风电有限公司财务管理制度样本.doc
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1、XXXXXXX风电财务管理制度(二0一0年六月实施)财务核实管理制度2第一章 总 则2第二章 财务机构和财会人员3第三章 备用金管理3第四章 资金管理6第五章投资管理9第六章 资产管理9第七章 成本费用管理11第八章 收入和利润管理14第九章财务监督14第十章 附 则15财务工作安全控制规范16内部牵制制度23财务会计汇报制度27固定资产管理制度31差旅费开支标准和管理措施37款项支付管理措施40财务核实管理制度第一章 总 则第一条 为了强化企业管理,规范财务行为,建立健全内部控制制度,提升财务管理水平和经济效益,依据企业财务通则和企业会计制度,结合企业实际情况,特制订本制度。 第二条 本制度
2、是处理企业财务事项基础规范,适适用于企业内部各部门一切财务管理和会计核实活动。本制度中所指企业为XXXXXXXXXXXXXX。第三条 企业财务管理基础任务(一) 筹集企业发展所需资金,防范资金风险,降低资金成本,提升资金使用效益;(二) 组织确定企业财务规章和成本、费用标准,建立健全内部控制;(三) 组织编制、实施财务预算,考评和分析责任财务预算实施情况;(四) 合理投放资金,建立资金使用责任制度,做好资金控制、调度、核查和分析工作;(五) 进行投资管理,防范投资风险,提升投资收益;(六) 组织营业收入,降低成本、费用,提升企业盈利能力;(七) 正确处理企业、股东之间利益分配关系,和企业和债权
3、人、债务人之间债权债务关系,妥善办理结算业务;(八) 组织会计核实,为企业内部、外部提供正当、真实、正确、立即财务会计信息;(九) 进行财务分析,为企业加强管理,改善经营,提升经济效益提供参考依据;(十) 实施财务监督,检验各项财经、税收法规,财务制度、标准实施情况。第二章 财务机构和财会人员第四条 企业设置财务部,负责本企业财务管理和会计核实工作,主动参与会计核实和监督。第五条企业财务责任人是财务工作第一责任人,其职责是:(一) 建立健全企业经济核实制度;(二) 参与企业经营决议;(三) 协调财务部门和企业内、外部业务关系;(四) 审核企业关键财务报表;(五) 审核企业全部资金、费用支出;(
4、六) 组织确定年度预算、决算方案和利润分配方案;(七) 合理筹措、调度和使用资金;(八) 审核投资项目标财务可行性;(九) 组织财务分析;(十) 组织财会人员业务培训和业绩考评。第六条 财会人员聘用和调配由集团企业统一安排。财会人员任用、晋升、调动、奖惩应该事先征求集团财务部意见。财会人员调动工作或离职,必需和接管人员办理交接手续。第七条 企业责任人要确保财会人员依法独立开展工作,维护财会人员正当权益。财会人员须配合企业责任人工作,不得玩忽职守、丧失标准、营私舞弊、影响企业正常经营。第三章 备用金管理第八条 备用金是单位内部各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以现金方法借用款项。第九
5、条 备用金是为了确保公务需要而设,任何人不得因私借支备用金。第十条 备用金借支额除特殊情况外,通常不超出其1个月工资额。第十一条 备用金借支必需由职员本人办理,不得委托其它人代办,同时严禁代其它人办理。第十二条 实施备用金制度有利于各部门工作人员主动灵活地开展业务,从而提升工作效率,但必需做到专款专用,不得挪用和贪污,一经发觉严厉处理。第十三条 企业任何职员在借支后应按要求立即交还财务部或申请报销;企业可随时要求职员交还备用金,任何职员必需无条件地实施;持有备用金职员离职前,必需先将备用金交还财务部。第十四条 财务部应定时、不定时清理备用金;假如发觉任何职员违反了第十三条要求,企业可采取扣除工
