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房地产公司财务管理新规制度.doc
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1、房地产企业财务管理制度财务管理暂行要求第一章 总则11 为了维护企业、股东和债权人正当权益,加强财务管理和经济核实,依据企业法和企业会计制度等相关法规,结合企业实际情况,制订本要求。12 企业财务管理基础任务是:做好财务预算、控制、核实、分析和考评工作;规范企业财务行为,正确计量企业财务情况和经营结果;依法合理筹集资金,有效控制和合理配置企业财务资源;实现企业价值最大化。13 本要求在企业内部临时实施,伴随企业业务正常开展和不停拓展,将进行更改、补充和完善。第二章 财务管理组织机构21 企业实施董事会领导下、总经理负责制财务管理体制,企业是独立企业法人,自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束,
2、依法享受法人财产权和民事权力,负担民事责任。企业设置独立财务机构即财务部。22 企业根据会计法和会计基础工作规范等要求,结合企业核实体制和财务管理实际需要,配置财会人员,加强对财会人员管理。23 财务部关键负责企业财务管理和经济核实,关键职责为:(1)负责企业财务管理制度和各项会计制度确定;(2)参与企业筹资方案确实定和实施;(3)参与企业发展新项目、重大投资、关键经济协议可行性研究,提供财务意见;(4)参与企业经营决议,统一调度资金;(5)负责企业财务预算管理、会计核实;(6)负责编制合并报表,提供财务数据,如实反应企业财务情况和经营结果,并作好项目和财务分析工作;(7)监督财务收支,依法计
3、缴税收;(8)负责企业财务会计档案保管,票据申购、使用、核销等管理工作;(9)监督、检验资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及账表、单证,杜绝贪污、浪费及不合理开支;(10)参与对子企业财务管理。(11)协调处理和各单位关系。24 财务部建立稽查制度,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目标登记工作。25 企业董事会按相关程序聘用企业财务责任人。第三章 会计核实31 企业根据企业会计制度要求,结合经营项目实际情况,制订并实施相关会计核实暂行措施,立即、正确反应经营业绩和披露经营风险。32 企业采取借贷记账法,以汉字作为统计文字,以人民币为记账本位币,根据企业会计制
4、度要求并结合企业实际情况,设置总分类和明细账科目。33 企业根据企业会计制度要求对经济业务进行会计核实、账务处理,并实施会计电算化。34 企业依据权责发生制和配比标正确定收入和成本,以反应企业经营结果。35 企业严格区分本期费用支出和期间费用支出。36 企业各项财产在取得时根据实际成本计量,其后,假如财产发生减值,根据企业会计制度要求计提对应减值准备。37 企业在进行会计核实时,应该遵照谨慎性标准要求,不得多计资产和收益、少计负债和费用。第四章 财务预算管理41 企业制订财务预算管理暂行要求,对企业经营业绩、财务情况、项目运作等实施全方面财务预算,并依据其实施管理。42 企业在年度开始前组织编
5、制完成本年度各项财务预算,财务预算关键包含以下内容: 1. 经营预算; 2. 盈利预算; 3. 资金预算。43 企业在预算年度开始后,对财务预算实施情况进行分阶段控制和监督,立即进行差异分析,并查实差异原因,向总经理汇报。第五章 收入、成本费用管理51 企业建立并完善营业收入管理要求,确保收入循环中报价、签署协议、实际收款和开具发票等各步骤内部控制,以加强对业务活动财务监督。52 营业收入是指企业在营业期间收取多种经营项目标主营收入和其它业务收入。企业在收讫价款或取得价款凭证时,确定营业收入实现。53 企业对外投资性收益包含短期投资收入和长久投资收益。短期投资收益在持有期满后确定,长久投资收益
6、按被投资单位取得正当审计汇报中财务年度权益确定。54 成本费用核实坚持权责发生制标准,当期发生成本费用,不管其款项是否支付,全部应计入当期成本费用;虽在本期支付成本费用,但应有后期负担均不能计入本期成本费用。但应归属本期成本费用和损失不得挂账,调整利润。55 严格控制成本费用开支范围和标准,严格推行请购、审批、协议签订、付款等程序,合理控制成本和费用。费用报销审批及步骤根据费用报销暂行要求实施。56 企业合理利用财务杠杆,降低财务费用等资本成本。第六章 资产管理61 企业严格根据国家相关部门颁布现金管理条例、银行支票使用管理暂行要求、银行账户管理措施和企业现金、银行存款管理暂行要求,对货币资金
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