企业财务内控流程培训教材模板.doc

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1.4资金活动 1.4.1资金活动风险控制矩阵步骤编号步骤名称控制目标编号控制目标风险类别风险描述控制活动描述控制类型控制方法控制频率责任部门实施证据控制点分值 LHYF-P 05-01-01 电子银行管理步骤 C01 依据对应票据,录入正确付款信息,并得到审批财务风险付款信息和实际情况不符,会造成企业资金流失严格审核付款对应票据,正确录入付款对应资料,保管好电子银行口令，规范电子银行管理步骤预防性控制人工控制不定时相关部门财务部财务经理支付信息电子表关键 3 LHYF-P 05-01-02 付款管理步骤 C01 确保借款申请合理合规，符合经营需求财务风险借款事项不合理会造成不符合经营业务借款发生，给企业带来损失 1、相关部门提出借款申请，按要求填写借款申请单，注明借款用途、金额等要素； 2、费用类报销、借款经总经理、财务总监签字；工程类借款、付款、报销需董事长签字预防性控制人工控制不定时相关部门财务部主管副总总经理集团财务总监董事长借款申请单通常 1 LHYF-P 05-01-02 付款管理步骤 C02 确保付款及费用报销申请合理合规，符合经营需求财务风险付款及费用报销不合理会造成不符合经营业务报销情况发生，甚至舞弊，给企业带来损失 1、相关部门提出付款及费用报销申请，并按要求填写相关要素； 3、部门主管、主管副总、总经理、集团财务总监、集团董事长依次对付款及报销事项进行审核审批，确保真实、合理、合规预防性控制人工控制不定时相关部门财务部主管副总总经理集团财务总监董事长付款申请单费用报销申请单关键 3 LHYF-P 05-01-03 收款管理步骤 C01 全部收款凭证全部正确、完整、立即地送到财务部并得到对应审核财务风险全部收款凭证没有正确、完整、立即地送到财务部，可能造成企业未能立即确定应收款项和收入，或可能发生舞弊或财务信息不正确 1、相关部门对收款申请审核，确保真实可靠；财务部对相关部门收款申请进行复核，确保收款金额和申请相符； 2、设置销售收入台账，并有独立人员检验是否全部应确定收入已正确统计； 3、定时复核销售收入、销售成本、应收账款等管理报表，对重大波动进行分析； 4、现销中收款应有职责分离预防性控制人工控制不定时相关部门财务部收款凭证收据记账凭证关键 3 LHYF-P 05-01-03 收款管理步骤 C02 确保收款安全财务风险应收账款安全方法不到位，可能造成发生舞弊或企业资产损失 1、营销策划部制订完善用户信用政策或制度； 2、财务信息入账且经过财务经理审核； 3、企业对应收款应有专员进行催收； 4、集团董事会制订并同意应收账款坏账准备计提方法和计提百分比会计估量，管理层复核坏账准备费用，包含考虑是否统计于合适期间； 5、全部核销坏账或对应收款调整应经过管理层同意； 6、定时和用户进行函证，确定应收款余额发觉性控制人工控制不定时财务部管理层应收账款台账对账函证差异原因汇报分析关键 3 LHYF-P 05-01-04 现金管理步骤 C01 针对需要现金收付业务,根据财务制度审核原始凭据财务风险现金收付原始凭据审核不正确、立即，会造成现金收入信息丢失、收款反复统计，现金收入信息不正确；相关现金活动不符合要求会造成法律风险 1、需要现金支付业务时,严格审核原始凭证,并将其正确统计以备后查； 2、单位应该定时和不定时地由出纳以外相关人员进行现金盘点，确保现金账面余额和实际库存相符对于不符项目立即查明原因处理； 3、要求现金库存限额，收到现金应立即存入银行； 4、收到现金每日存入银行，杜绝坐支情况发生预防性控制人工控制不定时财务部财务经理现金日志账记账凭证关键 