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财务总监工作手册
企业模拟经营沙盘

一、财务总监岗位职责
1、编制企业财务预算。
2、选择融资方法，制订融资计划。
3、成本费用控制。
4、日常经营中现金收支。
5、财务核实。
6、依法经营，照章纳税。
二、本岗位相关规则
贷款类型
贷款时间
贷款额度
年息
还款方法
长久贷款
每十二个月年初
全部长贷和短贷之和不能超出上年权益3倍
10%
年初付息，到期还本；
每次贷款为10倍数
短期贷款
每三个月初
5%
到期一次还本付息；
每次贷款为20倍数
资金贴现
任何时间
视应收款额
1/10（1季，2季）
1/8（3季，4季）
变现时贴息
库存拍卖
原材料八折，成品按直接成本价
三、相关规则及操作详解
1、账期是指企业销售产品所得销售收入，以应收账款方法兑现现金时间周期。在沙盘中一个账期即一个季度。
2、当年出售生产线不提折旧、不缴维护费。
3、长、短贷款利息及贴现贴息全部放入盘面费用区“利息”项上。
4、破产企业新注入资金加入资产负债表中“股东资本”项。
5、企业贷款额度（长贷+短贷）≤上年权益×3－企业历年未还之贷款总额。第十二个月权益为初始现金即股东资本。
6、举例说明“每次长贷、短贷分别为10、20倍数”含义。比如：某企业贷款额度为56M,则其可申请最大长贷50M，最大短贷为40M。长、短贷到期本金需上缴到指导老师处，利息放入盘面费用区“利息”项。
7、贴息计算及操作步骤。
例1：某企业现有1账期32M应收账款需要贴现，则贴现利息＝32M×1/10=3.2M，向上取整应扣除4M贴息费。
例2：某企业现有3账期18M应收账款需要贴现，则贴现利息＝18M×1/8=2.25M，向上取整应扣除3M贴息费。
贴现时到指导老师处申报，将所要贴现应收账款兑换全额现金，将贴息费放至盘面“利息”项，其它作为现金使用。
8、长久贷款、短期贷款还款时间，应收账款变现时间，均可经过盘面推算直观确定。
四、编制综合费用表、利润表、资产负债表说明
1、综合费用表
除“损失”外各科目均经过查对盘面对应货币数额填入。
2、利润表
“直接成本”是指实现销售全部产品直接成本之和。
“所得税”是指“税前利润”填补前五年亏损后，盈利部分按25%计算应缴税金。对应金额在下十二个月初企业经营至“支付应付税”时扣除。
3、资产负债表
“现金”、“应收款”、“在制品”、“产成品”、“原材料”、“厂房”均依据盘面货币数量填入。
“生产线”为企业全部生产线计提折旧后净值之和。
“在建工程”为企业处于安装期各生产线实际投资额之和。
“利润留存”＝上年年度净利+上年利润留存，第十二个月利润留存为0。
“全部者权益累计”＝“股东资本”+“利润留存”+“年度净利”
五、和其它部门协作
1、立即向CEO提供财务信息数据，以助其做出正确经营决议。
2、向生产、采购总监提供资金支持，确保企业生产、原材料供给正常进行。
3、向营销总监提供资金支持，满足企业市场开拓、产品研发及质量认证资金需求，确保企业营销工作正常进行。

