加强中小型企业财务内部控制的对策.pdf
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1、046Aug 15/2023文/董丹加强中小型企业财务内部控制的对策在企业的日常经营中,从购买到制造再到销售,每一项业务都离不开财务的参与,因此,在企业总体运作中财务内部控制是最关键的一个步骤。有效的企业财务内部控制,不但可以直接防止资金断流,控制成本,也能为融资等提供便利。在实践中很难将财务内部控制定义清楚。因此,在企业治理结构和会计记录方面,通常都只进行了相关的规范,而忽视了财务风险控制、预算控制等方面的内容。中小企业财务管理的重要性对企业的财务管理体制进行重新构建,是对企业进行财务内部监控的一种要求,能够改变企业对内部监控的固有看法,提高企业对企业内部监控的认识。企业财务内控系统是一种动
2、态的控制系统,可以对各种经济业务展开实时的调节和约束,还能够让财务管理人员与企业各个部门之间的关系更加密切,从而可以更好地对各种经济业务事项进行监控和追踪,让财务系统在整个企业的生产经营中始终发挥作用,最终构成一个人人都可以参加的、全项目覆盖的、完善的、统一的管理链条.这对于企业重组财务秩序,最终达到经营目的是非常有益的。有助于提高企业财务资料的品质。中小企业的内部控制系统可以监督企业目前及过去的情况,是企业运作策略的一种执行方式.它可以保证企业资产的安全,为企业管理决策部门提供准确、全面、可信的财务资料,提高企业运作的效能与成效,促进企业可持续发展战略的完成。有助于提高会计人员的总体素质,强
3、化会计内部管理,优化会计工作的总体运行质量。在对会计内部控制系统进行改进的同时,企业还会对其进行更新,同时提升对会计工作人员的要求。因此,要开展培训计划、考核机制等工作,帮助会计工作人员提升专业能力。通过构建会计内部控制系统,帮助企业构建一套有效的监督机制,还能够完善企业的会计内部控制,从而提升运行效率。浅析我国中小企业财务管理中的一些问题财务内控体系不健全按照企业内部控制基本规范第二十九条的要求,企业应当对业务流程中不兼容的职位进行综合、系统的分析和梳理,并采取相应的划分方法,使每个人都有自己的职责,互相制约。大部分中小型企业为节约成本,在内控体系中并未对员工的职位安排及不匹配职位作出规定。
4、其中,在财务职位分开方面,最大的问题就理财23年8月中.indd 462023/9/14 星期四 下午 04:15:53理财周刊MONEYWEEKLY047Aug 15/2023是没有对银行票据进行管理,更没有设置单独进行管理的人员。结果对银行对账单核对、对银行对账单与银行存款账面余额进行核对及银行登账的都是同一个人,可能会导致相关账目核对程序混乱,甚至引起资金被挪用、侵占等风险,从而造成资产损失。制度过于笼统,缺乏专业性。企业内部控制基本规范及企业内部控制应用指引是普遍的制度,内容仅限于一些核心原理,并未涉及全部的业务活动。在参考以上规范的同时,企业还应该根据自己的业务流程制定更为详细的会计
5、信息,从而有助于会计信息系统的建立。通过调研发现,我国中小型企业管理体系存在如下问题:对大额资本的操作缺少量化的规范;收入和费用的确认没有统一规范;没有对递延所得税资产进行确定,导致企业金融体系还需进一步改进。职工对金融风险管理缺乏认识财务人员是财务信息的掌控者,有义务对潜在的金融风险展开辨识并报告给企业,通过相应的对策来防止因此而造成的损失。目前国内中小型企业财务管理人员的理财意识还不够强,理财经理也没有尽到相应的责任。一些企业中有些会计的工作观念还只是单纯地在进行会计核算方面的工作,且有些企业财务人员为管理层的亲属,整体业务能力还比较低。他们觉得,对这些业务进行控制是上司的职责,而不是他们
6、的工作。这就造成了一个会计部门经常接到文件就马上开始进行会计核算工作,管理水平仅仅停留在能基本确保总账、明细账与原始文件之间一致,但是对于这些文件的来源以及资料的正确性、完整性没有深入审查,从而丧失了风险控制机会。这也导致即便有相应的系统,也会因人员自身素质及道德水准不高而执行力度不够,达不到应有的效果。需要强化金融机构内控制度的执行管理层对内控的忽视是企业弊端。如果遇到超越内控的机会,同时又有实现经济目标的渴望,就很可能使管理者忽视内控。在中国,大多数中小型企业的财务管理部和监督管理部是由企业老总直接领导的,人员的任命和调离也是老总的权力。无论是会计还是检查人员都要受到总经理的约束,这就会造
7、成总经理滥用手中的权力来实现他的个人目标,甚至有些中小企业在制度制定后执行过于灵活,且总经理带头突破制度规定,凌驾于制度之上。在这种情况下,相关内控制度就无法发挥出与之匹配的功能,使得内部控制出现问题。中小企业要在权力和责任的约束下,确保财务资料的真实性和精确性,使其保持完整;同时在进行内部控制的时候必须以权责明确为依据,强化与之对应的监管,利用对监管工作的强化,为责任的落实和权利的范围提供保证。基于此,中小企业在管理体系中还要建立一个明确的权利和责任的定义,为内部控制体系的执行提供一个高效的合作机制,推动自身财务内部控制工作开展,也要让企业内外相互联系,让财务内部控制达到一个良好的状态,从而
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