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经典集团公司全面详细预算管理新规制度.doc

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A集团企业全方面预算管理制度（一）目录 1. 总则 1 1.1 目标 1 1.2 标准 1 1.2.1 战略性标准 1 1.2.2 效益优先标准 1 1.2.3 全员参与标准 1 1.2.4 权责对等标准 1 1.2.5 实事求是标准 1 1.2.6 可行性标准 1 2. 组织和职能 2 2.1 预算管理组织结构 2 2.2 预算组织职能 2 2.2.1 管理委员会 1 2.2.2 评价委员会 3 2.2.3 监督委员会 3 2.2.4 实施委员会 4 2.2.5 收入中心 2.2.6 成本中心 2.2.7 费用中心 9 3. 全方面预算内容 15 3.1 业务预算 16 3.2 费用预算 16 3.3 投资预算 16 3.4 财务预算 16 4. 预算编制方法和程序 16 4.1 预算编制方法 16 4.1.1 增量预算 16 4.1.2 零基预算 17 4.1.3 弹性预算 17 4.2 预算编制程序 17 4.2.1 下达目标 19 4.2.2 编制上报 19 4.2.3 审查平衡 19 4.2.4 审议同意 19 4.2.5 下达实施 19 5. 预算监控内容和程序 19 5.1 预算监控内容 19 5.1.1 事前监控项目和监控部门 19 5.1.2 事中监控项目和监控部门 20 5.2 预算监控程序 20 5.3 预算外和超预算事项处理 26 5.3.1 预算外事项处理程序 26 5.3.2 超预算事项内容 28 5.3.3 超预算事项处理程序 28 6. 预算分析方法和程序 30 6.1 预算分析方法 30 6.1.1 比较分析法 30 6.1.2 趋势分析法 30 6.1.3 原因分析法 30 6.2 预算分析程序 30 6.2.1 信息搜集 30 6.2.2 基础分析 31 6.2.3 综合分析 31 6.2.4 分析汇报内容 31 7. 预算调整方法和程序 33 7.1 预算调整内容 33 7.2 预算调整方法 33 7.3 预算调整程序 33 1. 总则 1.1 目标为实现企业战略计划和年度目标，构建有效管理体系，企业需要经过全方面预算来落实、监控各企业战略目标制订和实施，并为企业生产经营活动提供控制、绩效评定标准。为确保预算工作有效、有序地开展，特制订本管理制度。 1.2 标准 1.2.1 战略性标准预算管理思想要表现企业发展战略，企业整年预算要依据企业中长久战略计划进行编制，服从企业中长久战略发展目标，并符合企业总体经营方针。 1.2.2 效益优先标准在以价值为导向同时，充足考虑企业发展战略，追求利润最大化为目标。 1.2.3 全员参与标准预算编制需要全员参与，采取上下结合、分级编制、逐层汇总程序进行。各部门要树立全局观念，搞好综合平衡。 1.2.4 权责对等标准企业要给各级部门一定授权，被授权人对预算实施、控制等负担对应责任。 1.2.5 实事求是标准各部门要依据市场情况及本单位实际需要，合理确定本单位预算额度。对预算编制过程中收入、成本、费用等采取稳健谨慎、保守标准，确保以收定支，不得高报预算。 1.2.6 可行性标准编制预算要含有可操作性。 2. 组织和职能 2.1 预算管理组织结构 2.2 预算组织及职能预算阶段时间预算管理委员会预算评价委员会预算监督委员会预算实施委员会营销部门生产、采购部门职能部门战略计划 9月中旬讨论企业明年战略计划，制订策略目标和策略计划从专业角度分析企业能力，论证策略目标可行性监督战略计划过程是否根据要求议事制度和表决规程去实施提交本年度预算实施情况和分析提议汇报、准备行业研究汇报对下十二个月度销售收入和销售费用进行估计对下十二个月度生产能力和生产成本进行估计对本部门责任费用进行估计预算开启 10月初分解策略目标给各部门、审议同意编制方法和程序评价预算目标是否可行、预算编制方法和程序是否合理监督目标制订过程是否根据要求议事制度和表决规程去实施传达预算目标、制订并下发预算编制方法和程序预算编制 10月至11月监督预算编制过程是是否根据要求议事制度和表决规程去实施汇总业务预算和费用预算，编制成本和财务预算编制销售预算、销售费用预算、提交人力和固定资产需求编制生产、采购和制造费用预算，提交人力和固定资产需需求编制部门责任费用，提交人力和固定资产需求预算平衡 11月初审议预算初稿，平衡各部门预算。