科技公司财务管理制度模板样本.doc
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1、财务管理制度 一、 总则 1、 依据中国会计法、企业会计准则制订本制度; 2、 为规范企业日常财务行为,发挥财务在企业经营管理和提升经济效益中作用,便于企业各部门及职员对企业财务部工作进行有效地监督,同时深入完善企业财务管理制度,维护企业及职员相关正当权益,制订本制度; 财务管理细则 一、总标准 1、 企业财务实施“计划”为特征总经理负责制:属已经总经理审批计划内支付,由相关事业部总经理书面授权,财务责任人监核即可办理;属计划外,必需有企业总经理书面授权。 2、 严格实施会计法和相关财务会计制度,接收财政、税务、审计等部门检验、监督,确保会计资料正当、真实、立即、正确、完整。 二 、财务工作岗
2、位职责 (一)财务经理职责 1、 对岗位设置、人员配置、核实组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考评财会人员。 2、 落实国家财税政策、法规,并结合企业具体情况建立规范财务模式,指导建立健全相关财务核实制度同时负责对企业内部财务管理制度实施情况进行检验和考评。 3、 进行成本费用估计、计划、控制、核实、分析和考评,监督各部门降低消耗、节省费用、提升经济效益。 4、 其它相关工作。 (二)财务主管职责 1、 负责管理企业日常财务工作。 2、 负责对本部门内部机构设置、人员配置、选调聘用、晋升解聘等提出方案和意见。 3、 负责对本部门财务人员管理、教育、培训和考评。 4、 负责企业会计核实和财
3、务管理制度制订,推行会计电算化管理方法等。 5、 严格实施国家财经法规和企业各项制度,加强财务管理。 6、 参与企业各项资本经营活动估计、计划、核实、分析决议和管理,做好对本部门工作指导、监督、检验。 7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督落实实施;帮助财务经理对成本费用进行控制、分析及考评。 10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表整理、搜集和立卷归档工作,并按要求手续报请销毁。 11、 参与价格及工资、奖金、福利政策制订。 12、 完成领导交办其它工作。 (三)会计职责 1、 根据国家会计制度要求记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字正确、账目清楚、处理立即; 2、 发票开
4、具和审核,各项业务款项发生、回收监督,业务报表整理、审核、汇总,业务协议实施情况监督、保管及统计报表填报; 3、 会计业务核实,财务制度监督,会计档案保留和管理工作; 4、 完成部门主管或相关领导交办其它工作。 (四)出纳职责 1、建立健全现金出纳多种账册,严格审核现金收付凭证。 2、严格实施现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。 3、对天天发生银行和现金收支业务作到日清月结,立即查对,确保帐实相符。 三、现金管理制度 1、 全部现金收支由企业出纳负责。 2、 建立和健全现金日志账簿,出纳应依据审批无误收支凭单逐笔次序登记现金流水收支账目,并天天结出余额查对库存。作到日清月结,帐实相符。
5、3、 库存现金超出3000元时必需存入银行。 4、 出纳收取现金时,须立即开具一式四联支票回收记录表,由缴款人在右下角署名后,交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。 5、 任何现金支出必需按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其它原因必需预支现金,须填写借款单,经总经理签字同意,方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销要求)。 6、 收支单据办理完成后出纳须在审核无误收支凭单上签章,并在原始单据上加盖现金收、付讫章,预防反复报销。 四、支票管理 1、 支票购置、填写和保留由出纳负责。 2、 建立和健全银行存款日志账簿,出纳应依据审批无误收支凭单,
6、逐笔次序登记银行流水收支账目,并天天结出余额;每工作日结束后。 3、 出纳收取支票时,须立即开具一式四联支票回收记录表,由缴款人在右下角署名后,交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。 4、 支票使用必需填写“支票领用单” ,由经办人、部门经理、 财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。 5、 所开出支票必需封填收款单位名称。 6、 所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。 五、印鉴保管 1、银行印鉴必需分人保管。 2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。 六、现金、银行存款盘查 1、 出纳人员在每七天完成出纳工作后,应将库存现金、银行存款上存、收入、
7、支出、结存情况,编制“出纳汇报表”,并对由出纳保管库存现金,由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每个月终了进行定时对帐盘查,其它时间进行抽查。 2、 出纳应依据银行存款日志账账面余额和开户银行转来对账单余额进行查对,对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调整表”进行检验查对。 3、 其它依据相关会计制度及法规实施。 支出审批制度 一、目标 1、为简化支出审批手续,提升工作效率。 2、预防因私占用企业财产。 二、适用标准 (一)使用商业单位制,经营计划和财政预算内,授权行使终审权。(经理/部门责任人对该单位之营业指标负全责)。 (二)部门经理可合适将其权限或部份权限,以文字性形式,授权给其副经理
8、或部门主管等。 (三)授权方法可分为两类: 三、审批程序 1、计划内报销: 经手人、证实人(持原始凭证)、 分管经理(部门责任人)、财务部 2、超计划报销: 经手人、证实人(持原始凭证和超支汇报)、 分管经理(部门责任人)、财务 四、计划审批内容 1、 购置日常办公用具、计算机外设配件和耗材之支出计划,由运行中心收齐汇总,报企业总经理审批。标准上由运行管理中心统一购置并库存,各部门登记领用,并进入各部门费用。每个月底由运行管理中心向财务部提供相关方面明细表(经各部门签字确定)。 2、 固定资产和办公家俱(包含机房和OA设备):其购置由各部门报申请计划,经部门责任人签字,企业总经理同意,企业技术
