风电有限公司财务管理制度样本.doc

XXXXXXX风电财务管理制度

（二0一0年六月实施）
财务核实管理制度 2
第一章 总 则 2
第二章 财务机构和财会人员 3
第三章 备用金管理 3
第四章 资金管理 6
第五章　投资管理 9
第六章 资产管理 9
第七章 成本费用管理 11
第八章 收入和利润管理 14
第九章　财务监督 14
第十章 附 则 15
财务工作安全控制规范 16
内部牵制制度 23
财务会计汇报制度 27
固定资产管理制度 31
差旅费开支标准和管理措施 37
款项支付管理措施 40

财务核实管理制度

第一章 总 则
第一条 为了强化企业管理，规范财务行为,建立健全内部控制制度，提升财务管理水平和经济效益，依据《企业财务通则》和《企业会计制度》，结合企业实际情况，特制订本制度。
第二条 本制度是处理企业财务事项基础规范，适适用于企业内部各部门一切财务管理和会计核实活动。
本制度中所指企业为XXXXXXXXXXXXXX。
第三条 企业财务管理基础任务
(一) 筹集企业发展所需资金，防范资金风险，降低资金成本，提升资金使用效益；
(二) 组织确定企业财务规章和成本、费用标准，建立健全内部控制；
(三) 组织编制、实施财务预算，考评和分析责任财务预算实施情况；
(四) 合理投放资金，建立资金使用责任制度，做好资金控制、调度、核查和分析工作；
(五) 进行投资管理，防范投资风险，提升投资收益；
(六) 组织营业收入，降低成本、费用，提升企业盈利能力；
(七) 正确处理企业、股东之间利益分配关系，和企业和债权人、债务人之间债权债务关系，妥善办理结算业务；
(八) 组织会计核实，为企业内部、外部提供正当、真实、正确、立即财务会计信息；
(九) 进行财务分析，为企业加强管理，改善经营，提升经济效益提供参考依据；
(十) 实施财务监督，检验各项财经、税收法规，财务制度、标准实施情况。
第二章 财务机构和财会人员
第四条 企业设置财务部，负责本企业财务管理和会计核实工作，主动参与会计核实和监督。
第五条　企业财务责任人是财务工作第一责任人，其职责是：
(一) 建立健全企业经济核实制度；
(二) 参与企业经营决议；
(三) 协调财务部门和企业内、外部业务关系；
(四) 审核企业关键财务报表；
(五) 审核企业全部资金、费用支出；
(六) 组织确定年度预算、决算方案和利润分配方案；
(七) 合理筹措、调度和使用资金；
(八) 审核投资项目标财务可行性；
(九) 组织财务分析；
(十) 组织财会人员业务培训和业绩考评。
第六条 财会人员聘用和调配由集团企业统一安排。财会人员任用、晋升、调动、奖惩应该事先征求集团财务部意见。财会人员调动工作或离职，必需和接管人员办理交接手续。
第七条 企业责任人要确保财会人员依法独立开展工作，维护财会人员正当权益。财会人员须配合企业责任人工作，不得玩忽职守、丧失标准、营私舞弊、影响企业正常经营。
第三章 备用金管理
第八条 备用金是单位内部各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以现金方法借用款项。
第九条 备用金是为了确保公务需要而设，任何人不得因私借支备用金。
第十条 备用金借支额除特殊情况外，通常不超出其1个月工资额。
第十一条 备用金借支必需由职员本人办理，不得委托其它人代办，同时严禁代其它人办理。
第十二条 实施备用金制度有利于各部门工作人员主动灵活地开展业务，从而提升工作效率，但必需做到专款专用，不得挪用和贪污，一经发觉严厉处理。
第十三条 企业任何职员在借支后应按要求立即交还财务部或申请报销；企业可随时要求职员交还备用金，任何职员必需无条件地实施；持有备用金职员离职前，必需先将备用金交还财务部。
第十四条 财务部应定时、不定时清理备用金；假如发觉任何职员违反了第十三条要求，企业可采取扣除工资或其它方法。
第十五条 跨年度使用备用金时，年底必需重新办理借款手续，并冲销当年借款。
第十六条 备用金借款和报销手续。
一、工作人员需临时借用备用金时，先到财务部索取“借款单”，财务人员依据实际需要向借款人发放“借款单”，借款人按要求格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项，经主管经理和总经理签字同意，再由财务责任人签字同意后，方可到财务部办理借款手续。财务人员审核签字后“借款单”各项内容是否正确和完整，经审核无误后才能办理付款手续。
