公司财务内部控制制度模板.doc

生活需要游戏，但不能游戏人生；生活需要歌舞，但不需醉生梦死；生活需要艺术，但不能投机取巧；生活需要勇气，但不能鲁莽蛮干；生活需要反复，但不能重蹈覆辙。

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金世纪企业财务内部控制制度
一、总则
1、 为了适应社会主义市场经济需要，加强企业财务管理和内部控制， 规范企业财务行为，提升经济效益，本企业依据《企业财务通则》要求，结合企业实际情况，制订本制度。
2、 本企业财务管理由财务部负责，其基础任务和方法是：做好各项财务收支计划、控制、核实、分析和考评工作，依法合理筹集资金；参与经营投资决算；有效利用企业各项资产；努力提升经济效益。
3、 建立和健全企业内部控制制度。内部控制是为了确保企业资产 安全完整和有效利用，确保会计资料有效利用，确保会计资料真实可靠，提升经营管理水平和效益，而在企业内部所采取一系列组织规则、业务处理程序和其它调整方法和方法总称。
4、 本企业内部控制基础标准是，经济（资产）承包责任制和现代企业管理相结合，相互制约和分工合作相结合，具体标准有：
（1） 权力分隔。每一项经济业务处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以预防差错和弊端。
（2） 合理分管。实施账物分管、钱账分管、印鉴分管、钥匙分管等。
（3） 审批稽核。任何经济业务处理全部要有明确授权和审批，同时要经过财务部门审核和稽核。
（4） 责任明确。各部门和人员职责分明，以至任何情况全部能联络到个人责任。
（5） 凭证控制。建立和健全凭证制度及严格传输程序，直到会计资料归档。
（6） 例行查对。对每一项经济业务和会计统计，全部要进行例行查对，以确保账证、账账、账表、账物、账款查对一致。
二、资金筹集
本企业所属企业筹集资本金，为本企业法人资本金。
1、 资本金是指企业在工商行政管理部门登记注册资本。资本金在经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方法抽走，如需增资，应经企业董事会研究决定，依据法定程序报经工商行政管理部门办理注册变更登记手续。
2、 本企业和所属企业全部者权益除实收资本外，还包含资本公积、 盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经企业董事会研究决定，能够根据要求程序转增资本金
3、 本企业和所属企业，经过负债方法筹集资金，分为流动负债和长久负债。财务部门在筹短期借款、长久借款等负债时，应考虑是否有利于经营或投资项目及财务风险等情况。
三、财务收支内部控制
1、 实施财务收支预算控制
（1） 企业各部门要在财务部指导下，编好月份和年度现金（包含银行）收支预算。月份提前一周，年度提前30天编制报财务部。
（2） 企业所属企业要在财务部指导下，编好月份和年度资金上交和下拨及业务往来财务收支预算。月份提前一周，年度提前30天编制报财务部。
（3） 现金收支预算项目按“财务收支预算表”现金部分编表。
（4） 财务部门和所属企业财务收支预算汇总，加上企业现金和转账部分，即为全企业财务收支预算，经总经理同意后实施。
（5） 凡预算外财务收支，需单列项目汇报总经理同意后实施。
2、 建立定额备用金制度
（1） 各部门零用现金定额要求以下：
销售部 1000元、
工程部 1000元
物业部 1000元
办公室 1000元
财务部 1000元
（2）对各部门零用现金实施限额开支审核报销措施。
1）各部门单项支出在1000元以下，先备用现金开支，然后将取得正当发票单据附在后面，经本部门责任人签批后，到财务部门办理审核报销手续，到出纳处领取现金，以补充部门备用金。
2） 各部门单项支出在1000元以上，不能在备用金中支付。应由用款部门填制：“请款单“，经总经理签批后，到财务部门办现预支款手续，由出纳处领取支票或现金。
3） 各部门在购置物品验收或付费等业务手续办妥后，应立即将取得正当发票单据（在发票后面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字）附在原“请款单”后面，到财务部门办理单项报销审核手续。如预支款和实际支付不一致时，应在报销时办理多退或（少补款）手续。
4） 单项在1000元以上支出，所取得发票单据要立即报销，不得挂账。
（1） 按签批金额权限确定核准责任人，以署名为准：
1） 10000元以上费用支出，由企业董事长审批；
2） 专题用途资金支出，100000元金额以上。由董事会审批；
3） 因经营需要代收代付款项，由财务部审核同意，但必需坚持收后付，不改变原款形式用途标准。
四、货币资金内部控制
1、 建立会计和出纳职责分工制度
在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币（现金、银行存款）收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其它业务工作，除登记现金、银行日志账外，不得保管凭证和其它账目。
2、 加强对现金稽核管理
所在现金（包含银行存款）业务收入，凭收入凭证和收入日报表进行稽核。
3、 控制现金使用范围
根据国家现金管理要求，库存现金只能用于工资性支出和个人福利劳保支出、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下小额款项。其它特殊情况使用现金需经总经理和财务部同意。
4、 严格付款审批和支票签发
