装饰公司财务管理手册样本.doc

北京圣点世纪装饰工程

财
务
管
理
制
度

（加盟商必读）

目 录
第一章 总则………………………………………………………………….
第一节 总则
第二节 财务人员守则
第二章 基础工作建立…………………………………………………….
第一节 加盟企业性质及经营方法
第二节 会计机构及办公环境设置
第三节 财务培训
第三章 会计管理制度……………………………………………………….
第一节 会计基础工作要求
第二节 会计科目及使用
第三节 会计核实政策
第四节 帐簿设置
第五节 报表及财务软件管理
第四章 资金管理制度……………………………………………………….
第一节 印鉴及票据管理
第二节 现金收入及其它收入管理
第三节 成本费用支出管理
第五章 财务管理要求……………………………………………………….
第一节 财务部门工作要求
第二节 财务管理细则
第三节 出纳作业要求
第四节 报销管理要求
第五节 借款管理要求
第六节 财务分析撰写要求
第七节 资产管理要求
第八节 会计档案管理要求
第六章 财务人员岗位职责………………………………………………….
第一节 出纳岗位职责
第二节 会计岗位职责
第七章 其它管理要求……………………………………………………….
第一节 协议管理要求
第二节 工程档案管理要求
第三节 工资管理要求

第一章 总则

第一节 总则
一、 为了规范北京圣点世纪装饰工程全部特许经营加盟商财务行为，依据财政部颁发《企业会计准则》、《企业会计制度》和本企业《财务制度》，结合特许经营实际情况和协议，特制订本制度。
二、 财务管理标准是建立健全特许经营加盟商财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反应其财务情况和经营结果，使其财务管理和圣点世纪装饰企业总部保持一致，最终达成双赢目标。
三、 财务管理任务是做好各项财务收支计划、控制、核实、分析和考评，合理使用资金，努力降低成本，提升经济效益。

第二节 财务人员守则
一、 遵纪遵法，廉洁奉公；
二、 克尽职守，兢兢业业；
三、 严守机密，谨言慎行；
四、 遵守制度，工作有序；
五、 主动主动，团结互助；
六、 待人和蔼，举止得体；

第二章 基础工作建立
第一节 加盟企业性质及经营方法
一、 加盟企业性质
加盟连锁企业应为该区域内所属市、地级独立法人，营业范围应为：家装设计和施工。北京圣点世纪装饰工程和该企业签署加盟协议并已授权形式发放“圣点世纪装饰-------市加盟连锁店”特许经营许可证。其性质为独立核实、自负盈亏经济实体。其营业所包含税金均由加盟企业按税法要求自行完税。
二、 经营方法
按双方协议约定，加盟企业需上缴圣点世纪装饰企业外埠总部所约定加盟金、确保金、管理费及相关费用。具体金额和结算方法以协议为准。

第二节 会计机构及办公环境设置
一、 会计机构设置及职责
1. 按圣点世纪装饰财务管理模式，对加盟企业家装业务进行会计核实。
2. 财务人员配置
配置会计一名、出纳一名。业务量大可增设主管会计一名。
3.财务人员职责
A．立即提供真实可靠会计信息，认真实施和维护财经制度和财经纪律，主动参与经营管理，提升经济效益。
B．确定业务计划，考评、分析预算、费用预算实施情况。
4.会计人员工作权限
A．有权参与企业人员编制计划、制订经济指标、签署经济合相同。
B．有权参与相关业务、经营管理会议。
C．有权参与监督、核实财务收支、资金使用和财产保管等情况。
5.财务人员要求
要求出纳、会计人员基础素质较高，必需专职，不得兼做其它工作，应含有大专以上学历、二年以上财务工作经验、熟练使用计算机和财务软件，懂上网基础知识，很好团体协作精神，吃苦耐劳，人品优良，出纳按会计标准招聘，会计按主管会计标准招聘。
二、 办公设备及信息传输系统设置
1. 财务办公环境及办公设备设置要求安全。
2. 配置财务专用电话线一条。
3. 配置财务专用电脑、打印机、调制解调器，确保圣点世纪装饰企业和加盟企业之间信息联络通畅。
4. 建立财务专用电子信箱。
第三节 培 训
一、 对加盟企业财务人员进行家装业务步骤、会计业务步骤、新中大财务软件培训。
二、 出纳依据原始凭证采取收、付、转方法制单，负责现金、银行帐，会计进行凭证审核、记账、出表、报税、进行成本控制和财务分析等工作。
三、 培训方法有两种：圣点世纪装饰企业派财务人员至加盟店进行现场培训或加盟企业财务人员来圣点世纪装饰企业参与培训；
第三章 会计管理制度
凡本制度未包含部分，均按《企业会计准则》和《施工企业会计制度》要求实施。

