餐饮公司财务会计制度样本.doc

***餐饮财务会计制度
第一节 总则
第一条 为加强财务管理，依据国家相关法律、法规及财务制度，结合企业具体情况，制订本制度。
第二条 财务管理工作必需在加强宏观控制和微观搞活基础上，严格实施财经纪律，以提升经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
第三条 财务管理工作要落实“勤俭办企业”方针，勤俭节省，精打细算，在企业经营中阻止铺张浪费和一切无须要开支，降低消耗，增加积累。
第四条 企业及全资下属企业、分店（含51%股权全资、内联企业）财务工作，全部必需实施本制度。
第二节 内部会计管理体系
第五条 单位责任人对会计工作职责
（一）对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责。
（二）督促内部会计管理制度落实实施。
（三）负责预算方案实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考评指标。
（四）确保会计机构、会计人员依法推行职责。
（五）在财务汇报上署名并盖章，并对此负担责任。
（六）表彰奖励会计人员。
第六条 财务部机构设置
（一） 财务部设置标准
企业根据“三统一分”标准来设置，即“人员统一、机构统一、核实分离”。企业财务部对全部实体财务机构实施隶属关系集中统一领导，实体财务人员业务上受企业财务部领导，行政上受各实体领导。根据业务工作量、经营规模等对大实体可称“财务部”设财务部经理岗位，小实体可称“财务室”，设会计主管岗位。
（二） 会计工作组织机构
会计工作组织机构设置以下：