二、 借款人员完成业务后应在三日内到财务部索取“报销单”，填写好“报销单”各项要求内容，应根据企业“费用报销管理制度”再将“报销单”返回财务部，财务人员依据财务制度要求认真审核，审核无误后，办理报销手续。
三、 借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销超支款项应立即付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项，应让其退回余额以结清原借款单所借账款。
第十七条 职员因差旅及其它公务需要可向企业申请专题备用金，周转备用金申请应严格控制，仅以下多个情况方可办理：
一、 公务较多部门经理及以上管理人员，借款不得超出人民币10,000元。
二、 现场项目部用于通常零星采购，借款不得超出人民币5,000元。
三、 食堂厨师用于通常零星采购，借款不得超出人民币3,000元。
四、 周转备用金借款限额应根据第十条和第十七条孰低标准来确定。
五、 因岗位调整而不再需要周转备用金职员，应立即将周转备用金交还财务部。
第十八条 专题备用金限额根据第十条要求实施。
第十九条 专题备用金应在公务完成后立即结清。属于费用报销，应根据企业“费用报销管理制度”报销时限申请报销并结清借款；属于其它情况，应在公务完成后5个工作日内结清借款。

第四章 资金管理
第二十条 企业全部现金统一由财会部门集中保管，除日常保留3日现金周转量外，其它资金均应存于经营场所所在地银行。从银行提取现金必需经总经理审核并签字。财务责任人要定时对现金管理情况进行检验。
（一）出纳人员依据会计审核无误记帐凭证收付现金，并在收、付款凭证上盖“现金付讫”或“现金收讫”印章。任何现金收、付凭证必需填写无误，不得修改。不然，出纳人员不得支付现金。
（二）企业现金仅限于在下列范围内使用：
1、职员工资、奖金及津贴、补助；
2、支付个人劳务酬劳；
3、多种劳保、福利费用和国家要求对个人其它支出；
4、出差人员需要随身携带差旅费；
5、结算起点(1000元)以下零星支出；
6、向个人支付不能转账款项。
必需在要求范围内收支现金，核定现金库存限额并严格实施，不准挪用现金、白条抵充现金；不准套取现金；不准利用本单位帐户替其它单位和个人套取现金；不准将单位现金收入按个人储蓄方法存入银行，不准保留帐外现金余额。
（三）立即登记现金日志帐，每个月终了要加计本月收支，结出余额并和库存数相查对，做到帐实相符。负责保管多种有价证券。
第二十一条建立健全现金抽查制度，企业财会责任人定时或不定时对出纳员库存现金进行抽查，填列抽查情况表并送企业领导审阅。
第二十二条企业能够依据业务需要选择银行开设结算帐户并报集团财务部立案。按银行要求开设银行基础账户，标准只开设一个辅助账户，确因融资需要开设辅助账户，应在借款归还后立即清户。
（一）各银行帐户必需由财会部门负责管理。出纳员负责登记各结算帐户日志帐，各帐户收支及余额，月终必需归并入资产负债表“货币资金”项目内，不准保留帐外存款。
（二）出纳人员收取支票、汇票必需立即送存银行，最迟应在2个工作日内，不得压票。出纳人员要立即登记银行存款日志帐，每个月终了加计本月收支并结出余额，向领导汇报。
（三）建立、健全银行存款清查制度，银行存款日志帐和银行对帐单要定时进行查对。每个月最少查对一次，对错、漏、串帐要立即纠正，对未达帐项要编制银行存款余额调整表。出纳和财务责任人在调整表上签章，银行对帐单和银行存款余额调整表保留完整，年底究档，预防丢失。
（四）企业外汇收支业务，须开立外汇存款帐户，按国家公布汇率进行折合，采取复币记帐。
第二十三条企业须建立健全空白支票管理制度。
（一）空白支票包含现金支票和转帐支票（包含进帐单）由出纳员负责购置、保管、使用。
（二）业务人员不准领用空白转帐支票。
（三）作废支票，须打上作废印章，并附在银行对帐单下面归档保管。
第二十四条 财会印章包含银行印鉴、发票专用章和财务公章。
（一）银行印鉴两枚分别由财会责任人、出纳员保管，正当使用，不能由一个人保管，假如有一方因事外出须将印鉴交由第三人保管。签发支票和盖章应由两人经办。
