小企业财务管理核心制度.doc

小企业财务管理制度
[篇一:小企业财务管理制度]
一、库存现金管理
1、企业财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2、严格实施现金盘点制度，做到日清日结，确保现金安全。现金遇有短款，应立即查明原因，汇报单位领导，并要追究责任者责任。
3、不准用“白条”入帐。
4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5、到企业以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐企业汽车前往。
6、现金出纳员必需严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7、现金出纳员要妥善保管金库内存放现金和有价证券；私人财物不得存放入内。
8、现金出纳员必需随时接收开户银行和本单位领导检验监督。
9、出纳员必需严格遵守实施上述各条要求。
二、银行存款管理
1、企业必需遵守中国人民银行要求，办理银行基础帐户和辅助帐户开户和企业多种银行结算业务。
2、企业必需认真落实实施<中国人民银行法>、<中国票据法>等相关结算管理制度。
3、作废银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保留。
4、银行结算方法依据企业实际情况采取以下多个方法:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方法外，其它不予使用。
5、从银行取回多种结算凭证，要立即入帐。
6、企业应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应立即将企业银行存款明细帐和银行对帐单逐笔进行查对。于每三个月末做出银行查对余额调整明细表。
7、银行出纳员对银行调整明细表所记载帐项必需立即查明原因，对出现差错通知责任人进行更正，对未达帐项要立即给予清理。造成帐帐不一致，应立即处理。
8、空白银行支票和预留印鉴必需实施分管。由出纳员逐笔登记，统计所签发支票用途、使用单位、金额、支票号码等。
三、往来帐款管理
1、应收帐款管理:企业各销售部门依据形成收入确实定标准立即开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记相关收入和和用户应收账款往来会计账簿，同时要定时和销售部门进行查对，确保双方账账查对一致。
2、其它应收款管理:企业各部门形成出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后立即报销，每十二个月12月中旬进行清理。各部门备用金于每十二个月12月份中旬清理，进行还旧借新。
3、应付帐款管理:企业各部门因采购形成应付票据应立即进行帐务处理，登记对应帐簿，定时和相关部门对帐，确保双方账账查对一致。
四、内部牵制:
1、企业实施银行支票和银行预留印鉴分管制度
2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
3、库存现金和有价证券每季抽查一次。
4、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定制单人制单。
五、本制度自下发之日起实施。
[篇二:财务管理制度]
一、总则
1、依据<中国会计法>、<企业会计准则>制订本制度；
2、为规范企业日常财务行为，发挥财务在企业经营管理和提升经济效益中作用，便于企业各部门及职员对企业财务部工作进行有效地监督，同时深入完善企业财务管理制度，维护企业及职员相关正当权益，制订本制度；
财务管理细则
一、总标准
1、企业财务实施“计划”为特征总经理负责制:属已经总经理审批计划内支付，由相关事业部总经理书面授权，财务责任人监核即可办理；属计划外，必需有企业总经理书面授权。
2、严格实施<会计法>和相关财务会计制度，接收财政、税务、审计等部门检验、监督，确保会计资料正当、真实、立即、正确、完整。
二、财务工作岗位职责
(一)财务经理职责
1、对岗位设置、人员配置、核实组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考评财会人员。
2、落实国家财税政策、法规，并结合企业具体情况建立规范财务模式，指导建立健全相关财务核实制度同时负责对企业内部财务管理制度实施情况进行检验和考评。
3、进行成本费用估计、计划、控制、核实、分析和考评，监督各部门降低消耗、节省费用、提升经济效益。
4、其它相关工作。
(二)财务主管职责
1、负责管理企业日常财务工作。
2、负责对本部门内部机构设置、人员配置、选调聘用、晋升解聘等提出方案和意见。
3、负责对本部门财务人员管理、教育、培训和考评。
4、负责企业会计核实和财务管理制度制订，推行会计电算化管理方法等。
5、严格实施国家财经法规和企业各项制度，加强财务管理。
6、参与企业各项资本经营活动估计、计划、核实、分析决议和管理，做好对本部门工作指导、监督、检验。
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督落实实施；帮助财务经理对成本费用进行控制、分析及考评。
8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表整理、搜集和立卷归档工作，并按要求手续报请销毁。
9、参与价格及工资、奖金、福利政策制订。
10、完成领导交办其它工作。
(三)会计职责
1、根据国家会计制度要求记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字正确、账目清楚、处理立即；
2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收监督，业务报表整理、审核、汇总，业务协议实施情况监督、保管及统计报表填报；
3、会计业务核实，财务制度监督，会计档案保留和管理工作；
