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财务管理制度
一、 总则
1、 依据《中国会计法》、《企业会计准则》制订本制度；
2、 为规范企业日常财务行为，发挥财务在企业经营管理和提升经济效益中作用，便于企业各部门及职员对企业财务部工作进行有效地监督，同时深入完善企业财务管理制度，维护企业及职员相关正当权益，制订本制度；

财务管理细则
一、总标准
1、 企业财务实施“计划”为特征总经理负责制：属已经总经理审批计划内支付，由相关事业部总经理书面授权，财务责任人监核即可办理；属计划外，必需有企业总经理书面授权。
2、 严格实施《会计法》和相关财务会计制度，接收财政、税务、审计等部门检验、监督，确保会计资料正当、真实、立即、正确、完整。
二 、财务工作岗位职责
（一）财务经理职责
1、 对岗位设置、人员配置、核实组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考评财会人员。
2、 落实国家财税政策、法规，并结合企业具体情况建立规范财务模式，指导建立健全相关财务核实制度同时负责对企业内部财务管理制度实施情况进行检验和考评。
3、 进行成本费用估计、计划、控制、核实、分析和考评，监督各部门降低消耗、节省费用、提升经济效益。
4、 其它相关工作。
（二）财务主管职责
1、 负责管理企业日常财务工作。
2、 负责对本部门内部机构设置、人员配置、选调聘用、晋升解聘等提出方案和意见。
3、 负责对本部门财务人员管理、教育、培训和考评。
4、 负责企业会计核实和财务管理制度制订，推行会计电算化管理方法等。
5、 严格实施国家财经法规和企业各项制度，加强财务管理。
6、 参与企业各项资本经营活动估计、计划、核实、分析决议和管理，做好对本部门工作指导、监督、检验。
7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督落实实施；帮助财务经理对成本费用进行控制、分析及考评。
10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表整理、搜集和立卷归档工作，并按要求手续报请销毁。
11、 参与价格及工资、奖金、福利政策制订。
12、 完成领导交办其它工作。
（三）会计职责
1、 根据国家会计制度要求记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字正确、账目清楚、处理立即；
2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收监督，业务报表整理、审核、汇总，业务协议实施情况监督、保管及统计报表填报；
3、 会计业务核实，财务制度监督，会计档案保留和管理工作；
4、 完成部门主管或相关领导交办其它工作。
（四）出纳职责
1、建立健全现金出纳多种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格实施现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对天天发生银行和现金收支业务作到日清月结，立即查对，确保帐实相符。
三、现金管理制度
1、 全部现金收支由企业出纳负责。
2、 建立和健全《现金日志账》簿，出纳应依据审批无误收支凭单逐笔次序登记现金流水收支账目，并天天结出余额查对库存。作到日清月结，帐实相符。
3、 库存现金超出3000元时必需存入银行。
4、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联《支票回收记录表》，由缴款人在右下角署名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。
5、 任何现金支出必需按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其它原因必需预支现金，须填写借款单，经总经理签字同意，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销要求）。
6、 收支单据办理完成后出纳须在审核无误收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，预防反复报销。
四、支票管理
1、 支票购置、填写和保留由出纳负责。
2、 建立和健全《银行存款日志账》簿，出纳应依据审批无误收支凭单，逐笔次序登记银行流水收支账目，并天天结出余额；每工作日结束后。
3、 出纳收取支票时，须立即开具一式四联《支票回收记录表》，由缴款人在右下角署名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
4、 支票使用必需填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。
5、 所开出支票必需封填收款单位名称。
6、 所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。
五、印鉴保管
1、银行印鉴必需分人保管。
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。
六、现金、银行存款盘查
1、 出纳人员在每七天完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳汇报表”，并对由出纳保管库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每个月终了进行定时对帐盘查，其它时间进行抽查。
2、 出纳应依据银行存款日志账账面余额和开户银行转来对账单余额进行查对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调整表”进行检验查对。
3、 其它依据相关会计制度及法规实施。
支出审批制度
一、目标
1、为简化支出审批手续，提升工作效率。
2、预防因私占用企业财产。
二、适用标准
（一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门责任人对该单位之营业指标负全责）。
（二）部门经理可合适将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。
（三）授权方法可分为两类：
三、审批程序
1、计划内报销：
经手人、证实人（持原始凭证）、 分管经理（部门责任人）、财务部
2、超计划报销：
经手人、证实人（持原始凭证和超支汇报）、 分管经理（部门责任人）、财务
四、计划审批内容
1、 购置日常办公用具、计算机外设配件和耗材之支出计划，由运行中心收齐汇总，报企业总经理审批。标准上由运行管理中心统一购置并库存，各部门登记领用，并进入各部门费用。每个月底由运行管理中心向财务部提供相关方面明细表（经各部门签字确定）。
2、 固定资产和办公家俱（包含机房和OA设备）：其购置由各部门报申请计划，经部门责任人签字，企业总经理同意，企业技术部、运行管理中心统一协调核准后，对协调或购置情况写出需求汇报，报企业总经理同意统一购置，金额在1万元以上固定资产购入必需报总经理审批。