（二）发票专用章由发票保管人员保管，按要求使用，不得将发票专用章交给无关人员使用。
（三）财会公章由财会责任人保管、使用。
第二十五条 财会部门和业务部门要亲密配合，立即做好业务结算，按时收回资金，对各项结算业务实施责任负责制，谁做业务，谁负责催收帐款，避免坏帐损失发生。
（一）年度终前须对应收、预付款进行清查，填列清查表、派人或发函查对追收，预防债务人钻政策空子。
（二）对于发生坏帐损失，一律报企业总经理同意。采取一次摊销措施，计入相关费用。
（三）坏帐损失是指因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回应收帐款，或因债务人逾期未推行偿债义务超出三年仍然不能收回应收帐款。
第二十六条 职员调离企业应到财务办理清欠手续，凡个人欠款未结清者不得办理调离手续。
第二十七条 以贷款方法筹集资金时，应合理确定贷款方法、额度和担保内容、方法，并在董事会、总经理授权范围内办理。
第二十八条 企业对外部单位不提供担保，不得将企业财产设定抵押。
第二十九条 严格工程款、材料款支付手续，申请支付工程款时，必需依据协议要求填制“工程（材料）款支付审批单”，工程（材料）款支付审批业务步骤为：施工单位申请—现场管理人员审核—部门经理审核—现场总指挥（工程总监）签字—预决算部审核—财务部责任人审批—总经理（或授权人）审批—（大额资金支付）董事长或授权人审批—出纳付款。
第三十条 对于无协议、无预算项目严禁付款。凡工程在 20 万元（含 20 万元）以上项目标准上采取招标形式，超出30万元需经董事长（或授权人）同意后，方可正式签约。工程完工后需保留预算金额10%以上工程款，待工程决算后报董事长（或授权人）同意后才可支付，并按协议要求预留质保金。
第三十一条 加强协议管理，做好工程预决算审查，严格审查工程预决算是否正常、合理，出包工程预决算工程量、单价、收费是否正确，是否符合国际标准、国家标准及行业标准，是否符合协议要求，对工程预决算存在问题，尤其是金额较大问题，应立即组织专题审计，找出原因，立即处理。
第三十二条 全部经济协议原件必需交由企业财务部门存档一份，不然，财务部门有权拒绝付款。
第三十三条 全部费用开支,要有合理、正当凭证，必需书写清楚，数字真实，内容完整，手续齐全。发票要素必需齐备，发票上收款单位必需和实际收款单位一致。不得将往来发票、收据、白条、假发票或涂改发票用于报销。
第五章　投资管理
第三十四条 对外投资由集团企业统一管理。
第六章 资产管理
第三十五条 企业确定专员负责资产管理工作。使用年限在十二个月以上固定资产和单位价值在500元以上低值易耗品，均应纳入财产管理范围。
第三十六条 存货采购，能够按实际成本核实，存货领用和发出，能够按要求方法核实，但不管采取哪种核实方法，全部要坚持一贯性标准，因存货核实方法发生变更，应取得相关部门同意，同时在财务汇报中给予说明。
第三十七条 企业为加强对各项债权管理，每个月全部要对债权债务进行清理、催收，预防呆账坏账发生。
第三十八条 企业根据“必需、节省”标准购置各项资产，不得突破同意限额。下列范围内财产购置由需用部门提出购置计划，注明其用途和责任人，由企业部门经理和总经理（或授权人）审批：
单位价值元以上电脑、网络设备、打印机、摄影机、录像机、摄像机、投影仪、音响设备、影视设备、复印机、冰箱、冰柜、洗衣机、交通工具、办公家俱；
第三十九条 凡被列为财产管理对象，均实施实物使用负责制，落实到责任人。
第四十条 领用低值易耗品，周转使用包装物，需登记备查账，摊销方法采取一次摊销法。
第四十一条 企业应立即进行财产登记和定时组织财产清查，以确保企业财产安全完整，提升财物使用效益和会计核实正确性，做到账实相符。
企业财产登记和清查范围包含：
(一) 全部固定资产;
(二) 全部存货;
(三) 单位价值在500元以上（含500元），且使用年限在1年以上，但不够固定资产标准办公用具和其它物品。
第四十二条 企业固定资产由设备部门(或行政部门)登记实物台账，财务部门登记价值明细账，两部门每六个月查对一次账目，做到账账、账实相符。
单位价值在500元以上（含500元），且使用年限在1年以上，但不够固定资产标准物品由行政部门登记实物台账。财务部门每十二个月最少参与一次上述物品盘点，并和行政部门查对一次账目，做到账账、账实相符。