6、资或其它方法。第十五条 跨年度使用备用金时,年底必需重新办理借款手续,并冲销当年借款。第十六条 备用金借款和报销手续。一、工作人员需临时借用备用金时,先到财务部索取“借款单”,财务人员依据实际需要向借款人发放“借款单”,借款人按要求格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项,经主管经理和总经理签字同意,再由财务责任人签字同意后,方可到财务部办理借款手续。财务人员审核签字后“借款单”各项内容是否正确和完整,经审核无误后才能办理付款手续。二、 借款人员完成业务后应在三日内到财务部索取“报销单”,填写好“报销单”各项要求内容,应根据企业“费用报销管理制度”再将“报销单”返回财务
7、部,财务人员依据财务制度要求认真审核,审核无误后,办理报销手续。三、 借款人办理报销手续时,财务人员应查阅“备用金”台账,查明报销人员原借款金额,对报销超支款项应立即付现退还本人,对报销后低于备用金金额款项,应让其退回余额以结清原借款单所借账款。第十七条 职员因差旅及其它公务需要可向企业申请专题备用金,周转备用金申请应严格控制,仅以下多个情况方可办理:一、 公务较多部门经理及以上管理人员,借款不得超出人民币10,000元。二、 现场项目部用于通常零星采购,借款不得超出人民币5,000元。三、 食堂厨师用于通常零星采购,借款不得超出人民币3,000元。四、 周转备用金借款限额应根据第十条和第十七
8、条孰低标准来确定。五、 因岗位调整而不再需要周转备用金职员,应立即将周转备用金交还财务部。第十八条 专题备用金限额根据第十条要求实施。第十九条 专题备用金应在公务完成后立即结清。属于费用报销,应根据企业“费用报销管理制度”报销时限申请报销并结清借款;属于其它情况,应在公务完成后5个工作日内结清借款。第四章 资金管理第二十条 企业全部现金统一由财会部门集中保管,除日常保留3日现金周转量外,其它资金均应存于经营场所所在地银行。从银行提取现金必需经总经理审核并签字。财务责任人要定时对现金管理情况进行检验。(一)出纳人员依据会计审核无误记帐凭证收付现金,并在收、付款凭证上盖“现金付讫”或“现金收讫”印
9、章。任何现金收、付凭证必需填写无误,不得修改。不然,出纳人员不得支付现金。(二)企业现金仅限于在下列范围内使用:1、职员工资、奖金及津贴、补助;2、支付个人劳务酬劳;3、多种劳保、福利费用和国家要求对个人其它支出;4、出差人员需要随身携带差旅费;5、结算起点(1000元)以下零星支出;6、向个人支付不能转账款项。必需在要求范围内收支现金,核定现金库存限额并严格实施,不准挪用现金、白条抵充现金;不准套取现金;不准利用本单位帐户替其它单位和个人套取现金;不准将单位现金收入按个人储蓄方法存入银行,不准保留帐外现金余额。 (三)立即登记现金日志帐,每个月终了要加计本月收支,结出余额并和库存数相查对,做
10、到帐实相符。负责保管多种有价证券。 第二十一条建立健全现金抽查制度,企业财会责任人定时或不定时对出纳员库存现金进行抽查,填列抽查情况表并送企业领导审阅。 第二十二条企业能够依据业务需要选择银行开设结算帐户并报集团财务部立案。按银行要求开设银行基础账户,标准只开设一个辅助账户,确因融资需要开设辅助账户,应在借款归还后立即清户。 (一)各银行帐户必需由财会部门负责管理。出纳员负责登记各结算帐户日志帐,各帐户收支及余额,月终必需归并入资产负债表“货币资金”项目内,不准保留帐外存款。 (二)出纳人员收取支票、汇票必需立即送存银行,最迟应在2个工作日内,不得压票。出纳人员要立即登记银行存款日志帐,每个月
11、终了加计本月收支并结出余额,向领导汇报。 (三)建立、健全银行存款清查制度,银行存款日志帐和银行对帐单要定时进行查对。每个月最少查对一次,对错、漏、串帐要立即纠正,对未达帐项要编制银行存款余额调整表。出纳和财务责任人在调整表上签章,银行对帐单和银行存款余额调整表保留完整,年底究档,预防丢失。 (四)企业外汇收支业务,须开立外汇存款帐户,按国家公布汇率进行折合,采取复币记帐。 第二十三条企业须建立健全空白支票管理制度。 (一)空白支票包含现金支票和转帐支票(包含进帐单)由出纳员负责购置、保管、使用。 (二)业务人员不准领用空白转帐支票。 (三)作废支票,须打上作废印章,并附在银行对帐单下面归档保
