南通银河财务手册模板.doc

GMS管理体系文件之八

南通银河投资开发

财 务 管 理 手 册

（初 稿）

受控状态：
受 控 号：
持 有 人：

文件编号： YHTZ GMS－08A
公布日期： 年 月 日
实施日期： 年 月 日

编制人： 审核人： 同意人：

目 录

1 手册说明
2 财务管理
2.1 财务管理措施
2.2 企业会计制度——会计政策及会计科目
2.3 管理费用控制措施
2.4 协议管理制度
2.5 固定资产管理措施
2.6 相关规范相关财务会计工作要求
2.7 差旅费开支管理要求
2.8 项目开发成本核实措施
2.9 委派会计管理要求
2.10 审计管理措施
2.11 票据管理措施
2.12 会计档案管理措施

手 册 说 明

1、手冊內容
本手册是企业为导入GMS管理模式，实施全方面管理体系所编制而成，包含：
—— 企业财务管理体系范围；
—— 企业相关财务管理体系要求全部制度、规程文件。
2、适用范围
本手册适适用于企业、各部门、各项目工程财务管理。
3、手册管理
本手册为企业受控文件，由企业总经理同意颁布实施。手册管理全部相关事宜由企业综合办公室统一负责，未经总经理同意，任何人不得将手册提供给企业以外人员。手册持有者调离工作岗位时，应将手册交还综合办公室，办理核收登记。
手册持有者：
（1） 总经理；
（2） 财务总监；
（3） 副总经理、总经理助理；
（4） 综合办公室（存档）；
（5） 财务部经理。
本手册除持有些人外，相关文件应发放至相关实施人员，综合办公室做好复印和发放登记。
手册持有者应妥善保管手册，不得损坏、丢失、随意涂抹，严禁私自复印或转借给其它企业或人员。
在手册使用期间，如有修改提议，各部门责任人应汇总意见，立即反馈到企业综合办公室。综合办公室每三个月最终30天28日（节假日提前）对手册适应性、有效性进行评审，必需时对手册给予修改，实施《GMS体系文件管理程序》相关要求。

财务管理措施

为加强企业财务工作，充足发挥财务在企业经营管理和提升经济效益中作用，特制订本措施。
1 企业财务部门职能
1.1 认真落实实施国家相关财务管理制度。
1.2 建立健全财务管理多种规章制度，编制财务计划，加强经营核实管理，反应、分析财务计划实施情况，检验监督财务纪律。
1.3 主动为经营管理服务，促进企业取得很好经济效益。
1.4 厉行节省，合理使用资金。
1.5 合理核实企业经营收入、成本、费用等会计事项，立即完成需要上交税金及管理费用。
1.6 对财政、税务、银行及其它相关部门依法了解、检验财务工作，主动提供相关资料，如实反应情况。
1.7 完成企业交给其它工作。
2 企业财务部由经理、主管会计、记账会计和出纳组成。
3 企业各部门和职员办理财会事务，必需遵守本要求。
4 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止，并采取人民币为记账币种。
5 会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料必需真实、正确、完整，并符合会计制度要求。
6 财务人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核原始凭证编制记账凭证。出纳制单、会计审核及经理复核，全部必需在记账凭证上签字。
7 财务工作人员应该会同综合办公室专员定时进行财务清查，确保账簿统计和实物、款项相符。
8 财务人员应依据账簿统计编制会计报表上报总经理及董事长，并同时报送相关部门。会计报表分月、季、年报。会计报表须制表人署名及经理审核并有企业责任人署名。
9 财务人员对本企业实施会计监督。财务工作人员对不真实、不正当原始凭证，不予受理；对记载不正确、不完整原始凭证给予退回，要求更正、补充。
10 财务人员对不真实、不正当原始凭证，不予受理；对记载不正确、不完整原始凭证，给予退回，要求更正、补充。
11 财务人员发觉账簿统计和实物、款项不符时，应立即向董事长提出书面汇报，并请求查明原因，做出处理。财务人员对上述事项无权自行做出处理。

12 财务工作应该建立内部稽核制度，并做好内部财务检验。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目标登记工作。
13 财务检验每季一次。检验人员依据检验结果，做出检验汇报，报送总经理和董事长。
14 财务工作人员调动工作或离职，必需和接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由综合办公室主任、总经理监交。