第一节 会计基础工作要求
一、 会计基础工作应依据财政部颁发《会计基础工作规范》和本要求实施；
二、 会计科目标使用及帐簿设置，应按本要求实施，不得任意更改或自行设置，部分企业因业务需要新增或更改科目时，必需报圣点世纪装饰企业财务部同意；
三、 凭证采取收、付、转凭证，会计核实采取收付实现制；
四、 会计核实组织程序采取记帐凭证汇总表核实程序：
1． 依据原始收、付款凭证登记现金日志帐和银行日志帐；
2． 依据审核后原始凭证填制记帐凭证；
3． 依据记帐凭证及所附原始凭证登记各明细分类帐；
4． 依据记帐凭证汇总编制记帐凭证汇总表；
5． 依据记帐凭证汇总表试算平衡后登记总分类帐；
6． 依据总分类帐和明细分类帐编制会计报表；
五、 记帐规则
1． 登记帐簿一律使用钢笔，除了复写以外，不得使用铅笔和圆珠笔；
2． 记帐凭证和帐簿上会计科目和明细科目一律用全称，不得随意简化或使用代号；
3． 记帐必需依据审核过会计凭证为依据，没有正当会计凭证，不得登记帐簿，每张记帐凭证全部必需由制单、复核分别签字，不得省略；
4． 会计分录和会计科目标对应关系，一个经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不一样内容多项经济事项合并编制一套分录；
5． 明细帐随时登记，总帐定时登记，通常不超出10天；
6． 每一笔帐全部必需记明日期、凭证号码和摘要，经济事项摘要不能过分简略，必需确保第三者能看清楚，每笔帐记完后，在记帐凭证上画“√”号；
7． 记帐文字和数字应端正、清楚，严禁刮擦、挖补、涂改，不得跳行隔页，应将空行或空页画斜线注销；
8． 红字冲帐除了用于更正错误外，还可用于下列事项：
（1） 经济业务完成后，发生退回或退出；
（2） 经济业务计算错误发生多付或多收；
（3） 帐户借方或贷方需要保持一个方向；
（4） 其它必需冲销原记数字事项；
9． 记帐发生错误，用以下方法更正：
（1） 记帐前发觉记帐凭证有错误，就先更正或重制记帐凭证；记帐凭证或帐簿上数字差错，应在错误全部数字正中画红线，表示注销，并由经办人加盖图章，将正确数字写在应记栏或行内；
（2） 记帐后发觉记帐凭证中会计科目、借贷方向或金额错误时，先用红字填制一套和原用科目、借贷方向和金额相同记帐凭证，以冲销原来统计，然后重新填制正确记帐凭证，一并登记入帐；假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差金额；更正后应在摘要中注明原记帐凭证日期和号码，和更正理由和依据；
10． 各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额帐户，应将加计借贷方发生额和结出余额记在次页第一行内，并在摘要栏中注明“承前页”；
11． 月、季、年度末，记完帐后，应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，有发生额帐户，应分别结出月份、季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月累计”、“本季累计”、和“本年累计”字样，在月结、季结数字上端和下端均画单红线，在年结数字下端画双红线；结帐数字本身均不得用红字书写；不需要加计发生额帐户，应随时结出余额且注明借贷方向，并在月份、季度余额下端画单红线，在年度余额下端画双红线；
12． 编制会计报表前，必需把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目标明细帐各帐户数额相加总和同该科目标总帐数额查对相符；不准先出报表，后补记帐簿；
13． 年度更换新帐时，需要结转新年度余额，可直接过到新帐各帐户第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样；必需时，具体注明余额组成内容，在旧帐最终一行数字下面注明“结转下年”字样，结转以后空白行格，包含不结转余额帐户，画一条斜线注销或盖戳注销；
六、 结帐
结帐是指结算多种帐簿统计，它是在一定时期内所发生经济业务全部登记入帐基础上进行，在结帐时，首先应将本期内所发生经济业务计入相关帐簿；本期内全部转帐业务，应编成记帐凭证计入相关帐簿，以调整帐簿统计，（如待摊、预提费用应按要求标准给予摊销或提取）；在全部业务登记入帐基础上，应结算全部帐簿；
七、 对帐
1. 帐证查对：是指多种帐簿统计和会计凭证查对，这种查对关键是在日常编制凭证和记帐过程中进行；月终假如发觉帐帐不符，就应回过头来对帐簿统计和会计凭证进行查对，以确保帐证相符；
2. 帐帐查对：每个月一次，关键是总分类帐各帐户期末余额和各明细分类帐帐面余额查对，包含财务部门多种财产物资明细分类帐期末余额和财产物资管理部门和使用部门保管帐相查对等；
3. 帐实查对：分两类，第一类是现金日志帐帐面余额和现金实际库存余额相查对，银行存款日志帐帐面余额和开户银行对帐单相查对，要求每个月查对一次；第二类是多种财产物资明细分类帐帐面余额和财产物资实有数额相查对，多种往来帐款明细帐帐面余额和相关债权债务单位帐目相查对等，要求每季查对一次；