12、管。 第二十四条 财会印章包含银行印鉴、发票专用章和财务公章。 (一)银行印鉴两枚分别由财会责任人、出纳员保管,正当使用,不能由一个人保管,假如有一方因事外出须将印鉴交由第三人保管。签发支票和盖章应由两人经办。 (二)发票专用章由发票保管人员保管,按要求使用,不得将发票专用章交给无关人员使用。 (三)财会公章由财会责任人保管、使用。 第二十五条 财会部门和业务部门要亲密配合,立即做好业务结算,按时收回资金,对各项结算业务实施责任负责制,谁做业务,谁负责催收帐款,避免坏帐损失发生。 (一)年度终前须对应收、预付款进行清查,填列清查表、派人或发函查对追收,预防债务人钻政策空子。 (二)对于发生坏帐
13、损失,一律报企业总经理同意。采取一次摊销措施,计入相关费用。 (三)坏帐损失是指因债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍然不能收回应收帐款,或因债务人逾期未推行偿债义务超出三年仍然不能收回应收帐款。 第二十六条 职员调离企业应到财务办理清欠手续,凡个人欠款未结清者不得办理调离手续。第二十七条 以贷款方法筹集资金时,应合理确定贷款方法、额度和担保内容、方法,并在董事会、总经理授权范围内办理。第二十八条 企业对外部单位不提供担保,不得将企业财产设定抵押。 第二十九条 严格工程款、材料款支付手续,申请支付工程款时,必需依据协议要求填制“工程(材料)款支付审批单”,工程(材料)款支付审批业务步
14、骤为:施工单位申请现场管理人员审核部门经理审核现场总指挥(工程总监)签字预决算部审核财务部责任人审批总经理(或授权人)审批(大额资金支付)董事长或授权人审批出纳付款。 第三十条 对于无协议、无预算项目严禁付款。凡工程在 20 万元(含 20 万元)以上项目标准上采取招标形式,超出30万元需经董事长(或授权人)同意后,方可正式签约。工程完工后需保留预算金额10%以上工程款,待工程决算后报董事长(或授权人)同意后才可支付,并按协议要求预留质保金。 第三十一条 加强协议管理,做好工程预决算审查,严格审查工程预决算是否正常、合理,出包工程预决算工程量、单价、收费是否正确,是否符合国际标准、国家标准及行
15、业标准,是否符合协议要求,对工程预决算存在问题,尤其是金额较大问题,应立即组织专题审计,找出原因,立即处理。 第三十二条 全部经济协议原件必需交由企业财务部门存档一份,不然,财务部门有权拒绝付款。 第三十三条 全部费用开支,要有合理、正当凭证,必需书写清楚,数字真实,内容完整,手续齐全。发票要素必需齐备,发票上收款单位必需和实际收款单位一致。不得将往来发票、收据、白条、假发票或涂改发票用于报销。第五章投资管理第三十四条 对外投资由集团企业统一管理。第六章 资产管理 第三十五条 企业确定专员负责资产管理工作。使用年限在十二个月以上固定资产和单位价值在500元以上低值易耗品,均应纳入财产管理范围。
16、 第三十六条 存货采购,能够按实际成本核实,存货领用和发出,能够按要求方法核实,但不管采取哪种核实方法,全部要坚持一贯性标准,因存货核实方法发生变更,应取得相关部门同意,同时在财务汇报中给予说明。 第三十七条 企业为加强对各项债权管理,每个月全部要对债权债务进行清理、催收,预防呆账坏账发生。第三十八条 企业根据“必需、节省”标准购置各项资产,不得突破同意限额。下列范围内财产购置由需用部门提出购置计划,注明其用途和责任人,由企业部门经理和总经理(或授权人)审批:单位价值元以上电脑、网络设备、打印机、摄影机、录像机、摄像机、投影仪、音响设备、影视设备、复印机、冰箱、冰柜、洗衣机、交通工具、办公家俱
17、; 第三十九条 凡被列为财产管理对象,均实施实物使用负责制,落实到责任人。 第四十条 领用低值易耗品,周转使用包装物,需登记备查账,摊销方法采取一次摊销法。第四十一条 企业应立即进行财产登记和定时组织财产清查,以确保企业财产安全完整,提升财物使用效益和会计核实正确性,做到账实相符。企业财产登记和清查范围包含:(一) 全部固定资产;(二) 全部存货;(三) 单位价值在500元以上(含500元),且使用年限在1年以上,但不够固定资产标准办公用具和其它物品。第四十二条 企业固定资产由设备部门(或行政部门)登记实物台账,财务部门登记价值明细账,两部门每六个月查对一次账目,做到账账、账实相符。单位价值在
