银行财政授权支付业务操作规程.doc

xx银行财政授权支付业务操作规程第一章 总则第一条 为加强财政授权支付业务管理，规范操作流程，根据财政国库管理制度改革试点方案、xx银行国库集中支付业务管理办法及相关法规制度，特制定本操作规程。第二条 财政授权支付是国库集中支付的一种支付方式，指财政部门对预算单位下达用款额度，预算单位在财政授权额度内开具支付令，通过预算单位零余额账户将资金支付到商品、劳务供应者或收款人账户。第三条 财政授权支付业务指预算单位开户行根据预算单位合规出具的支付指令在财政授权额度内垫付资金，从预算单位零余额账户先将资金支付到收款人账户，再与国库单一账户体系进行资金清算。按财政部门级别可划分为省本级、市本级、区县级财政授权支付业务。第四条 经中国人民银行和财政部门审查批准，成为财政授权支付代理银行后，应与财政部门签订委托服务协议，与清算银行签订清算协议。第二章 业务流程第五条 财政授权支付业务流程：（一）预算单位向财政部门提交用款计划，财政部门审批后下达用款额度。财政部门向授权支付代理银行和清算银行提供财政授权支付额度通知单及电子数据；（二）代理银行和清算银行核对额度通知单上的预留印鉴相符后，将电子数据导入本行业务系统，核对纸质额度通知单与电子数据相符后，提交额度生效，开户行通知预算单位财政授权额度已到账；（三）代理银行在正常营业时间内受理预算单位提交的结算凭证和授权支付通知书，并在授权额度内办理零余额账户的支付结算业务；（四）在约定清算时间和授权支付额度内，代理银行和清算行办理资金清算。第三章 预算单位零余额账户第六条 预算单位零余额账户是预算单位在财政授权支付代理银行开设的，用于财政授权支付。该账户发生的支付，视资金性质不同，由代理银行在财政批准的额度内与国库单一账户或预算外资金财政专户进行清算。该账户不计付利息，日终余额为零。 第七条 预算单位开立零余额账户流程：（一）预算单位应提交的开户资料有：1、财政部门同意开户的批准文件；2、预算单位机构设置的批准文件或登记证书；3、负责人身份证；4、预算单位预留印鉴卡；5、开立单位银行结算账户申请书；6、组织机构代码证；7、经办人身份证与负责人授权委托书；8、人民币结算账户管理办法规定的其他资料。以上1至5项为必须提供的资料，6至8项视情况提供。（二）审核开户资料正确完整后，开户行在综合业务系统“1211开立企业账户”界面，业务类别选择“财政性存款”，按支付类型和财政级别选择业务代码，计息标记选择否，并录入财政代码，账户性质按财政批准选择基本账户或专用存款账户。（三）开户行将开户资料报送中国人民银行xx分行核准，开户许可证交单位妥善保管。第八条 预算单位开通现金通兑行流程：（一）根据业务需要，预算单位向开户行提交开通现金通兑行的书面申请，并预留一套与原印鉴相同的印鉴卡。（二）根据单位合理申请，开户行在综合业务系统“713表内账户”界面，将账户通存通兑标志设为“通存通兑”，录入指定通兑行所号，并在印鉴卡上注明“通存通兑”字样。（三）开户行向营运作业部印鉴建库中心报送开通预算单位现金通兑行的书面申请，加盖支行业务公章。建库中心根据支行申请在电脑验印系统开通该账户通兑行。（四）按照重要物品交接有关要求，开户行与通兑行办理预留印鉴卡的交接。开户行印鉴卡保管员将一套预留印鉴卡装入信封，密封口处加盖个人名章，并注明由通兑行印鉴卡保管员亲启，支行派员交换至通兑行，通兑行印鉴卡保管员收到后检查信封是否完整、有无拆封痕迹，并将印鉴卡在电脑验印系统进行校对检查，通过后将印鉴卡妥善保管。交接双方应做好交接签收登记。（五）现金通兑行按照现金管理暂行条例有关要求办理零余额账户现金通兑业务。若预算单位申请取消现金通兑行，开户行向营运作业部印鉴建库中心申请取消电脑验印系统账户通兑行后，现金通兑行应及时将印鉴卡退回开户行。第九条 预算单位开户资料或预留印鉴变更，应向开户行提供单位公函及相关证明办理变更手续。印鉴变更的，应将一套新印鉴卡送达现金通兑行。第十条 预算单位申请撤销零余额账户的，须向开户行提交同级财政部门同意撤销账户的批准书。开户行审核撤销批准书和销户资料无误后，还需审核该零余额账户财政授权额度已清零，且无未清算的支付结算业务后才可办理销户手续。第十一条 同级财政授权支付业务承办行应定期将全行预算单位零余额账户的开立、变更和撤销等基本情况向同级人民银行国库部门和同级财政国库部门报备。