四川省蓬溪县农村土地流转合作社的财务管理核心制度.doc
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1、四川省蓬溪县农村土地流转合作社财务管理制度、机构设置及关键职责、入社申请发表日期:1月6日出处:中国农经信息网作者:四川省蓬溪县农村经营管理服务中心本页面已被访问 1858 次 蓬溪县农村土地流转合作社财务管理制度为了加强和规范合作社财务管理,维护合作社社员正当权益。依据农民专业合作社法和本社章程要求,特制订本制度。一、财务管理人员及关键职责合作社分别设会计、出纳。其关键职责是:(一)负责合作社财务管理工作。(二)核实合作社经济业务发生、统计和反应生产经营活动情况。(三)为合作社每个组员设置登记账户,记载该社员委托经营土地地名、面积、流转收益及股份分红情况;量化为该社员公积金份额;该社员和本社
2、交易量(额)。(四)负责按时收取土地流转经营收益,并按理事会决定兑现社员分配。(五)编制并按时向主管部门报送会计报表,正确反应合作社经营结果。(六)坚守财经纪律,抵制侵犯、平调、挪用合作社财产行为。二、货币资金管理制度(一)现金管理实施备用金制度。为了确保合作社正常运转,出纳能够留1000元以下备用金,用于合作社日常零星开支。(二)银行存款实施备查制度。坚持每个月核定并和银行对帐一次。(三)不准出租、出借合作社银行账户;不准签发空头或远期支票;不准套用银行信用;票据保管、审批、签发、领用要完全分开,各负其责。三、固定资产管理制度(一)专员专账管理。固定资产要指定专员负责,做到账实相符。(二)清
3、理管理。应该对固定资产每十二个月进行一次全方面清理。(三)变卖管理。变卖或处理固定资产,应由合作社理事会集体研究变卖方案,报县农业局评定确定,再提交社员大会讨论经过方可变卖固定资产。四、对外投资管理制度(一)用现金、土地经营权及其它实物等无形资产向其它单位或个人投资、必需经理事会研究同意。(二)投资时应报请相关部门进行可行性论证并签定书面协议。五、收入和支出管理制度(一)收入管理。合作社收入管理范围包含:1、社员会费;2、社员股金;3、提留公积金、公益金、风险基金等;4、土地出租和兴办经济实体利润收入;5、接收捐赠款物;6、政府和相关部门扶持资金;7、其它收入。(二)支出管理。合作社在经营管理
4、过程中费用开支,要严格按相关财务会计制度要求,计入成本。费用开支范围关键包含:1、合作社日常办公费;2、支付本社社员委托代管土地费用及本社经营所发生经营性支出;3、科研、咨询、培训、推介和宣传教育等开支;4、职职员资和福利费用;5、本社福利事业支出和对尤其困难社员补助;6、社员和职员物质奖励;7、其它符合财务制度要求支出。(三)本社接收内外部无偿资助。均按收时现值入账,作为本社共有资产并折股量化到社员,社员退社属自动放弃共有资产。(四)本社税后利润按一定百分比提取公积金、公益金、风险基金六、财务审批制度本社一切支出实施理事长一支笔审批,超限额支出由理事会研究后,理事长审批。具体审批标准为:20
5、0元以内支出,由理事长审批;200元以上支出,由理事会讨论后,理事长审批。 蓬溪县土地流转合作社机构设置及关键职责一、社员大会职责1、审议经过和修改本社章程,决定本社合并、分立、解散、联合等重大问题。2、选举和免职理事会、监事会组员。3、审查同意本社理事会、监事会工作计划和汇报,和财务计划汇报。4、审查同意本社生产经营项目、业务发展计划及规章制度。5、讨论决定社员增加或降低出资和标准,审议同意年度盈余分配方案和亏损填补方案。6、讨论决定本社财产处理、对外投资、对外担保和其它生产经营活动中重大事项及关键经济协议签署。7、讨论决定聘用本社关键经营管理人员和财务会计人员人数及任期。8、讨论决定本社其