4、完成部门主管或相关领导交办其它工作。
(四)出纳职责
1、建立健全现金出纳多种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格实施现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对天天发生银行和现金收支业务作到日清月结，立即查对，确保帐实相符。
[篇三:最新企业财务管理制度范本]
第一章 总则
第一条 爲加强财务管理，规范财务工作，促进企业经营业务发展，提升企业经济效益，依据国家相关财务管理法规制度和企业章程相关要求，结合企业实际情况，特制订本制度。
第二条 企业会计核实遵照权责发生制标准。
第三条 财务管理基础任务和方法:
(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提升企业经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核实、分析和考评工作。
(三)加强财务核实管理，以提升会计资讯立即性和正确性。
(四)监督企业财産购建、保管和使用，配合综合管理部定时进行财産清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考评工作。
第四条 财务管理是企业经营管理一个关键方面，企业财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检验责任，财会人员要认真实施<会计法>，果断按财务制度办事，并严守企业秘密。
第二章 财务管理基础工作
第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是企业发生每项经营活动不可缺乏书面证实，是会计统计关键依据。
第六条 企业应依据审核无误原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证内容必需含有:填制凭证日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员署名或盖章。收款和付款记帐凭证还应该由出纳人员署名或盖章。
第七条 健全会计核实，根据国家统一会计制度要求和会计业务需要设置会计帐簿。会计核实应以实际发生经济业务爲依据，根据要求会计处理方法进行，确保会计指标口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务正当性、真实性、手续完整性和资料正确性。编制会计凭证、报表时应经专员复核，重大事项应由财务责任人复核。
第九条 会计人员依据不一样帐务内容采取定时对会计帐簿统计相关数位和库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互查对，确保帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条 建立会计档案，包含对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料全部应建立档案，妥善保管。按<会计档案管理措施>要求进行保管和销毁。
第十一条 会计人员因工作变动或离职，必需将本人所经管会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。
第三章 资本金和负债管理
第十二条 资本金是企业经营关键资本，必需加强资本金管理。企业筹集资本金必需聘用中国注册会计师验资，依据验资汇报向投资者开具出资证实，并据此入帐。
第十三条 经企业董事会提议，股东会同意，能够按章程要求增加资本。财务部门应立即调整实收资本。
第十四条 企业股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按企业章程要求，向股东以外人转让出资和购置其它股东转让出资。财务部门应据实调整。
第十五条 企业以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条 加强应付帐款和其它应付款管理，立即查对馀额，确保负债真实性和正确性。凡十二个月以上应付而未付款项应查找原因，对确实无法付出应付款项报企业总经理同意後处理。
第十七条 企业对外担保业务，按企业要求审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入企业或有负债管理，在担保期满後立即督促相关业务部门撤销担保。
第四章 流动资産管理
第十八条 现金管理:严格实施人民银行颁布<现金管理暂行条例>，依据本企业实际需要，合理核实现金库存限额，超出限额部分要立即送存银行。
第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必需每日结出现金日志帐帐面馀额，并和库存现金相查对，发觉不符要立即查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定时或不定时检验，以确保现金安全和完整。企业一切现金收付全部必需有正当原始凭证。
第二十条 银行存款管理:加强对银行帐户及其它帐户保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实施分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白协议上加盖银行帐户印签。
第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每个月末要做好和银行对帐工作，并编制银行存款馀额调整表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门责任人。
第二十二条 应收帐款管理:对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况分析，并报相关领导和分管业务部门，督促业务部门主动催收，避免形成坏帐。
