企业资金管理核心制度.doc
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1、X X X X X X X X企业资金管理制度目 录第一章 现金管理1第二章 银行存款管理3第三章 资金收入管理6第四章 资金支出管理8第五章 资金计划管理12第六章 资金汇报管理14为加强对企业资金内部控制和管理,确保资金管理安全,提升资金使用效率,规范财务报销和资金支付步骤,对报销凭证和资金收付事项审核建立标准。依据中国会计法和劲嘉集团管理手册等法律和要求,结合本企业实际情况,制订本制度。第一章 现金管理第一条 现金使用范围应符合国家现金管理措施要求,严格控制现金结算,超出结算起点付款应经过银行结算。各部门不得为任何单位和个人套取现金。第二条 核定库存现金限额,库存现金限额依据三天日常见量
2、为准,凡超出库存现金限额部分必需立即送存银行。现金存入及取出应切实做好安全保卫方法。第三条 建立货币资金业务岗位责任制,明确岗位职责权限,确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳不得兼任审计、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目标登记工作。不得由一人办理货币资金业务全过程。第四条 现金收入均应开具收款收据;出纳人员办理收款手续后,应加盖“现金收讫”章。第五条 从银行提取现金,应该说明用途和金额,由财务责任人同意后方可提取。第六条 现金支出均要有原始凭证,由经办人签字和符合审批权限责任人审核同意,并填制报销单据等付款凭证后,出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入
3、账。出纳不得受理未按要求审批付款业务,不得受理不完整、不真实、不正当原始凭证,不然由出纳负担全部经济损失。第七条 出纳应该建立健全现金明细账,在财务信息核实系统外单独建立Excel电子备查账,逐笔登记现金收入、支出和库存余额,账目应该做到日结日清。第八条 出纳每个月末应该盘点库存现金,填制现金盘点表,由会计人员监盘,确保账款相符,发觉差错应立即查明原因,并汇报财务责任人。第九条 财务责任人应定时和不定时对出纳库存现金抽查查对,验证账实是否相符。标准上长款归公,短款查明原因,追究责任人,并由责任人负责赔偿。第十条 不得用白条冲抵现金,不准因私借支现金,不准保留账外现金,不得公款私存。第十一条 备
4、用金管理(一) 各部门因业务需要经财务责任人审核、企业领导同意后,能够从财务部门领取部分款项,作为日常业务备用金。备用金关键用于各业务部门常常性、小金额日常费用开支及其它零星开支。(二) 备用金数额确定后,经办部门和经办人员应严格实施。(三) 各部门经办人员应立即报销,标准上每个月报销一次,对于金额较大费用支出要立即通知财务部,对于报销不立即,造成备用金超限额者,企业将依据情况给处罚。(四) 备用金不得挪作她用,经办人员离职或调动时,必需做好交接手续。(五) 每十二个月6月30日前和12月31日前,各部门应将备用金全额归还财务部,次日依据企业重新核定备用金限额,根据借款审批程序重新办理借款手续
5、。第十二条 现金借款管理(一) 职员出差及其它零星支出,可申请现金借款。(二) 借款申请程序为:1、经办人填写借款申请单,注明借款人、借款部门、借款用途、借款金额、估计还款日期。2、借款申请单必需经部门经理、分管领导、财务责任人、总经理和董事长审批后方为有效。3、出纳依据审批后借款申请单办理付款。(三) 借支款项应在业务完成后5个工作日内到财务部报账并结清借款;超出时间未报账或报账后未结清借款余额按每日3计收资金占用利息。(四) 财务部对原借款未结清又重新借款,有权拒绝办理付款手续。第二章 银行存款管理第十三条 银行账户管理(一) 银行账户必需根据国家要求开立和使用。银行账户是企业为办理结算业
6、务、资金信贷和现金收付而在对应金融机构开设基础账户、通常结算账户和专用账户。(二) 银行账户管理由企业统一计划、控制和分类管理。(三) 银行账户开立、撤销审批权人为企业法定代表人。(四) 银行账户仅供本企业收支结算使用,不得出借银行户头给外单位或个人使用,不得为外单位或个人代收代支、转账套现。(五) 不得用个人名义开立单位银行账户。(六) 企业财务责任人必需加强对银行账户管理,定时检验银行账户使用情况,天天早晨十点前向企业责任人报送各账户收、支、余额及变动情况。一旦发觉问题,应立即汇报处理。(七) 财务部应定时对各开户行户头进行清理、查对,对长久不使用和不再使用账户应立即办理销户手续。第十四条