3、 参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函和盖章完全参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。当地展会标准上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用，必需注明人数和明细并推行上述审批手续。凡同意住会，给予报销往返车票和会务费；不住会，报销车票和差旅补助。
3、 通常参与境外展览会，必需最少提前30天向企业总经理提交专题申请汇报，注明参展必需性、参展人数、费用预算等。经同意后方可实施。
4、 差旅费：各部门依据工作需要，制订出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差必需性和借款合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差汇报先由企业总经理审批后方可借款。(全部境外出差必需提前书面请示总经理经同意后方可实施)。
5、 工资、奖金支出：由企业人事部核准每个月考勤，财务部编制发放表，经理签字确定，并报企业总经理同意后财务发放。
6、 业务费用：业务费用包含业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理同意计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报企业总经理审批。
报销审核制度
一、标准
1、严格财务收支审批制度，企业发生各项开支全部必需由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人署名、部门经理签字、财务经理审核（根据相关要求办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。
2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超出下月3 日。
3、为了分清责任，进行部门核实，不一样人员支出业务费用不得混淆在一张报销单上。
二、支出相关部门审核
对全部报销内容，相关部门经理必需就其合理性及必需性进行审核。
三、财务部门审核
财务部门对全部报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其正当性进行审核。
四、审核权限
同审批权限。
五、费用报销及借款时间一览
项 目 周一 周二 周三 周四 周五
款项借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00
15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00
费用报销 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00
对外结账 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00
六、报销手续
严格实施财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（全部票据须开明细发票，经手人须在票据后面签字）交给财务。由用户或分企业报销要向财务注明并留复印件，原件给用户。 计划内报销必需提供原始凭证：
1、 版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体发表具体清单），查对无误后付款。
2、 印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。
3、 办公用具、低值易耗品：由运行管理中心统一购置，运行管理中心保管人员依据发票同实物查对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购置凭发票填写费用报销单经对应等级领导审批后报销。
4、 机房和OA设备：技术部保管人员依据发票同实物查对无误后填写验收单和出库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。
5、 资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（运行管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。
6、 差旅费：于返回3天内必需报销，由部门经理审核票据合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不立即报销，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。
7、 业务费用：全部业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据后面签字。各单位应本着勤俭节省标准使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待用户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明用户名称。全部费用均计入部门成本。未按要求填写说明或签字，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。
8、 超计划报销手续必需有审批汇报，其它同计划内报销手续一样。
差旅费报销管理要求
为确保企业差旅费合理使用，规范差旅费开支标准，特制订此要求，具体以下：
1、 出差人员是指经企业总经理同意离开本市一天以上进行各项公务活动职员。
2、 出差人员出差需持有经部门经理、运行中心、企业总经理签字《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差往返乘坐交通工具、估计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运行管理中心存档。
3) 报批手续：
通常人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必需有总经理审批同意，报企业总经理同意。
1、 工出差到外地，可预借一定金额差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。
2、 出差人员住宿费、市内交通费、伙食补助费实施定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。
3、 出差乘坐火车，通常以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价60% 给予补助。
6、 出差期间交际应酬费，须事先请示总经理特批。
7、 往返机场、车站市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。
8、 出差参与展示会运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参与会议、展览、及其它活感人员食宿及其它费用由对方负担，不得在企业报销路费并领取补助.
