小额贷款公司财务管理办法模板.doc

楚雄海联小额贷款财务管理措施第一章 总则第一条为加强小额贷款股份（以下简称企业）财务管理，依据企业财务通则、金融企业财务制度、贷款股份章程、相关小额贷款企业试点指导意见和税法等法律、法规要求，特制订本措施。第二条本措施适适用于企业及其隶属核实单位。第三条企业财务实施收支两条线管理。第四条企业应依法自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束，其财务管理以提升经济效益为中心，建立健全内部财务制度，规范财务行为，如实反应经营情况，维护投资者和债权人正当权益。第五条企业财务工作实施董事长负责制，同时接收广大社股东民主管理和监督。重大财务事项、年度财务预算和财务决算方案、利润分配方案和亏损填补方案必需经股东大会审议同意，并按年向股东大会汇报财务情况。第六条企业应遵守国家法律、法规和财政、金融政策，并按现行税收法律、法规要求，依法计算和缴纳国家税收，接收税务机关税收、财务监督管理。第七条企业收入、成本确实定，应遵照权责发生制标准。第二章 全部者权益和负债第八条全部者权益是投资者对企业净资产全部权，包含实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。第九条企业实收资本是指股东缴纳股本金和企业资本公积、盈余公积按法定程序转增形成资本金。第十条股东应根据出资百分比或企业章程要求，分享收益和负担风险。企业印发记名股权证书，以人民币标明面值，作为股东全部权凭证和分红依据，股权证书依法能够承继和转让。股份过户手续在年底决算以后，股东大会之前办理。第十一条股东投入企业资本，按实际投入数额计价。企业对实收资本依法享受经营权。第十二条企业资本公积包含：在筹集资本过程中，投资者实际缴付出资额超出其认缴出资额差额；接收捐赠资产；按国家要求增加资本公积。资本公积能够按法定程序转增资本金。第十三条企业盈余公积是从税后利润中提取法定盈余公积和公益金。法定盈余公积可用于填补亏损和转增资本金。法定盈余公积按要求转增资本金后，留存法定盈余公积不少于注册资本25%。第十四条企业未分配利润是留于以后年度分配利润或待分配利润。第十五条企业负债包含各项借入资金、多种应付款项和其它负债等。负债按负担经济义务期限长短，分为流动负债和长久负债。其中：流动负债为期限在1年期（含1年）以下各项负债；长久负债为期限在1年期以上各项负债。各项负债按实际发生额计价。第十六条企业以借款形式筹集资金，应根据国家要求适用利率或国家政策许可协商利率支付利息或计提应付利息，并计入成本。对已计提应付利息资金，实际支付给债权人利息时，冲减应付利息，若当年实际支付利息大于应付利息余额时，其差额部分能够直接计入当期损益。第三章 固定资产第十七条固定资产是指企业生产经营、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用年限超出12个月非货币性资产，包含房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它和生产经营活动相关设备、器具、工具等。当一项固定资产某组成部分在使用效能上和该项资产相对独立，而且含有不一样使用年限时，应将该组成部分单独确定为固定资产。企业因业务需要而购建大、中型计算机网络（包含硬件购置费及软件开发、购置费），应作为固定资产进行管理。 第十八条不符合固定资产条件物品，为低值易耗品。 第十九条固定资产按以下标准计价：（一）外购固定资产，以购置价款和支付相关税费和直接归属于使该项资产达成预定用途发生其它支出为计价基础；（二）自行建造固定资产，以完工结算前发生支出为计价基础；（三）在原有固定资产基础上改建、扩建，按原固定资产价值加上改建、扩建发生实际支出，扣除改建、扩建过程中产生变价收入后金额计价。