江苏民丰农村商业银行出纳基本制度汇编样本.doc

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江苏民丰农村商业银行出纳基础制度

第一章 总 则

第一条 为了加强江苏民丰农村商业银行（以下简称“本行”）出纳工作管理，不停提升工作质量，切实保障现金安全，依据《中国商业银行法》、《储蓄管理条例》、《全国银行出纳基础制度(试行)》和《现金管理暂行条例》等法律法规，制订本制度。
第二条 本行及所属机构办理出纳业务均应遵守本制度。
第三条 本行出纳工作关键任务。
（一）根据国家法令、法规办理现金(包含人民币和外币现金，下同)收付、整点和损伤票币、大小票币兑换，代理多种债券保管、发行和兑付。
（二）依据市场货币流通需要，调剂、调运多种票币，做好现金供给和回笼工作。
（三）保管现金、金银、外币和有价单证，做好现金、金银、外币和有价单证调运安全保卫工作。
（四）严格库房管理，确保库款安全。
（五）宣传珍惜人民币，做好反假币、反破坏人民币工作。
（六）做好现金管理工作，加强核实，降低库存现金占压，提升经济效益。
（七）加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污偷窃和多种违法活动。
第四条 本行所属机构要配置好出纳人员，并保持相对稳定。本行会计和运行保障部要指定专员管理出纳业务，所属机构要配置和出纳业务相适应专职出纳人员，并保持相对稳定。
第五条 本行会计和运行保障部负责现金调拨工作，设置专职管库人员、现金调缴人员，协调安排现金武装押运人员。

第二章 基础要求

第六条 凡经办现金出纳业务，必需坚持以下基础要求：
（一）钱账分管。先收款后记账，先记账后付款。
（二）双人临柜、双人管库、双人押运。
（三）现金收付，换人复核。
（四）凡现金、金银、有价单证，和库房钥匙、业务公章等关键物品换人经管时，必需办理交接登记手续。
（五）立即查对库存，做到账款、账实相符。
（六）未经业务技术培训人员，不得直接对外办理现金出纳业务。

第三章 现金收付、兑换和整点

第七条 现金收付必需依据内容正确、要素齐全有效凭证办理，做到手续完备、责任分明、数字正确。
第八条 出纳员不得代填或代改缴款凭证，收付现金要当面点清，一笔一清。票币封签对外无效。
第九条 每日营业终了，应将现金收入、付出登记簿发生额和现金科目发生额查对一致，并登记现金库存簿结出余额，实际库存现金和总账现金科目余额查对相符后，全部柜员将要求现金调和主出纳，由主出纳清点后双人入箱上锁上解总行金库保管。
第十条 所属机构要按核定业务库存限额合理保留库存现金，超出限额要立即缴存。
第十一条 本行及所属机构均应办理人民币大小票币、残缺票币兑换业务。
第十二条 出纳员应有计划地做好主、辅币调剂工作。办理大小票币兑换工作时，应换人复核后一次交付。
第十三条 残缺票币兑换标准，应根据《中国人民银行残缺人民币兑换措施》及《残缺人民币兑换措施内部掌握说明》办理，兑换时应按现金收付操作程序办理。
第十四条 凡发觉图案不全、墨色不正、裁切偏斜和漏印花纹等印坏票币，应给予收回。收回印坏票币连同原封签经过本行送中国人民银行发行机构处理。
第十五条 收付、整点票币时，应随时挑出损伤票币，挑剔损伤票币根据以下标准：
（一）票面缺乏一块，损及行名、花边、字头、号码、国徽之一者；
（二）纸质较旧，四面或中间有裂缝，或票面断开又粘补者；
（三）裂口超出纸幅1/3或票面裂口、损及花边图案者；
（四）票面因为油浸、墨渍造成脏污面积较大或涂写字迹过多，妨碍票面整齐者；
（五）票面变色严重、影响图案清楚者；
（六）硬币破缺、穿孔、变形或磨损、氧化腐蚀损坏部分花纹者。
第十六条 票币整点必需做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。50元券、100元券纸币经点钞机初点后必需由手工进行复点。纸币应按券别平铺整理，100张为1把，10把为1捆，以双十字捆扎；硬币100枚(或50枚)为1卷，10卷为1捆。每把(卷)须盖带行号经手人名章，每捆应在封面注明行号、券别、金额、封捆日期，加盖封捆员和复核员名章。
损伤票币除按上述方法整理外，还应对主币分版捆扎，并立即缴存中国人民银行发行机构。