第四章 代理银行清算账户第十二条 在人民银行国库部门和同级财政部门的审批同意我行成为同级财政授权支付代理银行后，由指定业务承办行开设财政授权支付清算账户，用于核算全行同级财政授权支付业务。第十三条 财政授权支付清算账户指在办理财政授权支付业务中，代理银行用于核算本行为零余额账户垫支的款项和已支出被退回的款项。（一）在科目“1221其他应收款”，业务代码“139H财政授权支付清算款”下，业务承办行按清算行分别开设代垫款清算账户，用于核算代理财政授权支付业务中全行垫支的款项，余额为全行垫付尚未清算的款项。（二）在科目“2241其他应付款”、业务代码“262H财政授权支付退回款”下，业务承办行按清算行分别开设退回款清算账户，用于核算代理财政授权支付业务中已支付被退回的资金，余额为被退回尚未清算的款项。第十四条 业务承办行每个工作日须派员监控财政授权支付清算账户，核查资金是否及时清算。第五章 额度下达第十五条 财政部门在代理银行和清算银行预留印鉴，作为向代理银行和清算银行下达财政授权额度的合法依据。第十六条 代理银行和清算银行额度导入流程：（一）领取额度通知单。银行派员在同级财政部门领取额度通知单和磁盘电子数据，额度通知单上应加盖财政部门的预留印鉴；（二）审核凭证印鉴。验印员审核加盖在“财政授权支付额度通知单”等凭证上的银行印鉴与预留印鉴是否相符，核对相符后，验印员在入账通知上签章确认；（三）系统导入额度。以网络传送电子数据的，在报表系统授权支付额度导入界面按财政级别和授权支付号直接查询电子数据；以磁盘传送电子数据的，在报表系统授权支付额度导入界面分别导入头文件和明细文件。并核对电子数据与纸质凭证是否相符，审核无误后点击保存，复核员在报表系统额度入账界面复核提交并打印电子导入结果，加盖个人签章后作额度通知单附件，数据导入员和复核员在纸质授权额度通知单上签章确认；（四）额度到账通知。额度生效后，系统自动向全行发出额度到账通知，开户行在报表系统额度入账通知书查询打印“财政授权支付额度到账通知书”，并及时送达预算单位；（五）原则上应在领取额度通知当日办理额度导入，若因数据不符、指标错误等原因无法正常办理额度导入的，应及时与同级财政部门和总行相关部门联系。第十七条 财政部门下达额度为正数的表示增加预算单位相应指标的可用额度，下达额度为负数的表示冲减预算单位相应指标的可用额度。第十八条 预算单位在财政授权额度内按预算指标科目和项目使用额度，不同指标编号下的额度不能互相调剂使用，也不能超授权额度办理支付结算业务。第十九条 预算单位使用财政授权额度须向代理银行出具授权支付通知书。（一）目前授权支付通知书有电子支付令、手工支付令和协议划扣支付令三种。电子支付令是预算单位通过电脑系统开具支付令，支付令上有明确标识“电子”且打印有校验码。手工支付令是预算单位手工填写的支付令，支付令上无校验码。协议划扣支付令是预算单位与代理银行签订代扣协议后，银行划扣款项时由银行系统生成的支付信息。（二）授权支付令的基本要素有支付令编号、指标编号、结算类型、业务类型、支付令归类、金额、校验码等。预算单位开具的支付令编号由单位财政代码、年份和流水号构成，而划议划扣的支付令编号由银行代码、年份和流水号构成。结算类型有限额支票、现金支票、转账支票、电汇、同城信汇、异地信汇、委托收款、公务卡结算及其它。业务类型有普通支付、资金回退及差错更正。金额有正数和负数，正数表示支付，负数表示退回。（三）支付令可单笔打印，或汇总打印，也可采用“两票合一”的方式，将支付信息直接打印在结算凭证上。（四）目前xx市本级财政授权支付已全面实行电子支付令，手工支付令仅在特殊情况下且经财政部门同意后方可使用。若市财局临时启用手工支付令，总行将电子公告全行，支行根据公告可受理市本级预算单位的手工支付令。而区县级财政授权支付暂时尚未全面实行电子支付令，仍以手工支付令为主。第二十条 预算单位年度结余的授权额度，根据同级财政国库部门的要求，代理银行和清算银行在当年12月31日年终结算后进行注销或保留，次年第一个工作日内向同级财政部门报送“额度注销或保留汇总对账表”，并领取新年度授权额度。第六章 额度支付与退回第二十一条 预算单位在财政下达授权支付额度内办理转账、汇兑、委托扣款和提取现金等支付结算业务。