（四）接收捐赠固定资产，按所附票据或资产验收清单所列金额，加上由本社负担运输、保险、安装等费用计价。无发票账单，依据同类固定资产公允价值计价。（五）融资租入固定资产（房屋、建筑物等不动产除外），按租赁协议或协议确定价款加上支付运输费、途中保险费、包装费、安装费、利息支出和外币折合差额等计价。（六）盘盈固定资产，根据同类固定资产重置价值（指按公允价值重新购置某项固定资产所需支付金额）计价。（七）换取固定资产，是指用我企业固定资产，交换取得其它企业、单位或个人资产，作为企业固定资产。换取固定资产，以重置价值为原值，以换出固定资产协议或协议确定价值加上（或减去）另外支付（或收取）金额为净值。换出固定资产协议或协议确定价值和其账面净值差额作为当期损益。第二十条企业要定时或不定时地对固定资产进行全方面盘点、清查，每十二个月不得少于一次。对盘盈、盘亏、报废、毁损固定资产，应查明原因，明确责任，立即处理。固定资产有偿转让、清理、报废和盘盈、盘亏、毁损净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。第二十一条发生固定资产产权转移、吞并、清算等事宜，均应对固定资产价值进行评定。第二十二条在建工程包含施工前期准备、正在施工中和虽已完工但还未交付使用建筑工程和安装工程。在建工程按实际成本计价。第二十三条在建工程发生毁损或报废，在扣除残料价值和过失人或保险企业等赔款后净损失，计入施工工程成本。单项工程报废和因为很原因造成毁损或报废净损失在筹建期间发生，计入创办费，在投入使用以后发生，计入营业外支出。第二十四条虽已交付使用但还未办理完工决算工程，自交付使用之日起，根据工程预算、造价或工程成本等资料，估价转入固定资产，并按要求计提折旧。完工决算办理完成后，根据决算数调整估价和已计提折旧。第二十五条应按月（或季）计提固定资产折旧，计入当期成本。当月投入使用固定资产，从投入使用月份次月起计提折旧；当月停止使用固定资产，从停用月份次月起停止计提折旧。第二十六条下列固定资产计提折旧：（一）房屋和建筑物；（二）在用各类设备；（三）季节性停用、维修停用设备；（四）以经营租赁方法租出固定资产；（五）以融资租赁方法租入（房屋、建筑物等不动产除外）固定资产。第二十七条下列固定资产不计提折旧：（一）已估价单独入账土地；（二）房屋和建筑物以外未使用、不需用固定资产；（三）建设工程交付使用前固定资产；（四）以经营租赁方法租入固定资产；（五）已提足折旧继续使用固定资产；（六）提前报废和淘汰固定资产；（七）经同意已在管理费列支固定资产；（八）国家要求其它不计提折旧固定资产。第二十八条固定资产折旧率应按固定资产原值、估计净残值率和分类折旧年限计算确定。净残值率通常按固定资产原值3%5%确定。固定资产折旧年限按以下年限掌握：（一）房屋、建筑物为20年；（二）机器、机械及其它设备为；（三）电子设备、运输工具、器具、家俱等为5年。第二十九条企业采取平均年限折旧方法计提固定资产折旧。其计算方法以下：年折旧率=（1-估计净残值率）折旧年限100%季折旧额=原值年折旧率4月折旧额=原值年折旧率12第三十条发生固定资产修理费（包含装修费）支出，计入当期成本。修理费用发生不均衡，可作为递延资产分期摊入成本。第三十一条企业应指定固定资产日常管理部门，负责固定资产采购、验收、维修、盘点、处理。建立健全专员负责和维修保养制度。固定资产标准上由使用人负责保管，发生人为损坏，应由相关责任人负责赔偿。第三十二条购置固定资产，应由使用部门向固定资产管理部门提出申请，经企业董事会研究同意后购置，大宗物品应采取招标形式采购。