10、 出差或外出学习、培训、参与会议等，由集体统一安排食宿，按其统一标准报销，不享受任何补助。
11、 出差补助天数计算方法：
1） 出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票正确开车或起飞时间为准：早晨12：00前出发可享受全天补助；12：00后出发，当日不能抵达目标地，可享受半天补助；12：00后出发，当日抵达目标地并住宿，可享受全天补助；
2） 抵达日补助计算：以有效报销车票或飞机票正确开车或起飞时间为准：早晨12：00前返回可享受半天补助；12：00后返回可享受全天补助。
12、 出差天数计算方法：根据实际天数计算。
13、 费用核实：企业全部些人员出差费用均计入各部门成本。
14、 其它
1） 报销差旅费时，应提供出差期间对应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），方便财务部进行账目财务处理。如无法提供对应票据，日补助超出30元以上部分将由财务按国家要求代扣代缴个人所得税。
2） 凡购置打折机票（票面有不得签转更改字样），在报销时必需按打折后实际价格填写，如有弄虚作假，一经发觉后将加倍扣还。
附件： 差旅费报销标准
职务 通常地域费用标准（元/天） 特殊地域费用标准（元/天）
总经理 280 380
事业部/职能部门总经理（主任） 240 320
部门经理 220 280
部门副经理/主管 180 230
通常人员 160 200
2、事业部副总经理/职能部门副总经理（副主任）和部门经理补助标准相同；
3、经理助理、行政主管等享受主管待遇。
往来账务管理制度
一、应收账款管理
（一）收款方针
1、 业务人员在企业为其用户提供了对应服务或劳务后，应立即把广告认定单交由用户确定，并立即催收款项。
2、 收款时间：次月13日前。（注：数据入网要求一次收回协议所签署金额）。
3、 回款方法：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必需为企业需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，而且要有企业总经理指示）。 严禁市场员垫付业务款，不然企业除追收用户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。
4、 部门人员调动或离职等，部门经理必需监督其业务款项回收及移交，必需填写移交清单一式四份（一
份交财务、一份部门留存、移交人接收人各执一份），移交人、接收人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务立案。接收人应查对账单金额及是否经过用户确定。
（二）未回款考评措施
1、未回款处罚
1）因为业务人员渎职造成未回款，扣全额；
2）因为企业内部原因造成未回款，分相关责任扣罚；
3）因为外部不可抗力（如用户倒闭、破产等）造成未回款，持相关部门证实，只扣业务成本。
2、 未回款从个人收入中按百分比核减，待回款后按以下方法返还：
1） 未回款额分三个月核扣，当月扣10%，次月扣30%，第三个月扣60%；
2） 未回款扣款每个月随工资补发，三个月内全部收回，补发全部扣款额，分成按5%；
3） 若第3个月仍未回收该款项，该市场员停止业务,专职收款.在3个月以后回款,待回款后只补发扣款额，不予分成。
3、 未回款项不计入业绩。
4、 3个月（含3个月）以上未回款如申请坏帐，则扣除该员工该笔应收款30%印刷成本，并处以30%罚款，其直接主管或经理督帐不利，同时处以5%罚款。
5、 若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额（任务额低于8000元以8000元计）以上，则酌情给奖励。由市场员申报，部门经理审批，财务部审核后在工资中发放。
6、 财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报企业总裁。
7、 对预收款，按1%百分比对市场员给奖励。
（三）可疑用户及可疑账款处理
1、员工在接洽用户时，如发觉用户有异常情况，应填写“可疑用户汇报单”，并提议采取方法。
2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大票款，应填写“可疑用户汇报书”，并搜集相关证据、资料等，报请企业领导同意后移交法律部门依法追诉。
3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回，业务人员应取得相关法律机关证实、债权证实、破产宣告裁定等中任何一个凭证，送财务部作冲账准备。