第二十三条 其它应收款管理:应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款审批程式是:借款人→部门责任人→财务责任人→总经理。借用现金，必需用於现金结算范围内多种费用专案支付。
第二十四条 短期投资管理:短期投资是指十二个月内能够并准备变现投资，短期投资必需在企业授权范围内进行，按现行财务制度要求记帐、核实收入成本和损益。
[篇四:某企业财务管理制度标准范本]
第一章总则
1、1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，依据<中国会计法>、<企业会计准则>、<企业财务通则>、<企业会计制度>，特制订本财务管理制度。
1、2本管理制度适适用于xxxx企业及其控股企业；各部门、人员在财务会计工作中必需认真实施本管理制度。
第二章会计机构、会计人员管理
2、1企业设置财务部作为财务会计机构，财务部职责:在企业总经理领导下，具体负责全企业财务管理工作和会计核实工作，包含:财会人员管理、指导检验各独立核实单位会计核实工作、帮助企业领导筹集资金、合理分配使用资金；做好和仓库部门对账工作，指导仓库保管员建账、对账；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求和发展成本核实模式、制订成本管理制度和控制制度；做好财务分析工作，为企业领导决议提供多种信息资料，当好领导参谋。
2、2财务部下设财务科、供给科、仓储科、审计科；岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核实员、采购员、内勤管理员、保管员。
2、3各岗位人员必需含有对应任职条件和资格，持证上岗。
2、4财务会计人员调换工作时，按会计法要求办理交接手续。
原材料库、产成品库核实工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同相关部门办理交接手续。
2、5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实施定岗、定人、定责制度，按绩效考评结果，兑现劳动 酬劳。
第三章流动资产管理
3、1流动资产包含现金、多种存款、应收及预付账款、其它应收款、存货等。
3、2现金管理
3、2、1现金出纳会计要认真实施<现金管理暂行要求>和相关现金管理要求。
要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实施总经理一支笔签字同意制度，要有经办人员签字和部门责任人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权人员也可签批，不过总经理归来后补办相关手续。
3、2、2出纳员不得兼管相关债权、债务、收入、费用账务登记工作和会计档案管理工作。
收付款凭证内容必需完整、正当；报销凭证必需是国家印制发票及单据，不得使用白条或其它不规范凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日志账。
日志账要逐日结出余额，并和库存现金相查对，月末和总账相查对。出现长、短款且又无法查明原因，长款归公，短款由责任人赔偿。
3、2、3相关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后三天之内立即到财务部门结算，做到一次一清，不许可跨月结算和多个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。
3、2、4企业可依据业务大小核定合理库存现金限额(三天零用量)，当日收取现金要立即送存银行，不得留存超限额过夜现金，以确保财产安全。
3、2、5企业职员报销费用时，出纳人员要立即扣除多种借款，不许可职员长久占用企业资金，多种借款条月底必需入账，不许可出现跨月白条顶库现象。
3、2、6现金出纳是企业资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职员罚款等款项立即交付财务部门，方便立即处理账务。
3、3银行存款管理
3、3、1会计人员要认真实施<银行结算措施暂行要求>，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。
3、3、2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必需经总经理同意，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导同意，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必需填写日期并在估计最高金额位画人民币符号，因使用支票不妥造成企业损失时，应由当事人负担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当日将存根和相关凭证带回，并到财务部门立即结算，不准将空白支票留存其它单位。凡前账未清者，不准再领用支票。
3、3、3银行存款日志账逐笔逐日登记，每日结出余额，定时和银行对账单相查对，并编制银行余额调整表，调整未达账项，出现长久未达账项时要查明原因，上报领导。
3、4应收账款及预付账款管理
3、4、1企业要依据经济业务内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人具体名称设置登记明细分类账，不准笼统以地名替换。应收账款发生和确定必需有索取价款凭据(包含协议、收到条、欠款条和业务经办人员确保书等)，不得单方入账。
财务部门要会同供给、销售部门建立健全销售商、供给商用户档案。
3、4、2各项债权，债务要定时进行清理查对，每十二个月最少进行一次发函或派员查对，每季末要编制账龄分析表，并上报相关领导。对发生应收账款、其它应收款、预付账款等应收款项，根据谁经办谁回收标准，损失者或已采取多种必需方法确实无法收回坏账损失，由当事人按责任赔偿对应损失后立即处理账务。