企业会计制度

1 总则
1） 本企业财务全部会计财务处理除政府另有法令要求者外，均依本准则办理。
2） 本企业全部会计财务处理以按权责基础为标准。
2 资产
1） 本企业现金包含库存现金及中国各银行存款。
2） 应收款项指应收之账款，包含账款及票据，押汇时因汇率变动，其汇差价应转入兑换收益或损失项下。
3） 为固定资产以取得成本为入账之基础。
4） 一次取得数种资产，而其成本全部或一部分为一总数，且无法明确划分各资产之部分成本时，应依据性质、用途、效能或其市价，求得各资产之分摊基准，分摊其取得成本。
5） 本企业零用金由出纳人员保管，以支付小额或临时性之支出或借用支之用。
6） 各类资产依税法要求之折旧摊提年限，摊转入当期费用内。
3 负债
1） 各项负债之入账，系依其清偿之数额为准，若以资产取得为资产入账成本，则为费用产生，若费用应支付数额为借款时，为借款金额。
2） 负债中，应付账款为向工厂订货之成本，若因质量问题或有代垫各项费用之事情时，应于付款时扣除。
4 净值
1） 股本以投资人所投入资产之价值表示。
2） 年度有盈余或亏损时，应以本期损益表示，并于下年度转入积盈亏项下。
3） 本额之增减数，依企业章程及企业法之要求办理。
4） 结算有所盈余时，先依法缴纳营利事业所得税后，再依企业章程发放红利及盈余分配，但有累积亏损时，应先为填补，再为盈余分配。
5 收入
1） 本企业销售收入为开发产品经营收入，是按权责发生制以销售实现为依据。
2） 本企业其它业务收入，除了开发经营外，如物业管理、材料销售、固定资产出租等业务收入。
6 成本及费用
1） 成本系房地产开发企业在开发过程中所发生各项支出。
2） 凡和企业经营相关所发生一切支出，皆属企业费用，均应列帐记入。
3） 费用有递延性，应先以预付科目列帐，后归属期间转账。

4） 项目成本和费用支出，应依其性质严格划分。
7 决算
会计人员应于每个月10日前将企业经营结算情况呈总经理核阅。
8 付款
1） 财务人员就请款传票之内容及凭证加以审核无误后，盖上会计科目呈总经理批付款。
2） 出纳人员依据权限主管核准之请款传票开立严禁背书转让之票据，连同该请款传票呈总经理盖章后办理付款。
3） 各部门因公需要暂借10000元以上金额者。必需于二日前经权限主管并通知财务部方得支付。
4） 小额及临时支出或由出纳人员以零用金支付。除零用金支付处外，其它各类付款应每日志入“收支日报表”内。
5） 其它各项费用请款时，应注意事项如“请款暨传票填写之关键点”说明。

4.3 财务会计核实工作制度

1 为适应企业外向型经济发展，充足表现会计信息可检验性，特制订本要求。
2 会计科目标应用及账户设置，按本企业要求实施，不得任意更改或自行设置，部分因业务需要增科目时，须报企业财务部审核、总经理同意。

房地产开发企业会计科目目录
现金
银行存款
其它货币资金
短期投资
应收票据
应收账款
其它应收款
坏账准备
预付账款
物资采购
采购保管费
库存材料
库存设备
低值易耗品
固定资产
累计折旧
固定资产购建支出
固定资产清理
无形资产
递延资产
待处理财产损益
银行借款
应付票据
应付账款
预收账款
应付工资
应付福利费
应付利润
递延税款
实收资本
资本公积
盈余公积
本年利润
利润分配
开发成本
开发间接费用
经营收入
经营成本
经营税金及附加
其它业务收入
其它业务支出
销售费用

材料成本差异
委托加工物资
开发产品
分期收款开发产品
周转房
待摊费用
长久投资
应交税金
其它应交款
其它应付款
预提费用
长久借款
应付债券
长久应付款
管理费用
财务费用
营业费用
投资收益
营业外收入
营业外支出
出租收款开发产品
原始凭证处理程序：
经办人、部门责任人、总经理核准签字
出纳审核原始、记账凭证付款
会计审核制作记账凭证、编号
主管审核原始、记账凭证，登账