3 LHYF-P 05-01-04 现金管理步骤 C02 会计和出纳立即对账,确保现金流动和账务相同财务风险现金和财务统计不相符,可能会发生潜在舞弊 1、制订现金保管制度，严格限制接触到现金人员，出纳室有足够物理安全确保； 2、只有经管理层授权、有工作需要人才能够接触及修改应收账款/应付账款及现金收入/支出凭证； 3、出纳室配置2把钥匙，每把钥匙全部需要有备份，取得备份钥匙需要有授权 4、现金日志账账面余额必需和库存数相查对； 5、定时查对银行账户，每个月最少查对一次，编制银行存款余额调整表如调整不符，应查明原因，银行存款余额调整表应由财务主管审阅并签字同意后立即作账务处理发觉性控制人工控制 1次/月财务部财务经理现金盘点表银行存款余额调整表通常 1 LHYF-P 05-01-05 工程付款管理步骤 C01 确保工程款支付正确、合理、且经合适审批财务风险工程款支付不正确可能造成多付、未经授权误付现象发生，给企业造成损失监理单位、工程部、主管副总、总经理、集团财务总监、集团董事长应对付款申请进行权限内分级审核审批，确保支付无误预防性控制人工控制不定时监理工程部主管副总总经理集团财务总监董事长工程付款申请单关键 3 LHYF-P 05-01-06 开具发票步骤 C01 确保发票开出时相关应收款项到账财务风险未收到支付款发票开出，造成发生损失 1、相关部门收款员应立即确定货款是否收到，避免发生未收款先开票事情发生； 2、银行贷款，销售会计应立即确定银行贷款是否到账； 3、财务经理再次复核款项是否到账，确定后方可开具发票预防性控制人工控制不定时财务部相关部门开发票申请单通常 1 LHYF-P05-01-07 应收账款催缴管理步骤 C01 首付款分期付款销售方案合理且经过合适审批运行风险首付款分期付款销售方案不科学或方案没有经过企业高层合适审批，可能造成企业资金损失 1、首付款分期付款销售方案内容健全，包含针对不一样用户，结合国家政策制订适合企业实际销售方案； 2、当首付款采取借款方法时，销售方案中需表现针对个人、团购资质进行调查，制订用户信用评级标准，并依据资质审查情况确定授信金额及期限； 3、销售方案经企业营销部、法规和计划发展办公室、主管副总、总经理、集团董事长审批后实施；其中法规和计划发展办公室关键侧重审核和协议、协议相关资料合规性预防性控制人工控制不定时营销部主管副总总经理集团董事长收付款分期付款销售方案关键 3 LHYF-P05-01-07 应收账款催缴管理步骤 C02 借款催缴立即，确保资金安全财务风险没有根据借款协议要求时间催缴借款本金，可能造成企业资金损失 1、营销部需定时和销售代理企业沟通，了解催缴借款本金情况，依据协议要求，发觉不能立即收回借款情况要立即督促销售代理企业处理； 2、营销部依据销售代理企业催缴借款归还情况及财务到账情况，办理交房工作或由代理企业代为收取违约金发觉性控制人工控制不定时营销部财务部借款协议借款单关键 3 1.4.2资金活动步骤图及说明电子银行管理步骤电子银行管理步骤说明步骤编号 LHYF-P05-01-01 步骤名称电子银行管理步骤适用范围六合房地产开发各部门责任部门财务部版本 1.0 编号活动\ 子步骤实施部门岗位步骤说明控制证据 1 出纳录入付款信息财务部出纳 1.1 出纳认真查对付款金额、单位名称是否正确；签字是否齐全，内容是否完整；不合格票据不予办理，转交经办人重新办理； 1.2 出纳登录网上银行，输入付款信息支付信息电子表 2 发出支付口令财务部出纳 2.1出纳对输入付款信息和付款申请信息逐一查对； 2.2 查对无误后，发出付款口令支付信息电子表 3 审核付款财务部经理 