协厂

供给商/外协厂

供给商/外协厂

采购（加工）协议书/协议书

先付款
后供货
现款现货
先供货后付款

定时
付款

供货
按协议开 票
(会计）
供货

退货

入库
数据查对
减除扣罚款项
开票
(会计)
接收
接收
财务审核
出纳付款
检验
入库
减除扣罚款项
供方开票
OK
NO
退货
确定
财务审核
总经理同意
首期付款
（出纳）
出纳/会计记账
OK
NO
检验
供方确定
总经理同意

结束
出纳/会计记账

协议书/协议书
送 货 单
入 库 单
发 票
供货(加工)结算单
扣罚款通知单
检验汇报