6、它重大事项。二、理事会职责1、组织召开社员或社员代表会议,实施社员或社员代表会议决议和决定。2、制订本社发展计划、规章制度、年度生产经营计划、财务预决算、盈余分配和亏损填补等方案提交社员或社员代表会议审议经过,并组织实施本社各项工作任务。3、讨论决定社员入社、退社、奖励、处分、除名等事项。4、接收、回复、处理监事会提出相关质询和提议。5、对社员进行培训,组织社员参与多种协作活动。6、决定聘用或解聘本社经营管理人员、财务人员和其它工作人员。7、管理本社财务和资产,保障本社财务安全。8、推行社员或社员代表大会授予其它职责,办理章程中所要求事项。三、理事长职责1、召集和主持社员或社员代表大会、理事会
7、会议。2、代表本社签署相关关键文件和签署协议、协议、契约等。3、组织实施社员或社员代表大会和理事会决议、决定,并检验其落实情况。4、决定本社经营管理人员、财务人员聘用。5、推行社员或社员代表会议授予和章程中所要求其它职责。四、监事会职责1、监督理事会对社员或社员代表大会决议、决定和本社章程实施情况。2、监督本社生产经营业务和财务收支情况。认真听取和反应社员对合作社生产经营、财务管理等工作意见和提议。3、监督理事会和本社工作人员工作情况,若发觉理事会和本社工作人员有违法或绚私舞弊行为,应向社员或社员代表会议提出监察处理意见汇报,依法给予处理。4、向社员或社员代表大会提出年度监察工作汇报。5、列席
8、理事会会议,向理事会提出工作质询和改善工作提议。6、提议召开临时社员或社员代表大会。7、推行社员或社员代表大会授予和本社章程要求其它职责。五、监事长职责1、召集和主持召开监事会会议。2、代表监事会向本社社员或社员代表大会汇报工作,向理事会提出工作质询和改善工作提议。3、监督检验本社年度经营计划、投资方案、财务预决算、盈余分配和亏损填补方案等事项实施及工作人员聘用情况。4、推行社员或社员代表大会授予和本社章程要求其它职责。六、会计职责1、组织编制并严格实施本社年度财务计划、预算、盈余分配和亏损填补方案。遵守财务收支审批制度、费用开支范围和开支标准。2、严格根据财务制度要求进行会计核实,认真做好记
9、账算账工作,如实反应本社经济活动情况,定时公布账目,立即编报多种会计报表,年底搞好分配决算和分配兑现工作。3、认真进行会计检验,搞好内部会计监督,并接收外部监督和指导。4、定时检验分析财务计划、预算实施情况,挖掘增收节支潜力,考评资金使用效果,提出本社经营管理中存在问题,立即提出改善提议。5、妥善保管会计凭证、账薄、报表等档案资料。6、办理理事会授予其它会计事务七、出纳职责1、负责本社货币资金收支业务,妥善保管本社库存货币资金和多种有种有价票证。2、严格实施现金管理制度,不坐支现金,不公款私存,不白条抵库,不挪用公款,不超限额要求留存现金。3、根据财务制度要求,做到立即逐日逐笔登记现金日志账和
10、银行存款日志账,每日结出余额,并和实际库存货币资金,查对相符。4、定时和会计交接收支票据,查对账目,做到账账相符。5、办理本社理事会交办其它出纳事务。八、社员享受权利1、参与社员大会,并享受表决权、选举权和被选举权,根据章程要求对本社实施民主管理。2、享受本社提供经济技术、劳动力就业等各项服务,利用社多种生产经营设施权利。3、根据章程要求或社员大会决议分享本社共同结果受益和盈余分配。4、有权查阅本社章程、社员名册、社员大会或社员代表大会统计、理事会会议决议、监事会会议决议、财务会计汇报和会计账薄。5、有权对本社工作提出质询、批评、提议,并进行监督。有权提议召开临时社员或社员代表大会。6、相同条
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