3.1审核付款申请内容是否正确、完整；不合格票据不予办理，转交相关经办人重新办理； 3.2复核网上银行出纳输入信息是否和付款申请信息相符；相符票据发出复核经过口令；不符信息转至出纳重新办理支付信息电子表 4 审核支付口令并付款财务部经理 4.1复核网上银行出纳输入信息是否和付款申请信息相符；相符票据发出复核经过口令；不符信息转至出纳重新办理付款申请 5 打印电子回单财务部出纳、经理 5.1 网上银行付款成功后打印电子回单； 5.2月末由出纳到柜台取纸质付款回单电子回单 6 会计记账财务部会计 6.1会计依据电子回单进行记账相关制度六合房地产开发财务管理制度付款管理步骤付款管理步骤说明步骤编号 LHYF-P05-01-02 步骤名称付款管理步骤适用范围六合房地产开发各部门责任部门财务部版本 1.0 编号活动\ 子步骤实施部门岗位步骤说明控制证据 1 费用报销/借款/付款申请相关部门经办人员 1.1 相关业务部门经办人依据业务需要填写报销、借款、付款申请； 1.2 相关申请单填写内容要完整、正确，大小写相符，字迹清淅不得涂改，必需有经办人签字费用报销单借款单付款申请 2 报销、借款、付款判定和审核相关部门经办人员 2.1经办人员假如事先取得合格原始票据实施报销付款步骤； 2.2 经办人员未取得或取得不合格原始票据实施借款步骤费用报销单借款单付款申请 3 报销、借款、付款审核相关部门部门经理 3.1 部门经理对本部门报销、借款、付款申请审核合理性，内容是否正确、完整；不合理、不合格票据不予审核； 3.2 对审核经过票据签字确定 4 审核主管副总 4.1 主管副总审核相关部门提出报销、借款、付款申请是否符合企业要求，如不符合企业相关要求或制度要求，则不予经过费用报销单借款单付款申请 5 报销、借款、付款审核相关部门总经理财务经理 5.1 总经理审核相关部门提出报销、借款、付款申请是否符合企业相关要求，发生是否真实、合理；如不符合要求或发生不真实、合理不予经过； 5.2 若为报销付款时先由财务经理认证票据真伪，票据完整性、正确性；不合格票据不予审核经过；合格票据再转交总经理给予审核； 5.3 审核经过票据在各自位置上签字确定费用报销单借款单付款申请 6 报销、借款、付款审核财务部财务总监/财务经理 6.1对全部报销、付款、借款事项，审核原始票据签字手续是否完备； 6.2综合企业现有资金情况，平衡各部门申请关键程度，进行分次付款； 6.3 在审核经过报销、借款、付款申请对应位置签字借款付款申请费用报销单 7 报销、付款审核/实施借款财务部总经理出纳 7.1总经理审核相关业务部门报销、付款申请复核是否符合企业相关要求，发生是否真实、合理；如不符合要求或发生不真实、合理不予经过； 7.2审核经过签字确定； 7.3财务部实施借款费用报销单借款单付款申请 8 实施报销、付款财务部出纳 8.1 检验报销、借款、付款申请审批签字是否齐全；报销时单据是否正确、完整； 8.2实施付款相关制度六合房地产开发财务管理制度收款管理步骤收款管理步骤说明步骤编号 LHYF-P05-01-03 步骤名称收款管理步骤适用范围六合房地产开发各部门责任部门财务部版本 1.0 编号活动\ 子步骤实施部门岗位步骤说明控制证据 1 收款相关凭证相关部门经办人员 1.1 各业务相关部门提供相关收款凭证，确保收款完整、正确； 1.2 相关部门将收入资料转至财务部收款凭证 2 审核财务部出纳收款员 2.1 包含日常现金，由出纳当经手人面，经验钞机检验货币真伪； 2.2 收取房款，由现场收款认真审核售楼资料是否正确、完整，不正确、不完整不予办理 3 收款开收据财务部出纳收款员 3.1 出纳、收款员审核无误时开具收据； 