第三十三条企业应指定管理部门负责低值易耗品采购、领用、报损和核销工作。低值易耗品账务核实按税法相关要求实施。第四章 现金资产第三十四条现金资产包含库存现金、存放同业款项。第三十五条企业应配置专职出纳人员，负责现金收缴、支出和存放同业存款账务核实及对账工作。第三十六条办理现金出纳业务，必需做到钱账分管，立即查对库款，账款相符。第三十七条出纳长短款处理按企业相关岗责任制要求实施。第五章 其它类资产第三十八条企业其它类资产包含无形资产、递延资产和其它资产。第三十九条无形资产是企业长久使用不过没有实物形态资产，包含专利权、著作权、租赁权、土地使用权、商誉和非专利技术等。第四十条无形资产按取得时实际成本计价：（一）购入无形资产根据实际支付价款计价。（二）接收捐赠无形资产，按所附单证或参考同类无形资产市场价格计价。（三）自行开发并已取得法律认可无形资产，按开发过程中实际成本计价，如计算机软件开发。第四十一条无形资产自开始使用之日起在有效使用期内平均摊入成本。（一）计算机软件费用摊销期不短于2年。（二）土地使用权费用摊销期不短于。第四十二条企业转让无形资产取得净收入，除国家另有要求外，计入其它营业收入。第四十三条无形资产账务核实实施企业财务制度相关要求。第四十四条递延资产是指不能全部计入当期损益，应该在以后年度内分期摊销费用，包含创办费、经营租赁方法租入固定资产改良支出、摊销期超出1年修理费和摊销期超出1年其它摊销费用等。创办费是指企业及其下设机构在筹建期间发生费用，包含筹建期间工作人职员资、办公费、差旅费、培训费、印刷费、律师费、注册登记费、单项工程报废和因为非正常原因造成报废或毁损净损失和不计入固定资产和无形资产购建成本汇兑净损失等支出。第四十五条创办费自营业之日起分期摊入营业费用，摊销期不得短于5年。以经营租赁方法租入固定资产改良支出，根据有效租赁期限和耐用期限孰短标准分期摊销。第六章 收入第四十六条企业收入是指从事贷款利息、咨询等业务和为股东、用户提供管理服务取得收入。包含贷款利息收入、存放金融机构款项收入、行政管理费收入、手续费收入、其它营业收入、投资收入、营业外收入等。（一）贷款利息收入是指企业发放贷款利息收入和逾期罚息收入，存放金融机构款项收入是指企业存入银行及其它金融机构资金利息收入。（二）行政管理费收入是指企业推行对辖内分支机构管理、指导、协调和服务基础职能后，按要求每十二个月按分支机构总收入收取管理费用。（三）手续费收入是指企业办理承兑汇票贴现取得息差、手续费和为股东、用户提供科技支持等服务取得手续费收入。（四）其它营业收入是指企业开展咨询业务等取得收入。（五）营业外收入是指企业办理其它事项时取得收入，如固定资产经营性租赁收入、固定资产盘盈、固定资产清理净收益、教育费附加返还款、出纳长款收入、因债权人特殊原因确实无法支付应付款项等。第四十七条企业应依法合规取得各项收入，并即时纳入会计账核实。除行政管理费收入外，其它各项收入账务核实范围及方法实施税收法规相关要求。第八章 成本费用第四十八条成本费用是指企业从事贷款运作、咨询等业务和为股东、用户提供管理服务支付费用。包含借款利息支出、汇票贴现差额支出、行政管理费支出、手续费支出、营业费用、其它营业支出、营业税及附加、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。（一）借款利息支出指企业向银行及其它金融机构之间在政策许可范围内融入资金发生利息支出等。其中如有当年应支付而未支付利息，应逐笔计算应付利息，计入当年损益。（二）行政管理费支出是指企业为推行对辖内分支机构管理、指导、协调和服务基础职能所发生各项费用。