第二节 会计科目及使用
一、 一级科目：
银行存款、现金、其它应收款、待摊费用、固定资产、累计折旧、固定资产清理、递延资产、无形资产、短期借款、预收帐款、其它应付款、应交税金、应付工资、应付福利费、其它应交款、预提费用、长久应付款、实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、工程结算收入、工程结算成本、工程结算税金及附加、其它业务收入、其它业务支出、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、以前年度损益调整、所得税、本年利润、利润分配；
二、二级科目：
1．管理费用：
（1） 广告费：电视广告、报纸广告、展会广告、市场广告费、店面宣传费。
（2） 房租费：按月摊销或预提。
（3） 办公费：水电费、电话费、复印费、办公用具、饮用水费、书刊资料费。
（4） 市场管理费：市场管理费、印花税。
（5） 业务招待费
（6） 汽修：汽油费、修理及保养费、停车费、过桥过路费、汽车租赁费。
（7） 差旅费：市内交通费、外出差旅费。
（8） 福利费：指企业内部集体活动经费。
（9） 工资
（10） 折旧费
（11） 其它：递延资产摊销等
2．预收帐款：
（1） 收工程款：用户交定金、一期款、二期款、尾款计入“预收帐款”科目，按凭证计入二级帐贷方和按收据计入三级台帐贷方，发生用户退工程款用红字计入本科目贷方二、三级账。收款百分比：一期款为签约额60%、二期款为签约额35%、尾款为签约额5%。月末从“预收帐款”借方转入“工程结算收入”科目贷方并结转利润收入。（月末只做二级帐结转，三级台帐为收款统计，月末不做结转，本项工程完工结算后结清该台帐）
（2） 拨工程款：按签约总额70%确定施工总额，然后分三期拨付给施工队长。进场费、二期工程拨款、完工结算款按凭证计入“预收帐款”二级借方 ，按拨款单计入三级台帐借方，其中完工结算必需在本项工程完工验收后凭工期是否和协议一致、尾款是否已交和《工程完工结算单》三项条件全部含有时方可办理。拨款百分比：进场费为施工总额40%、二期拨款为施工总额20%、尾款为施工总额35%，其它施工总额5%转入“其它应付款——质保金”科目。月末将本月工程拨款从“预收帐款”贷方转入“工程结算成本”科目借方并结转利润成本。（月末只做二级帐结转，三级台帐为拨款统计，月末不做结转，本项工程完工结算后结清该台帐）

第三节 会计核实政策
一、固定资产
使用年限在二年以上，单价在1500元以上属于经营设备物品，作为固定资产。
折旧方法：平均年限法，年限为：5年，残值率为0，按月计提折旧。
二、低值易耗品
使用年限在二年以下，单价在1500元以下。采取一次摊销法核实。
三、递延资产
在没有收入前创办费用和以后店面装修费用计入递延资产，按平均年限法摊销，年限为：3年。
四、其它应付款
按施工总额5%提取质保金，从“预收帐款”转入“其它应付款——质保金——某施工队长”。
五、其它业务收入
因为单纯设计业务收取设计费，按30%给设计师分成，其它70%计入“其它业务收入”。
六、其它业务支出
企业给用户做保洁等优惠政策所支付保洁款计入“其它业务支出”。
七、会计核实采取收付实现制
八、会计结帐日为每个月最终一天

第四节 帐簿设置
一、 设置总分类帐簿一本，登记总分类帐；
二、设置多栏式帐簿一本，登记管理费用帐；
三、设置二级明细分类帐三本，分别登记资产类、负债及全部者权益类、损益类明细帐；
四、设置三级明细分类帐一本，登记预收帐款三级台帐，按协议、日期、店面、用户进行分类登记；