3.2 出纳、收款员登记日志账或台账收款收据现金日志账售房收入台账 4 会计记账财务部会计 4.1 会计进行账务处理；售房收入台账 5 定时对账财务部会计出纳收款员 5.1会计于收款第二天对POS机收款对账； 5.2月末会计和出纳、收款员进行对账，做到账账相符、账实相符收入明细账 6 资料整理归档财务部会计 6.1月末财务会计进行整理归档，注意单据是否齐全相关制度六合房地产开发财务管理制度现金管理步骤现金管理步骤说明步骤编号 LHYF-P05-01-04 步骤名称现金管理步骤适用范围六合房地产开发各部门责任部门财务部版本 1.0 编号活动\ 子步骤实施部门岗位步骤说明控制证据 1 审核收付款原始凭证财务部财务经理 1.1 财务经理审核日常业务收付款原始票据是否完整、正确；（房款由销售部审核）不完整、不正确转回相关部门收款付款凭证 2 出纳收付款登记现金日志账财务部出纳 2.1 日常现金由出纳当经手人面用验钞机检验货币真伪； 2.2 收取房款现金由现场收款员认真审核售楼资料是否正确、完整，不正确、不完整不予办理； 2.3 用户交付现金时，由现场收款员当用户面经验钞机检验货币真伪；货币出现问题，返回用户换取新货币； 2.4 现场收款员将收取现金于银行下班前存入企业账户，第二天将存款单转回企业出纳； 2.5 出纳付款前认真查对原始凭证是否正确、完整；不正确、不完整不予办理； 2.6 出纳付现后，让收款人在原始单据上签字，并加盖现金付讫章转至会计记账 3 会计记账财务部会计 3. 1 会计按原始单据进行账务处理 4 出纳、会计账账查对财务部会计、出纳 4.1 月末会计和出纳账账查对；如不符找差异原因，如记账错误，会计订正；如出纳短缺现金，由出纳补足 5 出纳账实查对财务部会计出纳 5.1出纳天天登记现金日志账后，于天天下班前查对现金实物和现金日志账是否相符；不符查找差异原因； 5.2月末会计和出纳、收款员进行对账，做到账账相符、账实相符；不符查找原因，尤其注意长款原因；短款由出纳补足； 5.3 不定时由财务经理进行现金实物进行抽盘现金盘存表相关制度长春经开（集团）股份货币资金管理措施发票开具管理步骤发票开具管理步骤说明步骤编号 LHYF-P05-01-06 步骤名称发票开具管理步骤适用范围六合房地产开发各部门责任部门财务部版本/修订 1.0 编号活动\ 子步骤实施部门岗位步骤说明控制证据 1 用户提出开具不动产发票申请 1.1 用户提出开具不动产发票申请，由销售部转交财务部；、 1.2 用户提供首付款收据或一次性收款收据开具发票申请 2 收款员复核财务部收款员 2.1对用户提供收据和销售收款台账进行认真查对； 2.2 审核后在申请表上签字； 2.3 收款未到账不予办理 3 销售会计复核财务部销售会计 3.1 复核银行贷款及首付款到账情况； 3.2 收款未到账不予办理 4 财务经理审核财务部经理 4.1对符合开具不动产发票进行审批；转交收款员进行开发票； 4.2 对不符合不予办理 5 开具发票财务部收款员 5.1 收款员依据收款实际金额开具发票，发票明确收款事项及金额相关制度六合房地产开发财务管理制度 1.7全方面预算管理 1.7.1全方面预算管理风险控制矩阵步骤编号步骤名称控制目标编号控制目标风险类别风险描述控制活动描述控制类型控制方法控制频率责任部门实施证据控制点分值 LHYF-P 10-01-01 预算编制管理步骤 C01 预算目标和分解到位，促进预算目标实现财务风险没有对年度预算指标进行分解，难以实现年度预算目标经审批后集团年度预算方案按要求程序下达，领导小组根据年度财务预算确定分解方案，以文件形式下达各级预算实施部门，各部门按管理层及逐层分解预防性控制人工控制 