集团会计核算管理制度样本.doc
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1、中国纺织机械(集团)财务会计管理制度目 录第1章 总则第2章 企业财务管理体系及权限第3章 会计核实和会计监督第4章 会计机构和会计人员第5章 会计基础管理第6章 企业预算管理第7章 资本金筹集和管理第8章 资金管理第9章 存货管理第10章 固定资产管理第11章 在建工程管理第12章 无形资产及递延资产管理第13章 投资管理第14章 成本费用管理第15章 收入管理第16章 利润及利润分配管理第17章 财务汇报第18章 会计电算化管理第19章 合并会计报表管理第20章 会计档案管理第21章 附则 第一章 总则第一条 为了适应社会主义市场经济客观要求,按现代企业制度规范集团企业所属企业(事业)单位
2、会计核实和财务行动,完善财务制度体系,确保会计资料真实、完整,依据中国会计法、中国企业法、企业财务通则、企业会计准则和会计基础工作规范相关要求,并结合集团企业所属企业(事业)生产经营特点和管理要求,特制订本制度。第二条 本制度适适用于中国纺织机械(集团)所属企业、企业、控股企业及其所属单位和实施企业化管理机关。集团企业设在开发区或境外独资或控股企业和中外合资企业除实施本制度和相关要求外,还应遵照相关财务制度和会计法规。经营业务以旅游、施工、房地产、金融、运输业等为主企业应实施对应行业财务会计制度。第三条 集团企业及所属企(事)业单位主管财政机关是财政部及财政部驻企(事)业所在地中央企业监察处。
3、主管税务机关为企业所在地国税局和地税局。第二章 企业财务管理体系及权限第四条 集团企业所属企(事)业应建立严密、科学财务管理体系,实施财务总监监管制度,以确保管理工作正常开展。第五条 企业财务部门是企业财务管理中心,负责组织、监督本企业财会管理工作;编制、实施、分析企业财务预算;对资金实施集中管理,统一调度;参与经营决议,并做好企业成本、费用、利润指标考评;监督企业财务收支,如实反应企业财务情况和经营结果,依法正确计算、缴纳各项国家税(费);配合其它部门做好各项基础管理工作。财务总监管理按集团企业财务总监管理措施实施。第六条 集团企业所属企(事)业财务管理权限应按以下标正确定:第一节 企业责任
4、人财务管理权限(一)认真遵守国家法律、法规,树立以财务管理为中心,以资金管理为关键企业管理观念;(二)依据集团企业整体发展而确定企业年度财务预算,生产经营计划和财务成本费用计划组织好企业生产经营活动,确保财务预算和年度利润目标顺利实现,确保企业资产保值、增值;(三)依据企业规模、经营方法和组织形式设置企业财务管理机构;(四)负责组织企业投资决议,并对决议结果负担关键责任;(五)依法保障财务部门和财会人员推行职责;(六)接收财务、税务、审计机关等外部和上级财务部门检验监督,对本企业发生经济损失和重大违纪事项负关键责任。(七)组织企业制订具体财务管理措施。(八)加强对独立核实部门责任人管理,督促所
5、属单位认真实施相关财务制度。第二节 企业财务责任人是指总会计师或行使总会计师职权企业领导人员,其权限以下:(一)宣传落实落实国家相关财经政策、法规,组织制订企业财务管理和会计核实实施细则;并立即研究国家各项政策对企业经营过程中产生影响;(二)组织领导企业财务部门开展财务管理和会计核实,协调企业各职能部门关系,确保财务部门正常工作秩序;(三)组织制订企业年度财务预算和财务成本计划,并负责组织实施和考评;(四)审核企业关键财务事项,对发生重大违纪事项负有直接责任。1审核企业月、季、年度各类会计报表和财务汇报,并对报表和汇报正确性负责;2审签限额以上资金划转;3负责企业各类资产盘盈、盘亏及损失审批,
6、并负责组织查明责任;4负责各类资产转移和租赁审批;5确定企业内部价格定价标准,签发企业内部结算价格;6正确计算企业产品成本,并对成本变动情况查明原因。(五)参与企业经营决议和项目投资决议,对项目效益可行性提出主导意见,并负担对应决议责任;(六)负责企业筹资活动,权衡筹资成本,掌握企业资产负债结构,发觉问题负责向企业责任人提出处理意见;(七)组织领导企业会计电算化工作,并做好相关部门协调;(八)搞好企业各级财会人员岗位技术培训工作,不停提升财会队伍政治和业务素质。第三节 企业财务部门责任人权限:(一)宣传落实落实国家各项财经政策、法规,制订落实会计人员岗位责任制,并负责实施和考评,随时捕捉多种会