1、宣传费开展各项业务宣传活动支付费用。2、印刷费印刷业务报表、文件资料等支付费用。3、电子设备运转费购置计算机配套设备、专用纸张、色带、软盘等费用。4、保险费向保险企业投保支付保险费。5、邮电费电话安装费、月租费、电话费、线路租用费、邮费等支出。6、咨询费聘用经济技术顾问、法律顾问、律师等支付费用。7、职职员资职员、临时工工资、多种津贴、奖金、补助等。8、职员福利费职员医药费、集体福利费等开支。 9、职员培训及教育费对辖内职员进行教育培训费用和培训基地教育费开支。 10、工会经费按相关要求列支工会费用。 11、劳动保护费根据国家相关要求支付劳动保护费。 12、劳动、医疗及失业保险金职员异地安家补助费、六个月以上病假人职员资、死亡丧葬补助费、抚恤金、离退休人员经费、按要求提取支付职员养老保险金、失业保险金、医疗保险等费用。 13、公杂费购置办公用具、订阅公用书报杂志等费用。 14、差旅费职员因公出差、工作调动或探亲等，报销车、船、飞机费及出差补助费、住宿费等。 15、水电费公用水电费支出。 16、会议费各项会议费用，包含会议支付伙食费、住宿费、场租费及文具、纸张等其它费用。 17、交通用具费使用和修理维护工作车辆开支费用。 18、租赁费因管理工作需要以经营租赁方法租入办公用房、电子设备、汽车及其它固定资产所支付租金。 19、修理费包含固定资产和低值易耗品修理费用。 20、固定资产购置费因工作需要并经董事会同意后购置固定资产支付费用。 21、低值易耗品购置费因工作需要购置低值易耗品支出。 22、劳动竞赛费因组织劳动竞赛、开展考评支付费用和奖励。 23、困难补助费对股东、职员个人困难补助费用。 24、教育设施购建支出为职员提供培训教育而购建教育设施支出。 25、其它支出经同意其它支出。如业务接待费、安全防卫费、诉讼费、公证费、审计费等。（三）营业费用是指企业在在办理小额贷款等服务过程中发生费用。（四）手续费支出是指企业在办理小额贷款等服务过程中发生手续费。（五）其它营业支出是指企业开展业务过程中不属于以上三项其它成本支出，包含固定资产折旧、呆账准备、流动资产盘亏及毁损、投资业务发生损失等。（六）营业税金及附加是指企业按税法要求交纳税金，如营业税、城市建设维护税、教育费附加、综合规费等。（七）营业外支出是指企业办理其它事项时发生费用，如很损失、固定资产盘亏及清理损失、出纳赔款等。（八）所得税是指企业按要求交纳所得税。（九）以前年度损益调整是指企业本年度发生调整以前年度损益事项。第四十九条企业应建立分级授权审批制度。第五十条企业经营性费用支出要和行政管理费分别核实。第五十一条行政管理费核实、其它成本费用核实，应实施税法和企业章程相关要求。第九章 利润及分配第五十二条企业利润包含营业利润、投资收益和营业外收支净额。企业发生年度亏损，能够用下十二个月度利润在税前填补；下十二个月度利润填补不足，能够在5年内延续填补；5年内不足填补，用税后利润填补。第五十三条企业依法纳税，税后可分配利润按下列次序分配：1、填补以前年度亏损；2、按10%提取盈余公积；3、按10%提取公益金；4、按5%提取职员劳动分红基金；5、按5%提取董事长基金；6、向股东分配利润。第十章 财务汇报第五十四条财务汇报是企业反应财务情况和经营结果总结性书面文件，包含财务报表和财务情况说明书。第五十五条财务报表包含业务情况表、资产负债表、损益表、现金流量表及其附表。第五十六条财务报表和财务情况说明书应列示项目和内容，按企业章程相关要求办理。第五十七条财务部门要按季向企业理事会汇报财务收支情况。第五十八条企业按年向股东大会和相关部门提供财务汇报。第十一章 附则第五十九条本措施由企业负责解释。第六十条本措施经企业董事会经过后颁布施行