如有必需，调整预算目标评价费用预算和业务预算预算审批下达 12月初审批并下达部门年度业务目标和业务计划、年度预算给各部门下发预算给各部门并要求她们签字确定签字确定本部门预算签字确定本部门预算签字确定本部门预算预算实施预算年度审议同意超预算和预算外事项对预算实施过程中出现预算争议进行仲裁、对追加预算进行评价监督预算实施情况正当性根据费用预算管理措施审核费用支出按审批权限设置要求，对本部门内部预算内、预算外申请事项进行部门审批按审批权限设置要求，对本部门内部预算内、预算外申请事项进行部门审批按审批权限设置要求，对本部门内部预算内、预算外申请事项进行部门审批预算分析每个月10-20日听取预算实施委员会汇报上月实施情况和分析提议汇报、听取各部门确定改善方案和行动计划从专业角度评价分析差异分析汇报和改善方案可行性监督预算分析真实性确定，计量预算实施情况、编制预算实施分析汇报、汇报上月实施情况和分析提议汇报对本部门预算实施情况进行分析和总结，并编制部门业务分析汇报对本部门预算实施情况进行分析和总结，并编制部门业务分析汇报对本部门预算实施情况进行分析和总结，并编制部门业务分析汇报预算调整每季起始月10－20日审批各部门业务改善方案和行动计划、审议同意预算实施委员会提交季度估计、审议预算调整方案并报董事会同意对预算调整进行评价汇总各业务部门对下季度业务进行估计、汇总各业务部门编制滚动预算参考部门实际运作及企业、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请和提议、编制季度销售、销售费用滚动预算参考部门实际运作及企业、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请和提议、编制季度生产、采购和制造费用滚动预算参考部门实际运作及企业、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请和提议、编制部门责任费用滚动预算决算第二年一月听取预算实施委员会就企业财政年度预算实施情况总结准备企业财政年度预算实施情况总、准备财政年度财务决算报表预算审计第二年一月配合预算监督委员会实施年度预算审计对决算结果真实性、完整性、正当性进行审计配合预算监督委员会实施年度预算审计、依据审计汇报做出对应整改配合预算监督委员会实施年度预算审计、依据审计汇报做出对应整改配合预算监督委员会实施年度预算审计、依据审计汇报做出对应整改配合预算监督委员会实施年度预算审计、依据审计汇报做出对应整改 2.2.1 预算管理委员会 2.2.1.1 人员组成　　总经理、营销副总、生产和后勤副总、总会计师、营销总监、生产总监、产品研发总监、财务经理、各部门一级经理 2.2.1.2 关键职责 2.2.1.2.1 年度工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件战略计划 9月中旬 1. 听取企业预算实施委员（财会部经理）相关本年度预算实施情况和分析提议汇报 2. 听取企划部行业研究汇报 3. 部署业务部门进行业务估计 4. 讨论企业明年战略计划，确定策略目标 5. 制订年度策略计划 6. 审议同意年度策略目标年度预算实施情况及分析提议汇报、部门业务估计、策略目标、年度策略计划、预算开启 10月初 7. 分解策略目标给各部门 8. 审议同意预算管理制度、预算编制方法及步骤，预算编制工作完成期限年度策略目标审议稿、预算编制指导审议稿年度策略目标试行稿、部门目标分解方案试行稿、预算编制指导试行稿预算平衡 11月初 9. 审议各部门年度业务计划 10. 审议年度业务预算、财务预算及投资和融资预算 11. 召开跨部门预算评审会，综合平衡各部门业务预算 12. 调整或修正年度策略目标 13. 下达部门目标分解方案调整通知部门业务计划初稿、企业年度预算初稿、年度策略目标调整通知、部门目标分解方案调整通知、年度预算调整提议、年度投资和资本性支出预算初稿预算审批下达 12月初 14. 报董事会审批后确这定企业年度策略目标、年度策略计划、年度业务预算、投融资预算及财务预算 15. 