原始统计凭证
记账凭证
明细分类表
总分类表
现金日志账
成本汇报书
现金流量表

损益表
资产负债表
财务汇报说明书
核实组织处理程序步骤图：

记账凭证汇总表核实特点是：先定五天（或十天）将全部记账凭证汇总编制成汇总表，然后再依据凭证汇总表登记总分类账。
5 记账规则
（1） 登记账簿使用钢笔写（除了复写以外，不得使用铅笔和圆珠笔）；
（2） 记账凭证和账簿上会计科目及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号；
（3） 记账须依据审核过会计凭证：除根据会计核实要求进行转账时，用记账员写转账说明作记账依据外，其它记账凭证全部必需以正当原始凭证为依据。没有正当凭证，不能登记账簿，且每张记账凭证必需由制单、复核、记账会计主管分别署名，不得省略；
（4） 会计分录和科目标对应关系，标准上，一个经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不一样内容多个经济事项合并编制一套分录；
（5）明细账应立即登记，总账定时登记；
（6） 每一笔账须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项摘要不能过分简略，以确保第三者能看清楚，每笔账记完后，在记账凭证上画“√”号；
（7） 记账文字和数字应端正、清楚，严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳页，应将空行或空页画斜线注销；
（8） 红字冲账除了用于更正错误外，还可用于下列事项：
--经济业务完成后，发生退回或退出；
--经济业务计算错误而发生多付或多收；
--账户借方或贷方发生额需要保持一个方向；
--其它必需冲销原记数字事项。
（9） 记账发生错误，用以下方法更正：
1） 记账前发觉记账凭证有错误，就先更正或重制记账凭证。记账凭证或账簿上数字差错，应在错误全部数字正中画线，表示注销，并由经办人员盖小图章后，将正确数字写在应记栏或行内；
2） 记账后发觉记账凭证中会计科目、借贷方向或金额错误时，先用红字填制一套和原用科目、借贷方向和金额相同记账凭证，以冲销原来统计，然后重新填制正确记账凭证，一并登记入账。假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证日期和号码，和更正理由和依据。
3） 报出会计报表后发觉记账差错时，如没有变更原来报表，能够填制正确记账凭证，一并登记入账。假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证日期和号码，和更正理由和依据。
（10）各账户在一张账页记满后接记次页时，需要加计发生额账户，应将加计借贷方发生额和结出余额记在次页第一行内，并在摘要栏中注明“承上页”。

（11） 月、季、年度末，记完账后应办理结账，为了便于结转成本和编制会计报表，有发生额账户，应分别结出月份、季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月累计”、“本季累计”、“本年累计”字样，在月结、季结数字上端和下端均画红线。在年结数字下端画双红线。结总数字本身均不得用红字书写。发生额数不多账户，也可不结总。不需要加计发生额账户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端画单红线，在年度余额下端画双红线；
（12） 编制会计报表前。必需把总账和明细账记载齐全，试算平衡，每个科目标明细账各账户数额相加总和同该科目标总账数额查对相符。不准先出报表，后补记账簿。
（13） 年度更换新账时，需要结转新年度余额，可直接过到新账各账户第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必需时，具体注明余额组成内容，在旧账最终一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后空白行格，包含不结转余额账户，画一条斜线注销或盖章注销。
6 结账、对账
（1） 结账是指结算多种账簿统计，它是在一定时期内所发生经济业务全部登记入账基础上时行，具体内容以下：
1） 在结账时，首先应将下期内所发生经济业务记入相关账簿；
2） 本期内全部转账业务，应编成记账凭证记入相关账簿，以调整账簿统计。如待摊、预提费用应按要求标准给予摊销提取；
3） 在全部业务登记入账基础上，应结算全部账簿；
（2）对账是为了确保账证相符，账实相等，具体内容以下：
1） 账证查对：是指多种账簿（总账、明细分类账和现金管理和银行存款日志账等）统计和会计凭证（记账凭证及其所附原始凭证）查对，这种查对关键是在日常编制凭证和记账过程中进行。月终假如发觉账账不符，应再对账簿统计和会计凭证进行查对，以确保账证相符。
2） 账账查对每个月一次，关键是总分类账各账户期末金额和各明细分类账账面余额相查对，现金、银行存款二级账和出纳现金、银行存款日志账相查对，会计部门多种财产物资明细分类账期末余额和财产物资管理部门和使用部门保管账相查对等。
3） 账实查对分两类：第一类是现金日志账账面余额和现金实际库存数额相查对，银行存款日志账账面余额和开户银行对账单相查对，要求每个月查对一次；第二类是多种财产物资明细分类账账面余额和财产物资实有数额相查对，多种往业账款明细账账面余额和相关债权债物单位账目相查对等，要求每季查对一次。

