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工程公司财务管理制度

第一章　财务部职责

公司财务部是从事公司财经事务及资金活动管理与执行机构，负责公司寻常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范畴和职责重要有：
一、负责公司财务管理工作。详细涉及：编制公司各项财务收支筹划；审核各项资金使用和费用开支；清理催收应收款项；办理寻常钞票收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算；保管库存钞票及银行空白票据；进行公司筹资、融资工作；解决、协调与工商、税务、金融等部门间关系，依法纳税。
二、负责公司会计核算工作。详细涉及：遵守国家颁布财经法规与会计准则，按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设立会计核算科目，设立明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结、账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。
三、负责公司成本核算和成本管理。涉及：设立成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、对的地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合项目部做好工程、材料设备款结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐设立，健全各项记录数据。
四、建立经济核算制度，运用会计核算资料，记录资料及其她关于资料，定期进行经济活动分析，判断、评价公司生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供根据。
五、进行公司内部审计。

第二章　项目资金管理

一、总则
１、公司实行总经理一支笔审批制度。任何款项支付均需总经理最后审批方能报销。
２、财务专用章、公司法人章及支票必要分开保管。公司法人章由总经理指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。公司业务往来中需要用印时，应由用印申请人在《用印登记簿》上进行登记，并由总经理或总经理授权人批准后方能进行。外单位用我司印章时，均需经总经理批准并提供经办人身份证复印件。
3、各部门对外支付时，需写明完整收款人名称并附合同、清单及其他批准文献。原则上收款人应是发票开具单位。如收款人因特殊状况需要公司予以配合，将款项支付给第三者，必要附有收款人书面告知，书面告知上需加盖收款人公章、法人章并经该单位法定代表人签字及工程公司总经理批准意见方能进行。
4、非正常经营业务调出资金须经公司总经理书面批准后方能进行，禁止先办后补手续。
5、用以支付各种款项原始凭证必要保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊状况须经公司总经理书面批准方能进行。
6、为规范公司费用报销行为，精确核算公司当期费用发生额，对当月发生费用，必要在次月10日前报销完毕；超过10日未超过30日，应书面阐明理由并一事一报一批；超过30日未报销，视为本人放弃报销。
7、费用报销原则为：谁经办，谁报销，绝对禁止以她人名义报销或代为报销。
8、公司所有工作人员在对外经济往来中，均应严格执行收支两条线，绝对禁止坐支坐用或挪款她用。
二、工程费用审批制度
（一）经费来源：
1、垫资项当前期经费实行总额控制，由公司拨付或由其他项目垫付，只能进行必须性支出；收到甲方进度款后，已支付所有费用从进度款中扣回。
2、按月进度收取工程款项目，各项支出均从所收取进度款中进行，支付费用总额不得超过已收取进度款总额。
３、垫资项目不进行必须用途支付或进度款工程项目支付合计金额超过收取进度款总额，财务部门不得支付。
(二) 支付程序
项目费用支付应按月填报支付筹划。
１、人工费、机械费（含租赁费）支付筹划：由工长上报项目经理，经审批后按最后批准额支付。支付程序为：工长记录→项目经理提出支付筹划→预算部负责人审核结算单→财务部负责人审核→公司总经理或其授权人批准→财务部按批准额度支付。
人工费实行借款，可只填制付款凭证或结算表，结算表需单独填制，不可各种工序或与竣工工序混合或合并填制。预付人工费，须填明工序名称、竣工限度、第几次预付、合计已预付金额。
单项工程预借款时，须经技术员、施工员、质量员、施工工长、项目经理签注意见；机械费预借款时，须经安全员、施工工长、项目经理签注意见。
２、材料费不实行借款，关于材料费用支付采用支付筹划制度。材料方面支付筹划，由材料负责人按单个项目上报项目经理。各项目经理汇总后，填报统一格式“工程款支付筹划申请表”，由财务部审核后交报总经理审批，总经理批准后由财务部安排支付。支付程序为：材料进仓验收→仓库记账→项目经理汇总提出支付筹划→财务部负责人审核→公司总经理或其授权人批准→财务部按批准额度支付。
材料供应方须按“工程款支付筹划申请表”批复金额开具发票（附项目部收料单），发票上须有材料负责人、项目材料员、技术员、施工工长、项目经理签字。
３、借款单规定：预借款时，须填写统一格式借款单，一式两联，第一联借款时交财务部作为付款和挂账根据；第二联留项目经理处，作竣工结算时冲销借款或核对根据。填写借款单时须笔迹清晰、可辩。
4、周转金制度
工程项目零星支付实行周转金制度。周转金仅限于如下人员领用并实行定额管理。周转金应按规定使用范畴和开支权限使用，不得转借她人或挪作她用。公司定期、不定期对周转金进行清查盘点，实行月末对账。
（1）项目经理周转金2万元，用于支付寻常开支；
（2）材料负责人周转金3万元，用于0.5—1.0万元以内零星材料支出；
（3）项目部材料员周转金1万元，用于0.5万元如下零星材料支出。
周边金范畴内支付按本章规定报销时限及程序，由公司总经理审批后报销。
5、分包项目：分包单项工程竣工后，由各项目部技术员负责结算，施工员、质量员进行现场验收复核，项目副经理复核后，交项目经理，待整体工程竣工后，由项目经理统一整顿，按支付筹划程序支付。分包单项工程，分包人须在“单项工程结算单”领款人处签字确认工程价款，并出具总价款票据。

