公司的发票管理专项规章新规制度.doc
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1、华铝股份发票管理暂行规定第一章总则第一条为加强财务监督,进一步规范公司发票管理,依照中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国发票管理办法等关于规定,结合公司实际状况,制定本规定。第二条本规定所称发票涉及:一是国税局出售和代开增值税发票和普通发票。二是地税局出售和代开饮食服务业、旅游业、娱乐业、广告业和其她收入发票。三是由国务院关于部门自行印制和管理票据,重要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制票据。四是省级以上财政部门印制行政事业性收费收据和非税收入收据。第二章发票领购、保管和使用第三条公司财务部依照使用状况,按照国家关于发票领购关于规定,统从来税务部门购买并由财务部发票管理员保管。第四条财
2、务部应按税务机关规定对购买发票加强管理,健全保管制度,发票管理员负责保管购买票据和开具发票专用设备,财务部会计负责监督检查。如发票管理员工作变动,必要严格履行发票管理交接手续。第五条空白发票丢失,必要及时向单位领导报告,税务机关备案,对因发票丢失导致损失追究发票管理人员经济责任。第六条发票填开必要在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。第七条需要开具发票时,一方面由集团销售公司会计人员填写票据开具证明单,经有关手续审批后,连同发货单和购货单位开票信息(开具增值税专用发票还需提供普通纳税人资格证书),提交财务部发票管理员,发票管理员审核无误后开具发票,财务部会计负责
3、监督检查。第八条发票开具时,应按顺序号全份打印,并加盖单位发票专用章;各项目内容应清晰、真实、完整,涉及日期、客户名称、产品名称、规格型号、数量、单价、大小写金额等。第九条开具增值税发票发生销货退回、开票有误等情形,在当月发生,可收到退回发票联(专用发票涉及抵扣联),符合伙废条件,按作废解决;开具时发既有误,可即时作废,重新开具。作废发票全联次留存。跨月和对方已认证抵扣需开具红字专用发票应向主管税务机关填报开具红字增值税专用发票申请单,申请开具红字专用发票,按照税务机关有关规定办理。第十条集团销售公司业务人员必要依照真实业务往来提出开票规定,营销管理部门应严格按照集团制定发票开具管理规定开具票
4、据开具证明单。公司业务人员禁止违规开票,若有违犯,一经查实,将严肃解决,触犯刑法移送司法机关解决。营销管理部门禁止非法开具票据开具证明单,若有违犯,及时调离工作岗位,触犯刑法移送司法机关解决。第十一条发票管理员必要严格遵守国家制定发票管理办法,禁止违规开票。若有违犯,公司将严肃解决并调离工作岗位,触犯刑法移送司法机关解决。第十二条 财务部会计不定期检查发票开具状况(核对与否根据票据开具证明单开具、手续与否齐全等),检查中发现问题要及时反映给财务部部长解决。发现重大违规问题,财务部长要及时告知董事长解决。财务部会计不定期检查营销管理部门开具票据开具证明单与否与实际业务相符,与否符合公司发票开具管
5、理规定。第三章发票获得第十三条公司在购买商品、接受服务以及从事其她经营活动支付款项,必要向收款方获得发票。获得发票时,不得规定变更品名和金额。第十四条经办人员获得各类发票时,应严格审核其真伪、内容开具与否合规。不符合规定发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。不真实、不合法发票,财务部门一律不予办理。第十五条集团采购中心、集团行政中心等部门在订立采购或服务合同步要严格按如下规定执行:1、 提供商品或劳务供应商应一方面是增值税普通纳税人,其次是小规模纳税人或只缴纳地税纳税人,能依法纳税,能准时全额提供增值税发票或普通发票。2、 采购物资和接受劳务相应发票种类:用途物资(劳务)名称供应
6、商应提供发票备注生产用设备(涉及安装费)、原材料、辅料、包装物、低值易耗品、纸质表格、生产用微机及附属软件、劳保用品、水、电、气、燃料、自制设备用钢材、配件、外协加工费等税率17%(或3%)增值税专用发票维修用五金配件、维修件、维修费、加工费税率17%(或3%)增值税专用发票宣传用宣传册、宣传用品(杯、条幅)、宣传制作费税率17%(或3%)增值税专用发票寻常管理用品办公用品、微机耗材、表格、桌椅、税率17%(或3%)增值税专用发票基建用料及工程结算水泥、砖瓦、钢筋、保温板、工程结算普通发票非生产用设备电梯、车辆、微机、空调等管理用设备普通发票广告费电视广告、网站费用普通发票寻常管理生产经营费用
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