粮科院预算管理制度样本.doc

粮科院预算管理措施（试行）

第一章 总 则
第一条 为落实我院相关财务管理各项要求，深入提升我院整体管理水平，平衡财务收支，确保我院各项事业连续、稳定、协调发展，确保我院战略目标顺利实现，依据《中国预算法》和财政部相关要求，制订本措施。
第二条 本措施适适用于院本部及所属相关部门（包含负担院部分管理和服务职能物业企业）。
第三条 我院预算管理基础思想是：依据我院发展战略目标制订年度发展目标，依据年度发展目标确定年度工作任务，根据完成年度工作任务需要并考虑财力可能编制年度财务预算；又经过实施年度财务预算来确保年度各项工作任务完成，确保年度发展目标乃至长远战略目标实现。即：年度工作（业务）预算是编制财务收支预算前提和基础；财务收支预算又是完成年度工作（业务）条件和确保。
第四条 我院预算管理包含预算组织、预算编制和审批、预算实施和监控、预算调整、预算考评和汇报等步骤和内容。
第五条 建立全员、全过程、全方位组织管理体系：我院预算管理实施院长领导下院务会决议制；院办、科研处、物业企业、财务处划分预算管理职责范围，归口管理；院全部部门共同参与、各司其责。
第六条 预算年度自公历1月1日起，至12月31日止。预算收支金额以人民币元为单位。
第二章 财务收支预算组成内容
第七条 年度财务预算分为收入预算和支出预算两大部分：
㈠. 收入预算组成内容：
1. 财政补助收入，包含：常常性科学事业费、专题事业费（体改试点经费、非营利机构专题运行费、仪器设备购置费、房修费、国际交流和合作费、以课题和项目形式拨入事业费等）；
2. 拨入专款，包含：基础建设拨款（含新建、扩建项目和专题改造及维修项目、大型购置项目）、住房公积金、提租补助、购房补助、政府特贴、公疗经费；
3. 事业收入，包含：科研课题收入（国家和省部级纵向课题）、技术性收入（指横向科技项目，包含技术开发、转让、咨询、服务等）、试制产品收入、学术活动收入（广告、期刊发行等）；
4. 经营收入，包含：房屋租赁收入、住宅房租收入等；
5. 隶属单位缴款，指院下属独立核实单位按要求上缴收入；
6. 其它收入，不属于以上范围收入（如利息收入、投资收益、接收捐赠、收取违约金等）。
㈡. 支出预算组成内容：
1. 人员支出
①. 基础工资，指正式职员按国家统一标准发放固定工资(60%)和要求百分比津贴（40%）；
②. 津贴，指按要求发放多种津贴和补助。包含工改保留补助、171号文补助、副食补助、菜篮子补助、生活补助、岗位津贴、无食堂伙补、交通补助、防暑降温费、冬季取暖补助（平房住户）、政府特贴、地下室补助等；
③. 奖金，指按要求发放年底一次性奖金等；
④. 社会保障缴费，指单位为职员缴纳基础养老、医疗、失业等社会保险费；
⑤. 其它人员支出，指上述项目未包含支出（如加班工资、2个月以上长久病假工资、编外长久聘用人职员资、临时工工资等）；
2. 对个人和家庭补助支出
①. 离休费，指离休人员离休费和按要求发放护理费及其它各项补助；
②. 退休费，指退休人员退休费和按要求发放护理费及其它各项补助；
③. 退职费，指给退职人员生活补助、一次性退职补助；
④. 抚恤和生活补助，指支付给逝世职员或离退休人员家眷抚恤金、职员或遗属生活补助费、职员公伤住院及疗养期间伙补费、长久赡养人员补助等；
⑤. 医疗费，指在职职员、离退休人员、公疗办未报销高知高干医疗费和职员儿女统筹医疗费；
⑥. 住房补助，指在职职员和离退休人员提租补助、购房补助（无房及未达标户）、单位支付住房公积金（含内退人员）；
⑦. 其它对个人和家庭补助，指未包含在上述科目标对个人和家庭补助支出（如独子费、婴幼儿补助、职员探亲旅费等）；
3. 公用支出
①. 办公费，指购置办公用具、书报杂志和日常印刷费用等
支出；
②. 水电费，指由单位支付水费、污水处理费、环境保护排污费和电费（含办公和宿舍公用水电费、住户水电费差额）；
③. 邮电费，指单位信函、包裹、货物等邮寄费、电话费（含住宅电话及移动通讯补助）、电报费、传真费、网络通讯费等；
④. 取暖费，指单位取暖用燃料费、热力费、炉具购置费、锅炉工工资及节煤奖、由单位支付在职职员和离退休人员住宅取暖费等（含办公和宿舍公用部位供暖费及住户供暖费差额）；
⑤. 交通费，指单位各类交通工具租用费、燃料费、维修费、养路费、过桥过路停车费、保险费、司机出车补助及安全奖等；
⑥. 差旅费，指工作人员出差、出国和外出参与会议车船飞机票费、住宿费、伙补费、会务费及其它多种杂费、干部及学生调遣费、调干家眷旅费补助等；