3、4、3收回账款要立即上交财务部门，如发觉货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。
3、4、4企业要严格控制内部职员业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职员调离时财务部门应该和其它部门搞好多种债权债务清算工作。
3、4、5支付预付账款必需有协议、协议书等书面文件，依据协议需预付账款时，须经办人签章，经领导同意后方可付款，并同时向财务部门提拱相关协议协议书等相关材料。
3、4、6本企业采取坏账准备金制度，每十二个月年末按应收账款余额5‰计提坏账准备金，年底调整。
3、5存货管理
3、5、1存货是指企业所拥有或控制，能以货币计量为企业生产经营服务流动资产，关键包含原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料关键包含:关键材料如钢板、焊材、钢管、原料油等；辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等；备品备件扳手等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其它类。
3、5、2存货计价、按实际成本计价。
3、5、2、1原材料购入价格包含买价，装卸费、包装费、运输途中损耗，入库前挑选费，市外运输费，保险费和缴纳税等。
3、5、2、2原材料出库以加权平均法计算出库材料成本。
3、5、3原材料购入
材料购入必需持有生产或仓库、供给部门购物申请单，经相关领导同意后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。
3、5、4供给部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批采购单、购货发票，购销协议(协议)合格证等到质检部门(化验)进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验汇报单随发票到仓库部门办理入库手续。
3、5、5仓库部门在将材料验收入库前，应具体查对发票所载名称、规格型号、数量、质量和实际是否相符，同时对照检验(化验)部门出具检验汇报，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌配件用口取纸载明名称、规格、型号。
3、5、6材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证实。
3、5、7对于货已到而发票未到材料，仓库部门能够依据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票抵达时填制正式入库单。
3、5、8材料出库管理
3、5、8、1生产部门依据生产计划和设计预算用料开具领料单，由统计员填制，填制内容要全方面、真实、正确，领料单用途要依据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划处用料由生产部长签批，月底统一报总经理审批，非生产性用料属售后服务由营销部提出申请，其它用料，由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库方可发货。
3、5、8、2月末车间统计依据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库和财务部门全部要对账并查对相符。
3、5、9产品入库管理，车间产成品生产完成，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联(注明生产令号)；一联仓库记账，一联送交财务，一联送车间统计据以核实工资等各项考评指标。
3、5、10产成品出库管理，仓库部门依据盖有财务专用章发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章而且有仓库人员签字出门证方可对车辆等运输货车检验放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每个月30日前到财务部门查对相符后据以存档。
3、5、11仓库部门要做到见单付货，立即登记相关账簿，设置材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。
3、5、12月末在产品和自制半成品管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品盘点、登记工作，立即编制、报送盘点记录表，确保月末成本核实真实性和正确性。
3、5、13凡大宗原材料全部要签署购销协议，使用票据结算，多种材料采购验收入库后，不管是否付款，全部要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，方便真实反应各项债权债务，以避免发生账外资产。
3、5、14各部门领用低值易耗品，一律采取五、五摊销法计入成本费用。
对于能数次周转使用或长久使用低值易耗品，如办公用具(桌、椅、档案橱等)多种工具等，必需在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门(人员)进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。
3、5、15企业应加强对已销产成品退货、返修制度管理，建立完善退货、返修审批制度，实施退货、返修产品责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门责任查证属实，落实赔偿份额(标准上责任全额赔偿)。
已开具增zhí shuì发票货物销后退回，必需有购货方当地税务机关出具退货证实，不然，不予办理退货手续。
