集团财务管理中心管理制度样本.doc

xx集团企业财务管理中心基础管理制度第一章 总则第一条 依据集团企业财务改制总体要求，为了加强会计基础工作，统一会计核实形式，确保会计资料真实、完整，建立一套规范、高效会计工作秩序，提升会计工作水平，依据财政部会计基础工作规范，结合集团财务管理中心财务管理要求，特制订本制度。第二条 集团所属全资、控股企业基础管理工作，应该符合本制度要求。第三条 各单位应该依据相关法律、法规和本制度要求，加强会计基础工作，严格实施会计法规和本制度要求，确保本单位会计工作有序进行。第二章 会计人员素质标准和岗位职责会计人员素质标准和职业道德第四条 会计人员应该遵守会计职业道德，树立良好职业品质和严谨工作作风，严守工作纪律，热爱本职员作，努力钻研业务，不停提升自己工作效率和工作质量。第五条 会计人员必需根据会计法律、法规、国家统一会计制度和集团企业规章制度进行工作，做到实事求是，客观公正。要统一提供会计资料，确保会计信息正当、真实、正确、立即性、完整、有效，不得提供虚假会计信息。第六条 会计人员应该熟悉本单位生产经营和财务管理情况，利用掌握会计信息和会计方法，为改善单位内部管理，提升经济效益服务。第七条 会计人员应该保守单位商业秘密，除法律要求和上级领导同意外，不得私自向外界提供或泄露单位会计信息。会计岗位职责第八条 各企业财务部门必需制订完善会计岗位责任制，使每个工作岗位职责愈加具体化、规范化。岗位责任制必备内容包含：部门职责和工作标准，每个岗位岗位职责、工作标准和考评措施。第九条 对照岗位职责范围开展工作，必需作到人员有岗位，办事有依据，工作有标准，事后有考评。第十条 会计主管人员负责会计岗位职责落实情况，作好考评统计，按月（季）将考评结果上报财务管理中心，作为对财务人员年底考评、职称评定依据。第三章 会计核实各单位必需依据实际发生经济业务事项进行会计核实，填制记账凭证，登记账簿，编制财务会计汇报。在会计核实中以人民币为记账本位币，以每十二个月1月1日至12月31日为一个会计年度。任何单位不得以虚假经济业务事项或资料进行会计核实。会计核实事项第十一条 发生下列事项，需办理会计手续，进行会计核实：1、 款项和有价证券收付；2、 财产收发、增减和使用；3、 债权、债务发生和结算；4、 资金增减；5、 收入、支出、费用、成本计算；6、 财务结果计算和处理；7、 需办理会计手续，进行会计核实其它事项。原始凭证填制和审核会计凭证是指统计经济业务、明确经济责任，含有法律效力书面证实，是登记账簿依据。填制和审核会计凭证是整个会计工作开始，是会计对整个经济业务进行核实和监督关键步骤，也是企业进行财务管理第一步骤。第十二条 原始凭证基础要求：必需真实可靠，填制或取得原始凭证必需以实际发生经济事项为依据，不得弄虚作假、伪造凭证。第十三条 自制原始凭证要求：各单位依据经济业务性质要开具原始凭证，需按票据规范要求，对应使用正规票据，票面记载必需完整、正确，摘要简明清楚，大小写金额相符，经办人、责任人等签字（盖章）齐全；不得开据和经济业务无关项目；一式几联票据必需套写，连续编号，并正确使用报销联次，更改处需加盖单位公章或更改人个人印章；作废票据必需加盖“作废”戳记，连同存根联一起保留，不得撕毁、丢失。第十四条 外来原始凭证审核：1、是否真实，确定原始凭证有没有伪造、虚假及未真实反应实际事项现象；2、是否正当、合规，审核其反应事项有没有违反国家法律法规、集团企业规章制度；3、是否完整，审核其内容手续有没有短缺，项目填写有没有遗漏。如，购置实物原始凭证，必需附有协议、协议和专题批单（是否列入集团综累计划或本单位年度计划）；装修、建筑、维修等类，必需附有预算、协议（或协议）、决算、验收单；属于国家专控范围内资产，必需附有控购单；付款票据必需有收款单位或收款人签字；4、是不正确，作为报销原始凭证不得刮、擦、挖、补；摘要、数字书写正确，单价、数量和金额查对无误（和所附明细金额相符），大小写金额相符；所需印鉴是否正确、完整。第十五条 职员借款凭证，在审批手续齐全后，必需附在记账凭证后，不得作为白条抵库，在收回借款或报销账务时应开收据用于冲销借款，不得将原始借款凭据退还。