9、部、运行管理中心统一协调核准后,对协调或购置情况写出需求汇报,报企业总经理同意统一购置,金额在1万元以上固定资产购入必需报总经理审批。 3、 参展/会费:由经办人随借款单附上邀请函和盖章完全参展申请表复印件,由部门经理审批,财务部审核付款。当地展会标准上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用,必需注明人数和明细并推行上述审批手续。凡同意住会,给予报销往返车票和会务费;不住会,报销车票和差旅补助。 3、 通常参与境外展览会,必需最少提前30天向企业总经理提交专题申请汇报,注明参展必需性、参展人数、费用预算等。经同意后方可实施。 4、 差旅费:各部门依据工作需要,制订出差计划,应注明出差
10、地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差必需性和借款合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差汇报先由企业总经理审批后方可借款。(全部境外出差必需提前书面请示总经理经同意后方可实施)。 5、 工资、奖金支出:由企业人事部核准每个月考勤,财务部编制发放表,经理签字确定,并报企业总经理同意后财务发放。 6、 业务费用:业务费用包含业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理同意计划内业务费用由部门经理审批;计划外业务费用报企业总经理审批。 报销审核制度 一、标准 1、严格财务收支审批制度,企业发生各项开支全部必需由经手人填写费用报销单,注明支出事由、项目
11、、发票张数、报销金额、和经办人署名、部门经理签字、财务经理审核(根据相关要求办理)、分计划内和计划外相关程序审批后,出纳方可付款。 2、加强报销管理,当月帐,当月了,25日以后帐最迟不得超出下月3 日。 3、为了分清责任,进行部门核实,不一样人员支出业务费用不得混淆在一张报销单上。 二、支出相关部门审核 对全部报销内容,相关部门经理必需就其合理性及必需性进行审核。 三、财务部门审核 财务部门对全部报销票据,依据相关财经法规及内部财务制度对其正当性进行审核。 四、审核权限 同审批权限。 五、费用报销及借款时间一览 项 目 周一 周二 周三 周四 周五 款项借支 11:00-12:00 11:00
12、-12:00 11:00-12:00 11:00-12:00 11:00-12:00 15:30-17:00 15:30-17:00 15:30-17:00 15:30-17:00 15:30-17:00 费用报销 9:00-12:00 9:00-12:00 9:00-12:00 对外结账 9:00-12:00 9:00-12:00 9:00-12:00 六、报销手续 严格实施财务报销制度,款项支出时填写支出凭单并将发票(全部票据须开明细发票,经手人须在票据后面签字)交给财务。由用户或分企业报销要向财务注明并留复印件,原件给用户。 计划内报销必需提供原始凭证: 1、 版面费、广告代理费:由部门
13、凭发票填写费用(成本)报销单,财务部对票具进行核实(附上媒体发表具体清单),查对无误后付款。 2、 印刷费(出片费):部门凭发票,附印刷品结算单,进行核实无误后,填写费用(成本)报销单,财务审核无误后付款。 3、 办公用具、低值易耗品:由运行管理中心统一购置,运行管理中心保管人员依据发票同实物查对无误后,填写验收单后(低值易耗品还需有出库单),凭发票(附上验收单及分摊明细)填写费用报销单。各单位自行购置凭发票填写费用报销单经对应等级领导审批后报销。 4、 机房和OA设备:技术部保管人员依据发票同实物查对无误后填写验收单和出库单。凭发票(附上验收单)填写费用报销单。 5、 资料费:各单位购书及其
14、它资料,首先将书、资料和发票拿到资料管理部门(运行管理中心)进行登记验收,并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票(附上验收单)填写费用报销单。 6、 差旅费:于返回3天内必需报销,由部门经理审核票据合理性并在报销单上随同差旅者签字认证,后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不立即报销,财务部应催办一次,仍不办理者,财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保,视同经理借款。 7、 业务费用:全部业务费用票据须开明细发票,经手人须在票据后面签字。各单位应本着勤俭节省标准使用业务费用,任何人不得用于除业务需要以外个人消费。业务
15、招待费须有两人以上签字并注明时间及招待用户名称;加班用餐费须有全体用餐人签字;交通费须注明起始、地点及原因;礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量;快递费单据上请注明用户名称。全部费用均计入部门成本。未按要求填写说明或签字,财务人员应将报销凭证退回并说明原因。 8、 超计划报销手续必需有审批汇报,其它同计划内报销手续一样。 差旅费报销管理要求 为确保企业差旅费合理使用,规范差旅费开支标准,特制订此要求,具体以下: 1、 出差人员是指经企业总经理同意离开本市一天以上进行各项公务活动职员。 2、 出差人员出差需持有经部门经理、运行中心、企业总经理签字出差申请表。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出
16、差时间、出差地点、出差事由、 出差往返乘坐交通工具、估计差旅费金额,报总经理审批,凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运行管理中心存档。 3) 报批手续: 通常人员出差,在特殊情况下需乘飞机,必需有总经理审批同意,报企业总经理同意。 1、 工出差到外地,可预借一定金额差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销,逾期不报销者,将从工资中扣除所借款项。 2、 出差人员住宿费、市内交通费、伙食补助费实施定额包干(详见后附差旅费报销标准),由出差人员调剂使用,节余归己、超支不补。 3、 出差乘坐火车,通常以硬卧为标准,如买不到硬卧票,按硬座票价60% 给予补助。 6、 出差期间交际应酬费,须事先请示总经理
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