全部付款均应按审批金额权限，由两人以上相关人员办理。付款支票必需经过两人或两人以上签章方为有效。财务和支票专用图章，必需分别掌握，不得由一个人包办。不准开出“空头票”和“空白支票”，开出支票要进行登记。
5、收付款项要经过会计填制记帐凭证
全部现金和银行存款收支，全部必需经过经办会计在审核原始凭证无后填制收付款凭证；然后由出纳检验所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戮记。
6、遵守核定现金库存限额和银行结算纪律
按日常3-5天开支现金需要量核定现金库存限额，不得超出，不准以白条抵库存。企业单位之间经济往来，通常应经过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。
7、 立即登记现金、银行存款日志账和结账
现金日志账按币种设置，银行日志账按账号分别设置，每日要结出余额，库存现金账面余额要由出纳同实际库存现金每日查对相符。银行存款账面余额要由会计每个月和银行对账单核，调整相符。
五、对外投资内部控制
1、长久投资包含股票投资、债券投资和其它投资
（1） 长久投资项目要在市场估计基础上，立项进行可行性研究，考虑资金时间价值和投资风险，经总经理或董事会研究决定后进行，确定关键责任人。对外合作参股项目，必需严格根据国家相关要求办理工商、税务等手续。财务部要为决议提供参考意见，推行严格财务手续，督促检验项目标实施和效益情况。
（2） 对长久投资业务做好具体统计，建立定时盘点制度。对所属企业每隔六个月清点（清理）一次资产负债和检验经营情况。
（3） 如长久投资出现亏损或总经理认为有必需时，企业视情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损给予确定，作出处理决定。
（4） 企业所属企业因故撤销、合并、出让时，应按《企业法》、《企业法》相关要求，认真做好债权债务清理工作。
2、 对外大额存款
（5） 对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。通常按信用调查—利息比较—主管审查—总经理同意—对外存款—到期收回等程序办理。
（6） 对大额存款利息约定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好具体统计，立即入账，要注意正当性和正确性。
六、销售和收款内部控制
1、销售发票或专用收据由财务部门专员登记保管，领发给销售部开具。
2、全部业务收入，应全部经过财务部门审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。
3、购房协议变更，修改一样经过营销部门按要求办好业务手续后，凭证到财务部结算。
七、成本和费用内部控制
1、 对期间费用——管理费用、财务费用、营业费用、销售费用项目要正当合理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要合规。
2、 房地产开发项目费用支出，包含征地拆迁、计划设计，组织施工、完工验收，房产销售费用支出，必需严格按协议要求开支，先由主管部门，经办人署名，再交总经理审批后方能办理，并严格掌握预付工程款和工程验收结算付款两个关键步骤。
3、 差旅费开支措施分为两类：一类为企业经理或指定人员出差，实施实报实销措施；另一类为工作人员出差，车船票实施实报实销，住宿和途中伙食补助包干，每人天天包干100元，超支不补，节余归已；物殊情况需乘坐飞机应事先经总经理同意为可报销。
4、 建立人事和工资管理，严格考勤，核实工资计算和发放，正确处理工资及福利费核实和分配。
八、工薪和人事内部控制
1、 职员聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由人事部门立即以书面凭证通知财务部门和职员所在单位，作为人事管理和计算工资依据。
2、 工资计算和支付，要严格根据考勤制度、工资标准及相关要求，进行计算和发放，并依据工资总额和国家要求标准，正确计提职员福利费、职式教育经费、工会经费。
九、收入利润内部控制
1、 依据购销协议、租赁协议立即收回房款、按揭款、租金、其它应有款等全部业务收入，要全部立即入账并和和之对应销售成本、支出相互配比，求出利润。
2、 企业利润总额根据国家要求作对应调整后依法缴纳所得税，然后按要求次序和一定百分比进行分配。
十、固定资产内部控制
固定资产建设和购置、处理和报废、通常按下列程序办理
1、 申请购建：由使用部门提出增加固定资产汇报，交主管部门进行可行性研究后提出购建汇报。
2、 审核同意：报总经理审核同意
3、 对外订货：由主管部门负责对外订货，签署建设安装工程协议。
4、 建设安装：由主管部门负责监督施工单位施工，按工程进度付款
5、 结算付款：依据工程协议、完工交接单、完工决算、发票收据等凭证单据，由主管部门审核无误报总经理同意，到财务部门办理付款结算手续。
6、 固定资产停用、出售或报废处理，均由保管使用部门提出意见交主管部门审核，报总经理同意后进行处理，并报财务部门审核作财务处理。
十一、分析和考评
1、 本企业和所属企业内部，可实施分部核实，自定目标，核定收入、控制成本，提升效益，责任考评，资产承包，及超额有奖措施；自定财务和效益考评指标及具体管理措施。
十二、内部审计
1、如董事会或总经理认为必需可随时对所属企业进行专题审计。
十三、附则
1、 制度经企业董事会同意，于5年月日起实施
2、 本制度由企业财务部负责解释和修订。

附表

年 月 日