第三章　成本管理

一、材料采购
１、公司材料采购由材料供应部门全面负责。
２、材料供应部门在采购材料时，应一方面依照生产需要填制采购预算单，注明采购材料名称、数量、用途、申请金额，经部门主管（项目经理）批准、总经理批准，可到财务部办理借款手续。
3、采购人员要依照采购内容填制采购明细表，属农副产品收购要同步获得对方身份证复印件及村委会证明信一并交回采购内勤保管，没有获得对方身份证复印件财务部不予报销。
４、采购必要订立书面材料买卖合同，无合同，不予报销，禁止采用先进材料后补合同形式采购，如有发现，将对有关人员及部门主管重罚。
二、材料入库
１、各材料库房必要建立、健全材料账务，严格执行材料出入库制度，做到账物相符，账账相符。
２、采购人员凭采购明细表办理材料入库手续，由公司仓库管理员和材料会计共同验收后（重要材料要通过公司质检员验收）办理入库手续。
３、对于所购材料，库房管理人员须认真清点、验收所购材料，核对品名、数量、规格、型号无误后，填制四联式入库单，入库单须有两人签字（库管、项目材料员）并加盖验收章。入库单第一联存根仓库留存登记台帐，第二联交财务，第三联结算联给对方作为在财务支款根据（要有总经理签字），第四联验收联作为材料会计入帐凭证。
三、材料领用
所有材料领用，必要填“材料筹划领用表”，“材料筹划领用表”须经技术员、项目副经理或项目经理批准签字后，库管员方可发料，领用人在领料单（出库单）上须签字确认。
四、材料管理
１、每月月末库管员根据收料单（入库单）、领料单（出库单），对当月收、领料数据进行汇总，及时编制一式三联收、领料状况汇总表，一联由库管员留存、一联报公司财务部做账、一联交项目经理备案。给财务部报表必要于次月3号前上报。
２、公司每半年组织人员对库管员所管理材料进行盘点，对盘亏材料由库管员阐明因素，超过规定损耗从库管员工资中补足。
３、公司每年依照各项目库管员盘亏、盘盈和平时报表上报质量状况进行评比，对第一名进行奖励，倒数第一名进行惩罚。（注：周转性材料领购比照以上执行）
４、库房管理人员应认真清点收到租赁材料，与机械租赁公司做好交接手续；退还租赁材料时，退还机械租赁公司，与机械租赁公司做好退还手续；退到其她项目部，与其她项目部做好交接手续；退还时未做手续，视作材料在本项目部丢失。
五、成本管理职能分工
１、公司预算部重要负责工程造价预测及审核，工程招投标文献编制，工程决算审定或委托外部造价征询机构编制招投标文献时外联。
2、材料供应部门负责组织工程设备材料采购供应及合同谈判工作，对已经选取定型设备、材料进行采购，保证设备、材料及时供应；积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动历史资料。
3、财务部重要负责工程成本总体控制工作。
参加关于工程经济合同谈判工作，及时精确理解公司各项工程成本构成及用款筹划。
负责工程进度款复核工作，参加工程造价拟定和最后决算审定工作。
4、工程中间结算程序。
施工单位于每月1到3日，将工程进度结算报送预算部审核，预算部结合工程施工图纸，施工进度筹划以及其她文献资料提出审核意见，并在每月5日前送财务部会签。
财务部依照关于文献资料，施工单位领用供应材料数额，以及与施工单位其她经济往来等状况，并参照公司财务状况提出付款意见，报送公司总经理审批。
５、工程决算程序。
⑴ 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样程序报预算部复核，财务部会签。
⑵ 财务部依照各种经济签证，合同以及经审定工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司总经理批准。
⑶ 大工程办理决算时，应由公司总经理牵头，由工程项目部、预算部、财务部及其她关于部门人员构成工程决算小组，进行专项工程决算。