审批并下达部门年度业务目标和业务计划、年度预算给各部门年度策略目标报批稿、年度策略计划报批稿、年度　预算报批稿、部门年度业务目标报批稿、部门年度业务目标报批稿企业年度策略目标、企业年度策略计划、部门年度业务目标、部门年度业务计划、各部门年度预算决算第二年1月 16. 听取预算实施委员会就企业财政年度预算实施情况总结 17. 审议财政年度财务决算报表并报董事会同意财政年度预算实施情况总结、财务决算报表、年度绩效奖金分配方案初稿审计第二年1月 18. 配合预算监督委员会实施年度预算审计 19. 依据审计汇报做出对应整改年度预算审计汇报年度预算整改方案 2.2.1.2.2 日常工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件预算实施预算年度 1. 审议同意超预算和预算外事项预算分析每个月10日至20日 2. 听取预算实施委员会汇报上月实施情况和分析提议汇报 3. 听取各部门确定改善方案和行动计划月度预算实施情况和分析提议汇报、业务改善方案和行动计划初稿预算调整每季起始月10日到20日 4. 审批各部门业务改善方案和行动计划 5. 审议同意预算实施委员会提交季度估计 6. 审议预算调整方案并报董事会同意季度估计初稿、预算调整提议稿季度估计通报、业务改善方案和行动计划、预算调整通报 2.2.2 预算评价委员会 2.2.2.1 人员组成　　董事会组员、总会计师、财务经理、技术教授、等企业业务所需各类专业人才。 2.2.2.2 关键职责 2.2.2.2.1 年度工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件战略计划 9月中旬 1. 从财务、人力、设备及外部合作组织等角度分析企业能力，论证战略目标可行性预算开启 10月初 2. 评价预算目标是否可行、预算编制方法和程序是否合理战略目标可行性分析汇报预算平衡 11月初 3. 评价费用预算和业务预算可行性 4. 对部门之间在预算编制过程出现重大分歧进行协调 2.2.2.2.2 日常工作预算实施实施期间 1. 对预算实施过程中出现预算争议进行仲裁 2. 对追加预算进行评价预算分析每个月10日至20日 3. 从专业角度评价分析差异分析汇报合理性 4. 从专业角度评价分析改善方案可行性预算调整每季起始月10日到20日 5. 对预算调整进行评价财务决算报表、月度估计初稿、预算调整提议稿 2.2.3 预算监督委员会 2.2.3.1 人员组成　　监事会组员、总会计师和监事会领导下内部审计人员 2.2.3.2 关键职责 2.2.3.2.1 年度工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件战略计划 9月中旬 1. 监督战略计划过程是否根据要求议事制度和表决规程去实施预算开启 10月初 2. 监督目标制订过程是否根据要求议事制度和表决规程去实施预算编制 11月初 3. 监督预算编制过程是是否根据要求议事制度和表决规程去实施审计第二年1月 4. 对决算结果真实性、完整性、正当性进行审计绩效审计汇报 2.2.3.2.2 日常工作预算实施实施期间 1. 监督预算实施情况正当性预算分析每个月10日至20日 2. 监督预算分析真实性 2.2.4 预算实施委员会 2.2.4.1 部门组成　　以财务部为关键实施机构，企划部、人力资源部配合财务部编制预算所需要汇报和制度 2.2.4.2 关键职责 2.2.4.2.1 年度工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件战略计划 9月中旬 1. 提交本年度预算实施情况和分析提议汇报 2. 提交行业研究汇报（企划部完成） 3. 分解细化企业策略目标（企划部完成）策略目标试行稿、企业平衡记分卡试行稿预算开启 10月初 4. 下发预算目标 5. 设计预算期预算编审方法和程序，设置预算编制工作完成期限，设计并下发年度业务计划模板和预算编制模板年度策略目标试行稿、部门目标分解方案试行稿年度策略目标试行稿、部门目标分解方案试行稿、预算编制指导试行稿预算编制 10月至11月 6. 汇总各部门业务计划和预算 7. 编制成本预算、财务预算、资本预算 8. 编制并下发年度策略目标调整通知 9. 