财务报告编制分析管理新规制度.doc
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1、财务报告编制、分析管理制度第一章 总则第一条 目。为规范公司财务报告编制,防范不当编制也许对公司财务报告产生重大影响,保证公司会计信息真实、精确、完整;可以给股东、经营者、会计报告潜在使用者提供反映公司财务状况、经营成果和钞票流量真实信息,借以提高改进管理、防范风险。依照中华人民共和国会计法、公司会计准则、公司内部控制基本规范等关于法律法规,以及公司关于规定制定本制度。第二条 定义及范畴财务报告是指集团公司及各子公司对外提供反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、钞票流量等会计信息文献。财务报告涉及会计报表及其附注和其她应当在财务报告中披露有关信息和资料。会计报表至少应当涉及资产负
2、债表、利润表、钞票流量表、所有者权益变动表等报表。附注是对在资产负债表、利润表、钞票流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目文字描述或明细资料,以及对未能在这些报表列示项目阐明等。附注应当披露财务报表编制基本,有关信息应当与资产负债表、利润表、钞票流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目互相参照。第三条 职责职能(一)集团公司及子公司应当建立财务报告编制与信息披露岗位责任制,明确有关部门和岗位在财务报告编制与披露过程中职责和权限,保证财务报告编制、披露和审核互相分离、制约和监督;(二)集团公司财务中心是财务报告编制归口管理部门,详细负责制定年度财务报告编制方案;收集并汇总关于会计信息;编制年度
3、、半年度、季度、月度财务报告等,同步负责合并报表编制及披露事项,各子公司财务部负责本单位财务报告编制及上传工作。(三)集团公司及分子公司参加财务报告编制各单位、各部门应当及时向财务中心提供编制财务报告所需信息,并对所提供信息真实性、完整性负责。对授意、指使、强令公司编制虚假或者隐瞒重要事实财务报告行为,关于人员有权回绝并及时向上一级领导报告;(四)各公司报表编制岗位,须按照规定,积极配合外部审计机构对公司财务报告审计。遇到重要状况,应严格履行层层上报审批制度;(五)公司董事长、总裁、财务负责人及参加编制人员对公司财务报告真实性、精确性、完整性负责。第四条 业务风险(一)财务报告编制与披露违背国
4、家法律法规,也许遭受外部惩罚、经济损失和信誉损失;(二)财务报告编制与披露未经恰当审核或超越授权审批,也许因重大差错、漏掉、舞弊、欺诈而导致损失;(三)财务报告编制人员没有履行保密义务和管理权责,导致信息泄漏,给公司导致不必要经济损失和信誉影响。第五条 权限(一)集团财务中心负责调度和协调各分子公司报告编制和指引工作。并依照实际状况定期召开会计报告人员会议,传达和学习最新披露规定,保证编制与披露符合规定;(二)公司各分子公司财务报告编制人员,严格按规定规定认真、及时、精确地编制并上报,并对公司重大事项及时反馈;(三)集团财务中心有权对下级编制人员工作质量予以监督和考核,有权对不能胜任人员予以建
5、议调节;(四)公司各子公司财务部门应认真编制财务报告,子公司财务最高负责人是报告审核和监督第一负责人;(五)上报程序。各子公司编制人员,在结账后编制会计报表及其她有关信息,先经财务部门负责人审核,加盖公司公章后以书面按规定期间规定报送,并同步报送电子版。第二章 财务报告编制准备与控制第六条 公司按照规定制定年度财务报告编制筹划,明确年度财务报告编制办法、会计政策及时间规定等。年度财务报告编制筹划应当经财务总监核准后签发至各子公司财务部门执行。第七条 集团及各子公司应当依照规定结账日进行结账,不得提前或者延迟。年度结账日为公历年度每年12月31日;半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每
6、季、每月最后一天。第八条 集团及子公司编制财务报告,必要以真实交易和事项以及完整、精确账簿记录等资料为根据,并按照关于法律法规、国家统一会计制度规定编制基本、编制根据、编制原则和办法进行。第九条 集团及子公司应当对交易或事项所属会计期间实行有效控制。对故意漏记或多记、提前确认或推迟确认报告期内发生交易或事项情形,应查明因素并进行解决;对会计报表也许产生重大影响交易或事项,公司财务中心应当及时汇总上报总裁。第十条 集团及分子公司财务部门应对本期确认、计量、分类或列报关于会计政策和会计预计进行分析、评价,特别关注与否存在滥用或随意变更会计政策、不恰当调节会计预计所根据假设及变化原先做出判断等情形;
7、对会计报表也许产生重大影响会计政策和会计预计,公司财务部应当及时汇总上报总裁。第十一条 公司及分子公司财务部门在编制年度财务报告前,应当按照公司会计准则关于规定,全面清查资产、核算债务,并将清查、核算成果及其解决办法向公司董事会及相应机构报告,以保证公司财务报告真实可靠和资产安全完整。公司在编制年度财务会计报告前,应当按照下列事项,全面清查资产、核算债务:(一)结算款项,涉及应收款项、应付款项、应交税金等与否存在,与债务、债权单位相应债务、债权金额与否一致;(二)原材料、在产品、库存商品等各项存货实存数量与账面数量与否一致,与否有报废损失和积压物资等;(三)各项投资与否存在,投资收益与否按照国
8、家统一会计制度规定进行确认和计量;(四)房屋建筑物、机器设备、运送工具等各项固定资产实存数量与账面数量与否一致;(五)在建工程实际发生额与账面记录与否一致;(六)需要清查、核算其她内容。此外,各公司应当在年度中间依照详细状况,对各项财产物资和结算款项进行盘点或者定期清查,保证财务报告编制质量。第十二条 集团及子公司财务部门有关会计人员应在寻常会计解决过程中及时进行对账,将会计账簿记录与实物资产、会计凭证、往来单位等进行核对,保证账证、账账、账实相符,保证会计记录真实和完整、计算精确、根据充分、期间恰当。第三章 财务报告编制与控制第十三条 公司及分子公司应当按照公司会计准则规定会计报表格式和内容
9、,依照登记完整、核对无误会计账簿记录和其她关于资料编制财务报告,不得漏报或者任意进行取舍。第十四条 主管报表编制财务人员应通过人工分析或运用计算机信息系统自动检查会计报表之间、会计报表各项目之间勾稽关系与否对的,并重点对如下项目进行校验:(一)会计报表内关于项目相应关系;(二)会计报表中本期与上期关于数字衔接关系;(三)会计报表与附表之间平衡及勾稽关系。第十五条 集团及子公司应当真实、完整地在会计报表附注中阐述需要阐明事项。附注普通应当按照下列顺序披露:(一)财务报表编制基本;(二)遵循公司会计准则声明;(三)重要会计政策阐明,涉及财务报表项目计量基本和会计政策拟定根据等;(四)重要会计预计阐
10、明,涉及下一会计期间内很也许导致资产、负债账面价值重大调节会计预计拟定根据等;(五)会计政策和会计预计变更以及差错改正阐明;(六)对已在资产负债表、利润表、钞票流量表和所有者权益变动表中列示重要项目进一步阐明,涉及终结经营税后利润金额及其构成状况等;(七)或有和承诺事项、资产负债表日后非调节事项、关联方关系及其交易等需要阐明事项。第十六条 公司发生合并、分立情形时应按照 公司会计准则规定编制相应财务报告。第十七条 公司终结营业时,应当在终结营业期按照编制年度财务报告规定全面清查资产、核算债务、进行结账,并编制财务报告;在清算期间,应当按照公司会计准则规定编制清算期间财务报告。第四章 财务报告报
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