3、5、16企业存货必需定时或不定时盘点，最少在年中、年末进行两次全方面财产清查，对盘盈、盘亏或报废存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏材料物资要立即查明原因，报企业领导同意处理并立即调整账务，以确保账实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因由当事人负责赔偿。
3、5、17代销商品管理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账，立即和对方对账以确保账账、账物相符，同时要和代销单位签署代销协议，明确相关责任。
3、5、18包装物管理。企业外销产品所用包装采取押金制度，本市区内押金期限为15天，市区外30天，过期包装物标准上不再退款，企业转为当期营业外收入。
3、5、19委托加工材料管理
本企业设置“委托加工材料”会计科目核实外协加工材料材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。
3、5、19、1企业需外出加工材料时，必需办理相关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联，财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、供给设置专账，月底查对。
3、5、19、2业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。
3、5、19、3外出材料加工完成后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持相关单据到财务部门办理报账及核销事宜。
3、5、19、4委托加工材料买价加工费、运费和相关税金等计入委托加工材料成本，按实际收回数量，重新计算入库单价。
3、5、19、5委托加工材料标准上要和受托单位签署委托加工协议(协议)以明确价格、质量、交期等责任。
3、5、20其它存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料相关出、入库手续办理。
3、5、21因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出企业大门以外，需带出或外单位借用时，按3、5、19、1办理手续(注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期)，并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理相关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理。
因业务关系需要或其它非生产需要材料出库实施总经理签批制。
第四章固定资产管理
4、1固定资产是指使用期限超出十二个月房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其它和生产经营相关单位价值超出1000元设备器具，工具等；不属于生产经营必备物品，单位价值在元以上，而且使用年限超出两年也应该做为固定资产。
4、2企业要建立健全固定资产管理制度，包含固定资产安全使用制度，维修保养制度，定时盘点制度和折旧计提制度。
企业财务要设置固定资产明细账，并制订固定资产目录，生产车间安全设备科应该建立固定资产使用登记卡。
4、3固定资产计价
4、3、1外购固定资产，不需安装就可直接使用固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理相关费用为计账价格。
4、3、2需外单位承建基建工作或设备安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和协议签署工作，基建协议和预决算书要送财务部门留存一份。
购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备技术分析和经济性分析。
4、3、3对已经完工交付使用未办理决算建筑工程、机械设备等，要依据预算书或协议估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料固定资产(没有建账)能够采取重置价进行入账。
4、4折旧方法。我企业对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采取平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年。
4、5本企业固定资产残值率5%。
4、6全部固定资产必需每十二个月盘点一次，由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参与，具体盘点时间由财务部依据年底决算要求决定。
第五章负债管理
5、1企业流动负债是指将在十二个月内偿还债务，包含短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其它应付款和预提费用等。
5、2企业多种流动负债应按期偿还，以提升企业信誉和著名度，按期发放工资，无特殊原因职职员资必需于次月十五日前发放，以提升职员主动性，增加企业凝聚力。
5、3企业购进货物应付未付款项，业务经办人员应立即将发票等相关单据送交财务部门，方便立即处理账务，正确表现企业负债，正确核实材料物资等计价和产品成本。
第六章成本费用核实管理
6、1本企业根据制造成本法核实产品成本。
6、2本企业产品按订单生产，以生产部门下发生产通知单为核实依据，以批量法为核实方法结合分步法进行成本核实。