第五节 报表及财务软件管理
一、建立财务报表管理体系
1. 要求出纳、会计按要求时间网上传输多种财务报表和相关资料。
2. 出纳每日传输《现金、银行存款收支表》，每个月传输《工程收入月报表》、《管理人职员资表》。
3. 会计每个月传输《设计师工资及分成明细表》、《管理费用明细表》、《在施工程结算表》、《完工工程结算表》、《收入和费用百分比表》、《资产负债表》、《损益表》。
二、多种表格样式见附件。
三、 建立财务软件管理体系
加盟企业启用新中大财务软件后，将经过E-mail传输财务数据，每七天更新一次数据，圣点世纪装饰外埠财务部经过网上传输数据进行监控，发觉问题立即督促其更正，确保核实正确性。

第四章 资金管理制度

第一节 印鉴及票据管理
一、 印鉴管理
企业财务印鉴分为财务专用章、发票专用章和企业法人名章，应分别保管，由出纳掌管财务专用章和发票专用章，会计保管法人名章，印章使用时必需经企业经理同意并在《印章使用登记本》上登记，注明使用时间和用途。
二、 票据管理
1． 收据 企业收据由会计负责统一购置、审核和保管，出纳负责使用和登记，出纳应设置《收据使用登记本》于使用时进行登记，开具收据时必需注明用户名、金额、收款时间、款项性质、交款人和收款人等事项；收据除了出纳可使用外，只有店面经理能够领用，工程经理若代收工程款，统一到出纳处领取收据，出纳依据估计要收金额先开好收据，然后在二十四小时内将收回款项按时入帐，因为收据丢失等原因所造成一切损失一律由当事人负担，其它人员一律不得借领收据。
2． 发票 发票管理同上。
3． 支票 企业支票由出纳负责购置和使用，会计负责审核，出纳收到支票时必需注意支票印鉴是否清楚、正确，大小写是否一致，支票是否有折痕，收到支票应该日送存银行，最迟不得超出二十四小时入帐；支票填写应正确无误，支票使用必需经会计和企业经理签字认可后方可使用，同时在《支票使用登记本》上登记，不得开具空头支票或超出银行存款数额支票，业务部门收到支票必需在当日送交财务，不然所造成责任皆由当事人负担。

第二节 现金收入及其它收入管理
一、收入管理
1． 加盟业务收入单独开立帐户管理。
2． 收入必需当日存入企业指定银行帐户，资金严禁挪作她用。加盟企业严禁设置小金库，不得瞒报营业额，一经发觉，圣点世纪装饰企业有权立即终止加盟协议或对加盟企业进行处罚，要求其负担对应赔偿责任。
3． 备用金限额为元，关键用于企业零星开支，不得挪作她用或转借个人使用，使用时应按支出要求严格控制使用，不得超支，如有超支，费用由其个人负担。
4． 工程款收取百分比为：一期款为签约额60%、二期款为签约额35%、尾款为签约额5%。每项工程款若不能按百分比立即到位，一律不得拨付工程款。
5． 应属本企业全部其它收入，包含其它业务收入和营业外收入，应立即入帐，不得无故拖延入帐。

第三节 成本费用支出管理
一、成本、费用支出管理
1. 每项费用支出必需审核原始凭证手续是否齐全，由经手人、会计、企业经理签字，出纳方可支出。
2. 支出时由会计查对本月费用计划，凡属计划内由会计、企业经理签字即可，凡属计划外支出，由经手人填写《预算外支出汇报》，然后经会计审核，企业经理同意方可支付。
3. 广告、宣传、活动经费，由企业企划部统一报计划管理并于每个月末向财务部汇报，凡包含全国统一广告宣传活动，必需报圣点世纪装饰企业总部统一策划和制作。
4. 工程款拨付百分比为：进场费为施工总额40%、二期拨款为施工总额20%、尾款为施工总额35%，其它施工总额5%为质保金暂不拨付，以后若发生工程维修费用从质保金中扣除。

第五章 财务管理要求

第一节 财务部门工作要求
一、 依年度财务计划，办理相关银行款项和往来事项，提供稳定运行资金起源，有效地利用企业资金；
二、 编制企业年度预算，送管理部门审定、评定、参考，从而发挥预算在管理上控制功效；
三、 按企业经营计划，提出年度财务计划；
四、 负责企业财务、会计、出纳、税务及预算制度落实实施，和相关部门进行协调和联络，确实发挥各项制度功效；
五、 定时进行企业资产盘点，确保资产实际存量和帐列数字相符；
六、 依据税法要求，办理企业各项税务工作，努力争取正确无误，免遭无谓损失；
七、 依据企业经营计划，拟订本单位工作计划，进而编制本单位年度预算，并加以控制；
八、 现金、票据等收付、保管及转移，会计凭证编制、审核和保管，会计帐册登记、处理和保管；
九、 对外投资可行性汇报分析，对外投资运作监督和控制，对外投资结果评定和审核；