第四章　合同管理

一、对外经济往来中，涉及工程施工、劳务分包、专业分包、物资设备采购供应等，均应订立书面合同书。禁止口头合同和非正规书面合同形式。未订立合同书，财务部不予付款。
二、公司各部门负责人负责本部门合同管理工作，并应指定专人负责详细工作。
三、订立合同步，洽谈权、审查权、批准权应相对独立、互相制约。经办人、审查人、批准人各司其职，分工负责。任何合同均需通过评审程序评审后，方可批准订立。
四、经办人应于合同订立前，验证对方当事人有效证件，验明主体资格，理解其资信状况，审核对方经办人代理权限，审核对方提供资料真实性与合法性。
五、属投标中标项目，经办人要召集关于部门共同审查业主招标文献，拟定公司投标书重要条款。
六、公司对外订立合同，有格式文本，应使用格式文本签约；与建设单位订立建设工程施工合同，原则上采用GF－1999－0201版本。不具备上述条件，也必要采用合同书形式，所有合同均应商定以加盖公司合同专用章为合同成立要件。
七、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本一切指标、保证、承诺及其她经济签证均需由公司法定代表人订立或授权委托人持授权委托书订立，一事一授权。
八、加盖公司合同专用章时，应一方面由公司总经理或总经理授权人持授权书订立意见，然后由合同章管理人再依照签注意见，决定与否在合同文本上加盖合同专用章，盖章时应做好登记。
九、公司与甲方订立施工合同或项目部与分包单位订立单项工程劳务分包合同，或项目部与材料供应单位订立材料供应合同后，应于5日内向财务部提交合同副本1份。（涉及电子版）
十、合同依法订立后，即具备法律约束力。各项目部必要认真履行合同，维护公司信誉。对履行过程中对方当事人违约行为，项目部应及时查明状况，认真、稳妥收集证据，及时、合理、精确向对方提出索赔报告。
十一、对严重损害公司利益下列行为，公司将追究关于人员责任，并规定其承担所有损失：
1、合同订立、履行过程中收受贿赂，与她人恶意串通，出卖公司利益；
2、合同订立、履行过程中，玩忽职守，导致公司遭受巨大经济损失；
3、其她故意违背本管理制度行为。
第六章　联营项目管理制度
一、联营工程订立联营合同、施工合同后，经办人应于5日内将合同副本提交公司财务部副本。
二、联营单位工程款到公司账户后，联营单位须提供本次工程价款50%原材料采购税务发票，并开具工程款收据，并由经营部负责人签字，财务部根据联营合同扣除管理费等款项后，方可支付联营单位工程款。
三、联营管理费必要按规定收取，未经总经理批准，任何人无权少收或不收管理费。

本制度由公司财务部负责解释