总经理

企业财务总监

实体财务经理

企业财务经理

主管会计

出纳员

成本会计

往来款会计

资产会计

稽核

收银员

保管员

主管会计

出纳员

往来会计

资产会计

记账员
第七条 内部会计核实形式
企业实施“统一管理、分散核实”结账体制，具体核实形式以下：
（一） 各实体在企业统一领导下独立核实，每七天统计一次收入、餐饮成本、一次性费用等财务指标，于周日下午报企业财务部汇总；每个月结账按要求编制各月报，由企业财务部统一汇总合并会计报表。
（二） 周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核实时间为上月26日至本月25日。
（三） 存货购进采取实际成本法，从仓库领用商品采取优异先出法，吧台领用商品核实采取零售价法。存货盘点采取永续盘存制。
（四） 收入、费用核实采取权责发生制。
（五） 对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相关业务由企业财务部统一办理。政府职能部门到各实体收费，实体只有接待权，无决议支付权，并应立即向企业各职能部门汇报。
（六） 其它包含不到，全方面实施新颁布《企业会计制度》。
第三节 会计人员岗位职责
第八条 会计工作岗位设置
依据企业实际情况，设置以下会计岗位：财务总监、财务经理、副经理、主管会计、成本会计、往来款会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案管理员等。
第九条 财务部职责。
（一）根据国家财务、税务相关法律、法规要求，给合本企业行业特征，科学合理地组织财务活动，制订统一、健全财务规章体系。
（二）依据企业年度经营计划中相关投资计划和项目进度安排计划，负责拟订对应资金需求量估计计划和多种财务预算计划，为满足企业运行资金和投资建设需要，最合理地分配调度资金、主动筹措资金。
（三）遵照企业财务通则、会计准则等，合理组织会计核实工作，实施会计监督，对多种款项和有价证券收付、财物收发、增减和使用，债权、债务发生核实，基金增减和经营收支、费用成本计算，要按会计核实程序，正确办理会计手续，如实登记入帐，并做到帐帐相符、帐实相符、由物相符。
（四）依据制订同意财务开支计划和要求开支范围、标准，认真审核各项原材料设备采购计划，正确、立即地做好成本核实审查、控制、结算，努力降低成本。
（五）严格按国家要求现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、多种人价证券和财务印章、空白支票和收据，根据相关银行结算制度要求办理款项收付。
（六）按时完成会计财务工作，立即编制多种会计报表，按要求完成税金申报、测算、缴纳、减免工作，负责社会集团购置力下控购商品采购审查、报批、登记工作。
（七）审核计算和发放企业人员工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。
（八）负责企业资金筹集、融通、使用、管理，统筹企业对外长久投资，负责项目投资财务评定，审核和费用控制。
（九）企业经济协议归口管理，参与关键经济协议洽谈、拟订、审核、签约，做好协议登记、立卷归档工作并负责组织检验、督促经济协议推行。
（十）主持或参与下属企业经营（承包）方案谈判、签约工作，和各部门目标计划责任制财务指标确实立、考评，并实施过程监督、评价和向企业领导立即反馈。
（十一）负责企业内部审计、稽核工作。
（十二）妥善保管会计档案资料，对多种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。
（十三）定时进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划实施情况，考评资金使用效果，揭示企业运作存在问题，立即为领导决议提供正确财务信息、经营状态和合理化提议。
（十四）负责领导财务部下设预决算部门、财务结算中心、内部银行机构。
（十五）完成总经理交办其它任务
企业财务部除做好企业总部财务核实工作外，负责对下属实体财务工作进行检验、监督、指导、规范，对整个企业财务人员进行培训。
第十条 财务总监帮助总经理管理好整个系统财务会计工作，对全系统财务会计工作负责。
财务总监关键职责以下：
1.实施企业章程和股东大会、董事会决议，主持编制并签署企业财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划方法，对实施中存在问题提出改善方法，指导各项财务活动，考评生产经营结果，对总经理负责并汇报工作；
2.审查企业基建、投资等发展项目及关键经济协议，对可行性汇报提出评定意见；
3.负责全系统资金融通调拔决议工作，经总经理或董事会签署后实施。
4.审核下属企业、企业投资和效益计算方案；
5.编制企业职员工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；
6.监督全系统财务管理和活动；
7.监督全系统财务部门和会计人员实施国家财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，阻止不符合财经法令、不讲经济效益、不实施计划和违反财经纪律事项；
8.对各级财务人员调动、任免、晋升、奖惩等提出提议、评定，总经理同意后实施；
9.负责搞好全系统财务人员培训工作，不停提升财会人员素质和业务水平；
10.审核上报财政、税务、工商等各部门财务汇报及其它财务资料。
第十一条 财务部经理领导财务部工作，在总经理和财务总监领导下主持企业财务工作。
财务部经理关键职责是：
1.主持财务部工作，领导财务人员实施岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；
