应收账款催收管理核心制度.doc

泰科博曼应收账款催收管理制度

应收账款催收方法和方法
　建立专门信用管理部门。企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强工作。所以企业应设置独立信用管理部门，同时配置专业信用管理人员，确保信用管理职能实现。信用管理部门通常由财务总监领导，销售部门和财务部门为组员。其基础职能包含建立、管理用户信用档案、信用风险分析、科学制订用户信用额度、负责清收应收账款等。
　　对用户信用调查。企业应对自己用户信用情况调查分析。对老用户，要建立健全信用档案，制订一套完整信用统计。对新用户信用管理应包含：进行信用调查、信用评定和制订合理信用政策。假如企业不重视信用调查、分析，便盲目标赊销，会加大企业财务风险。所以，企业在向用户销售商品之前，必需严格调查分析用户信用情况，并经内部授权同意后方可提供，以控制企业信用风险。另外，对提供信用用户，企业还应随时了解其信用情况改变。若对方出现信用恶化，经营情况不佳时，企业应立即调整经营策略，以免造成经济损失。
　　制订合理信用政策。信用政策是企业对应收账款进行计划和控制基础策略和方法。企业必需依据自己实际经营和用户信誉情况制订合理信用政策。信用政策包含信用标准、信用期间和收账政策三方面。①信用标准是用户取得商业信用应达成最低标准，通常以预期坏账损失率表示。②信用期间是企业许可用户从购货到付款之间时间，这个期间不宜过长也不宜过短，必需谨慎确定。③收账政策是指用户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取收账政策和方法。合理信用政策应将信用标准、信用期间和收账政策三者结合起来，综合考虑三者改变对销售额、应收账款多种成本影响。
　　提升企业产品质量。企业除了信用管理外，应在提升产品质量和服务质量上多下工夫。在产品质量上，应采取优异生产设备，聘用优异技术人员，生产出物美价廉，适销对路产品，应收账款就会大幅下降。同时，在服务上，企业应形成售前、售中、售后一整套服务体系。
　　完善激励和约束机制。企业应该落实内部催收款项责任，将应收款项回收和内部各业务部门绩效考评及其奖惩挂钩。对于造成逾期应收账款业务部门和相关人员，企业应该在内部以合适方法给予警示，接收职员监督。对于造成坏账损失业务部门和责任人员，企业应该根据考评机制对应扣减工资。
　　加大应收账款催收力度。应收账款发生后，企业应采取多种方法，尽可能争取按期收回货款。通常情况下，大多数用户目标很明确，愿意快速付清货款，享受现金折扣。所以，企业对信用期内应收账款通常不用过问。而对于逾期应收账款，应按其拖欠账龄、金额进行排队分析，因为应收账款账龄越长，收不回来可能性越大，产生坏帐可能性越大。经过分析，确定优先收账对象，尽可能在发生欠款早期，就采取有效收账方法。同时应分清债务人是有意拖欠，还是愿意付款却没有付款能力。对有意拖欠债务人，采取通常催收措施只能是延误时间，对这类欠款必需采取愈加有力方法进行追讨，或快速经过法律路径采取诉讼保全等方法加以追讨。而对于愿意付款，但现在没有付款能力企业，看是债务人临时出现了资金周转困难，还是因为其财务情况发生了严重危机甚至达成资不抵债所致。假如是债务人财务情况发生了严重危机无力还款，伴随时间推移，极有可能转变为有意拖欠，对这类欠款必需从一开始就采取强有力追收方法或对应债权保障方法，切不能碍于情面而坐失收款良机。
　　加强销售人员回款意识：　
我们应该销售人员培养成良好习惯：货款回收期限前一周，电话通知或造访责任人，预知其结款日期；期限前三天确定结款日期，如自己不能如约应通知对方自己某一位同事会前往处理，如对方不能如约应提议对方授权其它人跟进此款；在结款日一定按时前往造访。　
1、 因为时间是欠款者保护伞，时间越长，追收成功率越低：　
2、 最终收款期限　
a、 用户拖欠之日数，不应超出回款期限1/3；如超出，应立即采取行动追讨；　
b、 准期限是30天，最终收款期限不能超出40天；　
c、 准期限是60天，最终收款期限不能超出80天；　
d、 假如不立即追讨，相当于将回款机会让给别企业，同时本企业经营风险就对应提升。　
已被拖欠款项处理方法　
1. 文件：检验被拖欠款项销售文件是否齐备　
2. 搜集资料：要求用户提供拖欠款项原因，并搜集资料以证实其正确性；　
3. 追讨文件：建立账款催收制度。依据情况发展不一样，建立三种不一样程度追讨文件――预告、警告、律师信，按情况立即发出；　
4. 最终期限：要求用户了解最终期限和其后果，让用户了解最终期限含义；　
5. 行动升级：将欠款交予较高级管理人员处理，将压力提升；　
6. 假起诉：成立企业内部法律部，以法律部名义发出追讨函件，警告容忍已经到最终期限；　
