银行管理规定样本.doc
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1、企业内部银行一、企业内部银行定义企业内部银行是引进商业银行信贷和结算职能和方法于企业内部,来充实和完善企业内部经济核实措施。在利用和发展责任会计基础功效上,将“企业(基础)管理”、“金融信贷(银行机制)”、“财务管理(会计核实)”三者融为一体。通常是将企业自有资金和商业银行信贷资金统筹运作,在内部银行统一调剂、融通利用,经过吸纳企业下属各单位闲散资金,调剂余缺,降低资金占用,活化和加速资金周转速度,提升资金使用效率、效益,和目标成本管理、企业内部经济责任制有机结合,并监督、考评、控制和管理措施。二、企业内部银行职能内部银行引进商业银行信贷、结算、监督、调控、信息反馈职能,发挥计划、组织、协调作
2、用,并成为企业和下属单位经济往来结算中心、信贷管理中心、货币资金信息反馈中心。1.结算职能内部银行对下属各核实及其之间经济往来,诸如:原材料、燃料、动力供给、产成品和半成品转移、劳务提供、器材设备供给、商品采购、库存、销售、服务及营业费用发生,和多种费用支出、解缴,资金调拨,全部利用企业内部结算价格和对应内部支付手段,立即正确地进行内部核实。效果:对原来内部各单位相互经济往来,缩短了结算时间,尤其原各单位在社会上银行多头开户,结算时间长局面大为改善,活化了资金,降低了在途资金占用。经过强化内部结算纪律,处理内部资金相互拖欠问题。原来企业内部单位之间实物形态转移,表现为企业内部一切经济活动。经过
3、内部结算变成模拟外部市场核实商品交换、结算关系,树立直观价值观、成本观、商品观。2.融资信贷职能以资金有偿占用标准,引入信贷机制,利用利息杠杆调整作用,促进企业内部资金使用效率、效益。集中和吸纳企业下属各单位货币资金,利用信贷杠杆进行内部资金融通,并尽可能降低对外借款。效果:改变了原来内部各单位分头向银行贷款、内部不能相互融通情况,改善了资金多出和紧缺、苦乐不均局面,降低了对外贷款,节省了对外银行贷款利息。发挥横向拆借和纵向调剂职能,把有限资金真正用在刀刃上,促进各下属单位精打细算、少贷、早还,提升企业支付能力。3.监督控制职能监控职能关键经过企业核实各项资金定额、财务收支计划、经济责任制指标
4、体系、结算制度、结算程序、内部结算价格体系、内部协议、经济纠纷仲裁制度等实现。效果:经过监督、控制,使很多不合理开支、资金外流问题、违法乱纪现象得到遏制和改善。经过事前估计、事中监督、事后核实进行全过程管理,填补传统财务会计事后算帐不足。4.信息反馈职能经过内部银行核实资料,正确反应企业和下属各单位收入、支出、节余情况和经营业绩,加强信息反馈,立即为企业领导决议和调整信贷计划提供依据。效果:对各下属单位收支、结存情况反馈立即。企业经过建立资金收、支、存制度,天天对各单位资金收、支、存情况统计上报,立即掌握各单位资金动态、销售经营情况。三、适用范围通常而言,企业内部银行适适用于含有较多责任中心企
5、机关。通常不推荐给小企业或责任实体少企机关使用。企业集团。包含覆盖整个集团全资企业,控股、参股乃至关联企业。这是企业集团时下不能建立集团财务企业,而加强财务管理、塑造内部融资机制最好方法。大中型实体性企业。包含大型联合企业(钢铁厂、化工厂、化肥厂、石化厂、机械总厂)、矿务局、港务局等企业,覆盖其下属各个生产分厂、车间、三产企业、合资企业乃至职能部、室。控股性总企业。对下属控股、参股形成企业群体建立内部银行,作为管理控制一个手段,如农工商总企业、投资管理企业、行业控股企业。大型机关。如高等院校、设计院、科学院、研究所,关键对下属各部门、机构和科研开发企业事业经费、科研经费和企业资金统盘管理。四、
6、组建内部银行标准和策略1.要和现行财务制度相衔接遵守企业财务通则、会计准则基础要求,和现行财务会计核实体制相结合,发挥事前、事中控制作用。假如完全脱离现有财会体系另搞一套,将增加企业管理难度和复杂性。2.企业内部银行运作工作量和成本要适中企业内部银行新组建和运作将增加额外管理工作和运行成本。在设置前,须对其本身进行成本棗效益分析。假如内部银行体系、机构搞得过大,程序过于复杂,会减缓经营决议速度,反而得不偿失。3.合理划分出下属责任单位在中国企业管理中,一个倾向是在企业内部划小核实单位,甚至大量划出独立核实单位,实施自负盈亏,其目标是增加下属单位激励机制和经营压力;但其副作用是企业内部出现本位主
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