管理费用控制措施

一、办公用具成本控制
1、采购步骤
办公室副主任必需建立《办公用具合格供方名册》。采购时，必需在《办公用具合格供方名册》中选择。
部分新、特、进口办公用具，办公用具合格供方不能提供，必需在一家购置时，应将该家补充进《办公用具合格供方名册》。
《办公用具合格供方名册》最少包含大型商场和个体文具专业批发商。
采购前，必需填写《办公用具采购申请单》，经总经理审批后方可采购。
采购时，应在电话上要求送货，在办公室验收。除特殊情况，通常不许可用车外出采购。
2、办公用具使用
每个月25日（节假日顺延）各部门责任人报送《 月办公用具需求表》。办公室副主任核实后作为发放办公用具依据。
每人办公用具耗用定额为：
圆珠笔 1支/月；
签字笔 1支/季度，笔芯 1支/月；
稿纸 1本/月
……
3、打字、复印耗材使用
企业任何人打字，复印必需由办公室副主任签字。
打字文字初稿要在机器上校对无误后，方可打印。打印必需一次成稿。多出部分，根据5元/页由打字员统计，每个月30日报办公室副主任。办公室副主任必需在每个月2日前报主管会计。主管会计在计算企业时进行扣除。
复印作废纸张，由打字员留存，看成反面纸使用。
4、除了对外报送文件资料，企业内部纸张必需正反面使用。
5、不管任何原因，损坏办公用具要自己负责添补，不能所以而借用或领用。
6、保管人月末、年末要盘点清查库存，在满足日常工作前提下，尽可能降低库存量，使库

存量结构合理化。年末办公室组织盘点库存及非生产性用具在各部门使用情况，并依据经办公室主任审批后《 年 月 日非生产性用具报损单》，立即调整《非生产性用具管理簿册》，做到反应实际库存情况及帐实相符。

二、车辆成本控制
在企业未实施“车改”前，企业采取以下方法控制车辆成本：
1、汽油费
有专车、专属司机，汽油费按实报销。
有专车、没有专属司机，汽油费根据月定额控制
企业公共车辆，用车人要在办公室填写《用车单》，由办公室副主任负责调度。司机必需根据《用车单》地点行车。
2、修车费
企业全部车辆必需在企业指定修理厂维修。
3、洗车费
企业全部车辆必需每隔 日洗一次，以保持清洁和企业良好形象。洗车费自理。
4、保养、打蜡费
办公室副主任负责通知，费用由企业负担。
5、违章罚款，由司机自负。所以而耽搁正常工作，根据请假论处。
6、因私用车，企业根据以下标准收费：
SANTANA： 元/公里
BUICK： 元/KM
……
7、保险费
车辆保险由办公室副主任负责办理，办公室副主任就险种和费用、保险企业选择等，向总经理汇报，由总经理审批。
保险企业赠予礼品，属企业全部，办公室副主任必需如实上缴。
办公室副主任严禁私自接收保险企业礼品、礼金、宴请等，违反者将给发生金额2—5倍罚款。

8、事故处理费
发生事故后，司机要立即通知企业办公室副主任，办公室副主任负责办理理赔和处理手续。
9、公关费
企业核定交警部门公关费为 元/年，严禁超标。企业全部相关事项，也对应有办公室，具体由办公室副主任负责协调办理。

三、交通费控制
1、假如企业车辆调度有困难，又必需外出时，办事人标准上利用自己交通工具，或乘坐公共汽车。事情紧急时，方可乘坐出租车。乘坐出租车必需经直接上级同意。
2、外出回来后，办事人要立即在出租票据上签注起止地点、事由、时间等，由主管签字后，于每个月20日集中由总经理签字，然后到财务部报销。
3、企业对部分职员和部门实施定额交通费。核定额以下：
副总经理 元/月
办公室 元/月
工程管理部 元/月
……
核定额连续三个月不够时，可申请增加；盈余时，必需自觉要求下调。
4、企业相关业务人员因办公需要，由部门经理同意，报行政总监同意，报销市内交通月票，同时不再报销其它类型车费。