4、对收款不报或积压收款员工，一旦发觉，企业将从重处罚。
二、应付账款管理
（一）付款时间：
1、业务款项由部门申请，经过审批后实施；
2、印刷费、版面费等次月20日左右支付（每个月出刊后第二日报财务）；
3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。
（二） 付款方法：
1、转帐支票，非远期、空头或错误支票；
2、现金；
3、实物或广告，要有企业总经理指示。
（三） 其它：非本企业人员领款时，必需由我企业相关人员率领。
票据管理制度
一、发票管理
（一）申领
1、 由申请人在《零星开票通知单》中具体填写部门名称、申请日期、协议号（右上角填写）、企业全称、广告发表媒体或网刊全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质（广告或信息）、申请人姓名等，交部门经理审批、会计审核后开具。
2、 若零星开票通知单中企业名称和协议中企业名称不相符，员工需持有双方企业盖章认可证实（特殊情况可由部门经理签字认可），财务方可开具发票。
3、 杜绝开无企业名称发票。
4、 杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减 至2-3个字。
5、 若业务实际发生和协议不符，员工需持有企业附加协议或加盖公章证实方可开票。
6、 丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证实文件（标明发票号及金额并加盖公章）后，我企业可提供加盖企业发票专用章发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其它原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并立即取回。

7、 发票复印件盖章需由部门经理人员、企业总裁同意，财务人员应进行登记并由当事人签字。
8、开发票时碰到其它特殊情况，财务人员均应取得企业领导同意后，才能开具发票。
（二）具体要求
1、 已提供劳务并签署协议，员工凭运行中心盖章认可协议及零星开票通知单或有企业盖章认可广告认定单，以财务人员查对无误后开具发票。
2、 未提供劳务已签署协议但又未收款，员工依据部门经理认可业务内容，填写零星开票通知单，由部门经理或以上级管理人员签字，方可开具发票。若此项协议终止又收不回原发票视同未回款处理。
3、 未提供劳务，已签署协议且已收款，员工可凭零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。
4、 已提供劳务，但未签署协议且已收回款，员工依据运行中心认可业务内容，填写零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。
5、 未提供劳务且未签署协议，严禁开发票。特殊情况如预收款项等，须部门经理专门说明。
（三）回收
1、 当日领出发票，已收款项，当日必需将款项交到企业出纳处，不然作挪用公款处理；当日未能收回款项，当日必需将所领发票交还企业财务统一保管；用户因特殊原因需先将发票留下后再结款项，所开发票金额在元以下领票人必需要求用户签收条经本部门经理签字后交回企业财务。所开发票金额在元以上领票人必需持用户签收并加盖用户企业公章收条经部门经理签字后交回企业财务。违反此项，每次扣款200元直至开除。
2、 若是抵货业务，当日领出发票，必需要求用户开具一样金额销售发票交还财务，不然必需将企业发票退回。违反此项，每次扣款100元。
3、 凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必需写明原因并经部门经理签字确定后方可退换。
（四）填写
企业统计（或会计）应依据审核无误《零星开票申请单》根据发票次序认真填写，确保真实、正确、完整，并加盖企业发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记账联）保留，并注明“作废”字样，以备查验。
（五）监督
会计（统计、业务部门）应依据当日 “支票回收单”查对每张发票（每笔业务发生额）回款情况，对所开出发票（所发生业务）进行监督。
（六）内容不符时处理
支票回收付款企业名称和市场员所报用户名称或所申请发票名称不符时，市场员必需同时上交由付款方加盖财务章付款说明交财务立案。如无说明，财务先扣留支票，要求业务人员补交说明，如到截止日期仍无说明，按未回款处理。
二、收据管理
1、 收据视同发票管理。
2、 收据、发票不得反复开具，若已开出收据需换开发票，必需要求用户先将收据退回后再补开发票。