6、3生产部门要和财务部门主动配合，产品生产通知单应按购货单位，产品规格型号，下发生产批号。车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料，月末以生产批号为基础单位汇总原料、动力和人工消耗。企业财务部门要会同相关部门分门别类地制订科学合理材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标，制订有效方法将工资和产量、质量、消耗联络起来，以提升劳动效率，降低材料和人工消耗，逐步实施目标成本管理，加强对成本比较和分析，为发明一个高效、低耗企业奠定良好基础。
6、4成本和费用要按权责发生制标准进行计提。要正确划分和核实各项成本费用，严格按要求核实内容和要求使用跨期摊销账户(待摊费用、预提费用等)。
企业制订合理完善定额费用和报销制度，本企业管理费用、销售费用、财务费用，全部要按要求进行明细分类核实，并进入当期损益。
相关费用报销程序和标准制度由财务部另行制订。
第七章收入、利润和税金管理
7、1企业销售收入实现标志是收讫价款或取得索取价款凭据。对于现款交易实现销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。
凡赊销产品，一律实施领导签批制，领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理相关手续(写好欠条、办理担保、登记好用户档案)。
7、2已销产品降价，必需由总经理等相关领导签批后，方可到财务部门办理冲账手续。
7、3企业要按税法要求正确计提多种税费，正确核实和反应各项税金提取和上交。每个月10号前将计算正确相关税务报表上报相关税务部门。
7、4利润总额可按以下公式计算
利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
销售利润=产品销售利润+其它销售利润-管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加
其它销售利润=其它销售收入-其它销售成本-其它销售税金及附加
7、5企业营业外收入和营业外支出是指和企业无直接关系各项收入和支出。
7、6企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下次序分配:
1、支付各项税收滞纳金和罚款。
2、填补企业以前年度亏损。
3、提取法定盈余公积金和公益金。
4、向投资者分配利润。
第八章财务报表、会计科目和发票管理
8、1依据会计工作一致性和可比性标准，本企业结账时间为每个月30日下午6:00为结账时间，资产负债表和损益表及相关附注报表应于次月8号前上报企业总经理及相关部门。
8、2xxx和各控股企业，应分别独立核实，自负盈亏，各企业之间要实施严格财务制度，严禁混报乱报费用现象。企业之间往来账可设“内部往来”科目核实相关经济业务，企业资金、物资往来要办理相关转账手续。
8、3企业全部购进货物，标准上200元以上全部须取得增zhí shuì专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时全部要利用增zhí shuì(或正当)发票结算。
8、4企业出入库单、收据等相关凭据采取领用登记制度，用完相关单据存根立即交回财务部门，财务部门要认真检验，凭旧本事用新本不得乱领乱用相关单据。
8、5销货发票(含一般发票、增zhí shuì专用发票、发货通知单)要有专员到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实施专员负责制。财务部门要建立健全相关票据登记制度，严禁向非购货单位开具发票。
8、6本企业依据<企业会计制度>建立会计科目。
第九章会计档案管理
9、1本企业要搞好会计档案管理工作，财务部门应于每个月月末将相关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。
9、2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。
9、3企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必需办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案连续完整。
9、4会计档案保管年限:会计凭证类；总账、明细账、现金和银行存款日志账25年、辅助账簿、固定资产卡片(清理报废后)5年；月、季度财务汇报3年，年度财务汇报(决算)永久；会计移交清册、会计档案保管清册永久。
第十章罚则
10、1对现金出纳会计违反3、2、1之要求，一经查处每笔业务处罚现金出纳会计5元。
10、2对违反3、3、1、3、3、2款责任人，一经发觉或查处每次罚款10元。
10、3企业往来账会计违反3、4、2款，对责任人每次罚款20元。
10、4对仓储管理员违反3、5、5款，每次处罚责任人10元。
10、5对违反3、5、8、1、3、5、8、2款，对相关责任人每次罚款20元，并限期在2天之内完成(统
计员和仓储人员)。
10、6反3、5、10款之要求，对仓储人员及保卫人员每次罚款20元。
10、7对仓储管理人员违反3、5、11之要求，处罚直接责任人每次20元。
10、8对车间统计员违反3、5、12之要求，处罚直接责任人每次20元。
10、9对会计报税人员违反7、3之要求，每次罚款20元，并自行负担滞纳金。
10、10对违反8、1款之要求处罚直接责任人每日10元。
10、11对开票人员违反8、5款之要求，每次处罚责任人20元。
第十一章附则
11、1本管理制度自董事会同意公布之日起实施，不完善之处另行文补充要求，凡和本制度要求不一致以本管理制度为准。
11、2本管理制度由企业财务部负责解释。
[篇五:某小企业财务管理制度]
财务部是企业一切财政事务及资金活动管理和实施机构，负责企业日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责关键有:
1、负责企业财务管理工作。编制企业各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好企业筹融资工作；处理、协调和工商、税务、金融等部门间关系，依法纳税。