⑦. 会议费，指单位举行多种会议开支客房及会议场地租用费、伙食补助费、文件资料印刷费、办公用具购置费、会议交通费、教授咨询费等；
⑧. 培训费，指工作人员参与各类培训支付培训费、车船飞机票费、住宿费、伙补费等和单位对职员自行培训所开支各项相关费用；
⑨. 招待费，指按要求开支各类接待（含外宾接待）费用；
⑩. 福利及工会经费，指按要求标准提取福利费、工会经费；
⑾. 劳务费，指支付给外单位或个人劳务费用（如翻译费、咨询费、服务费、手续费等）；
⑿. 就业补助费，指单位支付残疾人、军转人员就业补助费；
⒀. 租赁费，指单位租赁办公用房、宿舍、专用通讯网等费用；
⒁. 物业管理费，指单位开支办公用房、职员宿舍等物业管理费（含宿舍电梯托管费、家委会、门卫、垃圾处理费、粪池清掏费、绿化费、卫生除害费、消防费等费用）；
⒂. 维修费，指除交通工具以外固定资产修理和维护费用（如计算机、打印机、复印机、传真机、电话交换机、科研仪器设备、单位公用房屋、建筑物及隶属设备等维修费）；
⒃. 专用材料费，指购置科研、试验专用材料支出（如试验室用药品、试剂、器皿等材料和专用工具等）；
⒄. 办公设备购置费，指办公家俱和通常办公设备购置支出；
⒅. 专用设备购置费，指科研、试验专用仪器设备购置支出；
⒆. 交通工具购置费，指汽车、摩托车等交通工具购置支出；
⒇. 图书资料购置费，指按固定资产管理各类图书、资料购置支出；
（21）.其它公用支出，指上述科目未包含日常公用支出（如
离退休人员特需费、律师和诉讼费、会员费和地方摊派人防工程、治安联防、综合治理、交通安全、计划生育、扶贫救灾、门前三包等多种杂费）。
4. 基础建设专题支出（含新建、扩建项目和财政以基建资金安排专题改造及维修项目、大型购置项目）。
第三章 财务预算管理职责划分
第八条 院内各部门预算管理职责范围
院内各部门预算管理职责关键包含预算草案编制、预算控制和实施。划分各部门预算管理职责范围标准是：谁干事，谁花钱，谁做预算；谁管事，管什么事，做什么预算；谁做什么预算，谁负责实施、控制和管理什么预算。根据这一标准，各部门（不含物业企业）首先要负责编制和管理维持本部门工作正常运转所需经费收支预算；同时，院管理部门（院办、科研处、财务处）和物业企业还要负责编制和管理各自工作职责范围和管辖范围内预算。具体职责范围划分以下：
㈠. 由各部门分别编制、实施并负责控制其本身支出预算，具体项目有：支出预算—公用支出中办公费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、劳务费、维修费（不含科研仪器设备、房屋建筑物及隶属设备）、办公设备购置费等。
院领导上述支出预算由院办负责编制。
㈡. 由职能管理部门统一负责编制、管理预算是：
1. 院办负责：
①. 收入预算—拨入专款—政府特贴；
②. 支出预算—人员支出—基础工资、津贴、奖金、社会保障缴费及其它人员支出等全部5项内容（其中流感人员费用由科研处和相关研究室帮助）；
③. 支出预算—对个人和家庭补助支出—离休费、退休费、退
职费、抚恤和生活补助、住房补助中提租补助、其它对个人和家庭补助中职员探亲旅费等；
④. 支出预算—公用支出—邮电费中住宅电话及移动通讯补助、差旅费中干部及学生调遣费和调干家眷旅费补助、职员培训费、就业补助费、交通工具购置费、其它公用支出中离退休人员特需费、会员费、治安联防、综合治理、扶贫救灾等费用。
2. 科研处负责：
①. 收入预算—财政补助收入—专题事业费中仪器设备购置费、国际合作和交流费、以课题和项目形式拨入事业费等，拨入专款—基础建设拨款中大型专用仪器设备购置拨款，事业收入中科研课题收入、技术性收入、试制产品收入、学术活动收入等（分别由各课题组和院刊编辑部帮助）；
②. 支出预算—公用支出—交通费（自管车辆）、维修费中科研仪器设备维修费、专用材料费、专用设备购置费、图书资料购置费等（以上由各课题组等下属部门帮助）、其它公用支出中会员费等。
③. 支出预算—基础建设专题支出中大型专用仪器设备购置费。
④. 汇总并归口管理各课题组及下属部门本身预算。
3. 物业企业受院委托负责：
①. 收入预算—财政补助收入—专题事业费中房修费，拨入专款—基础建设拨款（大型专用仪器设备购置拨款除外）、购房补助，经营收入—房屋租赁收入、住户房租收入等；
②. 支出预算—对个人和家庭补助支出—医疗费、住房补助中