第十六条 发生销货退回，必需附有退货发票、退货验收单等原始凭据；退款，必需有对方收款收据或汇款银行凭证，不得以退货发票替换收据。记账凭证编制和复核第十七条 依据国家会计制度和本企业经济业务正确设置、使用会计科目，不得随意设置会计科目，造成会计科目标重设或虚设。第十八条 会计人员依据审核无误原始凭证填制记账凭证，记账凭证内容必需完整、清楚、客观反应经济业务，具体内容包含：填制日期、凭证编号、业务摘要、会计科目、借贷方向及金额、所附原始凭证及附件张数、制单人及记账人和复核人、财务责任人签字或盖章。第十九条 填制记账凭证，字迹必需清楚、工整、书写必需规范、统一，如阿拉伯数字前应写货币符号，不留空格（若写了货币符号，则数字后不再写货币单位）；以元为单位一律写到角分，无角分以“0”替换，不得用“-”替换；大写数字统一用正楷“壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿”，不得用“一二三四五六七八九十”等简化字；大写到元角止，应在元角后写“整”，大写到分，不再写“整”。 已实现电算化，填制凭证也应清楚有序，打印凭证使用统一纸张或专用凭证套打纸。第二十条 记账凭证必需连续编号，一笔经济业务需填制两张以上凭证必需采取分数编号法。对于电算化核实凭证必需次序填制，应将作废凭证删除后重新自动排序整理凭证号。第二十一条 除结账记账凭证外，其它记账凭证全部必需附有原始凭证（更正错误或调账凭证，需附更正或调整说明，重大事项调整得有财务责任人签字），已经登记入账记账凭证在当年发觉错误，必需采取红字注销，再用蓝字重新填制正确凭证，在摘要栏中注明原凭证号，并附说明。如编制当初发觉错误，应重新填写，不得对原记载进行涂改。记账凭证填制完经济事项后，若有空行，应该自最终一笔金额数下空行至累计数上空行处划线注销。第二十二条 记账凭证复核，要审核凭证反应内容是否正当、合规，是否按要求要求填列，科目利用是否正确，各项目是否按要求手续办理，必需作到“不正规票据不能入账”。从外单位取得原始凭证如有遗失，必需取得原开票单位盖有公章证实，并附存根复印件，注明原凭证号码、金额和内容，由本单位责任人、财务责任人、经办人签字确定后方可代作原始凭证。实施会计电算化，对于打印出会计凭证必需逐笔加以审核，并由审核人签字或盖章，不能未见原始凭证，而直接让计算机代为审核。第二十三条 各单位会计凭证传输程序应该科学、合理，具体措施由各单位依据业务需要自行要求。账簿设置和登记第二十四条 各单位应该根据国家统一会计制度要求和会计业务需要设置会计账簿，会计账簿包含总账、明细账、日志账和其它辅助性账簿。依据总分类科目设总分类账，依据商品类别和明细科目开设明细分类账户，对于存货核实必需根据类别设账，按明细反应，要有总账页、分类汇总账页、明细分类账页。第二十五条 现金、银行存款日志账、总账必需采取订本账，不得用银行对帐单或其它方法替换日志帐。其它账簿按会计核实要求使用活页式账，活页账使用时必需连续编号，对新增账页要立即编号。实施电算化单位，用计算机打印账页必需连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员、会计主管及会计责任人签字盖章。第二十六条 启用会计账簿时应含有封面、扉页、账页和交接统计：1、 会计账簿封面应写明单位名称、账簿名称、账簿所属年度。2、 账簿扉页上应附有启用表、目录表，包含启用日期和截止日期、账簿页数、所属册数、单位领导和财务责任人（或会计主管）及记帐人员姓名，并加盖个人章和公章。记账人员调动时，应该注明交接日期、交接人和监交人，并由交接双方及监交人签字盖章。3、 启用账簿时，应记明每个账户名称和页次，按次序登记，对经济业务核实内容作出具体统计，包含记账日期、凭证号、摘要、借贷金额，汇总页等，现金、银行日志账应按已编好页数次序登记，不得跳页、跳行；启用活页账也必需次序编号，不得缺页、缺号，分设二级科目或明细科目标，必需同时登记明细项目，且有分类汇总，总汇总等。第二十七条 会计人员依据审核无误会计凭证登记账簿，必需作到：1、 数字正确、摘要清楚、入账立即、书写规范、字迹工整、账面整齐；2、 登记账簿要用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写；账簿书写汉字字或数字通常占格距1/2，不能写满格；以下情况可用红字记账：、按红字冲账记账凭证，冲销错误统计；、在不设借贷等栏多栏账面中，登记降低数。