第四十三条 企业存货由库管部门登记进、销、存实物台账，由财务部门登记数量、价值明细账。财务部门每三个月最少参与一次实物盘点，并和库管部门查对一次账目，做到账账相符。
第四十四条 每十二个月年末在企业总经理统一领导下，从行政、财务、库管及其它相关部门抽调人员组成财产清查小组，对企业全部固定资产、存货、办公用具和其它物品进行清查和盘点，并依据盘点结果编制盘点汇报。
第四十五条　对于盘盈、盘亏财产应立即查明原因，提出处理意见。属于个人原因造成财物损失，应由个人负担赔偿责任。年度内发生清查财产净损失总额在5万元（含）以内，经总经理办公会议同意后，在期末结账前处理完成。包含到调整以前年度损益，还应报董事会审核审批，年度内发生清查财产净损失在5万元以上，经董事会同意后，在期末结账前处理完成。
第七章 成本费用管理
第四十六条 企业成本、费用按生产成本、制造费用、营业费用、管理费用、财务费用等项目进行归集、核实和管理。
第四十七条 企业要加强对预提费用、待摊费用、长久待摊费用、各项准备金管理，严格根据会计制度要求进行核实，一经确定，不能随意变动。
第四十八条 企业零星费用由经办部门为本企业各费用归口管理，各部门对本部门归口管理各项费用开支必需制订预算，并在预算范围内进行合理开支。
综合部：办公费、邮电通讯费、差旅费、车辆费用、书报杂志、会议费、业务招待费、培训费、律师费、工资、社保金、住房公积金、劳保福利费、奖励、其它杂费；
财务部：审计费、资产评定费、财产保险费、财务费用；
业务部门:差旅费、施工补助、加班补助；
第四十九条 差旅费及会议费：
差旅费：企业依据实际情况，另行制订具体开支标准
会议费： 严格控制会议费开支，要实施预算控制，事前由会议组织部门按费用类别（住宿费、餐费、交通费、场地租用费、资料费、礼品费、其它等）编制预算，经总经理或董事长（授权人）审批后，交财务部门立案，严格按预算掌握开支。
第五十条 业务招待费用：企业要本着“必需、合理、节省”标准控制业务应酬费、招待费，坚持先申请后开支，每十二个月开支限额依据年度预算实施。
业务招待费内容包含礼品、餐费、娱乐费用及用户住宿费等。
业务招待费开支前必需先填写《业务招待费申请单》，具体列明招待对象、方法、人数（其中我方人数）、估计金额等，超出1000元，须经总经理审批。相关人员在报销业务招待费时，必需将经审批《业务招待费申请单》连同发票一起送财务部审核，报经总经理同意后报销。
第五十一条 交通及车辆费用:
企业公务接待和财会人员存取公款、购置发票出租车票可据实报销；特殊情况下需要乘坐出租车，事先必需取得部门经理同意，实施实报实销。
车辆费用：车辆费用指属于本企业全部车辆或暂借给本企业用于经营活动车辆，所发生相关车辆费用，其范围包含：燃料费用、保险费、维修保养费、过途经桥费、停车费、润滑油等费用；
车辆费用按相关车辆管理要求在预算范围内实施，填写费用申请单，经人事行政部经理审签，财务部审核后，报总经理审批财务部支付款项；车辆在外实施任务时发生费用需有统计，由驾驶员填写费用报销单，程序同上，发生维修，报销时除正规发票外，需附维修单位开具费用（工时费，材料费）清单。
全部公用车辆发生交通事故修理费，一律先由保险企业或司机个人垫付，特殊情况须借款应报总经理同意，待保险企业理赔款到账后，企业再给予支付。
第五十二条 邮电通讯费：邮电通讯费由综合部负责归口管理，具体包含办公室电话费、手机费、邮寄费等。
电话费：按综合部相关固定电话管理要求实施。各职级人员移动电话费用在下列限额标准内报销。

移动电话费用限额标准 　　　单位：元
职务
每个月限额标准
要项说明
企业董事长、总经理
800
按标准每个月报销，要求二十四小时开机。
总经理助理、副总经理
400
部门经理
300
部门主管
200
其它人员
100

移动电话费必需凭真实话费发票在年度内限额报销，且只限于本人使用电话号码，充值卡话费不予报销。超出限额标准部分不报，不足部分不补。兼任多项职务职员，按最高职级报销。
邮寄费：各部门因业务需要发生邮寄信件，由综合部统一办理并登记，定时将相关发票和附件送财务部门核实，并办理报销手续。
第五十三条 办公用具及低值易耗品费用：