编制并下发部门目标分解方案调整通知部门业务计划初稿、部门年度预算初稿、年度策略目标调整通知、部门目标分解方案调整通知、年度预算调整提议、年度投资和资本性支出预算初稿预算审批下达 12月初 10. 下发部门年度业务目标和业务计划 11. 下发年度预算给各部门 12. 要求各部门签字确定业务目标、业务计划和预算企业年度策略目标、企业年度策略计划、部门年度业务目标、部门年度业务计划、各部门年度预算企业年度策略目标、企业年度策略计划、部门年度业务目标、部门年度业务计划、各部门年度预算决算第二年1月 13. 准备企业财政年度预算实施情况总结 14. 准备财政年度财务决算报表财政年度预算实施情况总结、财务决算报表审计第二年1月 15. 配合预算监督委员会实施年度预算审计 16. 依据审计汇报做出对应整改年度预算审计汇报年度预算整改方案注：未注明职责单位工作全部由财务部负责完成 2.2.4.2.2 日常工作预算实施整个财年 1. 根据费用预算管理措施审核费用支出预算分析每个月10日到20日 2. 确定，计量预算实施情况 3. 编制预算实施分析汇报 4. 汇报上月实施情况和分析提议汇报 5. 统计整理各部门确定改善方案和行动计划月度预算实施情况和分析提议汇报预算调整每季起始月10日到20日 6. 准备财务决算报表 7. 下发预算调整通报 8. 汇总各业务部门对下季度业务进行估计 9. 汇总各业务部门编制滚动预算财务决算报表、月度估计初稿、预算调整提议稿、各部门下季度滚动业务预算月度估计通报、业务改善方案和行动计划、预算调整通报、季度滚动预算 2.2.5 营销部门 2.2.5.1 部门组成各办事处、服务部、营销办、市场部、技术支持部 2.2.5.2 关键职责 2.2.5.2.1 年度工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件战略计划 9月下旬 1. 年度预算正式开启前，对下十二个月度销售收入情况进行初步估计 2. 对下十二个月度营销费用、市场拓展费用情况进行初步估计年度策略目标试行稿、部门目标分解方案试行稿、预算编制指导试行稿预算编制 10月至11月 3. 依据企业年度策略计划和目标、内外部统计分析数据和市场营销计划编制本部门年度业务计划，描述企业下年度在市场定位、价格、促销、产品和渠道等方面关键计划 4. 依据部门业务计划和市场情况，进行产品销量、价格分析 5. 依据销售数量、销售价格估计情况、预算模型计算方法及其它相关资料，编制明细本部门收入、费用预算和必需汇总预算，并按管理步骤中时限要求将相关预算资料送交相关部门 6. 每十二个月10月底，完成并提交本部门下年度人力资源需求、部门一次性固定资产购置需求 7. 依据预算管理委员会预算平衡会、预算正式下达等会议决议，修改部门年度运作计划和预算方案部门业务计划、销售收入预算、部门费用预算、回款预算、其它业务收入预算、其它业务支出预算、部门一次性固定资产购置需求、部门人力资源需求审计第二年1月 8. 配合预算监督委员会实施年度预算审计 9. 依据审计汇报做出对应整改年度预算审计汇报年度预算整改方案 2.2.5.2.2 日常工作预算实施整个财年 1. 按审批权限设置要求，对本部门内部预算内、预算外申请事项进行部门审批超预算申请审批表预算分析每个月10日到20日 2. 对本部门预算实施情况进行分析和总结，并编制部门业务分析汇报，寻求产生预算和实施差异原因，提出改善提议和行动方案月度预算实施情况和分析提议汇报、业务改善方案和行动计划预算调整每季起始月10日到20日 3. 参考部门实际运作及企业、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请和提议 4. 参考部门实际运作及企业、部门计划变动情况，提交未来三个月销量、价格和销售费用估计 5. 参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理步骤调整需求和提议 6. 编制季度销售、销售费用滚动预算预算调整申请、预算管理提议、未来三个月收入、价格和销售费用估计、季度销售、销售费用滚动预算 2.2.6 生产、采购部门 2.2.6.1 部门组成采购管理部、生产管理部、质量管理部、产品工艺部 2.2.6.2 关键职责 2.2.6.2.1 年度工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件战略计划 9月下旬 1. 