第二节 财务管理细则
一、 财务工作管理
1．会计年度自1月1日起到12月31日止。
2． 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必需真实、正确、完整，并符合会计制度要求。
3． 财务人职员作调动或离职，必需和接管人员办清交接手续，由本企业经理和总部财务人员负责监交。
4． 财务人员对本企业实施会计监督。
5． 财务人员对不真实、不正当原始凭证不予受理；对记载不正确、不完整原始凭证给予退回，要求更正、补充。
6． 财务人员发觉帐簿统计和实物、款项不符时，应立即向企业经理书面汇报，请求查明原因，作出立即处理。
7． 财务人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核后原始凭证编制记帐凭证；会计、出纳记帐，全部必需在记帐凭证上签字。
8． 财务人员应该会同行政部门人员定时进行财务清查，确保帐簿统计和实物、款项相符。
9． 财务人员应依据帐簿统计编制会计报表，上报企业经理，并报送相关部门；会计报表每个月由会计编制并上报一次；会计报表须会计署名或盖章。
二、支票管理措施
1． 支票由出纳保管；支票使用时须有“支票领用单”，经企业经理同意签字，然后将支票按同意金额封头，加盖印章，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查；
2． 支票付款后凭支票存根、发票由经手人签字、会计查对、企业经理审批；填写金额应无误，完成后交出纳；出纳统一编制凭证号，按要求登记银行帐，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销；
3． 凡元以上款项进入银行帐户内，出纳应文字汇报企业经理，凡和企业业务无关款项，不管金额大小，由经办人文字汇报企业经理；
4． 对于报销时短缺金额，财务人员要立即催办；
三、现金管理措施
1． 企业在下列范围内使用现金：
（1） 职职员资、津贴、奖金；
（2） 个人劳务酬劳；
（3） 出差人员必需携带差旅费；
（4） 结算起点以下零星支出；
（5） 结算起点为元；
2． 不管何种汇款，财务人员全部必需审核“汇款通知单”；
3． 出纳应建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付；帐目应该日清月结，每日结算，帐款相符；
4． 企业固定资产、办公用具及其它工作用具应采取转帐结算方法，不得使用现金；
5． 库存现金限额为元，超出部分应立即存入银行；
6． 不得坐支现金；
7． 财务人员从银行提取现金，应填写“现金领用单”，并写明用途和金额，由企业经理同意后提取；
三、 处罚措施
1． 出现下列情形之一，对财务人员给予警告并扣发本人月薪1——3倍：
（1） 超出要求范围、限额使用现金或超出库存现金限额留存现金；
（2） 用不符合财务会计制度要求凭证顶替库存现金或银行存款；
（3） 未经同意私自挪用或借用她人现金支付款项；
（4） 利用帐户替其它单位或个人套取现金；
（5） 保留帐外款项或以个人名义存入银行；
（6） 未经同意坐支现金；
2． 有下列情形之一，财务人员应给予解聘：
（1） 违反财务制度，造成财务工作严重混乱；
（2） 拒绝提供或提供虚假会计凭证、帐表、文件资料；
（3） 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿；
（4） 利用职务之便，非法占有或虚报冒领、骗取企业财物；
（5） 弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用企业款项；
（6） 在工作范围内发生严重失误或因玩忽职守致使企业利益遭受损失；
（7） 有其它渎职行为和严重错误，应该给予解聘；

第三节 出纳作业要求
一、 本要求包含现金及银行存款，收入及支出等作业；
二、 本企业出纳依据审核后传票，办理现金票据支付、登记及移交；
三、 全部支出凭证应由会计严格审核其内容和金额是否和实际相符，领款人印鉴是否相符，如有疑问，应先查询后始能支付；
四、 出纳人员对多种款项支付，应将款项交给领款人本人，本企业人员不得代领；
五、 本企业一切支付，应以处理妥善传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝；
六、 预付及暂付款项，应依据相关协议或核准文件，注明协议文件字号，呈报核准后送交财务部门开具传票；通常费用支付应依据发票或相关经认可凭证，经主管领导同意始得送财务部门开具传票；
七、 财务部门开具传票时应先审核原始凭证是否符合税务法规和企业要求，其次经过企业相关人员审核后方可办理支付；
八、 薪资支付应由人事部门于每个月1日将上月考勤表报财务核实工资，并据以编制传票；
九、 凡依法应上缴多种税金和款项，若因主办人员疏忽发生漏扣、漏报等事宜而造成滞纳金和罚金，由主办人员和其直属主管负责赔偿；