7、 银行票据管理(一) 出纳专门负责银行票据管理,妥善保管,严防丢失和被盗。(二) 建立健全票据使用登记制度。财务部必需设置多种票据使用纸质登记簿,登记票据使用日期、领用人、用途、金额、限额、同意人、签发人等事项。(三) 业务人员、财务人员应对收到支票或银行汇票等票据严格审查其正当性,以免收进假票或无效票。(四) 空白票据由出纳统一保管。因故作废票据,出纳须加盖作废印章,作废票据应作为凭证附件粘贴于凭证以后,不得随意销毁。(五) 出纳应逐日逐笔登记Excel电子银行日志账,并每日结出余额。每个月依据银行对账单仔细查对和整理银行日志账,查明未达账项及其原因,编制银行存款余额调整表。银行存款余额调整
8、表、对账单和资金收支月报表每个月应经财务责任人审核签字后装订成册,立即纳入档案管理。第十五条 印章管理 (一) 财务印章包含法人章、财务专用章、发票专用章及财务部门章。 (二) 财务部为财务印章保管、使用部门,严禁其它部门(人员)申请和刻制财务印章。 (三) 刻制财务印章,必需由财务部向印章归口管理部门提出刻制申请,按要求程序和权限同意后,由印章归口管理部门办理刻印事宜;刻印完成后,印章归口管理部门和财务部办理印章交接手续。全部财务印章印模,必需立即向集团企业财金资源部立案。 (四) 财务部应指定专员负责对财务印章保管,预留银行印鉴必需分人保管。财务专用章由财务责任人保管,法人章由出纳负责保管
9、,发票专用章和其它财务印章由财务责任人保管。财务责任人出差时,应授权专员保管其负责保管印章,并作好书面交接登记。 (五) 财务印章必需保留在安全地方,而且常常检验,非保管人员不得使用,非经财务责任人同意,不得携带外出;确因业务需要携章外出,包含预留银行印鉴必需分人保管携带外出。 (六) 使用财务印章必需基于发生真实、正当、手续完备财务会计业务,加盖财务印章时,应加盖于要求位置。严禁非财务事项加盖财务印章,严禁财务印章外借。因特殊原因(事项)使用财务印章,必需经财务责任人同意后方可办理。 (七) 财务印章保管人员调动或调岗时,必需办理印章交接手续,交接财务印章及相关资料。通常财务人员及财务主管办
10、理印章交接,由企业财务责任人监交;财务责任人办理印章交接由企业责任人监交;交接书上应统计印章交接、名称、枚数和日期,并在对应位置加盖交接印章印模。第十六条 网银管理(一) 依据业务需求,开通单位网上银行业务。仅限于以下业务:1、账户查询:账户状态及其它额查询、历史交易明细查询、票据查询等;2、银行收支结算:内部转账、货款支付、工资发放、费用报销、自助缴费等。3、账户状态管理:账户临时挂失、修改账户密码等。(二) 开通网上银行业务时,财务部必需提交书面申请及实施方案,就开通网银支付事由、网银业务范围、内部相关财务人员分工、安全防范方法等要素进行具体叙述,经财务责任人及企业责任人签字后方可实施。(
11、三) 经同意同意办理网上银行业务,在签署网银协议前,财务经办人员和财务责任人应认真研究协议条款(包含收费标准),尤其是风险提醒和责任划分,确定无误后方可在相关资料上签章。银企双方签章结束后,必需将企业留存联作为关键资料妥善存档保管。(四) 为确保网银运行、维护和管理安全,同时明确银行和和企业之间责任权限,网上银行安装必需由对应银行专业人员上门安装,严禁财务人员或外单位人员私自安装。在网银使用过程中,因故需重装网银系统,出纳必需向本企业财务责任人请示,经财务责任人同意后方可进行后续事宜。出纳需建立对应网银安装日志,方便以后查询。(五) 网银业务使用需求1、必需依据手续齐全有效凭据办理付款。2、网
12、银密匙按二级管理。本着高效和强化资金安全审核标准,网上银行必需按二级权限进行管理,即出纳制单、财务责任人审核模式。3、网银操作过程中非正常业务处理。(1)、采取网上银行方法进行结算操作,除建立最少二级复核机制外,还必需强调谨慎性标准。如在正常操作过程中,因为网络、系统或其它原因造成收支业务出现可疑指令,应该立即和网上银行经办人员进行咨询、确定、包含形成问题原因、处理方法,需要时间等,切不可再次操作,预防出现单笔业务反复支付现象。(2)、经过和银行联络,确定业务未支付,且挂账处理指令消除后,方可补制业务,并重新按二级审核方法进行处理。(六) 网银业务维护和管理。1、安装了网上银行计算机为专用计算