由综合部采购，并办理验收入库手续后，在2个工作日内将发票及供给商出具加盖印鉴商品清单、入库单及采购计划单到财务部办理报销入账手续；
第五十四条 加班补助
加班补助：经安排在法定休息日加班，按《劳动法》和人事管理、薪酬管理要求支付加班费。
第八章 收入和利润管理　
第五十五条　企业各部门和个人在办理经济业务过程中取得多种收入应纳入财务统一核实和管理，不得私吞、私分或用于本企业、部门集体福利。
第五十六条　企业年度利润分配方案由董事会制订，企业最高权力机构同意。向股东支付股利能够采取现金股利、财产股利和负债股利方法。
第五十七条 企业最高权力机构对利润分配方案作出决议后，企业须自决议作出之日起２个月内完成股利（或股份）派发事项。
第九章　财务监督
第五十八条　任何部门或个人不得以任何方法授意、指使、强令财务部门、财会人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其它会计资料，提供虚假财务会计汇报。财务部门、财会人员对违反国家财经、税收法规事项有权拒绝办理，或按职权给予纠正。
第五十九条 财务部门、财会人员应该对财务收支进行监督。
(一) 对不真实、不正当原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法原始凭证，在不予受理同时，应给予扣留，并立即向企业领导人汇报，请求查明原因，追究当事人责任；
(二) 对审批手续不全财务收支应该退回，要求补充、更正；
(三) 对违反要求不纳入企业统一核实财务收支，应该阻止和纠正；
(四) 对违反国家统一财政、税收、财务、会计制度和企业内部财务制度、标准财务收支不予办理；
(五) 对认为是违反国家统一财政、税收、财务、会计制度和企业内部财务制度、标准财务收支应该阻止和纠正，阻止和纠正无效，应该向企业领导提出书面意见，请求处理。企业领导人应该在接到书面意见起10日内作出书面决定，并对决定负担责任；
第六十条　财务部门有权对本企业各部门实施国家财经、税收法规和内部财务制度实施情况，和重大筹资、投资活动和重大经济协议推行情况进行监督和检验。各部门应主动配合财务部门监督和检验工作，不得拒绝、阻拦、隐匿真实情况或设置其它障碍。
第十章 附 则
第六十一条 本措施由财务部负责制订和解释。

财务工作安全控制规范

第一章　总　则
　　第一条　为加强企业内部控制，形成完善内部牵制和监督制约机制，堵塞漏洞，消除隐患，确保财务工作安全，预防差错和舞弊行为发生，依据相关法规及《财务管理制度》、结合财务管理工作实际制订本规范。
　　第二条　财务责任人依据本规范负责落实财务安全管理工作，并对本企业财会人员推行安全职责情况进行监督和检验，企业其它财会人员依据本规范负担对应安全责任。
　　第三条　财会人员应该含有良好职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪遵法，客观公正，不停提升会计业务素质和职业道德水平。在日常工作中应牢靠树立安全防范和风险意识，严格遵守保密要求，严密保守在工作中接触到财务秘密，不得向外泄露，不得探询不属于本人应该知道秘密，在办理业务过程中应采取有效方法，预防泄密事件发生。
第二章　货币资金及有价证券安全控制
第四条　企业办理货币资金业务，应该配置合格人员，并依据企业具体情况进行岗位轮换。出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目标登记工作。不得由一人办理货币资金业务全过程。
第五条　必需依据《财务管理制度》要求现金使用范围开支现金，不属于现金开支范围业务应该经过银行办理转账结算。
　　第六条　企业取得货币资金收入必需立即入账，不得私设“小金库”和账外账，严禁收款不入账，坐支挪用。
第七条　企业应该加强和货币资金相关票据管理，明确多种票据购置、保管、领用、背书转让、注销等步骤职责权限和程序，并设置备查登记簿进行统计，预防空白票据遗失和被盗用。
　　第八条　出纳员提取现金应经企业财务责任人同意，提取现金应在银行柜台前当面点清。出纳员外出提取或送存现金金额较大时，必需有些人陪同，不得一人单独前往。　　
　　第九条　财务部门应在办公场所显著位置标示“票款当面点清”字样。出纳员办理现金收取业务时，应该当面点清付款方交来现金，并对钱币真伪性进行判别，如发觉假币应该拒收；办理现金支付业务时，也应要求收款方当面点清。凡收款方离开出纳员所在办公室后发觉现金短缺，能够免去出纳员责任。