购房补助（包含使用售房款和财政拨款两个资金渠道）、其它对个人和家庭补助中独子费和婴幼儿补助等；
③. 支出预算—公用支出—水电费、取暖费、交通费（院托管车辆）、租赁费、物业管理费、维修费中房屋建筑物及隶属设施（如锅炉、电梯、高压水泵等）维修费（宿舍楼维修需划分自筹资金和维修基金两部分）、其它公用支出中律师和诉讼费和地方摊派人防工程、交通安全、计划生育、门前三包、会员费等多种杂费。
上述各项公用支出需分别编制年度支出总额和根据《院公共物业费用管理分摊措施》粮科院本部应分摊数。
④. 支出预算—基础建设专题支出（大型专用仪器设备购置除外）。
4.财务处负责：
①. 收入预算—财政补助收入—常常性科学事业费、专题事业费中体改试点经费、非营利机构专题运行费，拨入专款—住房公积金、提租补助、公疗经费，隶属单位缴款，其它收入；
②. 支出预算—对个人和家庭补助支出—住房补助中职员住房公积金（含内退人员）；
③. 支出预算—公用支出—福利及工会经费；
④. 院各部门全部收入预算、支出预算汇总、平衡，预算实施过程中日常监控，预算实施结果分析、汇报；
⑤. 办理各项财政性资金请拨手续。
第四章 财务预算编制标准和程序方法
第九条 年度财务预算编制标准是：以收定支，收支平衡，
留有余地；确保关键，兼顾通常；立足长远，兼顾眼前。
第十条 预算编制时间、程序和方法
㈠. 时间：年度财务预算编制工作于每十二个月第一季度内完成。
㈡. 程序和方法：
1. 依据院工作安排每十二个月年初由财务处将编制预算相关要求通知各部门。
2. 各部门依据本部门年度工作任务需要，遵照本措施第九条之标准和实事求是精神，根据本措施第七条预算收支项目标内容和第八条预算管理职责分工，逐项编制年度和四个季度收入或支出预算后报财务处（其中各课题组和编辑部预算需先由科研处进行初审）。
各部门编制预算包含预算表和编制说明两部分。其中预算表按财务处制发统一格式填报，编制说明需具体说明预算项目组成具体内容和预算数字测算依据、方法等。
属于基础建设、仪器设备等专题购置、房屋等专题维修、科研课题等项目，需先按摄影应项目预算编制要求分别编制项目预算，再将其纳入年度财务预算。
该项工作于通知后三周内完成。
3.财务处将各部门报来预算汇总，并会同院办、科研处和物业企业，参考上年度或以往三年预算实施情况，结合预算年度事业发展需要和财力可能，考虑收入、支出（成本、费用）增减改变多种原因，在对整年资金需求量和可能供给量、院长远发展需要、各相关部门之间费用平衡等原因进行综合考虑、对汇总预算数进行合适调整基础上，在一周内提出预算方案，报院务会
审议同意。
第五章 财务预算审批、实施和调整
第十一条 院务会负责对年度财务收支预算方案进行审批并正式下达实施。
第十二条 各部门需根据院务会同意年度预算总额对本部门所编季度预算给予调整，并将调整结果于一周内报财务处，作为日常财务收支控制依据。
第十三条 经院务会审批下达预算，各部门必需严格根据实施。各部门本身支出预算和管理部门统编预算，除经院主管领导同意，能够在其不一样费用项目之间、季度之间进行合适调剂外，部门或统编年度预算总额通常不得突破。确因发生了当初难以预料特殊情况需调增预算总额，调增额度在10万元以内由院长审批；达成和大于10万元须经院务会审议决定。凡未经同意超预算款项，财务处应拒绝支付。
第十四条 每十二个月年初在当年预算未下达之前，属于日常支出可先根据上年同期实施数进行控制；属于项目支出可暂按其对应项目预算实施。
第六章 财务预算监督、汇报和考评
第十五条 财务处负责依据经院务会同意年度预算和分季度预算，采取按季度定时监控和日常监控两种形式逐步加强对预算实施过程监控工作，立即分析和调控预算实施中出现差异，会同相关管理部门作好预算实施过程中日常协调工作，发觉问题立即向主管院领导反应，方便采取对应方法，确保预算正常实施。
第十六条 年度终了后，财务处负责向院领导汇报各部门年度预算实施情况，并对预算实施结果进行分析，总结出预算编制、执
行中经验和问题，提出改善预算管理方法和意见。逐步实现我院预算管理科学化、规范化、制度化。
第十七条 财务预算管理工作是反应单位整体管理水平一
个关键方面，各部门要切实把编制和实施年度财务预算作为一项硬性任务严厉对待；同时院也将各部门编制预算质量和实施预算结果作为部门年度工作一项关键内容，对其进行考评，并将考评结果合适和奖惩挂钩。
第七章 附 则
第十八条 本措施由财务处负责解释。
第十九条 本措施自二○○五年起试行。