综合费用表 第（ ）年

利润表 第（ ）年
项 目
金额

项 目
金额
管理费

销售收入

广告费

直接成本

设备维护费

毛利

损失

综合费用

转产费

折旧前利润

厂房租金

折旧

新市场开拓

支付利息前利润

ISO资格认证

财务费用

产品研发

税前利润

信息费

所得税

合 计

年度净利润

资产负债表 第（ ）年
项目
金额
项目
金额
现金

长久负债

应收款

短期负债

在制品

应交所得税

产成品

——
　—
原村料

——
　—
流动资产累计

负债累计

厂房

股东资本

生产线

利润留存

在建工程

年度净利

固定资产累计

全部者权益累计

资产总计

负债和全部者权益总计

注：库存折价销售，生产线变卖，紧急采购，订单违约记入损失。

综合费用表 第（ ）年

利润表 第（ ）年
项 目
金额

项 目
金额
管理费

销售收入

广告费

直接成本

设备维护费

毛利

损失

综合费用

转产费

折旧前利润

厂房租金

折旧

新市场开拓

支付利息前利润

ISO资格认证

财务费用

产品研发

税前利润

信息费

所得税

合 计

年度净利润

资产负债表 第（ ）年
项目
金额
项目
金额
现金

长久负债

应收款

短期负债

在制品

应交所得税

产成品

——
　—
原村料

——
　—
流动资产累计

负债累计

厂房

股东资本

生产线

利润留存

在建工程

年度净利

固定资产累计

全部者权益累计

资产总计

负债和全部者权益总计

注：库存折价销售，生产线变卖，紧急采购，订单违约记入损失。

综合费用表 第（ ）年

利润表 第（ ）年
项 目
金额

项 目
金额
管理费

销售收入

广告费

直接成本

设备维护费

毛利

损失

综合费用

转产费

折旧前利润

厂房租金

折旧

新市场开拓

支付利息前利润

ISO资格认证

财务费用

产品研发

税前利润

信息费

所得税

合 计

年度净利润

资产负债表 第（ ）年
项目
金额
项目
金额
现金

长久负债

应收款

短期负债

在制品

应交所得税

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原村料

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流动资产累计

负债累计

厂房

股东资本

生产线

利润留存

在建工程

年度净利

固定资产累计

全部者权益累计

资产总计

负债和全部者权益总计

注：库存折价销售，生产线变卖，紧急采购，订单违约记入损失。

综合费用表 第（ ）年

利润表 第（ ）年
项 目
金额

项 目
金额
管理费

销售收入

广告费

直接成本

设备维护费

毛利

损失

综合费用

转产费

折旧前利润

厂房租金

折旧

新市场开拓

支付利息前利润

ISO资格认证

财务费用

产品研发

税前利润

信息费

所得税

合 计

年度净利润

资产负债表 第（ ）年
项目
金额
项目
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长久负债

应收款

短期负债

在制品

应交所得税

产成品

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原村料

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流动资产累计

负债累计

厂房

股东资本

生产线

利润留存

在建工程

年度净利

固定资产累计

全部者权益累计

资产总计

负债和全部者权益总计

注：库存折价销售，生产线变卖，紧急采购，订单违约记入损失。

综合费用表 第（ ）年

利润表 第（ ）年
项 目
金额

项 目
金额
管理费

销售收入

广告费

直接成本

设备维护费

毛利

损失

综合费用

转产费

折旧前利润

厂房租金

折旧

新市场开拓

支付利息前利润

ISO资格认证

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产品研发

税前利润

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所得税

合 计

年度净利润

资产负债表 第（ ）年
项目
金额
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现金

长久负债

应收款

短期负债

在制品

应交所得税

产成品

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流动资产累计

负债累计

厂房

股东资本

生产线

利润留存

在建工程

年度净利

固定资产累计

全部者权益累计

资产总计

负债和全部者权益总计

注：库存折价销售，生产线变卖，紧急采购，订单违约记入损失。

综合费用表 第（ ）年

利润表 第（ ）年
项 目
金额

项 目
金额
管理费

销售收入

广告费

直接成本

设备维护费

毛利

损失

综合费用

转产费

折旧前利润

厂房租金

折旧

新市场开拓

支付利息前利润

ISO资格认证

财务费用

产品研发

税前利润

信息费

所得税

合 计

年度净利润

资产负债表 第（ ）年
项目
金额
项目
金额
现金

长久负债

应收款

短期负债

在制品

应交所得税

产成品

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原村料

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流动资产累计

负债累计

厂房

股东资本

生产线

利润留存

在建工程

年度净利

固定资产累计

全部者权益累计

资产总计

负债和全部者权益总计

注：库存折价销售，生产线变卖，紧急采购，订单违约记入损失。