1次/年全方面预算领导小组全方面预算工作小组相关部门预算表格关键 3 LHYF-P 10-01-01 预算编制管理步骤 C02 编制预算草案科学，正确合理财务风险预算编制不正确，造成预算不科学，预算偏差大 1、依据预算方案按次序开展预算编制工作，预算编制应该实施全员参与，上下结合，分级编制，逐层汇总，综合平衡； 2、业务预算编制应该依据充足，内容完备，数据正确，并经过合适论证及审核预防性控制人工控制 1次/年全方面预算领导小组全方面预算工作小组预算草案关键 3 LHYF-P 10-01-02 预算实施和监控管理步骤 C01 针对每笔费用支出严格进行预算控制,做到预算外支出合理有依据财务风险预算外支出缺乏有效监控，致使预算实际实施情况和方案差异较大 1、各业务部门对预算费用支出进行预算外预算内判定，针对预算外情况进行严格审批； 2、建立预算外审批制度，经过财务部及领导小组审批，立即发觉和纠正预算实施中存在问题预防性控制人工控制不定时相关部门财务部全方面预算领导小组预算台账费用申请表通常 1 LHYF-P 10-01-02 预算实施和监控管理步骤 C02 针对预算内情况,进行超预算判定，确保预算得到严格实施财务风险是否超预算考评不严格、不合理、不到位，造成预算目标难以实现，预算管理流于形式 1、各业务部门对预算费用支出进行是否超预算判定，针对超预算情况进行严格审批； 2、建立超预算审批制度，经过财务部及领导小组审批，立即发觉和纠正预算实施中存在问题预防性控制人工控制不定时相关部门财务部全方面预算领导小组预算台账费用申请表通常 1 LHYF-P 10-01-03 预算分析管理步骤 C01 预算实施差异科学分析财务风险预算实施差异没有经过科学分析，没有采取方法加以控制，可能造成预算分析活动流于形式预算实施单位对照《各部门预算实施情况表》及内外部实际数据对预算实施情况分析，关键侧重于结合具体业务活动中所发生事项进行预算差异说明，编制《部门预算差异分析说明》并交财务管理部汇总预算实施分析汇报内容包含： 1、预算实施进度分析经过和业务计划中行动方案所要求时间对比，确定现在企业或部门各项工作完成情况 2、预算实施结果分析经过实际数据和预算数据对比，总结企业或部门工作所取得成绩和存在问题 3、分析和调整提议针对进度分析和结果分析中所列示重大差异，向预算管理委员会说明产生原因和拟采取行动方案假如产生差异原因符合预算调整条件可申请调整预算预防性控制人工控制 1次/季度相关部门全方面预算工作小组全方面预算领导小组预算差异汇报处理意见通常 1 1.7.2全方面预算管理步骤图及说明全方面预算编制管理步骤全方面预算编制管理步骤说明步骤编号 LHYF-P10-01-01 步骤名称全方面预算编制管理步骤适用范围六合房地产开发各部门责任部门财务部版本 1.0 编号活动\ 子步骤实施部门岗位步骤说明控制证据 1 年度预算指标全方面预算领导小组组长组员 1. 1依据集团年度预算指标下达任务，结合六合房地产开发各部门实际情况分解指标年度预算指标 2 编制预算表格相关部门经办人 2.1各相关业务部门结合上年度实际完成情况，下十二个月本部门工作实际情况，编制预算表格预算表格 3 审核全方面预算工作小组组长组员 3.1 审核各相关业务部门编制预算依据是否合理、充足；数据计算是否正确；依据不合理、不充足、数据不正确转回各相关业务部门进行修改； 3.2 关注收入指标合理性，有没有增加，充足挖掘企业业绩增加点； 3.3 费用可控划分标准是否合理，理由是否充足指标；是否能达成增收节支效果；费用增加幅度是否在合理范围内 3.4 如有指标分解不到位，要责成各相关部门限期整改预算表格 4 编制全方面预算草案财务部经理 