四、差旅费报销要求
实施《企业出差制度》

五、通讯费控制
1、实施《企业通讯工具管理措施》
2、企业电话严禁拨打私人电话、信息台电话和长途电话（加班请假除外），违反者根据通话清单费用5—10倍罚款。

六、招待费控制
1、业务招待通常安排在本企业定点饭店，如另行安排就餐饭店需事先经办公室主任同意方可。未经同意未在定点饭店进行业务招待者，费用不予报销。
2、企业通常办公人员为业务所需发生应酬，均应事先申报分管副总，并填写“宴请记录表”，由分管副总在“宴请记录表”上签字，随即转交办公室，方可宴请，不然不能给予招待。
3、企业副总为业务所需发生应酬，应事先填写“宴请记录表”，方可宴请；若时间担心，来不及填写，事后需立即补签，不然不能给予招待。
4、企业通常办公人员在业务招待时需由两名职员以上出席；在宴请时菜单人均不得超出50元，全单不得超出400元。如超出上述金额，需由企业副总通知办公室，同意方可。
5、副总在宴请客人时，如总经理参与宴请，全单不得超出元。如超出上述金额，需由企业副总通知总经理，同意方可。
6、企业在定点饭店宴请采取签字挂帐形式，按月（季）报销；报销时，由办公室将同意后“宴请记录表”、签字挂帐单和酒水清单交财务部审核直至总经理处，签字同意方可。
7、定点饭店宴请报销时，由办公室将同意后“宴请记录表”、酒水清单交财务部审核直至总经理处，签字同意方可。

七、协议违约金控制
1、除了销售协议、房屋租赁协议外，企业任何对外协议必需要董事长或董事长授权人签署，方可生效。
2、企业任何部门、任何人员在洽谈协议时，必需评定企业履约能力。只有含有履约能力情况下，才可审批签署协议，以预防违约金发生
3、除了格式协议外，企业任何协议必需由企业法律顾问审核后，才可签署。
4、财务部门和协议主控部门必需在每个月 日向总经理报送下两个月协议款支出计划。财务部可随《财务分析汇报》同时报送，同时要提出明确资金安排提议。
5、假如无法按协议付款时，协议主控部门必需在评定后一周内汇报：
A、因为无法按协议付款而造成各项损失评定情况；
B、和对方单位或个人洽谈情况。
6、协议主控部门必需诚恳地向对方说明原因，取得对方谅解。在取得对方谅解后，协议主控部门要立即出具《同意不追索违约金意见》，要求对方签署认可。

7、因为工作失误而发生企业必需支付违约金，企业视违约金金额大小，对当事人30%—100%罚款、开除等处罚。
8、因为律师失误而发生企业必需支付违约金，企业视违约金金额大小，对律师30%—100%罚款、解除聘用等处罚。
9、因为企业履约困难等企业原所以发生企业必需支付违约金，协议主控部门应将损失降到最低程度；应立即制订《纠正和预防方法》，预防类似事情再次发生。