3、 多种账簿按页次序连续登记，不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页，应该将空行、空页划红线注销，或加盖“此页作废”、“此行作废”、“此笔作废”字样，并由记账人员盖个人章。4、 凡需结出余额账户，结出余额后，应该在“借或贷”栏中注明余额借贷方向，写“借”或“贷”字样。没有余额账户，应该在“借或贷”栏中写“平”，并在余额数字栏中用特定符号“-0-”。5、 记满一页时，必需结出本页累计数及余额，写在本页末行和下页首行，并在摘要栏加盖“过次页”、“承前页”字章。6、 账簿统计发生错误不准刮、擦、挖、涂、必需用特定划线、红字、补充方法更正。第二十八条 结账和对账要求：1、 结账前将本期内发生各项经济业务全部登记入账。2、 每个月业务终了，要结出每个账户月度发生额和余额，并在最终一笔统计下两行摘要栏中加盖“本月累计”，“累计”字章，在“本月累计”字样下划单红线，（“累计”指本年本月止本账户累计发生数）；每十二个月业务终了，要结出年度发生额和余额，摘要栏中加盖“本年累计”字章，并下划双红线，然后在“本年累计”下一行加盖“结转下年”，在第二年第一行加盖“上年结转”章将余额结转至下年。3、 各月必需在30日按时结账，不得提前结账，人为压票或延用结账。4、 本单位内部对账工作每个月最少进行一次，要确保账证、账账、账表相符：、 固定资产账查对：固定资产账每个月应查对各明细资产原值和计提折旧汇总和各自所属类别总额是否相符，各类别汇总和固定资产总账金额是否相符，若有固定资产卡片，还应查对固定资产卡片和固定资产明细账是否相符。最少应每六个月将固定资产实物和固定资产明细账（或卡片）查对一次；、 存货账查对：每个月应将各存货二级账和总账查对相符，将二级账和仓库明细账查对相符，每十二个月最少一次对存货进行盘点，将存货实物和明细账查对相符；、 银行存款账查对：银行存款账每个月结账后要和银行对账单逐笔查对发生额，并查对余额相符，若有不符应查找原因，属未达要编“银行存款余额调整表”，属错账、漏账应给予更正，属金额大又不能查明原因应立即上报财务管理中心。财务主管人员应不定时抽查银行存款账查对情况，发觉问题要立即汇报财务管理中心。、 往来账目查对：集团内部单位往来最少每季查对一次，属集团外部单位每六个月最少查对一次，要编制规范“往来对账单”，和往来单位查对金额、数量、发生日期及归还日期，要有往来单位对账人员、财务责任人签字及单位公章。“往来对账单”要妥善保管并按季（年）分集团内外单位装订成册，整理入档，经过对账要定时对往来账务进行清理，避免呆死账发生。实施电算化单位，总账、明细账要定时打印，对于现金、银行日志账必需当日打印，并和库存现金查对相符。、编制财务汇报财务汇报是反应企业财务情况和经营结果总结性书面文件，包含资产负债表、利润表、现金流量表、相关附表及会计报表附注和财务情况说明书。会计汇报必需整齐、美观、填写数据真实、可靠、数据间勾对关系清楚、明了。各单位必需根据国家统一会计制度要求和财务企业报表统一要求定时编制财务报表和经济活动分析报表。第二十九条 会计报表及分析报表应依据登记完整、查对无误会计账簿统计和其它相关资料编制，作到数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚。第三十条 会计报表及分析报表之间，表中各项目之间，凡有对应关系数字应该相互一致（或有稽核关系）。第三十一条 报送会计报表，应该依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章；封面上应该注明：单位名称、单位地址、财务报表所属期间、报送日期、单位领导人和会计责任人署名盖章。第三十二条 要严格根据财务管理中心要求表样格式、报送日期、报送会计报表、分析报表及其它表样。第四章 存货盘点及财产清查第三十三条 包含到财产物资盘点，首先确保账账相符，账证相符，账单相符。