广西创新港湾工程公司内部审计管理制度模板.doc
《广西创新港湾工程公司内部审计管理制度模板.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《广西创新港湾工程公司内部审计管理制度模板.doc(16页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、广西创新港湾工程企业内部审计管理制度北大纵横管理咨询企业二零零三年九月目 录第一章 总则1第一条 释义1第二条 目标1第三条 范围2第二章 内部审计机构2第四条 实施董事2第五条 审计委员会2第六条 审计员2第七条 外部审计机构职责3第三章 内部审计范围、依据4第八条 内部审计范围4第九条 审计依据4第四章 内部审计内容4第十条 财务活动及财务工作4第十一条 企业内部控制制度4第十二条 经济业务活动5第十三条 离职审计5第十四条 其它交办审计事项5第五章 内部审计工作程序5第十五条 企业年度内部审计计划5第十六条 内部审计立项6第十七条 内部审计实施7第十八条 专题内部审计7第十九条 内部审计
2、汇报8第二十条 内部审计结果处理8第二十一条 内部审计档案管理9第二十二条 重大经济事项监核9第六章 外部审计管理10第七章 审计结果评价和奖惩11附件:内部审计通知书12第一章 总则第一条 释义企业审计工作分为内部审计和外部审计。(1)内部审计是指企业审计员在实施董事直接领导下,依据国家法律法规、企业内部审计协会规范和企业相关规章制度,独立行使审计职权,对企业各部门和企业业务经营各步骤、财务系统和经济效益开展监督、稽核、评价工作,查明其真实性、正确性、正当性、合规性和有效性,提出意见和提议一个专职经济监督活动。内部审计工作直接对实施董事负责,审计员发表审计意见及审计决定,并向实施董事汇报工作
3、;同时将审计结论和相关决定通报经理层,以督促经理层改善工作。(2)外部审计指由实施董事代表股东委托企业以外会计师(审计)事务所或其它专业机构,对企业财务情况、经营结果和现金收支等情况,和特殊经济事项独立进行检验,就其正当合规、客观公正等方面发表独立审计意见和管理提议。外部审计工作直接对实施董事和股东负责,由审计员配合工作,审计汇报直接呈报实施董事。第二条 目标经过审计工作,实现以下目标:(1)加强企业经营管理和业务监督,严厉财经纪律;(2)查错揭弊,改善经营管理,提升经济效益;(3)加强对企业各部门监督和控制;(4)确保相关规章制度切实有效实施,改善经营管理;(5)为实施董事经营决议提供相对独
4、立、客观资料。第三条 范围 本措施适适用于企业内部审计机构、企业高级管理人员、企业各部门。第二章 内部审计机构企业内部审计机构由审计委员会和审计员组成。第四条 实施董事实施董事是审计工作委托和最高决议机构。实施董事负责依据企业规章制度,管理及决议要求,结合股东具体利益要求等原因,委托企业内部或外部审计机构具体审计监察事项;依据股东会授权,决定外部审计机构聘用和改聘,审批审计结果和审计决定等。第五条 审计委员会审计委员会为实施董事下设专业委员会,是企业审计工作最高管理机构。组成:实施董事担任审计委员会主任,组员包含外聘相关审计教授,总经理和审计员列席审计委员会审计工作会议。职责:(1)确定年度内
5、部审计工作关键,审议、同意企业内部审计制度和企业年度内部审计计划;(2)监督企业审计制度实施及其实施; (3)提议聘用或更换外部审计机构;(4)组织协调和配合外部审计机构对企业审计工作;(5)组织企业本部各部门、项目部召开审计工作会议;(6)审议核定内部审计汇报和内部审计决定。第六条 审计员审计员为企业审计工作具体实施者。职责:(1)制订企业审计监察制度、具体审计业务规范和年度审计计划;(2)定时按审计计划对企业各项经济业务、财务工作进行审计,公布审计通知书;(3)依据审计监察制度要求,或企业高级管理人员及实施董事委托,参与企业重大经济业务决议,监核决议过程;(4)接收企业高级管理人员和实施董