第二十二条 经办银行收到预算单位提交的支付结算凭证及财政授权支付通知书后，应做如下审核：（一）凭证要素填写齐全、准确，大小写金额、签章与预留印鉴是否相符；（二）支付结算凭证和财政授权支付通知书填写内容是否相符，若有误，则作退票处理。付款时，财政授权支付通知书金额为正数，退款时，财政授权支付通知书金额为负数；（三）支付总金额是否超过同级财政国库部门下达的授权支付用款累计额度，若超出，则拒绝支付；（四）财政授权支付通知书上必须填写财政代码、预算指标编号、科目、项目等要素，“收款人”未确定时可以不填写，结算类型为限额支票的，金额可以不填写；（五）市本级预算单位零余额账户向本单位相应账户划拨资金时，应审核资金性质是否符合相关规定，不符合直接划款用途的资金，应审核是否有财政审批同意的归还垫支款审批表。对通过同城交换向本单位相应账户划拨资金的，预算单位开户行办理委托收款时应履行资金用途审核职责。第二十三条 预算单位零余额账户对外支付流程：（一）预算单位办理提现、电汇或转账付款业务时，提交结算凭证和财政授权支付通知书，支付令金额为正数。代理行按上述要求认真审核。对市本级预算单位提交的手工支付令，还需确认是否有总行公告；（二）柜台受理支付业务时，由支行在综合业务系统相应界面进行支付信息录入，并在弹出的“预算指标编码输入”界面中录入支付令信息。通过同城交换或全国影像提入的票据，由支行或票据处理中心在“集中提入支付令录入”界面或BIAS系统中录入支付令信息。支付令业务类型为普通支付，系统根据预算单位账号自动识别录入要素，对市级零余额账户系统按照校验码规则检查录入要素是否正确，对无校验码的手工支付令，还需B级授权；对区级预算单位录入的支付令信息，系统核查支付令编号唯一、预算指标正确、额度充足等无误后即可提交成功。（三）系统提交成功后，按支付令信息扣减相应指标额度，并借记业务承办行代垫款清算账户，会计分录为：借：201105财政性存款单位零余额账户 贷：100101现金 或224103资金清算应付款 或300101同城交换清算 或201101活期存款借：122102财政授权支付代垫清算款 （业务承办行） 贷：201105财政性存款单位零余额账户第二十四条 预算单位零余额账户授权支付退回业务流程：（一）财政授权支付的资金由我行支付后，因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因发生资金退回预算单位零余额账户的，开户行应及时通知预算单位。预算单位出具“退回支付令”，按原支出的科目、项目、相同金额出具，支付令金额为负数。（二）经办行或票据处理中心审核无误后，在综合业务系统相应入账界面录入退回信息，并在弹出的“预算指标编码输入”或“集中提入支付令录入”窗口中录入支付令信息，业务类型为资金回退，并录入支付令信息。（三）系统提交成功后，按支付令信息增加相应指标额度，并贷记业务承办行退回款清算账户，会计分录为：借：224103资金清算应付款 或3001101同城交换清算或224106待销账 贷：201105财政性存款单位零余额账户借：201105财政性存款单位零余额账户 贷：224109财政授权支付退回款（业务承办行）第二十五条 若预算单位误支其它预算科目额度的可进行额度更正。预算单位向开户行提交“财政授权支付更正通知书”，柜员在综合业务系统“491额度调整”界面进行额度调整，业务类型为差错更正，结算类型固定为其它，转出预算指标编码录入更正的的预算指标（金额为正数），系统扣减相应预算指标额度，并借记业务承办行代垫清算款账户；转入预算指标编码录入原预算指标（金额为负数），系统增加原支出预算指标额度，并贷记业务承办行退回清算款账户，会计分录为：借：122102财政授权支付代垫清算款（业务承办行） 贷：224109财政授权支付退回款（业务承办行）第二十六条 预算单位零余额账户办理委托扣款业务时，应与开户行签订委托扣款协议，并在协议中注明用于扣款的预算科目指标，为避免额度不足最好提供两个预算科目指标。开户行在综合业务系统“433定期借记”（通过人行集中代收付方式的）或“43L零余额单位直联扣款登记”（收款单位与银行直联的）界面登记协议信息。若变更预算指标，预算单位应函告开户行，开户行根据单位签章的更正函及时修改预算指标。第二十七条 财政部门按委托服务协议约定的标准和零余额账户的业务笔数向代理银行定期支付委托服务费。代理银行向预算单位除售卖支票可收取手续费与工本费外，免收其它一切支付结算的工本费、汇划费和账户管理费等费用。