第十条　对内部自制单据报账后，财务应在已报销单据上加盖“现金付讫”章，对误填报销单据应该着经办人面销毁或交经办人销毁，对填制不合格或有涂改痕迹单据不得报销。
第十一条　出纳员保管现金必需锁在保险柜中。每日下班后库存现金不能超出3000元限额，多出部分应立即送存银行。
　　第十二条　出纳员天天应盘点现金，结出现金余额。会计人员每个月最少随机抽查两次现金盘点情况，发生长款、短款现象应立即查明原因，属于出纳员个人原因造成短款应由出纳员赔偿，长款部分应立即转作企业营业外收入。
　　第十三条　任何人不得私自开立银行账户，不得私自变更银行印签，不得公款私存，不得出租、出借银行账户。财务责任人应每个月随机抽查银行账户开立和使用情况。
　　第十四条　出纳员每个月应查对银行账目，编制银行存款余额调整表。会计人员应对银行存款日志账、银行对帐单进行抽查，并对银行存款余额调整表进行复核，检验是否存在异常情况，属于出纳员个人原因造成短款应由出纳员赔偿。
　　第十五条　会计人员每个月对各账户资金活动情况最少进行一次电话或网上查询，并作好查询统计。查询过程中发觉异常情况应立即汇报，并对各账户资金流动情况进行具体核查。
　　第十六条　多种有价证券应登记造册，会计人员每个月应对出纳员保管有价证券、多种存单、银行结算票据真实性、完整性进行检验，填写检验统计。
　　第十七条　出纳员应妥善保管多种银行结算单据、有价证券。离开座位时，应将所保管银行结算单据、有价证券锁于柜中，不得将保险柜钥匙留在桌面上或其它不妥位置，每日下班应锁好保险柜，保险柜应设置密码。出纳员不得将和企业业务无关私人钱物锁在保险柜中。
　　第十八条　财会人员不得将所保管多种印章、银行结算单据、有价证券带回家中或其它和结算无关场所。
　　第十九条　出纳员应切记保险柜、网上银行、POS机、银行账户电话查询、有价证券及其它和货币收支相关密码，并不得对任何人泄露。网上银行、POS机密码应定时更换，密码更换具体时间由财务责任人依据实际情况另行确定，特殊情况下应随时更换上述密码。
第三章　财务印章安全控制
　　第二十条　银行预留印鉴和银行密码必需由财务经理（或主管）和出纳员分开保管，严禁一人保管支付款项所需全部印章。按要求需要相关责任人签字或盖章经济业务，必需严格推行签字或盖章手续。
　　第二十一条　财务专用章用结算单据之外签章应经财务责任人审批，并填写使用统计。
　　第二十二条　企业发票专用章由发票管理人员保管。在本企业发票上加盖发票专用章时，能够不填写使用统计，在其它文书上加盖发票专用章时，应经财务责任人审批，并填写使用统计。
　　第二十三条　因公需要携带财务专用章、发票专用章外出使用，应经财务责任人审批，并填写使用统计。
　　第二十四条　财会人员应妥善保管个人人名章、财务专用章、发票专用章和财务结算章，不得将人名章借给无关人员使用。在相关财务资料上加盖人名章、公章时，应审核需盖章资料是否真实、完整，是否和印章相关。个人离开座位时不得将人名章、公章留在桌面，离创办公室应将人名章、公章锁于柜中。
第四章　发票及收据安全控制
　　第二十五条　发票管理人员领购发票时，必需当面将发票领购本登记票号和实际领购发票进行查对，检验是否有缺号、少联次等情况。若发觉错误应立即要求发票出售人员更换。
　　第二十六条　开具发票前必需将应开发票内容和销售或其它部门开票通知进行查对。对于计算机打印或手工开具发票要检验是否有错误或遗漏项目。
　　第二十七条　误开发票应将其加注作废标识，并随发票存根一同保留。不得将误开发票交给接收方使用，也不得自行撕毁、缴销。
　　第二十八条　发生退票、换票时，应审查退票、换票依据是否齐全。因退货、折让等原因开具红字发票时，应要求对方财务和员工出具已收到红字发票证实。
　　第二十九条　计算机开票系统应由专员负责管理，设置对应密码，未经授权严禁接触计算机开票系统。
第三十条　申报发票使用情况时，应具体查对发票领购、使用、结存情况，正确填报申报表。
　　第三十一条　发票、收据管理人员应妥善保管所领购发票、收据，离开座位时必需将其锁于柜中。每个月发票申报期结束后，应将发票存根、增值税进项税发票装订成册，填写发票存根和进项税发票封面，然后交档案管理人员统一保管。