年度预算正式开启前，对下十二个月度生产能力和生产成本情况进行初步估计年度策略目标试行稿、部门目标分解方案试行稿、预算编制指导试行稿预算编制 10月至11月 2. 依据企业年度策略计划和目标、内外部统计分析数据编制本部门年度业务计划 3. 依据销售数量、预算模型计算方法及其它相关资料，编制明细生产数量预算 4. 依据生产数量预算、产品BOM、采购提前期和安全库存数量编制材料期末库存预算、材料订货预算和材料采购预算、预付款预算、采购付款预算，依据历史数据、业务计划编制制造费用预算和必需汇总预算，并按管理步骤中时限要求将相关预算资料送交相关部门 5. 每十二个月10月底，完成并提交本部门下年度人力资源需求、依据生产预算、设备使用情况提交固定资产购置需求、大修理及技术改造申请 6. 依据预算管理委员会预算平衡会、预算正式下达等会议决议，修改部门年度运作计划和预算方案部门业务计划、生产数量预算、材料期末库存预算、材料订货预算、材料采购预算、预付款预算、采购付款预算、部门费用预算、部门固定资产购置需求、大修理及技术改造申请、部门人力资源需求审计第二年1月 7. 配合预算监督委员会实施年度预算审计 8. 依据审计汇报做出对应整改年度预算审计汇报年度预算整改方案 2.2.6.2.2 日常工作预算实施整个财年 1. 按审批权限设置要求，对本部门内部预算内、预算外申请事项进行部门审批超预算申请审批表预算分析每个月10日到20日 2. 对本部门预算实施情况进行分析和总结，并编制部门业务分析汇报，寻求产生预算和实施差异原因，提出改善提议和行动方案月度预算实施情况和分析提议汇报、业务改善方案和行动计划预算调整每季起始月10日到20日 3. 参考部门实际运作及企业、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请和提议 4. 参考部门实际运作及企业、部门计划变动情况，提交未来三个月生产数量、库存、采购价格和制造费用估计 5. 参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理步骤调整需求和提议 6. 编制季度生产、采购和制造费用滚动预算预算调整申请、预算管理提议、未来三个月生产量、库存、采购价格和制造费用估计、生产、采购和费用滚动预算 2.2.7 职能部门 2.2.7.1 部门组成总经理、营销领导、生产后勤领导、总会计师、总工程师；知识产权部、技术研究部、产品研发部（包含产品研发总监）、产品应用部（包含产品应用总监）、行政后勤部、财务部、信息管理部、人力资源部、企划部 2.2.7.2 关键职责 q 研发部门：知识产权部、技术研究部、产品研发部、产品应用部年度工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件战略计划 9月下旬 1. 年度预算正式开启前，对下十二个月度研发立项及投入进行初步估计年度策略目标试行稿、部门目标分解方案试行稿、预算编制指导试行稿预算编制 10月至11月 2. 每十二个月10月上旬前制订研发计划，描述企业下年度在产品研发、技术研究、产品应用和知识产权申报等方面关键计划 3. 每十二个月10月下旬依据企业策略计划，产品研发、技术研究和产品应用计划制订本部门下年度业务计划 4. 依据本部门运作计划、预算模型计算方法及销售部门提供相关计划和估计资料，编制明细本部门费用预算 5. 每十二个月11月前，完成并提交本部门下年度人力资源需求、部门一次性固定资产购置需求 6. 依据企业总经理办公会（预算管理委员会）预审批和预下达、正式下达等会议决议，修改部门年度运作计划和预算方案部门业务计划、部门费用预算、研发项目预算、部门一次性固定资产购置需求、部门人力资源需求预算实施整个财年 7. 按审批权限设置要求，对本部门内部预算内、预算外申请事项进行部门审批审计第二年1月 8. 配合预算监督委员会实施年度预算审计； 9. 依据审计汇报做出对应整改年度预算审计汇报年度预算整改方案 q 研发部门：知识产权部、技术研究部、产品研发部、产品应用部日常工作预算实施整个财年 1. 按审批权限设置要求，对本部门内部预算内、预算外申请事项进行部门审批超预算申请审批表预算分析每个月10日到20日 2. 