13、机,非网银操作人员严禁使用,出纳负责对网银计算机进行日常管理和维护,严禁在网银计算机上安装任何游戏软件,严禁利用网银计算机浏览色情网页或可疑网页。2、网银操作人员离开岗位时必需退出网上银行系统,并将密匙从读卡器中取出,妥善保管。3、出纳、财务责任人所管辖网银密匙应视作财务印章进行管理,将其密码和网银密匙分开保管。不管日常临时工作交接还是岗位轮换,密码必需立即修改。每日下班前,必需将网银密匙放入保险柜内存放。4、不定时地对网上银行操作、保管情况进行稽核,确保网上银行业务安全。5、对因操作不妥,造成企业资金损失应按企业相关规章制度进行处罚。第三章 资金收入管理第十七条 对各项收入业务处理步骤(一)
14、 产品销售收入经营部营销人员负责依据销售订单交货要求,开具发货通知单通知仓库发货,并确保销售收入按期回款到账。财务部负责依据经营部提供经用户签字确定发货通知单立即开具销售发票。销售回款到账立即进行账务处理,并立即通知销售内勤人员。(二) 原辅材料销售收入经营采购部人员负责原辅材料对外销售书面申请汇报处理工作,财务部负责审核销售价格合理性和办理销售开票入账、跟催货款回笼等事宜。(三) 固定资产处理收入生产动力部和综合部负责出具书面申请汇报请示处理资产,经本企业和集团管理层审批后,和购置单位签署经济协议。根据固定资产管理制度要求办理固定资产处理手续。(四) 废品销售收入废品按处理方法分废纸、废膜、
15、废版及其它零星废品。废纸由综合部负责选定废品收购企业,并和对方签署年度承包协议。废膜、废版及其它零星废品由综合部负责选定废品收购企业,经企业责任人约定销售价格及相关收购事项,双方签署收购协议后,将协议交财务部按期实施。(五) 银行借款 1、财务部负责统一对外筹资工作,和外部金融机构进行贷款协议洽谈。确因生产经营需要对外借款,由财务部提出申请并确定筹资方案,提交企业总经理办公会审议经过后,将相关申请汇报和资料报集团审批,经集团同意后方可实施。企业相关部门应配合财务部筹资工作,按要求提供相关资料。 2、在筹集资金时,应遵照正当性标准,遵守国家相关法律、法规、规章;遵照适量性标准,合理估计资金需要量
16、,预防盲目筹资;重视时效性标准,安排好资金供给时间,确保资金筹集和生产经营协调一致。综合分析多种筹资渠道,分析多种筹资成本,确保筹资方法最好,筹资成本最低,使财务风险和赢利能力控制在最合理水平。第十八条 确定各项收入财务审核标准(一) 产品销售收入 确定产品销售收入时,会计人员应审核经营部所提供经用户签字确定发货单,产品销售收入发票和发货单两单必需匹配。两单匹配是指以上两种单据中产品名称、规格型号、数量必需保持一致,时间逻辑合理、金额计算无误、授权签字有效,方可作为计算确定产品销售收入依据。(二) 原辅材料销售收入 确定原辅材料销售收入时,会计人员应依据签署协议中约定单价及相关约定条款,经仓库
17、主管和分管领导审批出库单数量开具发票。具体处理步骤依据仓储管理制度。(三) 固定资产处理收入确定固定资产处理收入按以下标准实施:1、对原值达人民币20万元以上(含20万元)固定资产进行处理,或一次性处理闲置资产损失5万元以上(含5万元),必需事先向集团提交书面汇报,经集团同意后,方可实施。2、对原值在人民币1万元以上(含1万元)5万元以下固定资产进行处理,必需事先签署经济协议,经法定代表人同意后,方可实施。3、对企业其它资产进行处理,必需出具书面申请汇报,经部门责任人、分管领导、法定代表人同意后,方可实施。(四) 废品销售收入确定废品销售收入时,会计人员必需审核以下三方面内容:1、废品销售是否
18、按要求签署经济协议?2、是否按协议约定准期足额收到货款?3、是否按物资出入管理要求办理了废品出库审批手续?第四章 资金支出管理第十九条 资金支出基础标准 (一) 资金支出规范性要求1、各项资金支出必需在经审批后资金计划范围内,计划外资金支出未经尤其申请说明和尤其审批,财务人员能够拒绝办理支付。2、资金支付前应选择适宜单据办理审批支付手续。日常费用报销采取费用报销单。包含出差事项住宿费、机票费、车船费、交通费和出差补助采取差旅费报销单。对各业务单位货款、工程款、设备款等,采取付款申请书。对单据使用错误者,会计或财务责任人应要求重新填制相关单据再办理审批手续。 3、全部费用单据上签字报销人必需是该
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