6、事委托,对特殊经济事项等进行专题审计;(5)出具审计汇报,发表审计意见,并作出包含错弊纠正、责任人追究、程序制度修正等在内审计决定,向总经理和实施董事汇报;(6)依据审计结论和发觉问题,组织对企业管理人员和一般职员进行业务规范、制度规范等方面培训;(7) 对阻扰破坏审计工作及拒绝提供资料人员,有权向实施董事提出提议,采取必需方法,追究其责任;(8)协调外部审计工作;(9)负责调查、处理企业内部多种包含经济问题检举信件;(10) 对审计结果中反应出重大问题,可先形成处理意见,然后提交审计委员会讨论处理。第七条 外部审计机构职责(1)有权要求被审部门立即提供计划、预(决)算、协议协议、会计凭证、会
7、计帐簿等文件资料;(2)检验被审部门凭证、帐簿、报表、资产、相关文件和资料;(3)对相关事项进行调查,有权要求相关部门和个人提供证实材料;(4)编制审计汇报,并提出改善提议;(5)依法审计、坚持标准,客观公正;(6)按程序开展审计工作,对审计事项严守秘密,对审计委员会负责;(7)严守企业秘密,不得向任何第三方泄露企业情况。第三章 内部审计范围、依据第八条 内部审计范围1、企业高级管理人员、各部门经理、各职能部门;2、各项目部;3、实施董事认为需要检验其它事项和人员。第九条 审计依据1、国家法律、法规、政策;2、企业规章制度;3、企业经营方针、计划、目标;4、企业内部审计协会规范;5、其它相关标
8、准。第四章 内部审计内容第十条 财务活动及财务工作关键包含:(1)和财务收支相关经济活动规范性;(2)财务预算实施和决算情况;(3)资产管理情况;(4)经营结果、财务收支等财务信息真实性、正当性、效益性;(5)会计核实工作及财务管理工作合规正当性,效率性;(6)各项财务规程实施正确性;(7)各项业务活动经济效益。第十一条 企业内部控制制度关键包含:内部控制制度体系建立是否完善,严密;内部控制制度体系实施是否有效;内部控制体系是否和预期要达成目标一致。第十二条 经济业务活动关键包含:(1)工程及固定资产投资项目标立项,资金起源,和预算、决算、完工开工等;(2)采购等关键经济协议、契约签署;(3)
9、联营、合资、合作企业和项目投入资金、财产使用及其效果;(4)对企业各项经济工作程序及方法应用成效进行检核;(5)对企业人力资源管理成效进行检核;(6)对企业各项年度计划及年底考评完成情况进行检核。第十三条 离职审计关键包含:部门经理以上岗位及关键业务岗位(如会计、出纳等)人员在职期间推行职责情况和工作交接情况,实施任期内经济责任审计。第十四条 其它交办审计事项 实施董事、总经理可提出专题审计事项委托。第五章 内部审计工作程序第十五条 企业年度内部审计计划1、审计工作会议审计委员会于年末召开年度审计工作会议,总结本年度内部审计工作,并依据实施董事经营指导思想,确定下年度内部审计工作计划和内部审计
10、工作关键,形成会议统计。2、制订企业年度内部审计计划审计员在年度审计会议方针标准指导下,组织制订企业年度内部审计计划,明确将进行关键审计部门、下属企业和关键审计财务项目、业务项目、工程项目等;计划要求明确列示关键审计范围、估计审计时间、关键审计方案等内容。3、企业年度内部审计计划审批审计员将年度内部审计计划报审计委员会审议同意,同意后年度内部审计计划由审计员负责存档保管。4、企业年度内部审计计划调整修正年度内因为经营环境、业务情况等原因改变而需要调整审计计划,由审计委员会直接通知审计员调整审计计划,或由审计员提请调整审计计划。调整计划审批程序和计划制订步骤相同。第十六条 内部审计立项1、内部审
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 广西 创新 港湾 工程公司 内部 审计 管理制度 模板
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,个别因单元格分列造成显示页码不一将协商解决,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【人****来】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【人****来】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。