18、500元以上(含500元),且使用年限在1年以上,但不够固定资产标准物品由行政部门登记实物台账。财务部门每十二个月最少参与一次上述物品盘点,并和行政部门查对一次账目,做到账账、账实相符。第四十三条 企业存货由库管部门登记进、销、存实物台账,由财务部门登记数量、价值明细账。财务部门每三个月最少参与一次实物盘点,并和库管部门查对一次账目,做到账账相符。第四十四条 每十二个月年末在企业总经理统一领导下,从行政、财务、库管及其它相关部门抽调人员组成财产清查小组,对企业全部固定资产、存货、办公用具和其它物品进行清查和盘点,并依据盘点结果编制盘点汇报。第四十五条对于盘盈、盘亏财产应立即查明原因,提出处理意
19、见。属于个人原因造成财物损失,应由个人负担赔偿责任。年度内发生清查财产净损失总额在5万元(含)以内,经总经理办公会议同意后,在期末结账前处理完成。包含到调整以前年度损益,还应报董事会审核审批,年度内发生清查财产净损失在5万元以上,经董事会同意后,在期末结账前处理完成。第七章 成本费用管理 第四十六条 企业成本、费用按生产成本、制造费用、营业费用、管理费用、财务费用等项目进行归集、核实和管理。第四十七条 企业要加强对预提费用、待摊费用、长久待摊费用、各项准备金管理,严格根据会计制度要求进行核实,一经确定,不能随意变动。第四十八条 企业零星费用由经办部门为本企业各费用归口管理,各部门对本部门归口管
20、理各项费用开支必需制订预算,并在预算范围内进行合理开支。综合部:办公费、邮电通讯费、差旅费、车辆费用、书报杂志、会议费、业务招待费、培训费、律师费、工资、社保金、住房公积金、劳保福利费、奖励、其它杂费;财务部:审计费、资产评定费、财产保险费、财务费用;业务部门:差旅费、施工补助、加班补助;第四十九条 差旅费及会议费:差旅费:企业依据实际情况,另行制订具体开支标准会议费: 严格控制会议费开支,要实施预算控制,事前由会议组织部门按费用类别(住宿费、餐费、交通费、场地租用费、资料费、礼品费、其它等)编制预算,经总经理或董事长(授权人)审批后,交财务部门立案,严格按预算掌握开支。第五十条 业务招待费用
21、:企业要本着“必需、合理、节省”标准控制业务应酬费、招待费,坚持先申请后开支,每十二个月开支限额依据年度预算实施。业务招待费内容包含礼品、餐费、娱乐费用及用户住宿费等。业务招待费开支前必需先填写业务招待费申请单,具体列明招待对象、方法、人数(其中我方人数)、估计金额等,超出1000元,须经总经理审批。相关人员在报销业务招待费时,必需将经审批业务招待费申请单连同发票一起送财务部审核,报经总经理同意后报销。 第五十一条 交通及车辆费用:企业公务接待和财会人员存取公款、购置发票出租车票可据实报销;特殊情况下需要乘坐出租车,事先必需取得部门经理同意,实施实报实销。车辆费用:车辆费用指属于本企业全部车辆
22、或暂借给本企业用于经营活动车辆,所发生相关车辆费用,其范围包含:燃料费用、保险费、维修保养费、过途经桥费、停车费、润滑油等费用;车辆费用按相关车辆管理要求在预算范围内实施,填写费用申请单,经人事行政部经理审签,财务部审核后,报总经理审批财务部支付款项;车辆在外实施任务时发生费用需有统计,由驾驶员填写费用报销单,程序同上,发生维修,报销时除正规发票外,需附维修单位开具费用(工时费,材料费)清单。全部公用车辆发生交通事故修理费,一律先由保险企业或司机个人垫付,特殊情况须借款应报总经理同意,待保险企业理赔款到账后,企业再给予支付。 第五十二条 邮电通讯费:邮电通讯费由综合部负责归口管理,具体包含办公
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