对本部门预算实施情况进行分析和总结，并编制部门业务分析汇报，寻求产生预算和实施差异原因，提出改善提议和行动方案月度预算实施情况和分析提议汇报、业务改善方案和行动计划预算调整每季起始月10日到20日 3. 参考部门实际运作及企业、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请和提议 4. 参考部门实际运作及企业、部门计划变动情况，提交未来三个月研发项目标工作进度和费用估计 5. 参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理步骤调整需求和提议 6. 编制季度部门责任费用滚动预算预算调整申请、预算管理提议、未来三个月研发项目工作进度和费用估计、季度部门责任费用滚动预算 q 行政后勤部年度工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件战略计划 9月下旬 1. 年度预算正式开启前，对下十二个月度企业行政费用支出情况进行初步估计年度策略目标试行稿、部门目标分解方案试行稿、预算编制指导试行稿预算编制 10月至11月 2. 每十二个月10月下旬依据企业年度策略计划、预算开启会议纪要、固定资产投资部门投资安排及企业相关经营统计数据编制本部门年度业务计划 3. 依据本部门年度业务计划、预算模型计算方法及其它相关经营统计资料，编制明细行政管理类费用预算及本部门费用预算，并在管理步骤要求时限内将相关预算资料送交相关部门 4. 每十二个月11月前，完成并提交本部门下年度人力资源需求 5. 每十二个月11月初将汇总企业各部门需求一次性固定资产购置预算表送交固定资产投资部门 6. 依据企业总经理办公会（预算管理委员会）预审批和预下达、正式下达等会议决议，修改部门年度运作计划和预算方案部门业务计划、行政管理类费用、部门费用预算、部门人力资源需求、部门一次性固定资产购置需求预算实施整个财年 7. 按审批权限设置要求，对本部门内部预算内、预算外申请事项进行部门审批审计第二年1月 8. 配合预算监督委员会实施年度预算审计； 9. 依据审计汇报做出对应整改。年度预算审计汇报年度预算整改方案 q 行政后勤部日常工作预算实施整个财年 1. 按审批权限设置要求，对本部门内部预算内、预算外申请事项进行部门审批超预算申请审批表预算分析每个月10日到20日 2. 对本部门预算实施情况进行分析和总结，并编制部门业务分析汇报，寻求产生预算和实施差异原因，提出改善提议和行动方案月度预算实施情况和分析提议汇报、业务改善方案和行动计划预算调整每季起始月10日到20日 3. 参考部门实际运作及企业、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请和提议 4. 参考部门实际运作及企业、部门计划变动情况，提交未来三个月部门责任费用估计 5. 参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理步骤调整需求和提议 6. 编制季度部门责任费用滚动预算预算调整申请、预算管理提议、未来三个月部门责任费用估计、季度部门责任费用滚动预算 q 人力资源部年度工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件战略计划 9月下旬 1. 年度预算正式开启前，对下十二个月度人力资源情况进行初步估计年度策略目标试行稿、部门目标分解方案试行稿、预算编制指导试行稿预算编制 10月至11月 2. 依据企业年度策略计划和预算开启会议决议内容，对各部门（包含本部门）报送部门人力资源需求计划，进行必需部门间沟通和平衡，再据此编制本部门年度运作计划 3. 依据本部门年度运作计划、预算模型计算方法及其它相关资料，编制工资、福利费预算、工会经费、职教费和社会保险预算及本部门费用预算，并在管理步骤要求时限内将相关预算资料送交相关部门 4. 每十二个月11月初依据部门（初步）运作计划，编制部门一次性固定资产购置需求，经主管副总同意后送交行政部门 5. 依据企业总经理办公会（预算管理委员会）预审批和预下达、正式下达等会议决议，修改部门年度运作计划和预算方案部门业务计划、部门费用预算、工资、福利费预算、工会经费、职教费和社会保险预算、部门人力资源需求、部门一次性固定资产购置需求审计第二年1月 6. 