集团财务管理办法模板模板.doc
《集团财务管理办法模板模板.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《集团财务管理办法模板模板.doc(27页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、ZHANGDAOMING集团第五工程财务管理措施DAOMING集团财务制度指南第一号 财务管理措施 第一章 总 则 第一条 根据建立现代企业制度要求,为明晰产权、理顺资本和财务管理关系,利用经济杠杆,完善企业财务制度体系,规范财务行为,建立健全内部牵制制度,加强企业内部财务管理和经济核实,确保企业健康、有序发展,依据集团企业、企业章程及其它相关要求,结合我企业实际,制订本措施。 第二条 财务管理是正确处理好财务关系工作。财务关系是指企业在资金筹集、投资、使用、收入和分配活动中,和各相关经济利益实体之间产生联络。关键指企业和股东之间关系、企业和政府各部门之间关系、企业和债权债务人之间关系、企业和
2、所属内部各单位之间、和职员之间财务关系。 第三条 财务管理基础标准是:以资金管理为中心,建立健全内部财务管理制度,完善内部经济责任制,严格实施国家和上级要求各项财务开支范围和标准,如实反应企业财务情况和经营结果,依法计算缴纳税金,维护投资者权益,接收国家审计、税收等部门及上级单位监督检验,确保资产保值、增值。 第四条 我企业财务管理指导思想是:按建立现代企业制度要求,以提升经济效益为中心,以资金管理、预算管理为关键,以成本管理、内部控制制度为关键,以会计基础工作为确保,建立二级资金管理体制,深入明确各单位经济权和财务权,确保企业资产、债务、收益安全、真实、完整、正当性,实现股东利益最大化。 第
3、五条 建立二级资金管理体制,明确项目部经济权和企业财务权。项目部经济权是指围绕本工程项目成本而进行资金收支权,如调迁费、临时设施、验工计价收入、物资采购、外部劳务拨款、发放工资、开支管理费、支付折旧大修款、支付租赁费等等,权力归项目部;非本工程项目成本之外资金收支如投资、银行贷款、对外借款、担保、投标、资金调动、集资、入股、签署经济协议、利润分配、亏损填补等,全部属财务权,权力归企业。 第六条 财务管理层次: (一)企业财务管理:作为国有资本金和职员持股会资本金直接使用和经营者,行使企业法给予企业相关财务管理权责,全方面推行经济权和财务权,关键负责本企业资金筹集、供给和利用全过程管理,确保国有
4、资产和持股会股东资产保值增值,对企业经营结果负连续经济责任;是企业投资中心和利润中心。关键职责有: 1、实施国家和集团企业国有资本和财务管理措施,制订具体实施细则; 2、确定企业财务管理体制; 3、编制企业年度财务预算和财务会计汇报; 4、根据要求程序和权限处理企业资产; 5、根据集团企业要求确定企业内部分配制度; 6、制订企业及其子企业增加或降低注册资本方案; 7、制订企业所属子企业资产重组方案,依法审定企业所属子企业以下企业资产重组事项; 8、实施企业内部资金集中统一管理,依法管理本企业投资、融资事项; 9、制订企业对外担保管理方法,依法审定所属子企业及其以下企业对外担保事项; 10、组织
5、企业内部财务考评和评价,落实国有资本保值和增值责任; 11、汇总上报财务会计汇报和年度财务预算,申办企业国有资本和财务审批事项; 12、推行集团企业授予国有资本管理职能,行使其它相关企业国有资本和财务管理职能。 企业机关是代表全企业管理本单位人、财、物和推行法人权利、义务中枢实施机构。 企业财务管理标准上实施二级财务管理体制,即企业机关、项目部(含厂、段、企业)分别设置财务机构。工程队通常不再设财务室,可设代领代报会计员或核实员,确实需要可设第三级一次性临时财务派出机构。 (二)项目部(分企业)及其它内部独立核实单位财务管理。项目部是一次性施工生产临时组织机构,工程项目是一次性成本中心,项目经