2.实施总经理和财务总监相关财务工作决定，控制和降低企业经营成本及各项费用，审核监督资金利用及经营效益，按月、季、年度向财务总监、总经理、董事会提交财务分析汇报；
3.计划经营资金，负责企业资金使用计划审批、报批和银行借、还款工作；
4.定时或不定时地组织会计人员对下属企业、企业进行财务检验，监督下属企业、分店实施财经纪律和规章制度情况；
5.帮助财务总监编制多种会计报表，主持企业财产清查工作；
6.参与企业开发新项目、重大投资、关键经济协议可行性研究。
第十二条 财务部副经理帮助经理工作，负责企业财务管理工作。
第十三条 下属企业、分店财务部经理，在总经理领导下主持本单位财务工作。财务部经理关键职责是：
1.主持财务部工作，领导财会人员完成各项会计业务工作；
2.制订财务计划，搞好会计核实，立即、正确、完整地核实生产经营结果，考评计划实施情况，定时提供数据、资料和财务分析汇报；
3.参与投资、重大经济协议可行性研究；
4.负责编制会计报表，主持清查财产；
5.实施财经法令、制度、决定，坚持标准，增收节支，提升经济效益；
6.监督、检验资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。
第十四条 主管会计岗位职责
（一） 企业总部主管会计职责
1、 负责编制企业汇总报表及财务分析工作。
2、 负责企业总账登记工作，并确保在次月15日前查对无误。
3、 考评各实体日常上报企业财务各项工作完成时间及效果。
4、 督促各实体和企业往来账会计对账。
5、 配合财务经理调度企业货币资金。
6、 负责对其它会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，确保原始凭证真实、正当、完整，会计科目使用正确无误。
7、 负责企业签署协议保管工作。
8、 督促各企业会计完成本职员作。
9、 在财务经理安排下办好外部协调工作。
10、 认真完成上级交办其它工作。
（二） 下属实体主管会计职责
1、 负责编制企业财务分析工作。
2、 负责企业总账登记工作，并确保在次月15日前查对无误。
3、 督促本单位各会计完成本职员作。
5、负责对其它会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，确保原始凭证真实、正当、完整，会计科目使用正确无误。
6、负责会计档案保管工作。
7、负责除货币资金、资产、成本、往来款之外其它明细账登记工作。
8、在财务经理安排下办好外部协调工作。
9、认真完成上级交办其它工作。
第十五条 出纳岗位职责
1、在经理领导下，根据国家财会法规、企业财会制度相关要求，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。
2、依据审核无误手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日志帐；立即依据银行存款对账单，在月末作出对应调整，做到和银行对帐单相符。
3、登记现金和银行日志帐，做到日清月结，确保帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发觉差错立即查清更正。
4、认真审查临时借支用途、金融和同意手续，严格实施市内采购领用支票手续，控制使用限额和报销期限。
5、正确编制现金、银行记帐凭证，立即传输给会计登帐。
6、配合对应收款清算工作。
7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，根据费用报销相关要求，办理现金收支付业务，做到正当正确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。
8、核实人事部提供薪金发放名册，按时发入企业职员工资、奖金。
9、负责立即、正确解缴多种社会统筹保险、公积金等基金工作。
10、负责妥善保管现金、有价证券、相关印章、空白支票和收据，做好相关单据、帐册、报表等会计资料整理、归档工作。
11、负责掌管企业财务保险柜。
12、完成财务经理临时交办其它工作
第十六条 成本会计岗位职责
1、 负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品盘点情况。
2、 月底组织统一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点，并负责相关账务处理。
3、 月底将各部门领用原材料、库存商品和市场购置单、各仓库发料单相查对，确保成本核实真实性。
4、 立即核实每七天、每个月原材料成本率，如发觉指标波动幅度较大，上报财务责任人。
5、 立即完成成本项目标凭证编制和记账工作，并按月将相关科目和总账查对。
6、 负责对厨房核实员、仓库保管员进行业务指导。
7、 立即和保管员、核实员、厨师长、膳食部经理沟通，方便能愈加好查找原因、控制成本。
第十七条 往来款会计岗位职责
（一） 企业总部往来款会计岗位职责
1、 负责企业消费关系单位档案管理工作，并依据营销部相关签字消费协议，立即做好登记工作。
2、 负责判定各实体转交签字消费账单真实性，并负责立即催收结算由企业管理关系单位消费账目。
3、 立即登记往来款项明细账，并确保在次月15日前和总账查对无误。
4、 每个月查对一次各实体往来款余额，并确保于次月20日前查对完成。
5、 每个月和用户对账一次，以免遗留问题。
6、 每七天四早晨10：00之前制订出应付账款明细表，立即正确反应企业对外欠款情况，给企业付款决议者提供依据。
7、 对企业出现坏账、呆账立即查明原因，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，立即进行账务处理。