八、医疗费用控制
实施《企业医疗费管理暂行措施》

九、其它费用控制
由成本合约部会同相关部门制订，经审批后实施。

协议管理制度
1 总则
1.1 为加强协议管理，保护企业正当权益，提升企业经济效益和社会信誉，依据《中华人民人和国协议法》及相关法律法规，结合企业实际情况，特制订本措施。
1.2 本措施适适用于企业签署土地出让、转让、项目拆迁赔偿安置、建设工程勘察、设计、施工、监理、货物买卖、承揽、借款、商品房买卖、房屋租赁等各类协议和协议。
1.3 协议管理基础制度：分级分类授权委托制度、分类业务归口管理制度、工作责任制度、协议登记立案制度和协议评审制度。
1.4 企业总经理办公会系协议管理领导机构，企业成本合约部负责日常协议管理，企业部门归口承接。
1.5 企业各部门必需在企业法定代表人授权范围内，根据本部门业务职责，以企业名义签署协议，对本部门签署协议负责，并在成本合约部登记立案。
1.6 签订和推行协议必需遵照平等、自愿、公平、老实信用和遵法标准。签订协议应采取协议书或数据电文协议；采取信件和数据电文形式应签订确定书；应使用国家工商局协议示范文本、湖南省工商局制订统一文本或经省工商同意、监制、企业设计格式协议文本。
2 签署协议授权及程序
2.1 企业协议管理实施分级分类授权委托制度：各部门对外签订协议，必需在授权范围内。超越授权范围签署协议均为无效协议。
2.2 按“类别”划分，实施分类业务归口管理。由各部门协议管理人员承接，成本合约部审核，部门责任人（受托人）会签，总经理、董事长签批，成本合约部盖协议专用章后，登记立案。
2.3 各部门承接协议范围
2.3.1 发展计划部
土地购置、土地出让、拆迁赔偿安置、房产转让协议，借款、抵押、担保、评定协议，计划方案、概念、景观设计协议。
2.3.2 工程管理部
建设工程勘察协议，施工图设计协议，监理协议，非楼体工程施工、建设工程楼体工程施工协议，隶属工程协议，供水、供电、供气协议协议及三通一平相关协议。
2.3.3 营销策划部
商品房买卖协议，按揭协议，营销策划代理、营销策划代理、销售代理协议，销售资料、广告和印刷制作协议，委托物业管理协议、房屋租赁协议。
2.3.4 综合办公室

办公用具、办公设施采购协议。
2.3.5 成本合约部
招标代理协议，委托造价咨询协议，工程预（决）算审计协议。
2.3.6 其它协议或协议
由签署部门协议管理人员承接，依据协议或协议“标值”大小推行审定手续，成本合约部盖章并登记立案。
2.4 按“标值”大小，分级授权
2.4.1 标值在2万元以下（含2万元）协议，由协议管理人员承接，按协议审批程序评审，部门责任人签字，成本合约部盖章并登记立案；
2.4.2 标值在2万元至20万元之间（含20万元）协议，由协议管理人员承接，按协议审批程序评审，总经理签字，成本合约部盖章并登记立案；
2.4.3 标值在20万元以上协议，由协议管理人员承接，按协议审批程序评审，法律顾问审核，法定代表人（或委托代理人）签字，成本合约部盖章并登记立案；
2.5 营销策划部签署商品房买卖协议由销售代表承接，由营销策划部经理签字，加盖销售协议章后，由营销策划部自行登记立案。
2.6 签署协议之前，各部门协议管理人员应该了解对方是否含有法人资格、经营范围、生产许可证、履约能力、资信情况及对方委托代理人身份和代理权限等。
有以下情况之一者不得签署协议：
（1） 对方信誉及经营情况不好；
（2） 超出供货厂商履约能力；
（3） 代理人超出代理权限；
（4） 没有进行资信调查；
（5） “三证（营业执照、生产经营许可证、资质证）一书（授权委托书）” 不全。
2.7 内容包含面大协议、很规性协议形式、超出本部门授权范围协议，应经企业总经理办公会研究，法定代表人审定后方可签署。
2.8 未按以上工作程序签署协议，成本合约部有权拒盖协议专用章，财务部有权拒付款。造成后果由承接人或签字人负责。
2.9 需要鉴证词（或公证）协议由协议管理人员和对方签约，并持双方《授权委托书》到工商局（或公证处）办理鉴证（或公证）手续。
3 协议评审和协议变更
3.1 通常协议评审
3.1.1 通常协议是指国家有格式文本，双方没有补充条款；或有补充条款，但签署协议部门责任人认为完全含有履约能力协议；标值在2万元以下协议。