7. 调整：使用分期付款、罚息、停止数期等手段分期收回欠款；
 财务主管岗位职务说明书
1. 主持企业财务预决算、财务核实、会计监督和财务管理工作；组织协调、指导监督财务部日常管理工作，监督实施财务计划，完成企业财务目标
5. 正确进行会计核实，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账，对款项收付，财物收发，增减和使用、经费收支进行核实
　　6. 对企业税收进行整体计划和管理，按时完成税务申报和年度审计工作
　　7. 比较正确地监控和估计现金流量，确定和监控企业负债和资本合理结构，统筹管理和运作企业资金并对其进行有效风险控制
　10．向总经办汇报企业经营情况、经营结果、财务收支及计划具体情况，提出有益提议。制订本企业会计制度
　　11．负责定时财产清查。负责企业固定资产财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定时或不定时地组织清产核资工作
　　13．正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务结果，具体负责编制企业月度、年度财务报表
　　14．依据要求成本，费用开支范围和标准，审核原始凭证正当性、合理性和真实性，审核费用发生审批手续是否符合要求
　　15、立即做好会计凭证、财册、报表等财会资料搜集、汇编、归档等会计档案管理工作
　　16、依据会计制度要求，设置科目明细账和使用对应账簿，认真正确地登录各类明细账，要求做到账目清楚，数字正确，登记立即，帐证相符，发觉问题立即更正
　　17、根据企业财会制度和核实管理相关要求，负责企业多种核实和其它业务往来账工作。
　　18、立即了解、审核企业材料、设备、产品进出情况，并建立明细账和明细核实，了解经济协议履约情况，催促经办人员立即结算和出入库手续，进行应收应付款项清算
　　19、负责企业各项债权债务清理结算工作
　　20、负责固定资产会计明细核实工作，固定资产辅助明细账，立即办理记账登记手续。
　　20．正确进行会计核实电算化处理，提升会计核实工作速度和正确性
岗位权限
　　1． 对原始凭证真实性、正当性、合理性有监督权；对厂内全部物资有清核权
　　2． 对本部门人员人事任免提议权，奖惩决定权和工作绩效考评权；对本部全部资源有调配权
　　3．对本部管理制度制订、修改权；企业战略制订参与权，企业运行决议提议权和参与权，企业资本运作监控权，财务报表审核权，资金违规运作拒绝和举报权
会计职位说明书
1．工作概要
会计核实；费用控制；财务分析；财务计划编制；会计稽核；会计档案管理；纳录申报。
工作内容
1．全权
依据查对无误原始凭证编制会计凭证；
依据会计凭证逐笔按时地登记银行日志账、有价证券、财务增减，债权债务资本、收入费用、成本、财务结果等明细账及总分类账；
对账。依据会计核实要求，常常对会计账簿统计相关数字和实物、货币资金、往来单位和个人进行相互查对，确保账证相符，账账相符，账实相符，每个月依据银行对账单查对日志账。发觉问题立即处理，确保本企业资金财产完整无缺；
结账。月末对本期发生经济业务活动和财务情况进行结账；
编制财务汇报。按时编制月报表、季报表、年报表。反应企业财务情况和经营结果、资金增减情况，税金缴纳、各项财产物资变动情况等；
每季进行一次财务活动分析。为领导提供正当、真实、完整会计信息，做好领导参谋助手；
根据国家统一会计制度要求，将全部报表报送本企业领导及财政税务等部门；
每个月初按时向税务申请报税，缴纳多种税款(如营业税、个人所得税、房产税、土地税、车船税等)；
每个月按期对会计凭证进行整理、编号、装订成册，并归入会计档案；
负责对会计档案(会计凭证、会计账簿、会计报表、会计核实专业材料)保管；
负责财务印章保管。
工作绩效评定；
2．承接
承接领导交办其它工作。
工作绩效评定。
3．报审后承接
4．配合
配合其它部门相关工作。
和其它部门合作统计是否良好。
出纳岗位说明书工作任务：

严格实施各项财务政策、法规和要求，办理现金收付和银行结算业务。

工作职责：

1． 依据审核无误会计凭证，办理现金收付和银行结算业务；
2． 依据审核无误现金收付凭证，登记现金日志账及银行日志账，编制资金收支日报表，
3． 帮助编制月度资金计划汇总表和月度资金结算表；
4． 按时发放工资、奖金，并填制相关记账凭证；
5． 严遵守现金管理制度和支票使用要求，现金要做到日清月结；
6． 负责库存现金、空白结算凭证、有价票据、印章安全管理工作；
7． 负责企业收据开制和企业取得发票收据审核工作；
8． 负责融资过程中相关单证填制。
9． 完成领导交办其它工作。

泰科博曼
6月1日