8、 负责企业总部及各实体应收款项催收工作考评总结，上报财务经理。
9、 负责登记“拨付所属资金”明细账，并和各实体财务部门协商对账时间。
10、 随时帮助企业总部出纳到各实体收款，并于每七天五经总经理同意后帮助总企业出纳对外付款。
11、 立即完成上级领导交办其它工作。
（二） 实体往来款会计岗位职责
1、 立即登记往来款项明细账，并确保在次月15日前和总账查对无误。
2、 每个月和用户对账一次，以免遗留问题。
3、 对企业出现坏账、呆账立即查明原因，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，立即进行账务处理。
4、 负责本实体应收款项催收工作，按月做出应收账款账龄分析及催收工作总结汇报，上报财务经理。
5、 负责登记“上级拨入资金”明细账，并定时和企业总部财务部门对账。
6、 立即完成上级领导交办其它工作。
第十八条 资产会计岗位职责
1、 负责固定资产及低值易耗品明细账登记工作，并确保在次月15日前和总账查对无误。
2、 每个月到各部门对实物进行盘点一次，确保固定资产账和低值易耗品账和实物相符。
3、 对在盘点过程中发觉盘盈、盘亏、毁损、报废等情况，立即上报并按要求处理。
4、 对所管辖区闲置财产负责保管好，并建立闲置资产备查账，每个月末上报闲置资产库存统计表，帮助主管上级做好闲置资产调配工作。
5、 帮助企业相关部门立即处理无利用价值闲置资产及废旧物资。
6、 认真、正确核实固定资产折旧及低值易耗品摊销工作，并立即做好报废资产账务处理工作。
7、 企业总部资产会计负责企业仓库原材料、库存商品等每个月盘点及财务核实工作。
8、 立即完成上级交办其它工作。
第十九条 记账会计岗位职责
1、 立即登记除货币资金、资产、往来款之外明细账，并确保在次月15日前和总账查对无误。
2、 负责档案管理工作，确保档案资料立即分类归档、保留完整。
3、 立即清理各明细科目，如有异常立即上报。
4、 立即完成上级交办其它工作。
第二十条 稽核岗位职责
1、 认真审核吧台及厨房账单，仔细查对吧台收入是否和账单相符。
2、 对账单出现问题立即反馈到各对应部门及财务经理。
3、 查对账单优惠及打折权限，是否按企业要求实施。
4、 对各吧台商品进行不定时盘点，每个月不少于四次，盘盈商品充公，盘亏商品由吧台人员赔偿。
5、 不定时抽查收银台备用金金额，是不和企业要求相符。
6、 立即完成上级交办其它工作。
第二十一条 收银员岗位职责
1、 负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检验工作。
2、 负责备用金清点领用工作。
3、 负责结账收款和营业日报表填写并上报工作。
4、 负责餐厅信息传输工作。
5、 负责本岗位设施设备安全检验和维护保养工作。
6、 负责本岗位卫生清理工作。
7、 立即完成上级交办其它工作。
第二十二条 保管员岗位职责
1、 负责商品和物资验收、贮存和发放工作。
2、 负责立即统计商品保管账及填写商品标识卡。
3、 负责商品库日清月结和各实体商品和物料月底对账工作，正确立即完成商品调拨。
4、 负责本岗位卫生清扫工作，负责仓库区域安全工作。
5、 立即完成上级交办其它工作。
第二十三条 各级财务部门全部必需建立稽查制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目标登记工作。
第十三条 财会人员全部要认真实施岗位责任制，各司其职，相互配合，如实反应和严格监督各项经济活动。
记帐、算帐、报帐必需做到手续完备，内容真实，数字正确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。
第二十四条 各级领导必需切实保障财会人员依法行使职权和推行职责。
第二十五条 财会人员在办理会计事务中，必需坚持标准，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝实施，并立即向上级财务部门汇报。
企业支持财务人员坚持标准，按财务制度办事。严禁任何人对勇于坚持标准财会人员进行打击报复。企业对勇于坚持标准财会人员给予表彰或奖励。
第二十六条 财会人员调动工作或因故离职，必需和接替人员办理交接手续，没有办清交接手续，不得离职，亦不得中止会计工作。
被撤销、合并单位财会人员，必需会同相关人员编制财产、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。
移交交接包含移交人经管会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
移交交接必需监交。下属企业、分店通常财会人员交接，由本单位责任人会同财务部经理进行监交；财务部经理交接，由总企业财务部经理会同本单位责任人进行监交；总企业财务部经理交接，由总经理会同财务总监进行监交。
第四节 科目报表及会计核实标准
第二十七条 企业实施《中国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等法律法规相关会计核实通常标准、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项要求。
第二十八条 企业采取国家要求会计制度会计科目和会计报表，并按相关要求办理会计事务。
第二十九条 企业依据实际需要，增设“1212 物料用具”、“1213 燃料”、“1135 拨付所属资金”、“2323 上级拨入资金”等会计科目，并统一编号。
第三十条 记帐方法采取借贷记帐法。记帐标准采取权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其它货币折算，按业务发生当日汇率折算。