4.1 经全方面预算小组审核定稿，汇总各部门预算表格； 4.2 编制本企业全方面预算草案上报集团； 4.3经集团企业领导同意后，在企业内全方面实施全方面预算草案 5 审核全方面预算领导小组小组领导 5.1 依据集团企业全方面预算管理制度和步骤，结合企业实际情况，审核全方面预算草案是否符合企业业务运行条件，如有不符发回全方面预算工作小组重新修改合格后，经集团企业领导同意后，在企业内全方面实施全方面预算草案 6 汇总集团预算办公室经理 6.1 集团预算办公室汇总，审批合格后走集团年度预算编制管理步骤，并在企业内部全方面实施全方面预算草案相关制度长春经开（集团）股份全方面预算管理制度全方面预算实施管理步骤全方面预算实施管理步骤说明步骤编号 LHYF-P10-01-02 步骤名称全方面预算实施管理步骤适用范围六合房地产开发各部门责任部门财务部版本 1.0 编号活动\ 子步骤实施部门岗位步骤说明控制证据 1 提出费用支出申请各相关部门经办人员 1.1经集团审批后六合房地产开发各部门年度预算方案下发各责任部门； 1.2结合本部门工作任务，提出费用、支出申请预算台账 2 判定是否预算内或是超预算相关部门部门经理 2.1 部门经理判定本部门费用、支出是否预算内还是预算外； 2.2 部门经理再判定预算内是否超预算，如不超预算实施预算内审批程序；如超预算实施超预算审批程序； 2.3如为预算外招待预算外审批程序； 2.4预算内正常费用支出实施付款步骤、工程付款步骤费用报销单借款单 3 审核财务部会计经理 3.1 预算外费用支出，审核是否签署协议、发票是否齐全，计算是否正确； 3.2 超预算费用支出，审核是否签署协议、发票是否齐全，计算是否正确 4 审批领导小组组长组员 4.1 预算外费用支出，审核费用支出依据是否充足，是否应该发生，产生原因，形成预算外汇报实施集团预算外管理步骤； 4.2 超预算费用支出，预算外费用支出，审核费用支出依据是否充足，是否应该发生，产生原因，形成超预算汇报招待集团超预算管理步骤相关制度长春经开（集团）股份全方面预算管理制度全方面预算分析和调整管理步骤全方面预算分析和调整管理步骤说明步骤编号 LHYF-P10-01-03 步骤名称全方面预算分析和调整管理步骤适用范围六合房地产开发各部门责任部门财务部版本 1.0 编号活动\ 子步骤实施部门岗位步骤说明控制证据 1 全方面预算差异分析各相关部门部门经理 1.1各部门经理组织本部门人员对本部门全方面预算实施情况进行定时分析； 1.2找出差异原因，认真总结经验、提出应对方法； 1.3形成本部门差异分析汇报预算台账 2 汇总部门预算实施分析汇报财务部经理 2.1 财务部汇总各部门预算实施分析汇报差异汇报 3 分析差异汇报并提出处理意见领导小组组长组员 3.1 组织分析实施差异原因；尤其关注预算外、超预算产生原因； 3.2 依据分析不一样原因，提出不一样处理意见； 3.3形成差异分析汇报上报集团处理意见 4 实施各相关部门 4.1 经集团全方面预算分析、调整程序后下发调整指标； 4.2 各相关业务部门依据集团下发调整指标，调整本部门预算并实施相关制度长春经开（集团）股份全方面预算管理制度 1.1.1 财务汇报风险控制矩阵步骤编号步骤名称控制目标编号控制目标风险类别风险描述控制活动描述控制类型控制方法控制频率责任部门实施证据控制点分值 LHYF-P 06-01-01 财务核实管理 C01 凭证内容和原始单据相符，会计分录正确并经过复核财务风险凭证内容和附件不符，会造成会计处理不正确，会计信息错误 1、企业有明确会计制度，作为制作凭证政策依据； 2、凭证制作人应对原始单据进行检验； 3、凭证应经制作人以外财务人员复核预防性控制人工控制 