第七章 资金清算第二十八条 业务承办行负责财政授权支付业务的日常清算工作，并在清算行预留印鉴作为向清算行申请资金清算的合法依据。第二十九条 预算单位零余额账户每天发生的资金支出与退回，由业务承办行提交清算后，当日向清算行申请资金清算。第三十条 业务承办行办理财政授权支付资金清算流程：（一）提交清算。原则上业务承办行在每个工作日1400前，由C级以上柜员在报表系统授权支付-支付清算界面提交清算，系统自动汇总垫付资金和退回资金。（二）打印凭证。在报表系统授权支付-清算凭证界面，按日期打印划款凭证、退款凭证、划款汇总清单、划款明细清单、退款汇总清单、退款明细清单；并以网络或磁盘传送电子支付清算数据。（三）审核凭证。审核凭证填写是否正确，凭证与清单金额是否一致，审核无误后，在凭证和清算加盖预留印鉴。（四）退款清算。若有需要清算的退回款，业务承办行应立即通过大额支付系统或EFT系统或将资金汇至清算行指定账户。（五）传递凭证。在清算时间截止前，业务承办行派员将清算凭证、清单及磁盘送至清算行，并办理交接手续，清算行对提交的凭证审核无误后，在登记簿上签收确认。（六）确认清算。在当日下班前，业务承办行应确认清算行是否将资金划回我行垫款账户。对清算异常，垫付资金未及时清算回我行的，业务承办行应及时与清算行、同级财政部门及总行相关部门联系沟通处理。当日确定清算失败的，通过网络向财政部门传送电子支付清算数据的，业务承办行应在当日及时取消数据传送。第三十一条 业务承办行财政授权支付资金清算的账务处理：（一）业务承办行将退款资金由退回款账户通过大额支付系统或EFT系统划至清算行的会计分录为：借：224109财政授权支付退回款（业务承办行） 贷：224103 资金清算款项（二）由清算行通过大额支付系统或EFT系统将垫款资金划回代理银垫款账户的会计分录为：借：224103资金清算款项 贷：122102财政授权支付代垫清算款（业务承办行）第三十二条 清算行办理财政授权支付业务资金清算流程：（一）交接清算凭证。清算行接收到代理行提交的清算凭证、清单及磁盘，审核凭证填写要素是否正确、预留印鉴是否相符，审核无误后在交接登记簿上签收确认。（二）导入磁盘数据。清算行在报表系统专户清算模块导入磁盘头文件和明细文件，核对凭证数据与电子数据相符后提交，系统自动审核预算指标正确、未超额度后，磁盘数据导入成功。支付清算的，系统按电子数据自动扣减相应指标额度，退回清算的，系统增加相应指标额度。（三）清算款项划转。清算电子数据导盘成功后，资金退款入账或对外支付时，系统自动审核电子额度与入账或支取金额相符、方向一致后，资金自动入账或支取财政专户。代理行为本行的，款项由财政专户自动划转本行代垫款清算户；代理行为他行的，清算行在综合业务系统通过大额支付系统或EFT系统将款项划至代理行指定账户。（四）若因预算额度不足、预算印鉴不符、凭证填写不正确或系统异常等原因导致不能正常清算时，清算行应立即启动突发事件应急方案，与代理行及同级财政部门尽快沟通解决。确认当日清算失败的，清算行应在当日取消已成功导入的电子额度数据。第三十三条 清算行财政授权支付清算业务的账务处理：（一）支付清算的会计分录：借： 201105财政性存款财政专户 贷：224103 资金清算款项（二）退回清算的会计分录：借：224103资金清算款项 贷：201105财政性存款财政专户第三十四条 年终结算日，代理行和清算行按同级财政部门和人民银行年终结算安排办理资金清算。年度终了，业务承办行将退款和清算失败的资金生成跨年度清算资金清单，及时报同级财政部门，同级财政部门核实后将未清算的额度重新下达相关的清算银行。代理行和清算行按照清算程序及时办理跨年度资金支付清算和退回清算。第八章 对账及其它第三十五条 开户行定期在报表系统授权支付对账单界面查询打印零余额账户对账单，交预算单位核对授权额度、已支付额度和可用额度。预算单位核对相符后，加盖预留印鉴交回开户行，若有不符应及时与开户行进行核对。第三十六条 业务承办行每日在报表系统授权支付日报界面查询打印支付清算日报表交财政部门核对支付明细，每月在授权支付月报界面查询打印支付月报表，交财政部门核对下达额度、支用额度和未支用额度。第三十七条 清算行在报表系统财政专户清算报表界面查询打印支付清算日报表交财政部门核对清算明细，每月查询打印清算月报表，交财政部门核对下达额度、清算额度和未清算额度。15