第三十一条 一切会计凭证、帐簿、报表中多种文字统计用汉字记载，必需时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
第三十二条 企业对企业资本坚持资本确定、资本充实标准。
第三十三条 企业财务核实采取权责发生制标准。
对同一时期各项收入及和其相关联成本、费用全部必需在同一时期内反应，如应付工资、应提折旧等均按要求时间进行，不应提前或延后。
第三十四条 企业采取会计处理方法，前后各期必需一致，非经总经理办公会同意，任何人不得随意改变。
第三十五条 凡和企业合作经营企业，应按协议要求资本总额、出资百分比、出资方法，在要求期限内投入资本。具体以下：
1.以现金投资，应以收到或存入开户银行日期和金额作为记帐依据；
2.以厂房、设备、原材料等实物投资，应按协议要求并经检验核实实物清单、金额、收到实物日期作为记帐依据；
3.以专有技术、专利权等无形资产作投资，应以协议要求金额和日期为记帐依据；
4.各方交付出资额，应由政府同意注册会计师事务所验证，出具验资汇报后，据以发给出资证实。
第三十六条 企业向其它单位投出资金，应按投出时交付金额记帐，所发生收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反应。
第三十七条 长久借款利息支出，应依据使用单位用款时间计算利息。
第三十八条 企业以单价1000元以上、使用年限1年以上资产为固定资产，固定资产分类及折旧年限详见《固定资产管理措施》
固定资产以预留5%残值后提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用，不再计提折；提前报废固定资产要补提足折旧。
第三十九条 购入固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装固定资产，应加上安装调试费。进口设备还应包含关税等。作为投资固定资产，应以投资协议约定价格为原价。
第四十条 固定资产必需每十二个月盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，必需严格审查，按要求经同意后，于年度决算时处理完成。
1.盘盈固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后差额转入公积金。
2.盘亏固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后差额作营业外支出处理。
3.报废固定资产变价收入（减除清理费用后净额）和固定资产净值差额，其收益转入营业外收入，其损失作营业外支出处理。
4.企业对固定资产购入、出售、清理、报废及内部转移等全部要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核实。
第四十一条 企业每十二个月按年末应收账款余额10%百分比提取坏帐准备金。
第四十二条 企业关键会计报表有以下多个：
1.资产负债表（年、季、月）；
2.利润表（年、季、月）；
3.现金流量表（年度）；
4. 利润分配表（年）；
5.资产减值准备明细表（年度）；
6.股东权益增减变动表（年度）；
7.固定资产增减改变表（月）；
8. 现金出纳月终盘存表（月）；
9. 应收、应付和预付款项明细表（月）。
第四十三条 报表编制时间要求：各实体报表于每个月29日下午前报企业财务，企业汇总报表于每个月1日前编制完成。
第四十四条 报表编制程序和质量要求：由各实体财务先编制，报企业财务汇总。会计报表依据登记完整、查对无误会计账簿纪录和其它相关资料编制，做到数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚。
第四十五条 企业及各实体报表须加封面，封面上加盖单位财务章、法人章、财务责任人章、制表人章并注明日期。会计报表上须加盖单位财务章、法人章、财务责任人章、制表人章。
第五节 内部牵制牵制度
第四十六条 内部牵制标准
（一）通常企业财务收支、采购、生产、销售、投资等多种活动，其管理部门之间全部要相互约束、相互监督。通常包含款项、财物收付、保管、结算、登记工作各岗位，必需由两人或两人以上办理。
（二）对企业内部机构、岗位及其职责和权限进行合理设置和分工，坚持不兼容职务相互分离标准，确保不一样部门和岗位之间权责分明，相互制约监督。
（三）制订内部牵制制度应符合国家相关法律法规和本企业实际情况。
（四）能够明确各项经济业务牵制手续和牵制责任人，并能提升工作效率。
第四十七条 企业关键责任人：各股东按《企业法》要求行使监督权，董事会对股东会负责，对经营者行使监督权。总经理对董事会负责，负责总个企业经营管理。财务总监由董事会任命，对企业财务行使监督权。
第四十八条 企业财务依据各项经营指标对各实体关键责任人考评、监督。
第四十九条 资金管理内部牵制要求：
（一）货币资金支出必需由企业总经理审批、部门责任人、财务经理、经办人签章后方能办理。收付程序要首先经稽核人员审核无误后，才能由出纳员办理收付款，非全额报销凭证，应由稽核人员注明大写人民币实报金额。
（二）严格按要求程序办理支付业务，除现金管理措施要求现金开支范围外，1000元以上款项支付，经过银行转账，不得支付现金。
（三）除财务部门外，其它任何部门无货币资金收付职权。
（四）严格审核付款原始凭证，有权拒绝办理一切不正当、不真实收支业务。
（五）当日收支业务，必需当日做完记账凭证并登记入账，做到日清。且各类付款凭证上必需加盖付讫章、稽核员章、出纳员章。
（六）非出纳人员代收款项，必需和出纳员办理交接登记手续。
（七）10000元以上付款必需先做凭证，经审核员审核后方能付款。