第四节 报销管理要求
一、 报销步骤
1. 报销人到财务部领取费用报销单；
2. 报销人在报销单上注明报销原因、报销金额、报销用途、报销时间、还款期限等事项；
3. 将填写好报销单交给会计审核并签字；
4. 将会计审核后报销单交给企业经理审核并签字，若企业经理外出，由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签；
5. 报销人将审核完报销单交给出纳，由报销人签字并领款；
二、购物报销
1. 报销人应先填写《报销单》，上面注明所购物品名称、数量、估计单价等并附上正式发票和入库单，交企业相关人员审核；
2. 审核完成后，交出纳审核冲以前借款或领款；
三、 费用报销
1. 报销人应先填写《报销单》，上面注明费用发生原因、金额、时间等并附上正式发票，交企业相关人员审核；
2. 审核完成后，交出纳审核冲以前借款或领款；
四、 报销限制
1. 企业外部人员不得报销；
2. 报销时必需先冲以前借款，冲完借款时方可支付现金；
3. 报销发票必需为正式发票，假如为非正式发票，必需提前问询财务，由财务报总部财务经理同意后方可使用；
4. 一次性报销金额在元或以上，必需提前一天通知出纳准备资金；
5. 费用开支应依据《费用和收入百分比表》上限额进行开支，严禁超额开支，严格控制成本，杜绝浪费；

第五节 借款管理要求
一、 借款步骤
1. 借款人到财务部领取借款单；
2. 借款人在借款单上注明借款原因、借款金额、借款用途、借款时间、还款期限等事项；
3. 将填写好借款单交给会计审核并签字；
4. 将会计审核后借款单交给企业经理审核并签字，若企业经理外出，由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签；
5. 借款人将审核完借款单交给出纳，由借款人签字并领款；
二、购物借款
1． 借款人应先填写《借款单》，上面注明所购物品名称、数量、估计单价等，交企业相关人员审核；
2． 审核完成后，交出纳审核领款；
三、 费用借款
1. 借款人应先填写《借款单》，上面注明费用发生原因、金额、时间等，交企业相关人员审核；
2. 审核完成后，交出纳审核领款；
四、 借款限制
1. 企业外部人员不得借款；
2. 职员因为私人原因不得向企业借款；
3. 借款金额在元或以上，必需提前一天通知出纳准备支票，特殊情况下需要使用现金，必需报总部财务经理同意；
4. 还款期限不应超出一周，最长时间不得超出下次工资发放时间，不然财务发放工资时自动从其工资中扣除。

第六节 财务分析撰写要求
一、 为了规范财务分析内容和格式，全方面揭示经济活动及效果，切实发挥财务分析在企业管理中作用，特制订本要求；
二、 财务分析汇报：从产值、收入、费用、利润、现金流量等方面对企业本月经营活动作一简单评价，并和上月及上年同期水平作一对比说明；
三、 产值分析：本企业产值统计标准为收到用户首期款方可统计为产值，只收到定金而未交首期款不得统计为产值；将本月数据和上月及上年同期水平作出对比说明；分析其增减改变情况及其原因，从中挖掘产值上升有效路径；
四、 收入分析：本企业收入确实定标准为权责发生制；对主营业务收入、其它业务收入、营业外收入等收入组成情况进行明细分析；将本月数据和上月及上年同期水平作出对比说明；分析其增减改变情况及其原因，从中挖掘收入上升有效路径；将收入和产值作一对比说明，寻求现金流量上升措施；
五、 费用分析：将本月数据和上月及上年同期水平作出对比说明；分析其增减改变情况及其原因，从中挖掘降低费用有效路径；依据《费用和收入百分比表》对各项费用进行明细分析；将费用和收入作一对比说明，分析其改变原因；
六、 利润分析：将本月数据和上月及上年同期水平作出对比说明；分析其增减改变情况及其原因，从中挖掘利润上升有效路径；将利润和收入作一对比说明，寻求利润率上升有效措施；
七、 现金流量分析：依据本月货币资金余额、应付工程款数额、本月未发工资总额等条件对本月现金流量进行分析，挖掘现金流量增加有效路径；
八、 关键财务指标完成情况分析：对费用指标、收入指标、产值指标、利润指标、毛利率、净利率、收入费用率、资产负债率、投资收益率等指标进行明细分析；
九、 方法和提议：经过分析对所存在问题提出处理方法和路径，包含对经营管理、现行财务制度提出提议，总结前期工作中成功经验；财务分析应于每个月底和月末财务汇报一起上报总部财务和本企业经理；

