新分类背景下信托审计工作的重要任务.pdf
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1、2022年,渭南市审计局按照市委、市政府要求,把开展全域困难群众救助补助资金审计工作作为首要政治任务、重要政治责任,克服时间紧、任务重、人员少的困难,对9个县(市、区)和管委会开展了专项审计,并同步扎实推进全部问题整改,系统开展“回头看”,充分发挥审计“治已病,防未病”作用,以有力有效的审计监督,进一步夯实社会救助防线,兜牢民生保障底线。2023 04乔晓雷习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议中指出,“审计担负重要使命,要立足经济监督定位,聚焦主责主业”。2023年6月1日,信托业务“三分类”新规正式实施,新的业务分类明确定义了信托公司三大类、二十五项业务的内涵与展业边界,信托行业进入
2、全面改革重塑的新发展赛道。在信托主业经历系统性变革的时代,信托审计工作也面临与时俱进的改革需求,须积极履行“以审促转”的时代使命,不断优化工作重点、提升专业能力,形成审计与业务相互促进的良性循环。(一)信托行业进入转型攻坚期,审计工作承担促改革、保转型的重要使命。我国信托行业自改革开放之初成立以来,一直以投融资的手段服务实体经济,行业发展逻辑没有发生过实质性的变化。此次信托业务新分类从根本上重塑了我国信托行业的业务模式,传统的融资被资产管理取代,大量服务类业务成为展业重点。面对巨大的业务变革,信托公司的审计体系面临迫切的改革需求,以适应新业务的审计逻辑,保障信托转型的顺利推进。(二)业务结构发
3、生根本性转变,调整审计工作重点的迫切性日益提升。随着业务结构的调整,信托业务面临的信用风险逐步降低,而市场风险、流动性风险、操作风险等新压力不断增加,风险管理的审计重点将发生实质性的变化。核心风险、业务模式的转变也将进一步引发对公司治理、内控合规等审计重点的调整。(三)行业重塑再造不断探索新领域,审计工作者的能力结构需要优化升级。新业务分类实施后,信托行业在资产管理领域的专业深度,在资产服务领域的专业广度都将明显提升。做好审计的基础是理解业务,业务结构转变对当前信托审计工作者的业务能力提出了巨大挑战。(一)坚守“最后一道防线”,保障有序转型。在新业务分类实施的前三年过渡期,信托审计要发挥好独立
4、监督作用,以贯彻党中央重大决策部署落实作为审计工作首要职责,督导传统融资类业务有力有序整改和金融风险化解防控。审计重点在于两个方面:一是要严格把握业务边界,确保待整改业务不出现违规变相展业和政策套利;二是要把握好融资类业务的整改进度,密切关注市场流动性,为改革转型提供稳定的经营环境。(二)强化对一线业务的引导和激励,发挥好跟踪审计的作用。信托审计要意识到新业务开展过程中可能存在的试错阶段,加强对一线的调研,了解业务开展过程中面临的实际困难和关键风险点,在坚持原则性问题与有效防控风险的基础上提升容错率,以引导加强整改代替简单处罚问责,为一线业务部门营造良好的改革创新环境。同时,针对前期发现的问题
5、要做好落实整改的后续跟踪,实现“以审促改”的根本目的。信托主业改革重塑审计工作迎接挑战2023 04立足“防线”深入“一线”依托审计保障转型(作者单位:内蒙古呼和浩特市审计局)图中蓝色区域为高标准农田实施区域,由于范围较小,可直接测量区域内林地、沟渠、农村道路等面积,罗列出表,待进一步核实。(三)与以前年度项目区重叠。审计思路:将审计范围内的高标准农田区域与以往年度的项目区域两两相交处理,如发现存在相交部分,核实项目上图入库区域的正确性,实际走访踏勘,去现场询问、打点,与有关部门核实情况,进一步确定问题地块,一经确定,则存在套取国家项目资金的嫌疑,可移送有关部门处理。图中粉色为2019年度实施
6、的项目区域,绿色为2021年度实施的项目区域,相交处理后发现蓝色区域为重叠区域,在2019年实施过后又在2021年实施。(四)挖塘养鱼问题。审计思路:在区域内的地类图斑中,属性筛选“坑塘水面”,若其出现在高标准农田的范围内,则坑塘水面疑似为后期开挖,改变高标准农田的用途。如果后期核实确为人工挖塘养鱼,也不能盲目定性,需注意的一点是,要结合不同年度的遥感影像图,确定其出现的时间节点,若出现在项目实施前,则为项目规划的问题;若出现在项目实施后,则定性为在高标准农田上挖塘养鱼。图中黑线为高标准农田实施区域,蓝线内为坑塘水面,其面积即为疑点面积,需进一步实地核实,确定其为农业蓄水池还是人工挖塘养鱼。凭
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