（八）出纳员不兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权、债务账目标登记工作。
（九）各吧台及财务人员使用发票必需办理相关手续。
（十）工资表、奖金表须经实体财务填制并上报企业人事部审核无误签章，由总经理签批后，方可发放。
第五十条 材料采购由三人以上共同办理，定价员做到货比三家，材料物美价廉，以最低价格，买到质优物品。付款员负责按约定价格付款。复核监督员负责检验材料质量，观察付款员付款金额是否正确。财务部不定时（每七天最少两次）派询价员，到市场询价，询价结果交保管员及财务部门查对。
第五十一条 采购员采购物品，交保管员验收，依据物品验证标准，对数量、质量、价格逐一查对，在验收单上署名。
第五十二条 各类物品（原材料、物品、商品）须有两套以上账进行管理。其中保管员依据验收单、领料单收货发货，登记保管账，成本会计或记账会计依据验收单、领料单登记账本，二者定时查对。
第五十三条 使用人领用物品填写领料单，交部门责任人签字，保管员审核后，依据领料单发放物品，并立即填写单价、金额及累计金额大小写，并在保管处签字，领料人核实品种、数量后，在领料人处签字。领料单一式三联，要求字迹清楚，不得涂改，存根联及财务联留保管处，营业结束后，由保管将财务联送财务，存根联保管据此记账，领料人一联由领料人自行带回保管。
第五十四条 实体之间物品调拨，由需方填写调拨单，责任人、领料人、发料人签字必需俱全，第一联为领料方保管记账联，第二联为领料方财务记账联，第三联为发料方财务记账联，第四联为发料方保管记账联。
第五十五条 固定资产购置，由需用部门填写固定资产购置请求单，经部门责任人、总经理签字后，交工程部办理。购置固定资产必需取得正规发票，交财务部门办理入账手续，并填写固定资产卡片。使用部门负责对固定资产进行验收，并办理验收手续，明确各自责任。
第五十六条 废品处理时，由保管填写废品交款单一式三联，各酒店质检员负责监称，验明品种数量后，双方签字，收购方持财务联及出门证到财务交款，出纳收款后加盖“现金收讫”章，返还出门证一联，保安见章后，方可放行。采购部每三个月一次反馈废品市场价格，方便随时调整收购价。
第五十七条 主管会计负责登记总账，往来会计、财务会计、成本会计等登记明细账，出纳登记现金、银行存款日志账，月末由主管会计负责查对总账和明细账，并由主管会计监督出纳盘点现金。
第五十八条 账务人员外出结算，如遇客人要求优惠时，须填写优惠审批单，并报总经理同意，将审批单附在记账凭证上。
第五十九条 每个吧台设置收银员、核实员、商品员各一名，商品员查对账单上商品数量、价格，并负责发出商品；核实员计算账单金额，并监督收银员收款；收银员负责收款，用户签单时，核实签单人签单权限。财务核实员负责天天对吧台收入进行复核。
第六十条 膳食部严格按收银员签章账单制做菜品，保留账单厨房联，不得有丢失现象，对菜品价格，菜名是否和实际相符认真检验，赠菜必需有相关人员署名。
第六十一条 吧台保留餐饮账单收款联，作为计算当日收入依据，并和厨房联查对，防下出现无账单出菜现象。
第六十一条 服务员对账单中商品、菜品变动情况进行监督，出现划、退必需有领班以上管理人员签字。点菜员对账单上菜品、商品划改善行监督，出现变动时签字证实。
第六节 内部财务稽核制度
第六十二条 为加强会计核实和监督，提升会计核实质量，确保会计信息资料真实性、正确性、完整性和正当性，本企业实施内部财务稽核制度。
第六十三条 财务部设置一名稽核主管和一名稽核员，稽核主管负责对财务凭证、账簿、报表进行稽核；稽核员负责对吧台营业收入和采购报销单据进行稽核。稽核主管对稽核员业务进行指导。
第六十四条 原始凭证稽核，应注意以下事项：
（一） 原始凭证内容是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，是否符正当律、法规、规章制度要求。
（二） 从外单位取得原始凭证，必需加盖填制单位公章；从个人取得原始凭证，必需有填制人员署名或盖章；自制原始凭证必需有企业指定人员署名或盖章。对外开出原始凭证必需加盖本单位公章。
（三） 购置实物原始凭证，必需有验收证实。支付款项原始凭证，必需加本单位公章。
（四） 原始凭证不得涂改、挖补。发觉原始凭证有错误，应该有开出单位重开或更正，更正处应该加盖开出单位公章。
（五） 原始凭证不得外借，其它单位如因特殊情况需要使用时，经本单位会计机构责任人同意，能够复制。
（六） 从外单位取得原始凭证如有遗失，应取得原开出单位盖有公章证实，有经办单位会计机构责任人和单位领导人同意后，才能代作原始凭证。
第六十五条 记账凭证审核或检验时，应注意下列事项：
（一）每一交易行为发生，是否按要求填制传票，记账凭证内容是否和后附原始凭证相符。
（二）会计科目、子目、细目有没有误用，摘要是否合适，有没有遗漏、错误和各项数字计算是否正确。
（三）转账是否合理，借贷方数字是否相符。
（四）应加盖戳记编号等手续是否完备，相关人员签章是否齐全。
第六十六条 账簿检验时，应注意下列事项：
（一）各实体财务必需每个月 日前将全部账簿登记完成，企业总部财务于 日前登记完成。
（二）多种账簿记载，是否和记账凭证相符，应复核者是否已复核，每日应记账，是否当日志载完成。
（三）各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否和总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定时查对。相对科目之余额是否相符，有没有漏转现象。
（四）多种账簿记载错误纠正划线、结转、地页等手续，是否依据要求办理，误露空白账页，有否划“×”形红线注销，并由记账员及主办会计人员在“×”处盖章证实。
（五）多种账簿有没有经核准后而自行改订者。