6、理是一次性授权管理者。项目部不是独立法人,实施授权制管理,充足享受围绕本工程成本项目经济权,享受企业授权范围内财务权;在授权范围内推行职责和权限,越权对外管理行为在本单位无效,所造成损失(如担保、抵押、借款、私自承揽工程、签署未经授权合相同)由个人偿付。实施经理负责制、承包经营责任制和以项目(企业、段、厂等)为单元独立核实,对企业负责,按要求和承包责任状完成上交任务,由企业机关考评业绩,全部利润全部权和分配权归企业,造成亏损及形成债务由企业按相关要求对责任人处罚以后填补和偿还。项目部实施集团企业、企业项目管理条例及细则。 (三)工程队财务管理。工程队属企业内部非独立核实施工单位,为基层劳务作业
7、层次,它关键负责本项目可控成本及费用核实,通常实施责任成本承包;组织开展班组核实,以班组为基础,以施工工序为对象,考评实际完成工作量、工料消耗、机械使用和质量安全和内部分配等指标。 工程队通常不设财务室,可设置代领代报会计员或核实员,不设银行帐号,由项目部直接进行财务管理。项目部直接核实到工班。 第七条 企业财务部门职责是: 1、负责编制、实施企业财务收支预算,检验、分析预算实施情况,如实反应财务情况; 2、负责制订具体企业内部财务管理措施,组织指导基层单位财务管理和经济核实; 3、参与企业签署经济协议、协议,参与企业相关经济活动决议,统一调度资金,负责资金全过程管理,处理财务工作中出现问题。
8、 4、汇总编制企业成本和费用预算,牵头并配合相关职能部门落实成本费用管理措施,负责组织成本费用核实工作,如实反应本单位经营结果; 5、进行成本费用估计、控制、监督和分析,做好成本费用管理各项基础工作,负责检验和考评成本费用预算实施情况; 6、依法计算交纳国家税金,监督财务收支并向相关方面报送财务汇报; 第八条 企业各生产经营职能部门和财务管理相关职责是: 1、计划经营部门:负责编制投标、议标报价;进行投标报价和工程成本费用对比分析,配合财务部门落实财务收入计划。 负责编制和落实施工、生产计划、本企业基础建设投资计划;组织制订业务核实和统计核实原始统计,健全统计台帐;立即正确地进行生产统计;提供
9、已完工程实物量、工作量和产值等核实资料及相关各项计划实施情况数据和分析资料。 负责起草签署工程施工协议、协议;编审工程施工预算和预算成本费用项目分析;负责工程调价和索赔工作,立即办理设计变更及其它相关调价索赔工作原始统计工作;按期提供工程验工计价、未完工程盘点和工程完工资料及其按成本费用项目归类概预算成本费用资料;按期提供当期还未对外清算工程调价和索赔等资料。 2、施工技术部门:负责施工组织设计编制和组织实施;提供编制施工预算多种实物工程数量资料;落实实施施工定额;开展技术革新,采取新技术、新工艺,依靠施工技术降低工、料、机械使用等各项费用支出;确保工程质量,确保施工计划;搞好综合平衡,组织均
10、衡生产,预防停工、窝工损失;提供完成计划情况分析资料;对外部劳务队工程数量及变更情况进行签认;提供科学技术研究和技术革新开展情况对成本影响分析资料;使用并控制技术开发费等科研经费支出。 3、劳动工资部门:落实实施国家用工制度和劳动工资政策,负责制订和监督实施劳动定额,改善劳动组织,控制非生产用工,提升劳动效率;加强对工资、津贴、奖金管理;管好用好民工队伍及包工队,指导班组考勤人员搞好工时利用统计;建立、健全单位工程人工费台账,负责落实企业内部经济责任制,改善内部分配机制;提供编制成本计划和责任预算工费资料及其成本分析资料,负责汇总全处工资总额等劳动工资统计资料,归口负责全员劳动生产率指标及工费
11、成本降低指标。 4、物资供给部门:负责制订和管理材料消耗定额及贮备定额,编制和落实材料采购和供给计划,科学组织采购、运输及贮备工作,降低资金占用,加速资金周转,努力降低采购成本;负责确定并实施大宗物资招标采购;健全材料管理制度,加强计量检验、收发领用管理和定时盘点工作,做好材料修旧利废、节省代用、回收利用工作;做好材料消耗统计。按工程对象和生产班组核实计算材料盈亏;负责提供材料差价计算资料;提供编制成本计划和责任预算材料费、运杂费资料及其成本分析资料。 5、设备部门:按施工需要及购置计划合理调配机械设备,制订固定资产大修计划,努力提升机械设备使用效率,负责制订和管理实施设备利用定额和能源消耗定