1次/月财务部财务经理会计凭证关键 3 LHYF-P 06-01-01 财务核实管理 C02 财务报表符合国家会计制度，能够正确反应企业财务情况并经合适审批财务风险报表不符合国家会计制度、财务信息不正确，会造成企业声誉、价值受损 1、企业使用国家要求报表格式； 2、企业制订报表人员定时学习企业会计制度及国家颁布会计准则及相关要求，含有制作财务报表能力； 3、企业财务报表应经财务部门管理层审核签字发觉性控制人工控制 1次/月财务部财务经理财务报表关键 3 LHYF-P 06-01-02 纳税申报管理步骤 C01 应纳税计算正确，财务处理正确,并得到审核财务风险纳税计算及财务处理不正确，会造成企业未按国家要求交税或多交税 1、企业应有专门办税人员，办税人员应取得税务管理部门认可； 2、企业办税人员定时学习国家税务法规及相关要求，含有办税能力； 3、企业各部门应在企业要求时限内将涉税原始单据交税务计算人员； 4、应纳税入账前经过严格审核预防性控制人工控制 1次/月财务部相关部门纳税申报表通常 1 LHYF-P 06-01-03 成本核实管理 C01 成本费用分配合理性财务风险缺乏成本管理制度或成本管理制订不完善，造成成本费用归集及分配不合理建立成本管理制度，明确成本项目归集及分配制度,完善成本核实管理步骤预防性控制人工控制 1次/月财务部成本费用分配表通常 1 LHYF-P 06-01-04 会计档案管理步骤 C01 确保会计档案资料延续性和档案安全性。财务风险档案分散，易造成珍贵档案遗失，不利于档案共享 1、会计档案由专员进行保管，较早会计档案由档案室统一管理，并设专员、专室、专柜管理； 2、会计档案合理设置密级，明确查看权限，预防资料泄露预防性控制人工控制不定时财务部财务档案目录本通常 1 LHYF-P 06-01-04 会计档案管理步骤 C02 档案借阅有统计，并经过合适审批财务风险随意取用档案造成档案损坏、遗失，甚至造成档案外泄 1、查借会计档案需要提出档案借阅申请，并填写档案借阅申请表。如需复印档案，需在档案管理员处复印； 2、按权限报送相关领导审批，确定借阅者所借阅相关档案资料是否符合工作需要预防性控制人工控制不定时业务部门财务部借阅申请表复印申请表档案借用登记本通常 1 LHYF-P 06-01-04 会计档案管理步骤 C03 确保档案有依据，并对销毁档案做出合适评审、审批财务风险未立即编制档案销毁清单，造成档案过期、废旧档案堆积；审批不妥，造成关键档案被销毁 1、对因天灾或事故造成会计档案毁损，经专业人员判定，结果无法修复，或对没有保留价值、保管期限已满失去保留价值档案，由档案专管员编制销毁清单（列明拟销毁档案名称、卷号、编号、册数、起止年度和应保管期限、已保管期限等内容）； 2、档案管理员应对判定销毁档案编制销毁清册，报分管领导审核、总经理审批后方可进行档案销毁预防性控制人工控制不定时财务部档案销毁清单通常 1 1.1.2 财务汇报步骤图及说明财务核实管理步骤财务核实管理步骤说明步骤编号 LHYF-P06-01-01 步骤名称财务核实管理步骤适用范围六合房地产开发各部门责任部门财务部版本 1.0 编号活动\ 子步骤实施部门岗位步骤说明控制证据 1 搜集整理原始凭证相关部门经办人员 1.1 相关业务部门取得原始票据，财务人员查对发票、单据，合格后由相关经办人按审批程序办理相关审批；不合格发票转回相关经办人； 1.2 经财务检验合格后发票、票据粘贴在空白票据凭证上推行审批手续； 1.3 相关经办人将审批手续齐全原始票据交付财务部，财务部给予受理，不然不予办理原始凭证 2 编制记账凭证财务部会计 