　　第三十二条　会计人员每个月对发票、收据领购、使用、结存情况进行检验，并分别按所开发票、收据数量10%进行随机抽查,特殊情况下可合适扩大抽查范围。
第五章　会计凭证及报表安全控制
　　第三十三条　会计核实人员在审核、编制、录入会计凭证时，应妥善保留多种凭证和原始单据，不得丢失、毁损。离开座位时应将凭证、单据锁于柜中。不准无关人员翻阅、复制凭证、单据。
　　第三十四条　当月会计凭证经审核、录入完成以后，应交复核人员复核，并统一保管。每个月结账后，应将会计凭证整理、装订成册，交会计档案管理人员统一归档管理。
　　第三十五条　财会人员应妥善保管多种财务报表、财务分析汇报和多种核实资料，无关人员不得翻阅、复制财务报表、财务分析汇报和多种核实、统计报表。离开座位时应将多种报表、财务分析汇报和多种核实、统计表格锁入柜中。
　　第三十六条　多种核实资料、财务报表、分析汇报和统计资料初稿应立即销毁，不得将其作为垃圾倒掉，或用作其它用途。
　　第三十七条　多种会计报表、统计报表应于每个月结束后交档案管理人员整理、装订成册，作为会计档案妥善保管。
第六章　电子财务资料安全控制
　　第三十八条　总账系统中各操作员权限由总账核实人员统一设置和修改，并报财务责任人审查。其它人员不得自行设置和修改操作权限。
　　第三十九条　企业会计电算化网络服务器应设置密码，服务器只能由财务责任人（或指定专员）负责操作，其它人员严禁接触会计电算化网络服务器。
　　第四十条　企业会计电算化系统中每位操作员应设置操作密码，并应切记。操作密码应定时更换，特殊情况下应随时更换。最少每个月应将会计电算化系统中数据备份一次。
第四十一条　装有财务软件负担财务核实电脑必需安装杀毒软件，而且标准上不能上互联网。如属于网络核实，必需加装网络防火墙，加强服务器管理，定时更新病毒定义。
　　第四十二条　会计电算化操作员、计算机开票税控系统操作人员、网上纳税申报人员、网上银行操作人员在各自系统操作完成以后应立即退出。操作过程中，中途离创办公室时，应立即退出对应操作系统，或采取其它密码保护方法。
　　第四十三条　财会人员在计算机上编辑和核实、统计、审计相关电子文档时，在编辑过程中离开计算机时间超出10分钟以上时，应关闭所编辑电子文档，或采取其它密码保护方法。
　　第四十四条　财会人员所编辑多种财务方面电子文档应加密保留，并定时进行整理和备份。不得将财务电子文档拷贝给无关人员，或以电子邮件方法发送给无关人员。
　　第四十五条　操作计算机人员离开计算机时间超出30分钟时应关闭计算机或采取其它密码保护方法，下班离创办公室时也应关闭所使用计算机。节日放假期间应关闭全部计算机（包含服务器）及其电源。
第七章　会计档案安全控制
　　第四十六条　企业多种会计凭证、账簿、报表、财务分析汇报、预决算汇报、财务方面协议、税收文件、发票存根、会计电算化数据备份盘应列作会计档案妥善保管。全部会计档案应登记造册，存放会计档案场所应保持干燥、通风，并含有对应防盗设施。
　　第四十七条　全部会计凭证、账簿、报表在结账后，应于15日之内归档，多种发票存根、会计电算化数据备份资料，应在相关事项办理完成10日之内归档。
　　第四十八条　会计档案查阅应按要求程序办理。本企业财会人员能够调阅和本人核实业务相关会计档案，本企业其它部门人员调阅会计档案，应经财务责任人同意。外单位人员调阅会计档案要有正式介绍信，经财务责任人和企业责任人同意。同意后要具体登记调阅档案名称、调阅日期、调阅人员姓名和工作单位、调阅理由、归还日期等。调阅人员不得将会计档案携带外出，需要复制应经财务责任人和企业责任人同意。
　　第四十九条　对于超出保留期限需要销毁会计档案，应进行清理，并编制销毁清册。销毁时应由财务责任人指定专员监销，销毁人员和监销人员应在销毁清册上签字。
第八章　其它安全控制
　　　第五十条　财务室应安装防火、防盗报警装置，财会人员天天下班前应检验保险柜、文件柜、抽屉是否关闭、上锁，钥匙是否带走，各项电子操作系统是否退出，计算机是否关闭。如发觉保险柜、文件柜、抽屉未锁好，应立即通知相关人员检验是否有钱物丢失，并督促其锁好。发觉多种操作系统未退出，计算机未关闭应将其退出和关闭。下班离创办公室时，应锁好门窗，设置好防盗报警系统。
第九章　附 则