12、额;负责确定并实施设备招标采购工作;编制机械设备更新改造、运转、修理、保养计划,做好设备管理、保养工作,确保机械设备正常运转,降低维修保养费用支出;组织开展单机、单车等不一样形式核实;指导相关人员搞好机械运转统计,提供编制成本计划和责任预算机械使用费资料及其成本分析资料;提供设备完好率、利用率、创净产值率、事故率等指标及其分析资料;归口负责设备固定资产合理配置,在可能条件下实现设备增值;负责降低机械使用费成本。 6、安全质量检验部门:负责组织制订相关工程质量、安全制度和方法,改善劳动条件,做到安全生产,预防事故和返工损失;按期提供完成安全、质量指标和影响成本分析资料。 7、社保部门:负责社保基
13、金及住房公积金计算、收缴、核实、管理、发放,负责退休、退职、待岗职员工资及生活费发放,负责医疗费收缴和管理。 8、其它部门:要在各自职责范围内提升工作质量和效率、节省开支,配合财务部门控制相关费用支出,提供支出计划完成情况及其分析资料。 各单位对上述各职能部门在财务管理方面职责,可依据本单位机构设置实际情况,自行调整。 第九条 企业各项财务关系: (一)企业和投资者财务关系: 企业产权归全体股东全部,全部税后利润归股东。实施企业全部者和经营者分离管理体制。企业依法拥有法人财产权,是享受民事权利、负担民事责任法人实体,以其全部法人财产,依法自主经营、自负盈亏,照章纳税,对出资者负担资产保值增值责
14、任。 (二)企业机关和所属各独立核实单位财务关系: 1、董事长是企业法定代表人,董事长、总经理代表企业和所属内部独立核实单位主管签署内部承包协议或经营管理目标责任状,所属单位必需完成管理目标; 2、依据二级资金管理体制要求,企业机关安排全企业工程垫资、开启资金、固定资产购置计划等,负责拨付所属单位购建资金或同意其自行购置;所属单位在经济权范围内,使用本单位资金,按责任状目标完成上交计划。 3、企业机关代表企业制订财务制度、内部利润分配等管理制度,明确所属各单位应上缴各项费用百分比,确定应上交利润等等; 4、所属各单位是企业内部核实单位,各单位财务决算报表,按财务隶属关系应纳入企业机关汇总。 (
15、三)企业内部各职能部门之间财务关系: 企业内部各职能部门围绕企业财务管理各项内容,共同配合协作,完成企业各项指标和任务,针对资金、成本、财产管理工作中各自职责,制订各项管理制度,明确关系,财务部门和其它职能部门有不一样意见和矛盾时,应由单位主管或总会计师协调处理。 (四)企业和职员财务关系: 职员作为经营生产工作者,提供活劳动,企业以工资和奖金形式对职员进行结算,这种结算依据劳动者提供劳动数量、质量和劳动法要求标准进行。职职员资收入提升,要和企业劳动生产率和经济效益相适应,要根据“两个低于”标准办理。 作为持股会股东内部职员,按企业法要求,按同股同权,同股同利标准,享受企业全部权和利润分红。
16、第二章 资金筹集和负债管理 第十条 资金筹集是企业财务管理首要任务,是企业财务管理起点。其具体内容一是投资者权益,包含投资者投入资本金和资本公积金、盈余公积金、公益金及未分配利润等;二是企业负债,包含借入资金和应付未付款项等。 第十一条 企业资本由国家股、职员集体股等二元股东组成,遵照国家及上级要求募集。企业确定以盈余公积、资本公积转增实收资本,由董事会决定,并经股东会审议经过。 第十二条 企业国有资本和财务管理重大事项,包含企业合并、分立、转让、合资、注册资本变动、重大融资、投资、工资制度、财务预算等,应由相关部门提出方案,经财务部门审核提出意见,报经董事会审议决定。未经企业同意,各单位均不
17、得以任何形式私自进行如集资、入股、银行贷款、借款等向银行、其它金融机构或其它单位和个人筹集资金,不然,均被视为越权办理,不作为企业行为,本息、红利及所造成纠纷由经办人个人负责偿还。 第十三条 应交税金,如营业税、增值税、城市维护建设税、车船使用税、企业所得税等均需按要求如实上交,严禁偷、漏税款。 1.营业税金及附加:按甲方验工数计算交纳。由甲方代扣代交,要向甲方立即索要代交税票,并作为产值记账,在利润及利润分配表中充足反应。得不到完税凭证,要单独作文字说明并附有正当原始凭据。 年底决算各级决算单位要将本年验工计价资料及完税凭证等复印件分类装订成册,随同决算一起上报企业财务部。 2.增值税:按销