配合预算监督委员会实施年度预算审计； 7. 依据审计汇报做出对应整改。年度预算审计汇报年度预算整改方案 q 人力资源部日常工作预算实施整个财年 1. 按审批权限设置要求，对本部门内部预算内、预算外申请事项进行部门审批超预算申请审批表预算分析每个月10日到20日 2. 对本部门预算实施情况进行分析和总结，并编制部门业务分析汇报，寻求产生预算和实施差异原因，提出改善提议和行动方案月度预算实施情况和分析提议汇报、业务改善方案和行动计划预算调整每季起始月10日到20日 3. 参考部门实际运作及企业、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请和提议 4. 参考部门实际运作及企业、部门计划变动情况，提交未来三个月企业人工费用和部门责任费用估计 5. 参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理步骤调整需求和提议 6. 编制季度企业工资、部门责任费用滚动预算预算调整申请、预算管理提议、未来三个月企业人工费用和部门责任费用估计、企业工资和部门责任费用滚动预算 q 企划部年度工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件战略计划 9月中旬 1. 每十二个月7月初开始经过市场调研和信息搜集原始资料，出具相关行业数据和分析、竞争者分析、宏观经济指标等分析性汇报 2. 负责搜集和汇总各部门提交下年度初步估计汇报和相关资料，对企业战略落实、年度经营目标方案进行分析，提交预算管理委员会商议以确定企业年度战略目标和方案年度策略目标试行稿、部门目标分解方案试行稿、预算编制指导试行稿《行业分析汇报》预算编制 10月至11月 3. 每十二个月10月初依据企业年度运作计划，编制本部门年度运作计划 4. 依据本部门运作计划、预算模型计算方法及其它相关资料，编制明细本部门费用 5. 每十二个月11月前，完成并提交本部门下年度人力资源需求、部门一次性固定资产购置需求 6. 依据企业总经理办公会（预算管理委员会）预审批和预下达、正式下达等会议决议，修改部门年度运作计划和预算方案部门业务计划、部门费用预算、部门人力资源需求、部门一次性固定资产购置需求审计第二年1月 7. 配合预算监督委员会实施年度预算审计； 8. 依据审计汇报做出对应整改。年度预算审计汇报年度预算整改方案 q 企划部日常工作预算实施整个财年 1. 按审批权限设置要求，对本部门内部预算内、预算外申请事项进行部门审批超预算申请审批表预算分析每个月10日到20日 2. 对本部门预算实施情况进行分析和总结，并编制部门业务分析汇报，寻求产生预算和实施差异原因，提出改善提议和行动方案月度预算实施情况和分析提议汇报、业务改善方案和行动计划预算调整每季起始月10日到20日 3. 参考部门实际运作及企业、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请和提议 4. 参考部门实际运作及企业、部门计划变动情况，提交未来三个月部门责任费用估计 5. 参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理步骤调整需求和提议 6. 编制季度部门责任费用滚动预算预算调整申请、预算管理提议、未来三个月部门责任费用估计、部门责任费用滚动预算 q 信息管理部年度工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件战略计划 9月下旬 1. 年度预算正式开启前，对下十二个月度信息化建设支出情况进行初步估计年度策略目标试行稿、部门目标分解方案试行稿、预算编制指导试行稿《行业分析汇报》预算编制 10月至11月 2. 依据企业年度策略计划、各部门各类信息需求编制和调整本部门年度业务计划 3. 依据本部门及其它相关部门业务计划、企业投资安排、预算模型计算方法等资料，编制部门费用预算 4. 每十二个月11月前，完成并提交本部门下年度人力资源需求、部门一次性固定资产购置需求 5. 依据企业总经理办公会（预算管理委员会）预审批和预下达、正式下达等会议决议，修改部门年度运作计划和预算方案部门业务计划、部门费用预算、下年度人力资源需求、部门一次性固定资产购置需求审计第二年1月 7. 