（六）活页账页编号及保管，是否依据要求手续办理，订本式账簿有没有缺号。
（七）旧账簿内未用空白账页，有没有加划线或加盖“空白作废”戳记注销。
（八）多种账簿保留方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，账簿毁销，是否依据要求期限及手续办理。
（九）明细账和总账是否相符，资产类、负债类查对金额。
（十）成本、费用、收入累计数和会计报表数是否相符。
（十一）应付工资、预提费用、待摊费用等科目标真实性。
第六十七条 吧台收入稽核，须注意下列事项：
（一） 稽查各吧台餐单、商品销售报表和厨房账单，各项收入有没有少计、错计、迟计、漏计。
（二） 餐饮账单和厨房菜单是否一致。
（三） 吧台备用金使用情况。
（四） 各吧台库存商品盘点、查对及有没有过期报损。
第六十八条 采购部报销时，先经稽核员核查市场购置单或验收单财务联和结算联，查对一致并签章后，出纳方可付款。
第六十九条 报表检验，应注意下列事项：
（一）多种报表是否按要求期限及份数编送，有没有缺漏。
（二）多种报表内容是否和账簿上记载相符。
（三）数字计算是否正确，签章是否齐全。
（四）报表编号、装订是否完整及符合要求。
（五）报表保留方法及放置地点是否妥善。
第七节 会计凭证和档案保管
第七十条 各下属企业、企业必需加强对发票管理，安排专员负责发票登记、领用、清理、查对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上罚款和扣发1-2个月奖金，情节严重追究法律责任。
第七十一条 会计凭证必需内容真实、手续完备、数字正确、不得涂改、挖补，如事后发觉差错，也必需由经办人负责划双红线并盖章进行更正。
第七十二条 会计档案必需按月装订成册，妥善保管，不得丢失，最少保留。
第七十三条 采取电子计算机记帐，机器储存和输出会计统计视同会计帐簿，应专员负责妥善保管，最少。
第七十四条 会计档案保留期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会税务机关同意后，才能销毁。
附件：
一、 会计核实基础工作要求
二、 货币资金管理措施
三、 商品物资材料管理措施
四、 应收账款管理措施
五、 应付账款管理措施
六、 固定资产管理措施
七、 低值易耗品管理措施
八、 财产清查管理措施
九、 企业内部招待及打折、退菜管理措施
十、 吧台管理措施
十一、 会计人员交接措施
十二、 会计档案管理措施