7、计信息,并利用到财务管理各项工作。(二)负责制订企业财务管理措施,组织正确会计核实,并对独立核实单位财务管理和会计核实负责指导,落实规范会计基础管理工作;(三)立即筹措和统一调度资金,不停提升资金使用效果,如实反应企业财务情况和经营结果,监督财务收支,按期报送会计报表,并对报表计算立即性、正确性负责;(四)参与企业经营决议和项目决议,为决议提供正确会计资料;(五)负责企业财务预算和财务成本费用计划编制工作,定时检验各独立核实单位成本费用、利润实施情况,研究并立即处理实施过程中存在问题;(六)具体组织企业会计电算化工作,利用现代化管理手段及科学方法,不停提升企业会计电算化水平;(七)合理组织人员
8、,科学分工,统筹处理会计核实中出现多种问题,确保企业财会工作正常进行。第七条 集团企业对子企业和控股企业实施财务总监派出制,以加强对企业财务情况监督,并对企业财务汇报正当、真实、正确、完整性同企业责任人共同负担责任。第三章 会计核实和会计监督第八条 企业必需据实核实,填制会计凭证,登记会计帐薄,编制财务会计汇报;不得以虚假会计资料设置帐簿,不准设置帐外帐,私设“小金库”。第九条 企业必需实施会计监督,建立健全企业内部财务管理制度和内部牵制制度实施细则。在接收企业外部监管部门监督同时,加强内部审计作用,真正做到防患于未然。第十条 具体要求根据集团企业会计核实基础工作要求实施。第四章 会计机构和会
9、计人员第十一条 集团所属大中型企业必需设置总会计师。第十二条 企业应依据各自规模及生产经营特点设置会计机构,企业总会计师,负责帮助企业责任人领导企业财务工作。第十三条 企业会计人员上岗必需符合会计法基础要求,并负担对应法律责任。第十四条 具体要求按集团企业企业财务责任人和会计机构责任人管理措施和企业财务机构职责范围及岗位责任制实施。第五章 会计基础管理第十五条 企业必需建立适应竞争环境内部管理制度,扎实做好会计基础工作,全方面加强生产、技术、成本、质量、财务、营销等各项管理工作。第十六条 企业生产经营活动过程必需建立完整原始统计,健全会计核实资料及各类物资消耗定额和费用开支标准,按月对各项定额
10、进行考评分析,并定时对各项定额进行修改和补充。第十七条 企业必需建立健全内部价格管理体系,并主动开展各项工作。第十八条 企业必需建立定时和不定时各类财产物资盘点制度,通常情况季度、年度必需对各类资产进行清查盘点,进行帐物核实,帐帐查对。对盘盈、盘亏、毁损、报废应推行报批手续,确保帐、卡、物相符。第六章 企业财务预算管理第十九条 企业为确保生产经营活动正常开展,必需依据企业经营计划纲领编制企业年度财务预算。第二十条 正确实施预算,监督检验财务预算实施情况,并经过会计信息给予控制,以提升财务预算管理科学性。第二十一条 企业财务成本费用估计是依据企业年度财务预算确定整年生产经营活动和经营目标系统化、
11、具体化表现,是企业组织经营活动依据。经过财务收支预算和财务成本费用计划下达,作为对各部门工作考评依据。财务部门必需依据企业年度经营计划,编制年度(季度)财务估计。年度财务成本费用估计内容包含:1、长久投资和短期投资预算;2、固定资产购建预算;3、现金流量预算;4、成本预算;5、管理费用、财务费用、销售费用预算;6、销售收入和利润预算;7、其它预算等。第二十二条 企业财务预算应在上年四季度开始编制,经厂长(总经理)或董事长审批后实施,并在第二年元月底之前上报集团企业财务部和相关部门。企业财务部门要将各项预算按季、月进行分解,下达各部门,定时进行检验、分析,并将计划实施情况立即向经营者和集团企业财
12、务部汇报,确保年度财务预算实现。碰到实际情况确需调整时,必需报集团企业财务部同意。第七章 资本金筹集和管理第二十三条 集团企业及子企业资本金根据投资主体分为法人资本金、个人资本金和外商资本金。集团企业拥有全部国有资产所形成及接收其它企业投入资本金均为法人资本金,所属企业同外商合资或实施股份制形成资本金为外商资本金或个人资本金。资本金核实和管理按会计制度相关要求实施。第二十四条 企业应根据国家法律、法规和章程、协议相关要求,立即足额筹集资本金。资本金也可一次或分次筹集。一次筹集,从营业执照签发之日起六个月以内筹足。分期筹集最终一期出资应该在营业执照签发之日起三年内缴清,其中,第一次不低于出资额1
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