3.1.2 通常协议由签署协议部门责任人对协议条款进行审核，必需时进行市场或现场调研，提出协议修改意见。
3.1.3 签署协议部门协议管理人员承接，各部门责任人审核、签字，成本合约部盖章并登记立案。
3.1.4 成本合约部认为有必需时报总经理或董事长审批。
3.1.5 签署协议部门责任人代表企业签署协议。
3.2 特殊协议评审
3.2.1 特殊协议是指非国家格式协议；或供方提供格式协议；或有补充条款企业存在履约风险协议；或标值在2万元以上（含2万元）协议。
3.2.2 特殊协议首先由签署协议部门协议管理人员起草或审阅协议，签署协议部门责任人、主控人组织相关部门责任人进行评审，提出评审意见，并报分管副总经理、总经理助理审核。
3.2.3 总经理深入评审特殊协议。
3.2.4 企业法律顾问进行协议推行风险评审，签署评审意见。
3.2.5 成本合约部对协议相关造价、付款方法等条款进行审核，必需时进行市场或现场调研，提出协议修改意见。
3.2.6 部门责任人依据法律顾问评审意见和成本合约部审核意见，进行协议实施评审，对协议内容进行深入修改，直至符合要求。
3.2.7 最终协议报总经理审批，由总经理或法定代表人（或委托代理人）签署协议。
3.2.8 在协议未能达成要求时，以上程序可反复进行。
3.3 协议变更
3.3.1 协议实施过程中，签署协议部门和相关部门要自觉严格推行协议，认真统计协议实施过程。
3.3.2 企业或供方提出协议变更时，仍根据特殊协议评审程序进行变更评审。假如是供方提出变更请求，经评审后认为不需做变更，应保持并继续实施原协议。假如经评审，需要变更协议，能够变更协议，但应重新推行审批程序。
3.3.3 协议变更后，签署协议部门和相关部门要自觉严格推行变更后协议，认真统计协议实施过程。
4 协议纠纷处理
4.1 协议发生纠纷后，协议管理人员应立即向本部门责任人及企业业务分管副总经理、总经理助理汇报，按先协商、和解或调解，再申请仲裁或提起诉讼程序处理。
4.2 协议发生纠纷责任若在我方，相关部门应严格推行协议，维护企业形象；责任若在对方，经协商、和解或调解不成时，可采取申请仲裁或提起诉讼方法处理纠纷。

4.3 确需申请仲裁或提诉讼处理协议纠纷，相关部门必需在法定时效期间内立即报请企业业务分管副总经理、总经理助理，具体承接协议管理人员和企业相关部门共同参与仲裁或诉讼活动，并负责提供下列材料原件或影印件：
（1） 协议文本（包含变更、解除合相同补充协议）和和签署协议相关信函、电报、图表等；
（2） 货物买卖发票、货款托收、承兑等凭证；
（3） 相关财务账册、单据等；
（4） 相关违约证实材料；
（5） 相关处理纠纷材料。
4.4 协议纠纷协商、和解或调解达成一致意见时，应立即签署书面协议书，由双方法定代表人或委托代理人签字，加盖双方公章后，在成本合约部登记立案。
4.5 相关处理协议纠纷文书在签字、盖章生效后，应立即复制若干份，发各相关部门签收立案。
5 《授权委托书》及协议专用章管理
5.1 企业签署各类协议（除商品房买卖协议外），均应加盖协议专用章。商品房买卖协议加盖销售协议章。
5.2 需加盖法定代表人专用章各类协议，经审核、签字成交后，应先盖协议专用章，再盖法定代表人专用章，并由成本合约部登记立案。
5.2 若遇特殊情况须加盖单位公章或部门公章时，必需经企业法定代表人同意。加盖其它印章协议，成本合约部有权要求纠正或汇报企业分管副总经理、总经理助理给予纠正。
5.4 协议专用章和销售协议章分别由财务部和成本合约部统一管理、使用，并指定专员负责保管。外出签署协议需要携带协议专用章或销售协议章时，必需经法定代表人同意，并按要求办理登记手续，由二人以上共同携带外出，不许可任何人以任何理由私自携带外出。
6 协议管理
6.1 总经理办公会系企业协议管理领导机构。
6.2 成本合约部为协议管理实施机构，其职责是：
（1） 落实实施《协议法》及相关法律法规，组织协议管理等相关人员学习、培训和业务考评；
（2） 制订协议管理章程、制度，并落实实施；
（3） 审查协议，建立协议台账和档案，管理协议文本、协议专用章，进行协议统计，做出统计分析；
（4） 决定协议会商、评审、审批、登记、立案、咨询事宜；决定格式协议制作、协议鉴证、协议催告、协议撤销事宜；决定协议担保及抵押事宜；