第四章 库房管理和现金运输

第十九条 本行及所属机构应设置出纳专用库房，库房结构、设施要符合要求标准。
第二十条 现金、金银、外币、有价证券等，必需入库保管。装零头数尾数箱应由经手人加锁后入库（包）保管。库内现金、实物应按种类、券别摆列整齐、保持清洁。库内不准存放私人财物和其它物品。
第二十一条 凡入库保管现金、金银、外币及有价证券等，全部必需有账记载，出入库时应填制出入库票，做到账款、账实相符，责任分明，严禁白条抵库。
第二十二条 配置工作责任心强、老实可靠正式职员负责管库工作。管库员要明确分工，出入库时必需同进同出，出入库款项、实物实施双人办理，相互复核，共同负责。除管库员外，其它人员未经领导同意不得进入库房。管库员离职，必需办妥交接手续。
第二十三条 库房、保险柜必需装备两把锁，且最少有一把为组合锁，机械锁要有正副钥匙各一套。
（一）机械锁正钥匙管理。机械锁正钥匙和组合锁密码由两名管库员分别掌管，不准随意委托她人代管，库房门和保险柜门随启随闭。
（二）机械锁副钥匙管理。本行业务库副钥匙由管库员、主管行长和出纳(或会计)责任人当面共同密封，加盖印章，办理登记签收手续，交本行会计和运行保障部部妥善保管。所属机构库房、保险柜副钥匙由管库员会同会计主管共同密封签章后，交本行会计和运行保障部集中装箱加锁入库保管。
（三）遇有特殊情况，须动用副钥匙时，经本行主管行长同意，并会同管库员及出纳(或会计)主管人员启封，并登记签章。
（四）组合锁密码。组合锁密码由管库员会同主管行长共同设定，密码密封，加盖印章，办理登记签收手续，由主管行长妥善保管。开启密码由管库员会同主管行长共同启封，并登记签章。管库员变动，密码随之更换。
（五）库房、保险柜钥匙必需严密保管，严禁随意放置，如有遗失应立即报本行会计和运行保障部和稽核监察部，并采取防范方法。库房、保险柜修锁、换锁，必需向本行会计和运行保障部汇报，由本行会计和运行保障部指定人员修、换，并办理以旧换新和交接手续。
（六）仅设一名出纳员所属机构，仍应落实双人管库标准，由出纳员和会计员分管钥匙和密码，开关库时要共同开库、锁库，不得委托对方代管，形成一人管库。并定时共同查对库存(由会计员在现金库存簿上签注“查对相符”或注明多缺数字后共同签章)。
第二十四条 实施查库制度。所属机构出纳主管人员或会计主管每旬最少查库一次。各支行行长每个月不低于一次全方面性查库。本行行长对本行业务库款每十二个月最少进行二次全方面性查库，分管副行长最少每季查一次库款。上级会计管理部门对本行及所属机构，查库时必需携带查库介绍信，并应有管库员在场。查库任务是：
（一）点库存现金、金银等实物是否账款、账实相符，有没有白条抵库和挪用库款情况，是否发生虫蛀、鼠咬及霉烂事故。
（二）库房、保险柜锁和钥匙使用、管理情况，锁是否发生损坏，有没有私自更换情况。
（三）各项安全方法(包含联防组织)是否落实，双人管库和双人守库是否坚持实施。
（四）库房、保险柜安全设备是否齐全，是否符合安全条件。
（五）每次查库完成，应将查库情况具体登记查库登记簿，并由检验人员和管库员共同签章，以备查考。如发觉问题，要立即查明原因，严厉处理，重大问题要立即上报上级部门。
（六）夜间只查岗不查库。
第二十五条 本行依据业务周转正常需要，设置现金业务库，负责对辖内所属机构现金调缴款业务。