第七节 资产管理要求
一、资产管理标准
1．资产保管和帐簿记载，应由不一样人员分别负责；
2． 有形资产应加以防护，以免私自或不妥使用；
3． 资产保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆；
4． 各项支出审核和支付，应分别办理；
5． 已签章付款支票，不得由该支票签章人或审核人领取或寄交；
6． 应尽可能以支票支付，支票签发和保管应有严密控制；
7． 负责现金、有价证券和其它珍贵资产处理责任人，需要有充足确保，应实施轮调、轮休；
8． 各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戳销案，预防反复清款；
9． 信誉授予、折让折扣、用户赠品招待等，应严格管理；
10． 单据开具应采取一次性无碳复写，并避免涂改；
11． 尽可能签订各项工作书面手册或要求，以免误会，提升效率；
二、资产范围
企业资产关键指固定资产和低值易耗品等有形物品，如电脑、传真机等。
三、资产管理
企业资产必需按财务要求进行分类，由指定部门指定人员负责管理，其管理及保养细则由管理部门会同使用部门制订，同时应有使用统计，凡和企业事务无关一律不准使用，不然，费用由经手人自付。
四、资产编号
企业资产取得后，应由财务部门会同管理部门依据其类别及会计科目标关系，给予分类编号并粘贴样签；
五、资产增减汇报
财务部门应于每个月15日编制“企业资产增减汇报”，送管理部门查对，并填列异常或更正内容后，一式三份，财务部门、管理部门、使用部门各留存一份；
六、资产盘点
企业财务部门应会同管理部门每六个月对企业资产进行盘点一次，每三个月依据资产类别进行抽查一次。盘点后编制“企业资产盘存单”，一式三份，注明盘亏原因，企业经理、财务部门、管理部门各留一份，管理部门对于盘盈或盘亏资产应专案叙明原因，经企业经理同意后，办理资产增减手续；
七、受赠资产处理
企业资产因其它企业或个人拨入、捐赠而取得者，应填明价格，若无原价，应由财务部门会同管理部门给予估价，办理资产增置手续；
八、资产增置手续
企业新增置资产，应由财务部门填写“企业资产增加单”，经管理部门签章后，送财务部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，同时计入“资产登记卡”，一式三份，财务部门、管理部门、使用部门各一份；财务部门应每个月和管理部门查对“资产登记卡”记载事项；
九、资产使用
企业资产使用权分配到指定部门指定人员手中，由个人负责保管，由出纳做台账统计使用地址及使用人。凡因为使用不妥造成损坏由个人负责按原价赔偿，特殊应用损坏，应写书面材料，由企业经理签字后同意报废。
十、资产转移
企业资产发生转移时，应事先经管理部门同意，由移出部门填写“资产转移单”，再由管理部门签章后，交移入部门签章后，送财务部门立案，重大资产转移，必需经企业经理核准；
十一、资产出租和外借
企业资产出租和外借，应由管理部门会同财务部门报企业经理同意后方可办理，并制订契约，其内容应包含修缮保养、税负、租金、运费、归还期限、保持原状、隶属设备明细等；
十二、资产清理
企业管理部门应定时检验资产使用情况，对闲置、未使用或不需用、毁损资产，应进行清理，填写“企业资产清理单”，报企业经理同意后，送财务部门销帐、立案；

第八节 会计档案管理要求
一、 企业会计档案包含：会计凭证、会计帐簿、会计汇报、审计汇报、财务会计制度和和经营管理和投资者权益相关其它关键文件，如协议、章程、董事会会议等多种会计资料；
二、 会计档案装订：会计凭证应按月、按编号次序，每个月装订成册，标明月份、季度、年，起止号数，单据张数，由会计及相关人员盖章后，由企业经理指定专员归档保留；会计报表应分月、季、年报，按时归档，有企业经理指定专员保管，并分类填制目录；
三、 会计档案保留：通常本企业会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其它有保留价值资料，均应归档；财务部应有专员负责保留会计档案，定时将财务部归档会计资料按类别、按次序立卷登记；会计档案保管期分为永久保留和定时保留两类，见附表；
四、 会计档案借用：凡查阅、复制、摘录会计档案，须经会计和企业经理同意并立案登记；财务人员因工作需要查阅会计档案时，必需按要求次序，立即归还原处，若要查阅入库档案，必需办理相关借用手续；其它单位或人员若因公需要查阅会计档案时，必需经本企业会计、企业经理和总部财务同意，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员具体登记查阅会计档案人工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由；会计档案通常不得带出室外，若有特殊情况需携带外出，必需经企业经理和总部财务同意，并限期归还；
五、 会计档案销毁：依据会计档案保留期限，有会计档案管理人员提出销毁意见，经本企业经理审查同意后，报总部财务经理同意后实施；有会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由本企业财务人员和总部财务人员共同参与，并在销毁单上署名或盖章；
六、 会计档案移交：因为会计人员变动或会计机构改变等，会计档案需要移交时，必需办理移交手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章；
七、 附表：会计档案保管期限
档案名称
保管期限
一、会计凭证类