18、项税额扣除进项税额后差额据实交纳。 3.“四小税”:房产税,城镇土地使用税暂不交(财税字19978号),印花税按财税字199756号文要求交纳,车船使用税按财税字199757号文要求交纳。 4.企业所得税:各单位在计算所得税时,对超标准部分要作纳税调整,而且在成本费用中开支相关项目需报经国税局同意。 应作纳税调整具体项目有:(1)集资利息高于银行借款利息部分;(2)超出国家要求业务招待费支出;(3)多种非公益性捐赠支出;(4)超出百含系数以外实发工资;(5)企业自定百分比从成本费用中提取基金及会费,超标准提取工资附加费;(6)超标准提取坏帐损失;(7)超标准提取固定资产折旧;(8)多种罚款损失
19、,非广告性赞助支出;(9)要求以外税前填补亏损。 决算前,需报当地税务局同意成本开支项目关键有:(1)多种修理费用;(2)支付融资租赁费 (3)列入递延资产各项费用;(4)研究开发费;(5)固定资产报废及盘亏净损失;(6)材料盘亏损失;(7)多种坏帐损失;(8)很损失;(9)其它相关项目。以上项目每十二个月12月30日前报经国税局审批,并按山东省国税局相关印发山东省企业所得税税前扣除项目申报审批管理措施通知(鲁国税199860号)要求要求上报相关资料。 第十四条 代扣代缴个人所得税应严格实施税法要求,当地税务局要求对外部劳务代扣个人所得税,必需从外部劳务队工程款中扣回。 由我企业发放工资内部职
20、员收入均作为“工资、薪金所得”,并给予代扣代缴税,适用超额累进税率。以下项目免税:个人缴纳住房公积金、基础养老保险、医疗保险、失业保险,独生儿女费、交通补助(10元月)、托儿补助、误餐补助、住房补助、洗理费等。其它不在上述之列如流动、隧道、高寒津贴、防暑费、过节费、取暖费、多种名目标奖金等,均需纳税。 应纳税计算:以每个月收入额减除费用800元(山东省为880元)以后余额,作为应纳税所得额。 个人所得税税率表以下: 等级 全月应纳税所得额 适用税率() 速算扣除数 1 不超出500元 5 0 2 500元部分 10 25 3 5000元部分 15 125 4 50000元部分 20 375 5
21、 040000元部分 25 1375 6 4000060000元部分 30 3375 7 6000080000元部分 35 6375 8 80000100000元部分 40 10375 9 100000元以上部分 45 15375 第三章 货币资金及其往来结算 第十五条 货币资金包含库存现金、银行存款和其它货币资金。货币资金内部管理实施企业货币资金内部牵制制度,落实钱账分管标准,完善内部牵制制度。 第十六条 企业建立以现金流量为关键内部资金预算管理制度,每个月制订下月资金收支预算,报企业主管和总会计师审批,对企业资金实施统一集中管理。 第十七条 货币资金日常管理工作由财务部门负责,日常收支实施
22、“一支笔”签字制度。现金管理必需严格按现金管理暂行条例及其它相关要求实施, 第十八条 企业收入一切款项,应按要求立即解缴银行,不得坐支;一切支出,除按要求能够用现金支付以外,均应经过银行办理转账结算。企业办理银行结算业务时,必需遵守银行结算纪律,不准出租、出借银行账户,不准签发空头和远期支票,不准套取银行信用。 第十九条 一切未纳入财务账簿管理收入均作为“小金库”处理,一经发觉,全部没收,作奖金发放,按私分公款处理。 第二十条 每个核实单位银行开户不得超出2个,并报企业财务部立案,未经企业许可,不得私自定存资金。 第二十一条 建立资金拨付、费用开支、内部调拨等多种经济业务中内部牵制制度。企业机
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 集团 财务管理 办法 模板
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【天****】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【天****】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。