第五章 错款处理

第二十六条 发生出纳错款，应立即查找，并向相关部门汇报。对于确实无法挽回错款损失，要区分性质进行处理。
（一）技术性错款，按要求手续审批后，长款归公，短款报损，不得以长补短。误收确实难以识别假币，按要求手续审批后报损。
（二）责任事故错款，应按长款归公，短款自赔标准处理。
（三）属于自盗、挪用和侵吞长款，均应追回款项，并给对应处分；触犯刑律，移交司法部门处理。
第二十七条 现金调拨发生差错，调入行和调出行全部必需负责认真追查。
调入行在发觉差错时，应先检验本行在款项调运、保管、收付过程中是否发生问题。如经调查分析，确非本行责任时，应立即将相关证件及具体经过情况送调出行追查。如无法确定调出行或调入行责任时，可按错款审批权限报批，由调入行作收益或报损。
第二十八条 原封新券(币)发生错款，应查明原因，如确非本行责任，应开具证实，说明发觉经过(拆捆时原封有没有破裂，证实人等)及捆内各把票券起讫号码、缺号、补号情况，并在证实上加盖经手人和证实人章，经出纳主管人员和本行主管行长审批后，连同原捆封签、原把纸条，报送中国人民银行发行机构处理。
如发觉捆内整把(券)短少或把内短少十张以上者，应将原捆、原把票币原样保管，并立即将发觉经过及原捆冠字、号码、封捆时间和封捆员代号送交中国人民银行发行机构处理。
第二十九条 本行及所属机构发生出纳错款时，应在出纳错款登记簿上逐笔具体登记，如实填报出纳错款汇报表并按要求时间报送。

第六章 票样管理和反假货币收缴

第三十条 人民币票样是鉴她人民币真假和进行反假币斗争关键资料，本行指定专员负责并建立领发保管手续。
分发保管票样时，要办理签收手续，并登记票样登记簿，按券别、版别立户登记号码和领用单位名称，方便查考。换人保管票样时，应办理交接手续。真假币判别手册及资料保管，也按上述要求办理。
本行所属机构不发票样，可用流通券替换。
第三十一条 发觉流入市场票样，应予收回，并追查票样起源，如经调查确系误收，可根据兑换措施兑回。收回票样，应依据其号码追查责任，对相关渎职人员要酌情处理。如非本行经管票样，应逐层上报上级管理部门追查。
第三十二条 票样领用单位撤并时，应将多出票样上缴上级管理部门。如管理部门变更，应将票样移交情况分别报原管理部门和变更后管理部门。
第三十三条 发觉假币，一律没收，并应双人当着用户面在假币正、后面加盖带本行行号“假币”戳记和经办员名章，同时开具假币收缴凭证，登记假币登记簿。已没收假币入库保管。
如发觉可疑币(券)，本行难以分辨真伪时，应向持币人说明情况，开具临时收据，将可疑币(券)立即报送上级管理部门或中国人民银行当地分支行深入判别。如确系假币(券)，应通知持币人，收回临时收据，换开“假币收缴凭证”；如非假币(券)，亦应通知持币人，收回临时收据，并按面值给予兑付。
第三十四条 入库保管已没收假币(券)，应根据中国人民银行当地发行机构要求上缴，并办好出库、交接手续，严防已没收假币(券)重新流入市场。
第三十五条 凡发觉挖补、拼凑、揭去一面和有意损坏、涂抹等被破坏人民币，标准上均应没收。经追查如确系误收，可按残缺人民币兑换措施给兑换。
第三十六条 外币票样管理和反假，按中国人民银行相关制度实施。

第七章 出纳交接

第三十七条 凡现金、金银、外币、有价单证、印章等出入库和库房、保险柜钥匙(密码)转移全部必需办理交接手续。应由交接双方及监交人当面点交清楚，并登记交接登记簿和共同签章。交接登记簿应妥善保管，以备查考。
第三十八条 出纳人员调动工作或离职时，必需将经办一切款、物、账移交清楚，其中管库人员应将保管现金、金银、有价单证等，按当日实有库存详列移交表，和会计账簿查对相符，经接收人、监交人会同清点无误后，共同在移交表上签章；保管库房和保险柜副钥匙人员调动，也应办理交接手续。未办妥交接手续不得离职。如临时离职亦应实施同一个人不得交叉接触两把钥匙(包含密码)标准，和领导指定代理人员办理交接手续，做到责任分明。
第三十九条 出纳主管人员调动工作时，应将出纳部门所保管一切现金、金银、珍贵物品等，全部填列移交表，和会计账簿查对，由主管行长监交点验无误后，由监交人及交接双方在移交表上签字，移交表归档保管。

第八章 附 则

第四十条 本制度由江苏宿迁民丰农村商业银行负责解释、修订。
第四十一条 本制度自印发之日起实施。