附一：
会计核实基础工作要求
第一条 为适应企业规模化方向发展，充足表现会计信息可检验性，特制订本要求。
第二条 会计科目标利用及帐户设置、按本企业《财务会计管理制度》实施，不得任意更改或自行设置，下属实体因业务需要新增科目时，须报总企业财务部同意。
第三条 凭证通常采取记帐凭证或收、付、转凭证。
第四条 会计核实组织程序：采取记帐凭证汇总表核实程序，记帐凭证汇总表核实组织程序图式。
(一)依据审核后原始凭证填制记帐凭证；
(二)依据记帐凭证编制记帐凭证汇总表；
(三)依据记帐凭证汇总登记总分类帐；
(四)依据原始收、付款凭证登记现金日志帐和银行日志帐；
(五)依据记帐凭证及所附原始凭证登记各明细分类帐；
(六)月终，依据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。
记帐凭证汇总表核实组织程序特点是：先定时(5天或10天)将全部记帐凭证汇总编制成汇总表，然后再依据记帐凭证汇总表登记总分类帐。
记帐凭证汇总表编制方法是：依据一定时期全部记帐凭证，按摄影同科目归类，定时(5天或10天)汇总每一会计科目标借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记帐凭证汇总表相关栏内，以反应全部会计科目标借方本期发生额和贷方本期发生额。
第五条 记帐计划：
(一)记帐须依据审核过会计凭证。除根据会计核实要求进行转帐时，用记帐员写转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证全部必需以正当原始凭证为依据。没有正当凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必需由制单、复核、记帐，会计主管分别署名，不得省略。
(二)登记帐簿时用钢笔写(除了复写以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。
(三)记帐凭证和帐簿上会计科目和子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。
(四)会计分录科目对应关系，标准上一个经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不一样内容多个经济事项合并编制一套分录。
(五)明细帐应随时登记，总帐定时登记，通常不超出10天。
(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项摘要不能过分简略，以确保第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划"√"号。
(七)记帐文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。
(八)记帐发生错误，用以下方法更正：
1.记帐前发觉记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上数字差错，应在错误全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确数字写在应记栏或行内。
2.记帐后发觉记帐凭证中会计科目、借贷方法或金额错误时，先用红字填制一套和原用科目、借贷方向和金额相同记帐凭证，以冲销原来统计，然后重新填制正确记帐凭证，一并登记入帐。假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证日期和号码，和更正理由和依据。
3.报出会计报表后发觉记帐差错时，如不需要变更原来报表，能够填制正