配合预算监督委员会实施年度预算审计； 8. 依据审计汇报做出对应整改。年度预算审计汇报年度预算整改方案 q 信息管理部日常工作预算实施整个财年 1. 按审批权限设置要求，对本部门内部预算内、预算外申请事项进行部门审批超预算申请审批表预算分析每个月10日到20日 2. 对本部门预算实施情况进行分析和总结，并编制部门业务分析汇报，寻求产生预算和实施差异原因，提出改善提议和行动方案月度预算实施情况和分析提议汇报、预算调整每季起始月10日到20日 3. 参考部门实际运作及企业、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请和提议 4. 参考部门实际运作及企业、部门计划变动情况，提交未来三个月部门责任费用估计 5. 参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理步骤调整需求和提议 6. 编制季度部门责任费用滚动预算业务改善方案和行动计划、预算调整申请、预算管理提议、未来三个月部门责任费用估计、季度责任费用滚动预算 q 财务部年度工作（参见预算实施委员会职责中财务部工作） q 财务部日常工作（参见预算实施委员会职责中财务部工作） q 总经理、营销和工程副总、生产和后勤副总、总会计师、总工程师、各级领导费用经预算管理委员会确定后，由财务部代为编制。 3. 全方面预算内容 3.1 业务预算业务预算由销售预算、生产预算、采购预算、工资预算和成本预算组成。销售需要预算关键内容包含销量、价格、销售回款，生产需要预算关键内容包含存货、生产量和投料量和物料单耗，采购需要预算关键内容包含采购量、订货量、采购价格和采购付款，成本预算关键由生产成本－材料成本预算和生产成本－制造费用预算两部分组成。 3.2 费用预算包含管理费用预算、销售费用预算和制造费用预算。费用预算以全部二级部门为基础编制单位，每个部门费用由人工费用、折旧和返销费用和部门责任预算费用组成。 q 人工费用：该类费用指因为人员聘用而引发费用。关键包含内容有工资、社会保险、医疗保险等费用。 q 折旧和摊销费用指业务量在一定范围内时就不会发生变动或和业务量根本没相关系费用。这类费用关键包含固定资产和无形资产摊销。 q 部门责任预算费用：除以上两类费用外，部门发生费用全部归集为部门责任预算费用。部门责任预算费用关键包含内容有办公费、差旅费、交通费等。 3.3 投资预算资本性支出预算由短期投资、长久投资、技术改造、基建改造和固定资产投资预算组成。 3.4 财务预算财务预算包含损益表、资产负债表、现金流量表、资金收支表和财务指标预算五部分组成。 4. 预算编制方法和程序 4.1 预算编制方法 4.1.1 增量预算增量预算是把前十二个月度实际发生数作为基数，以预算年度企业内外部环境对业务影响程度作为调整依据进行编制预算方法。“认可过去发生是合理”是使用增量预算方法前提条件。 4.1.2 零基预算　　零基预算“只考虑未来需求，不考虑历史惯性” ，以零为起点对预算期内各项收支可行性、必需性、合理性逐项审议给予确定收支水平预算，通常适适用于预算编制基础改变较大预算项目。 4.1.3 弹性预算弹性预算是在根据成本(费用)习性分类基础上，依据量、本、利之间依存关系编制预算，通常适适用于和业务量相关成本(费用)、利润等预算项目。 4.2 预算编制程序 4.2.1 下达目标预算管理委员会依据企业发展战略和预算期经济形势初步估计，在决议基础上，于每十二个月9月底以前提出下十二个月度企业预算目标，包含业务销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定年度预算编制政策。 4.2.2 编制上报各预算实施单位根据预算管理委员会下达预算目标，结合本身实际提出具体本单位预算方案，于10月底前上报预算实施委员会（财务部）。 4.2.3 审查平衡企业财务部对各预算实施单位上报预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡提议。在审查、平衡过程中，企业财务部应该进行充足协调，对发觉问题提出初步调整意见，并反馈给相关预算实施单位给予修正。 4.2.4 审议同意财务部在相关预算

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