2.1包含货币资金原始票据由出纳查对单位名称、金额是否正确，签字是否齐全，然后办理付款业务，付现金票据加盖现金付讫后转交会计做账； 2.2 会计再次对原始票据复核，然后编制记账凭证记账凭证、明细账 3 记账凭证审核财务部财务经理 3.1 审核相关业务部门提供原始票据，复核原始凭证填写是否完整、计算是否正确； 3.2 审核会计记账凭证是否正确、合理；不正确、不合理返回会计修改明细账 4 会计记账，归集分配成本费用财务部会计财务经理 4.1会计对成本、费用进行归集,然后分配至成本、费用明细科目； 4.2 财务经理复审会计成本、费用归集、分配是否正确、合理明细账 5 会计编制报表财务部会计 5.1 编制向集团企业报送会计中报表、季报表及年报表； 5.2编制向审计、税务等部门报送多种财务报表会计报表 6 复审财务部财务经理 6.1对向集团报送会计报表进行复审，确保报表真实、完整、正确、合理； 6.2 对向审计、税务等部门报送多种财务报表进行复审，确保报表真实、正确、合理 7 报表签字总经理总经理 7.1 总经理对财务报表进行总体审核，方便了解经营情况 8 管理归档财务部会计 8.1 会计月末打印出记账凭证并进行整理、装订，年末时进行归档管理； 8.2 会计月末打印会计报表，并按年、月进行归档管理； 8.3 会计年末时统一打印总账、明细账并进行分类整理、装订，按年进行归档管理原始凭证、会计报表、会计明细账相关制度六合房地产开发财务管理制度纳税申报步骤纳税申报步骤说明步骤编号 LHYF-P06-01-02 步骤名称纳税申报步骤适用范围六合房地产开发各部门责任部门财务部版本 1.0 编号活动\ 子步骤实施部门岗位步骤说明控制证据 1 提供个税、收入信息相关部门经办人员 1.1 综合办公室每个月计算职员当月应计缴个人所得税；各收入相关部门计算当月应计收入； 1.2 相关部门将计个税、收入资料转至财务部 2 计算各项税金财务部会计 2.1 财务部会计复核资料计算是否完整、正确；不完整、不正确返回各业务部门； 2.2 会计依据税法计算各项税金，确保各项税金符合税法相关要求，计算正确 3 审核财务部财务经理 3.1财务经理复核个税、收入信息是否完整、正确；不完整、正确转回各相关业务部门； 3.2 复核会计计算各项税金是否符合税法相关要求，计算是否正确；不符合要求、不正确转回会计给予修改 4 申报纳税财务部会计 4.1 财务经理复核经过后，会计填写纳税申报表； 4.2会计至纳税窗口申报当月税金； 4.3 会计复核税务局打印缴款书，无误后交给出纳纳税申报表 5 出纳交税财务部出纳 5.1出纳至开户银行交税相关制度六合房地产开发财务管理制度成本核实管理步骤成本核实管理步骤步骤编号 LHYF-P06-01-03 步骤名称成本核实管理步骤适用范围六合房地产开发各部门责任部门财务部版本 1.0 编号活动\ 子步骤实施部门岗位步骤说明控制证据 1 成本相关资料归集汇总相关部门经办人员 1.1成本相关部门立即将本部门相关项目成本资料进行归集汇总； 1.2经领导同意由内部审核工程，由成本部组织各部门汇审，汇审结果按成本结算审批程序进行审批； 1.3 经招标由成本部送至有资质咨询企业进行审计；汇审结果按成本结算审批程序进行审批； 1.4 财务依据最终审计结果进行账务处理 1 对该发生未发生成本进行预估并经过审批相关部门经办人员 1.5各相关部门对本部门应发生未发生成本项目进行预估； 1.6预估结果按成本预算审批程序进行审批 2 分类汇总财务部会计 2.1 财务部会计将已发生成本及应发生未发生成本资料进行汇总； 2.2 会计对该发生未发生成本

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