（5） 协调企业内部和外部协议关系，协调处理协议问题并处理协议纠纷；
（6） 领导开展“重协议，守信用”活动；
（7） 开展协议调研活动。
6.3 成本合约部设专职或兼职协议管理人员，其职责是：
（1） 参与协议会商、评审。依据委托签订协议，进行协议变更和解除。
（2） 检验协议签订和推行，办理协议签证，办理抵押物登记等。
（3） 除搞好本身学习外，应对其它部门协议管理人员进行业务指导和业务检验。
（4） 管理协议文本、协议专用章和授权委托书按要求使用。登记台账，填报统计报表；建立协议档案。登记、保管和协议相关文字、单证材料。
（5） 参与协议仲裁、诉讼活动。
6.4 各部门配置专职或兼职协议管理员，其职责是：
（1） 参与本部门协议会商、评审。依据委托签订协议，进行协议变更和解除。
（2） 检验本部门协议签订、签证和推行，参与协议仲裁，诉讼活动。
（3） 负责本部门协议登记、归档工作。
（4） 接收企业成本合约部业务指导和业务检验。
（5） 参与《协议法》及相关知识培训和考评。
6.5 协议管理人员应由含有一定文化水平和语言文字能力，含有对应法律、法规知识，懂业务，懂管理，工作认真细致，作风正派、标准性强，并经过《协议法》培训、考评人员担任。协议管理人员调岗时应由综合办公室监督办理档案、资料交接等手续后方可离岗或上岗。
6.6 成本合约部应按协议类别建立健全协议汇总台账，并依据工商部门要求立即登记，全方面填写。各部门建立分类协议台账，每三个月末向成本合约部报送协议统计报表。
6.7 各部门各类协议档案立卷，应根据档案管理相关要求归档。协议档案管理应做到规范化、科学化、统一化，协议档案应装订成册，并由专员管理。查阅协议档案需经过同意、登记后方可进行。
7 附则
7.2 本措施如和国家法律、法规有抵触，按国家法律、法规实施。
7.2 本措施自下发之日起施行。
附：协议评审步骤图

公开招标
确定供方
邀请招标
确定供方
评审委员会
选定供方
洽谈补充条款
主控人起草或初审补充条款
主控部门经理审核条款
洽谈补充条款
特殊协议评审
通常协议评审
成本合约部审核
主控部门、相关部门经理评审协议实施能力
法定代表人或授权委托代理人签署协议
法律顾问评审
成本合约部盖章、留存
总经理评审
主控部门、相关部门、财务部留存发展部
协议实施
提出变更
继续实施原协议
变更评审
变更确定
协议实施
协议实施完成

协议评审审批统计
NO：
协议名称

协议编号

供方名称

合 同 额

协议内容
简明
主控人： 日期：
主控部门
经理意见
签字： 日期：
分管
副总经理
意见
签字： 日期：
法律顾问
评审意见
签字： 日期：
成本合约部
意见
签字： 日期：
总经理
审批意见
签字： 日期：
主控部门
协议意见
处理统计
主控部门经理确定签字： 日期：
成本合约部在确定全部部门按要求推行审核签字后方可签盖协议章。

固定资产管理措施

一、固定资产
单价在元以上，使用年限在十二个月以上房屋、机械设备、汽（轿）车、计算机、办公设备、空调、办公家俱、手机等作为固定资产。
用于开发项目标设施、设备不属于固定资产。
二、购置审批
企业及各部门需添置固定资产提前30天报办公室统一作购置计划，由办公室会同财务部作调查、预算，报董事长同意购置，按企业要求需由董事会研究应按程序报董事会研究、董事长同意。
三、采购
1、对固定资产实施公开采购，本着“确保质量、价格优先、服务第一”标准，由办公室、财务部共同采购。
2、固定资产采购实施使用期内采购人负责制，凡正常使用中出现质量问题由采购人负责。
3、假如在当日内购置，经董事长同意可借用空白支票在计划范围内购置，如能事先知道价格、单位名称及账号者，可办理借款手续，经董事长同意后由财务部开支票。
四、采购后报销
1、采购后，经办人在发票上签字后，依次由办公室、使用部门经理审核，财务部经理核准，再由董事长审批。
2、固定资产报销时，办公室须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务部才能给予报销。
五、固定资产管理
1、对固定资产管理采取卡片管理，由办公室建立保管明细账（卡），每六个月由办公室、财务部盘点一次，做到帐实相符、账卡相符。
2、固定资产在使用期间，各部门要做好保养和维护工作，人员调离要进行固定资产交接，出现问题立即处理