2、负责企业会计核实工作。遵守国家颁布会计准则、财经法规，根据会计制度，进行会计核实；编制年度、季度、月份会计报表；根据会计制度要求设置会计核实科目、设置明细账、分类账、辅助账，立即记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。
3、负责企业成本核实和成本管理。设置成本归集程序和成本核实账表，做好成本核实，控制成本支出，搜集登记汇总各项成本数据资料，立即、正确地为成本估计、控制、分析提供资料；按协议、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款结算及完工工程决算；完善各项成本辅助账设置，健全各项统计数据。
4、建立经济核实制度，利用会计核实资料、统计资料及其它相关资料，定时进行经济活动分析，判定和评价企业生产经营结果和财务情况，为企业领导决议提供依据。
5、配合企业内部审计。依据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制订本制度。
第一章资金审批制度
1、总则
⑴全部款项支付，须经企业主管领导同意。假如主管领导不在企业，应以电话或传真方法和其联络，确定是否同意款项支付，事后请其在支出单上补签意见；
⑵财务专用章、企业法人章及支票必需分开保管，企业法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定专员保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必需对印章使用情况进行登记；
⑶财务部标准上不得将已加盖财务专用章及企业法人章支票预留在企业，如因工作需要，需先填好限额，并经企业主管领导同意；
⑷开具支票须写明经同意同意收款人全称，收取发票须和收款相符。如收款人因特殊情况需要企业给予配合支付给第三者，必需有收款人书面通知并经企业主管领导同意；
⑸往来款项冲转(指非正常经营业务)，须企业主管领导同意；
⑹非正常经营业务调出资金须经过企业主管领导同意；
⑺用以支付多种款项原始凭证必需保留原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经企业主管领导同意。
2、施工工程用款审批制度施工工程用款由企业主管领导同意支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作步骤”实施。施工工程用款支付批工作步骤3、行政费用支出管理制度
⑴企业管理人员费用报销，须经企业主管领导同意后财务方可报支；
⑵包含应酬等非正常费用，须企业主管领导同意。
3、企业差旅费开支制度
⑴企业职员到本市范围以外地域实施公务可享受差旅费补助；
⑵企业职员出差依据需要，由部门经理决定选择交通工具；
⑶企业职员出差期间，住宿费用及补助按以下要求实施:①房租标准:a、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；b、通常职员，房租标准为100元/日。②伙食补助、市内交通补助标准伙食补助每人20元/日；市内交通费每人6元/日。
⑷、实际报销金额超出企业补助标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经企业主管领导审批后支付。
4、车辆维修费及汽油费管理制度
⑴企业车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用通常采取银行转账方法结算；
⑵车辆易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账给予核销使用；
⑶企业汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。
5、办公费用、会议费用及其它费用管理制度
⑴企业办公用具由办公室统一采购、管理；
⑵办公室设置账册登记企业办公用具采购、使用情况；
⑶办公室财产台账为财务部附设账册；
⑷办公室应对各部门领用办公用具情况进行造册、登记、定时通报；
⑸企业各部门因工作需要，需邀请相关单位人员召开会议，应由部门经理提出提议，报总经理同意，其会务工作由办公室统一安排；
⑹相关工资、奖金、福利费等各项津贴发放标准由企业人事劳资管理部门制订，经总经理同意后报财务部立案。
6、行政费用报销制度
⑴企业行政费用现金支出范围为:向职员支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付其它款项及不够支票起点100元零星开支；
⑵企业职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，企业主管领导签字认可后报送财务部根据本制度相关要求进行审核，并按本章第1条要求进行审批支付；
⑶应酬、礼品费用支出实施一票一单、事前申报制，同意后方可实施；
⑷凡未含有报销条件(如没有对方单位收款凭证)，需领用支票或现金者必需填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；
⑸支票领用单、借款单必需由经办人填写，企业主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；
⑹银行支票如发生丢失，相关责任人应立即向财务部和开户银行汇报。如系空白支票所造成损失，丢失人员负有赔偿责任；
⑺其它相关费用及成本支出程序以企业要求为准。
第二章工程成本管理制度
1、企业全部工程经济协议和包含工程成本一切指标、确保、承诺及其它经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。
2、企业工程部关键负责工程造价估计及审核、工程招投标文件编制、工程决算审定。
3、工程部还负责组织工程用设备材料采购供给及经济协议谈判工作，对已经选择定型设备、材料进行采购，确保设备材料立即供给，主动进行市场询价工作，建立