加强财务内部控制以促进行政单位高质量发展.pdf
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1、财经论坛加强财务内部控制以促进行政单位高质量发展朱艳慧(驻马店市驿城区朱古洞乡人民政府河南 驻马店)摘 要:新时期为迎合市场经济发展需求行政单位迈开了转型升级步伐逐渐以自身发展情况为基础构建系统合理的财务管理体系以提高财务管理水平增强核心竞争力 财务内部控制作为行政单位强有力的管理手段其体系健全程度会直接影响单位内控管理水平的提升以及单位的长久发展 现阶段仍有诸多行政单位未能践行财务内部控制导致其流于形式 文章以财务内部控制相关概述为引线阐述了行政单位落实财务内控过程中存在的问题并提出改进策略关键词:行政单位财务内部控制高质量发展中图分类号:文献标识码:文章编号:()():.:引言新时期我国各
2、级行政单位已经认识到财务内部控制的重要性试图通过加强财务内控提升内部管理水平以及增强综合实力 但因部分行政单位内部人员对财务内控的认知不够全面重视程度有待提高加上其他诸多因素影响如在落实过程中未能严格依据规章制度、流程等要求开展相应工作存在管理漏洞不能契合单位长久发展需求等久而久之导致行政单位发展缺乏活力无法以高质量的姿态为社会群众提供服务 对此行政单位管理者应当秉持全局观念立足自身发展需求构建系统合理的财务内部控制体系提高财务管理水平增强核心竞争力实现可持续发展战略目标 财务内部控制相关概述财务内部控制是单位为了实现控制目标通过制订制度、实施措施以及执行程序等全面管控单位财务经济活动实现风险
3、防范目的的行为 对行政单位而言需严格遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则加强财务内部控制规范单位财务管理行为保证单位各项现金收支合法合规以及财务信息真实完整及时发现并堵塞漏洞从而确保资金安全、完整提高资金利用市场周刊率以及公共服务效率行政单位财务内部控制过程中存在的问题.财务内控思想待强化管理基础较薄弱第一思想意识有待强化 行政单位相比于其他企业、单位有着明显的差异其资金来源多依赖于财政拨款需每年编制报表预算但有的行政单位管理者认为预算即为财务内部控制只要资金支出符合预算规划就行未考虑经济活动的合法性导致资金使用效率较低 同时单位部分相关人员多依赖于实践经验开展相应
4、工作未能考虑单位发展需求导致实际控制效果不理想 因管理者思想观念有待强化相关人员未能意识到财务内部控制的重要性甚至财务人员仅仅充当了会计出纳员的角色未能参与经济活动决策影响了相关规章制度的贯彻落实 简而言之部分行政单位尚未构建良好的控制体系阻碍了财务内部控制工作的高效落实第二制度建设不够完善 完善的财务内部控制制度是各项工作落实的关键但仍有部分行政单位只有简单的财务制度缺乏内控制度加之财务制度内容不够全面、细化导致执行人员模棱两可、无章可循 主要体现在岗位职责不明确、未能落实不相容岗位分离制度、长效问责制度等方面致使财务内部控制过程中出现问题时互相推诿难以追责到人第三专业人才较为匮乏 当前阶段
5、有的行政单位因考虑人力资源成本问题存在一人多岗的现象导致部分人员无法专注于同一岗位工作效率低下 加上有的单位未能重视员工后期培训教育致使员工缺乏专业知识以及技能获取渠道难以提高个人综合水平不能满足岗位需求甚至在实践工作中对各项规章制度的理解有偏差遇到问题时不能做出正确的判断最终影响整体的工作效率.内部控制活动不全面管理效果不理想第一预算管理践行不理想 部分行政单位管理者对财务预算的重视程度较低在资金以及编制方面重视不足加之缺乏严谨的管理制度造成预算编制不科学、执行力度不足、超预算等现象频繁发生 甚至有的单位财务预算未能契合实际发展需求并不具备实际应用价值导致预算制度成为一纸空文无法有效管控资金
6、第二会计核算不规范 若要保证财务内部控制有效落实就需构建一个完善的会计系统但目前部分行政单位存在会计核算不规范现象主要表现在原始凭证管理不规范、财务核算处理不规范等方面 前者表现为原始凭证审核不严格、凭证规定内容填写不全面等后者表现为未将财务预算外收入计入账中、两套会计制度同时运行等方面导致财务支出以及核算不够严格第三资金管理效率有待提高 当前阶段部分行政单位管理人员对资金管理认知不够全面存在“重使用、轻管理”的滞后思想在收入管理上未能落实各项经济活动的及时入账存在“账外账”现象 同时预算约束机制未能完全发挥导致支出管理力度不足有的工作人员提供不实发票信息使得支出管理混乱造成资金流失 与此同时
7、有的行政单位在专项资金管理过程中未能遵循专款专用原则导致资金被占用相关项目难以开展 此外固定资产方面因缺乏配套的管理制度以及管理流程不严格未能及时落实入账管理、清查盘点等工作出现了账实不符的现象.风险控制意识待强化管理体系不健全风险控制是行政单位提高风险抵御能力的关键手段风险控制水平一定程度上决定了行政单位自身的应变能力 当前阶段诸多行政单位享受政府拨款往往缺乏足够的风险意识在开展各项经济活动时缺乏严格的审核以及把控在后期出现超支现象很大程度上给单位带来了经济风险 这一问题的出现是因管理者及员工风险控制意识有待强化、风险管理体系不健全、风险控制手段单一等对此需从多个方面改进保证风险管理效果.内
8、外部监督力度不足循环管理难度大一方面因行政单位缺乏内部监督部门由财务人员负责落实该项工作存在职责划分不清的现象监督管理效率严重不足 有的行政单位虽成立了内部监督审计部门但该部门侧重于内部资产合法性监督未能落实制度执行情况实质性监察无法第一时间发现并解决内部控制过程中出现的问题难以财经论坛实现循环管理 另一方面管理者未能引入外部监督机构导致内部监督审查流于形式无法实现相关信息的公开透明影响服务质量的提高.信息化建设水平不足管理手段待升级当前是信息化、数字化的时代诸多新兴技术的出现为单位以及企业的财务管理工作提供了便利行政单位也是如此需不断提升信息化建设水平行政单位财务内部控制较为复杂涉及信息较为
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