1．原始凭证、记帐凭证

2．银行存款余额调整表
3年
二、会计帐簿类

1．日志帐

其中现金和银行存款日志帐
25年
2．明细帐、总帐、辅助帐

三、会计报表类

1．关键财务指标快报
3年
2．月、季度会计报表

3．年度会计报表
永久
四、其它类

1．会计档案保管清册及销毁清册
25年
2．财务成本计划
3年
3．关键财务会计文件、协议、协议
永久

第六章 财务人员岗位职责

第一节 出纳岗位职责
一、 保管企业财务印鉴和各项财务资料；
二、 收款
严格按企业收入管理要求办理收款业务，收款时用验钞器审验人民币真伪，认真清点，不得发生少收、多收款现象，不然责任自负；收用户款应在收据上注明“定金、一期款、二期款、尾款”等字样并注明设计师、交款人姓名、协议编号等，在收据上加盖“现金收讫”章；收支票应注明支票号，同时将相关资料输入计算机，做到立即正确无误。
三、 付款
严格按企业成本费用支出管理要求和借款、报销管理要求办理付款业务，工程拨款应由工程经理、会计、企业经理联合签字方可支付，不得发生少付、多付款现象。
四、 制单和记账
1. 依据审核后原始凭证和会计科目标使用要求采取收、付、转方法制单，做到字迹清楚，数字正确，摘要言简意赅，当日凭证当日制单，积压单不得超出2个工作日；
2. 负责现金帐和银行帐记账工作，当日业务必需当日入帐，做到日清月结；
3. 每日查对库存现金和现金帐余额是否相符，立即查对银行存款余额，月末编制《银行存款余额调整表》；
4. 月末和会计查对本月发生额及累计余额，做到帐证、帐实、帐帐相符。
五、 现金和票据管理
1. 每日库存现金为元，其它存入银行，如因延误引发其它事故发生，企业将追究其经济责任；
2. 不得坐支现金。
3. 依据票据管理要求保管和使用支票、发票和收据，并追踪票据使用情况，尤其是所收取支票入帐情况。
六、 工资管理
1. 依据工资管理要求按时核实职员工资，编制工资表，交给会计审核；
2. 依据会计和企业经理审核后工资表，进行工资发放。
七、 报表要求
依据报表管理要求每日向圣点世纪装饰财务上报《现金/银行存款日报表》，每个月上报《工程收入月报表》和《管理人职员资表》。

第二节 会计岗位职责
一、 保管企业财务印鉴和各项财务资料；
二、 记帐和报表
1. 依据帐簿设置管理要求设置帐簿；
2. 依据会计核实政策和会计科目使用管理要求立即进行帐务处理，登记总帐、多栏帐和二级、三级明细帐，做到帐证、帐帐、帐表相符；
3. 依据报表管理要求每个月按时编制并上报多种财务报表，如《设计师工资及分成明细表》、《管理费用明细表》、《在施工程结算表》、《完工工程结算表》、《收入和费用百分比表》、《资产负债表》、《损益表》；
4. 依据财务软件管理要求进行电算化帐务处理；
三、工资管理
依据工资管理要求正确核实相关职员效益工资及分成明细，并上报企业经理审核。
四、审核
1. 审核原始凭证。职员报销或借款内容是否完整，数字计算是否正确，大小写是否一致，签章是否齐全，发票是否正当等；
2. 审核记帐凭证。记帐凭证编制是否以原始凭证为依据，会计科目标使用是否合理，金额是否正确，借贷方是否平衡等；
3. 审核收据、发票和支票。收据和发票开具是否以收到货币资金为准，是否有未交回收据和发票，支票开具是否正确，是否立即入帐，登记簿统计是否齐全等；
4. 审核日报和现金、银行存款日志帐。日报编制是否正确，和现金帐和库存现金余额是否一致，现金帐和银行帐发生额和余额是否正确等；
五、资