第三十四条 出纳对库存现金天天必需进行盘点，每个月底由财务责任人、出纳共同对库存现金进行盘点，清查是否存在长短款、挪用或白条抵库等情况，并填制“现金盘点汇报表”，如发觉账实不符，要立即查时原因，提出处理意见，报财务管理中心处理；各企业要严格实施财务管理中心下达库存现金限额，财务管理中心将进行不定时抽查。第三十五条 每个月将银行账余额和开户银行（或内部银行）进行查对，如有未达账项应编制“银行存款余额调整表”，如发觉错帐、漏帐、必需立即查明更正。第三十六条 企业应定时（每十二个月最少一次）对存货进行盘点，盘点时最少有四人在场，即财务责任人、仓库责任人、保管人员、会计人员，要做好盘点统计，编制规范存货盘点表，包含品种类别，名称、规格型号、数量、单价、地点、存放地点等，经上述人员签字确定后妥善保管；定时（每十二个月最少一次）对固定资产和低值易耗品进行盘点，填制规范“固定资产、低值易耗品盘点表”、列明名称、规格型号、购进日期、经办人、实物责任人，价值、使用情况、性能等。对存货、固定资产、低值易耗品盘点如发觉溢余、短缺等情况，应填制“财产溢余（短缺）汇报表”，上报集团企业同意后处理。第五章 会计资料装订和保管各单位对会计凭证、会计帐簿、财务报表和其它会计资料，应该建档保管。第三十七条 多种单据、对账单等原始凭证每个月必需按序编号装订成册，附有统一整齐封面，写明装订人，单据张数，归属日期、加盖单位公章或骑缝章、交由专员保管。第三十八条 多种会计凭证在办理各项会计业务手续后，应加以整理归类、编号，立即根据编号次序排列，装订成册。装订时要加具统一整齐封面，封底。封面注明会计日期所属日期、种类、张数和起止号，加盖财务责任人、装订人印章，装订线上加盖骑缝章，写明凭证册数，统一归档，妥善保管。第三十九条 会计帐簿按年按序装入会计档案盒，写明帐簿名称、使用单位归属年份、册数，加盖单位公章或骑缝章后，交由专员保留。第四十条 会计报表按年按序装订成册，写明汇报单位、归属年份、报表份数，加盖单位印章或骑缝线后，交由专员保管。第四十一条 全部档案要由专员负责保管，并按归档要求办理相关手续，活页账应撤消空白账页，再装订成册，先由财务部门保管，然后定时移交集团档案室。移交时要编造移交清册。第四十二条 会计档案必需建立借阅登记手续，会计资料除需和外单位对账外，不得携带外出；除本单位财务人员外，其它人员未经单位领导和财务责任人同意不得翻阅。第四十三条 会计档案保管期限应按国家要求会计档案保管期限实施；会计档案必需妥善保管、存放有序、严防丢失、毁损。第六章 会计工作交接第四十四条 会计人职员作调动或因故离职，必需将本人所经管会计工作全部移交接替人员，未办清交接手续和所经办账务查对不符或由其追索债权还未清回，不得调动和离职。会计人员办理移交手续前，必需立即处理完成未了会计事项，未了事项需写出书面说明。第四十五条 移交时必需编制移交清册，列明移交内容，包含会计凭证、会计账簿、会计报表、相关印章、现金、有价证券、支票簿（注明启止号）、发票、文件、个人经管使用办公品和其它会计资料等。实施会计电算化，应在移交清册上注明会计软件及宓码、会计软件数据磁盘及相关资料、实物。移交时必需根据清册逐项移交，全部会计资料必需完整无缺，如有短缺必需查明原因，随时处理。第四十六条 移交工作必需在账账、账表、账证、账实相符前提进行，接收人必需逐项查对清点接收，交接完成后，交接双方和监交人必需在移交清册上署名，以明确责任；移交清册一式四份，交接双方各执一份，存档一份，报送财务管理中心一份。第四十七条 财务责任人或会计主管移交时，还必需将全部会计工作，重大财务收支和会计人员情况等，向接替人员介绍清楚，对移交遗留问题，写出书面材料。第四十八条 接替人员应该继续使用移交会计账簿，不得自行另立新账。第四十九条 会计人员移交时，必需有专员负责监交，通常会计人员交接，由本单位财务责任人或会计主管负责监交；财务责任人或会计主管交接，由财务管理中心派人监交。第五十条 临时工作交接，需她人代为接替或代办，财务责任人或会计机构主管指定相关人员代理，并办理交接手续。第七章 附 则第五十一条 本制度由财务管理中心参考相关会计基础管理制度制订，本制度由财务管理中心负责解释和修订。 xx集团财务管理中心