　　第五十一条　本规范由财务部门负责解释。

内部牵制制度
第一条 为了规范企业内部管理行为，使各职能部门及相关人员在处理经济业务过程中，能够严格实施相关法规、制度，明确职责，划清权限，亲密联络，相互制约，加强监督，以达成防错消弊，提升工作质量，维护企业权益目标，特制订本制度。
第二条 实施机构分离内部控制。
企业应依据工作需要分设相对独立职能机构以利经营管理，并确保各司其职、分权控制、相互制约，严格实施内部控制制度。
第三条 实施职务分管内部控制。
1、企业任何一项经济业务办理，标准上须由两人或两人以上分工掌管，方便相互制约、相互监督。
2、每项经济业务审批人员和经办人员必需分开。
3、采购人员、财物保管人员、记账人员职责权限必需明确，相互分离，相互制约。
4、担任主管职务人员，对下属人员掌管会计账簿统计和货币资金、有价证券及多种实物等财产物资要加强监控，并定时组织清查，确保账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。
第四条 实施权、责明确内部控制。
企业各级工作人员在处理业务时，必需在授权和责任范围内进行工作，不能超越权限处理不属于本身权限所及业务。
第五条 会计管理业务内部控制。
1、经过落实《会计法》和《会计基础工作规范》建立岗位责任制，对资金收付及多种会计资料建立规范、科学稽核及传输、签收程序，起到明确分工、各负其责、分层稽核、相互制约、加强监督作用。
2、总账和多种日志账、明细账定时查对无误。
3、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目标登记工作。
4、对库存现金及有价证券实施不定时抽查，并应要求每三个月最低抽查次数。
5、支票和银行印鉴印章须由不一样人员分别掌管，严禁一人保管支付款项相关印章。 6、掌管支票和登记银行日志账工作，避免由一人担任。
7、按期编制“银行存款余额调整表”，做到企业和银行账账相符。
8、会计资料要定时进行内部审计。
第六条 货币资金业务内部控制。
1、各部门支取货币资金，凭已同意协议、用款计划、暂付款申请书、支票领用申请书等支款凭证办理。
2、对多种外购收据、发票等收款凭证，应指定部门和专员统一管理，设簿登记，次序编号，按要求手续领用。用后存根及作废凭证一律收回，核查无误后交财务部门统一归档保管。
3、对外投资及大宗开支项目（含大宗购置、大型发包工程预算），应经过论证及审批程序。
4、对多种固定发放工资、津贴等，如发生增减变动，需由人事行政部门书面通知财务部门，财务部门设专员保管变动通知，登记辅助账册，并按月将发放清单经审核后交出纳发放。临时性发放工资、津贴、奖金等，均按权限要求由人事行政部门或其它主管部门制表经审核后，送财务部门复核并交出纳发放。
第七条 销售业务内部控制。
1、财务部门和业务部门要定时查对销售收入。
2、财务部门和各业务部门要定时查对往来款项收支。
3、开出发票和办理赊销、折扣、折让应经过审核程序。
第八条 财产物资管理业务内部控制。
1、财产物资管理部门应定时向财务部门提供财产物资增减报表，进行对账。
2、财产物资管理部门内部应建立分层定时对账制度，做到账（科室）账（库房）相符，账物相符。
3、对多种财产物资购置、验收、入库、出库、调拨、毁损、报废及销价，均要有固定表式及审批程序。上列多种表、单应随同财产物资增减凭证或增减报表等票据、报表报送财务部门。
第九条 计算机使用内部控制。
1、建立电算化岗位责任制，严格要求岗位权限，对软件变动、数据录入及变更等关键工作步骤均须经过审批程序，对“不相容职务”须分设不一样操作人员。
2、离岗时必需退出运行软件。
3、个人密码自行掌管，定时更换。
4、会计主管必需掌握全部会计人员操作密码，避免因人员变动而无法开启相关软件。
第 十条 其它经济事项内部控制。
1、多种外来及自制原始凭证，须经过相关部门认真审核签证，以确保其正当、真实、正确、完整。
2、健全交接手续，检验不一样岗位工作质量。
3、部门之间及部门内部多种统计、凭证、报表等资料传输，均应有交接统计。
4、对大项经济协议、协议，应有论证、联审及监督实施程序。
5、对外负担经济担保责任，应有联审及同意程序。
第十一条 全部财务人员在办理调动、辞职、解聘等手续时，必需事先办理财务移交手