3、 以上要求财务部门应严格按要求实施，如不按要求实施出现问题由财务部负全责。
三、支票管理
1、 支票购置、填写和保留由出纳负责；
2、 建立和健全《银行存款日志账》簿，出纳应依据审批无误收支凭单，逐笔次序登记银行流水收支账目，并天天结出余额；
3、 出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章一式四联《支票回收单》，由缴款人在右下角署名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联；
4、 支票使用必需填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务经理、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出；
5、 所开出支票必需封填收款单位名称；
6、 所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。
四、票据管理标准
1、 加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额90%）。
2、 财务有权拒绝持非正式票据报销。
工资及对应等级报销管理制度
一、 基础标准
（一）通常程序
1、 以出勤日计算每个月应发工资；
2、 每个月10日发放上月基础工资，20日发放分成或绩效，由企业财务部统一存入职员个人账户（遇节假日顺延）；
3、 自动离职人职员资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；
4、 每个月2日前由人事部统一上报企业人员考勤、人员岗位及对应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。
5、 根据劳动协议约定及企业福利待遇制度，依据当月考勤统计情况及企业相关要求由财务部门审核人事部门计算工资，统一制工资表，实施企业相关制度、要求；
6 工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；
7、 由企业人力资源部统一制订并调整工资管理制度，经企业总经理同意后实施。
（二） 保密标准
工资酬劳实施保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因推行工作职责之需要，不得向第三方泄露所得悉企业薪酬结构；任何职员不许可以任何方法问询、议论她人薪资酬劳，并不得向她人泄露自己薪资酬劳。凡违反者企业将作为严重违反劳动纪律者处理。
（三）收入挂钩标准
1、 为适应猛烈市场竞争及各事业部－利润中心经营管理需要，各利润中心人员收入、福利和所在利润中心总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制订确定。其中：业务人员收入水平和其本人业务完成额直接挂钩；非业务人员收入水平和其所在利润中心利润指标完成情况相关联；依据不一样利润中心实际情况，条件含有部门主管（含）以上人员可实施年薪制。
2、 职能部门人员收入水平和企业整体利润及个人绩效考评实际情况挂钩，实施月薪制。各职能部门根据本工资管理制度，依据本部职员岗位职责、职员个人工作资历等情况确定本部职员工资等级。
（四）立案标准
1、 对于利润中心业务人员和录入人员收入标准，可在企业工资管理制度标准基础上依据本身情况做调整，但必需在年度经营计划中明确说明，并经企业同意后报运行中心立案，方可实施；
2、 全部利润中心、职能部门人职员资等级必需在财务或运行中心立案（年薪制除外）。
（五）薪酬结构
1、 薪酬结构种类
1） 年薪制加期权股；
2） 基础工资加绩效工资加期权股 ；
3） 基础工资加佣金（分成）制；
4） 基础工资加计件工资加绩效奖励。
2、 基础工资可由基础工资、职务工资、饭补组成。
3、 对应于不一样等级人员企业要求不一样金额费用报销额度，凡在此额度范围内交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等和业务相关费用支出可和下月10日据实报销；同时部门经理对本部门职员费用报销，可在其对应额度内，依据部门业绩及职员当月工作考评情况给予调整。
4、 实施以上薪酬结构人员，除了由企业在法定节假日安排加班根据劳动法要求给加班费外，均不另外享受加班费。
5、 每位职员只能享受一个薪酬结构，不许可既享受奖金基数又享受分成。
6、 实施薪酬结构（3）（4）类人员，其佣金(分成)提取标准和计件工资计算标准必需在?/ca>