保险经纪公司财务管理核心制度.docx

保险经纪企业财务管理制度
第一章 总 则
第一条 为了加强保险经纪（以下简称“企业”）财务管理，规范企业财务行为，真实、完整地提供会计信息，确保企业各项经营活动正常开展，维护投资者正当权益，依据国家相关法律、法规及企业《章程》相关要求，特制订本制度。
第二条 企业财务管理关键任务是：以稳健经营为标准，建立健全内部控制制度；科学编制企业财务预算，依法组织收入，合理控制成本费用，增收节支；加强经济核实，有效利用企业资源，提升资产使用效益；定时进行财务分析和考评，如实反应企业财务情况；加强资产管理，维护企业资产安全和完整；董事会、总经理交办其它事项。
第三条 企业及所属分企业、营业部（以下简称“分支机构”）在开展各项经营活动时，必需严格遵守本制度。
第四条 企业及分支机构关键责任人为实施本制度第一责任人。
第二章 财务管理体制
第五条 企业财务管理实施统一领导、集中管理、逐层授权、自主经营管理模式。
统一领导：企业本级在财经政策、规章制度、财会业务等方面做出统一安排和布署。
集中管理：企业本级侧重研究企业发展战略、选择合作保险企业、开拓市场产品和指导相关经营业务。
逐层授权：即企业本级内部授权、企业对各分支机构授权，企业各部门及分支机构在授权范围内开展各项经营活动。
自主经营：各分支机构作为非法人单位，经济上实施独立核实，自负盈亏。
第六条 企业实施财务总监制度，财务总监由董事长提名，董事会聘用，对董事会负责。其职权是：宣传、落实实施国家相关财经政策和法规；帮助企业领导班子建立健全企业财务管理制度，组织指导和推进企业财务管理及会计核实工作；检验财务工作中存在问题并提出改善意见和提议；参与企业重大财务活动研究和决议；受董事会委托，督促、检验分支机构财务工作。
企业充足利用现代办公手段，逐步实现企业及分支机构财务电算化，加强财务管理，提升工作质量和工作效率。
第七条 企业根据国家要求缴存营业确保金，依法、立即计算缴纳税款，接收国家相关部门监督和检验。企业实施内部稽核制度。
第三章 财务机构和财会人员
第八条 企业及分支机构设置独立财务部门，非独立核实单位，能够只配置专职财会人员。企业各级财务部门是具体负担企业财务管理及会计核实工作职能部门，在总经理领导下，统一管理本企业财务工作。企业及分支机构全部财务收支均必需纳入财务部门统一核实，各项开支（除限额以外）实施总经理“一支笔”审批制度。
第九条 企业财会人员必需取得《会计从业资格证书》，含有对应专业知识和较高业务素质，遵守职业道德。企业聘用财会人员遵照岗位牵制标准，实施回避制度，对在岗财会人员提供必需会计继续教育、培训和交流。
第十条 企业财会人职员作职责
一、财务部经理工作职责
1、熟练掌握国家相关财经政策和法规，严格实施企业财务管理要求。在总经理领导下主持财务部工作，负责确定企业财务管理相关实施细则，组织财会人员完成各项会计业务；
2、实施董事会、总经理相关财务工作决定，主持编制企业年度财务预算并监督、检验其实施情况。努力控制和降低经营成本，审核、监督企业资金运行效益；
3、参与企业新项目、重大投资、关键经济协议可行性论证工作；
4、审查企业及分支机构财务报表，按期向总经理和董事长提交财务分析汇报，主持企业财产清查工作；
5、定时或不定时组织力量对分支机构进行财务检验，督促分支机构严格遵守国家财经纪律和企业规章制度，负责组织对分支机构财会人员进行工作指导和业务培训；
6、参与起草、修订企业财务管理方面相关制度，指导、督促分支机构建立、健全财务管理等规章制度；
7、完成领导交办其它工作。
二、会计人职员作职责：
1、熟练掌握国家财经政策，遵遵法律、法规，严格实施企业财务制度，熟练、正确归集、核实企业经营中相关收入、成本和费用，根据国家法律、法规和企业规章制度做好会计核实工作，做到手续完备、数字正确、账目清楚；
2、维护财经纪律，实施财务会计制度，严格审核资金收付和费用报销，立即处理各项会计业务。依据审核原始凭证正确编制记账凭证，对不真实、不正当原始凭证不予受理；对记载不正确、不完整原始凭证应给予退回，要求更正或补充；
3、依据权责发生制标准，严格根据经济协议进行相关财务核实；
4、按要求要求编报财务报表；
5、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表、经济合相同会计信息。
三、出纳职员作职责：
1、熟悉国家财经政策、法律、法规和企业财务管理要求，认真复核原始凭证及附件，确保原始票据符合国家相关要求，依据审核无误记账凭证办理现金、银行存款收付款业务；
2、立即、正确登记现金、银行存款日志账。日志账逐日逐笔按次序登记，所统计内容和会计凭证保持一致，天天结出余额；
3、月末立即和银行查对往来余额，按月编制“银行存款余额调整表”，使银行存款日志账余额和银行对账单余额在调整后达成一致。出现未达账款，立即查明原因；
4、严格遵守现金“收支两条线”标准，不坐支现金，收取营业款立即存入银行；
5、遵守现金管理要求，妥善保管库存现金和空白支票。库存现金控制在要求限额以内，按要求填制银行支票，使用支票做好登记工作；
6、维护财经纪律，严格实施企业财务会计制度，严格审核资金收付和费用报销，抵制不正当开支，立即清理临时借款。
第十一条 企业及分支机构责任人切实保障财会人员依法行使职权和推行职责。
第十二条 各级财会人员要认真实施岗位责任制，各司其职、相互配合，如实反应和严格监督各项经济活动。
报账、算账、记账必需手续完备、内容真实、数字正确，账目清楚，日清月结，按期报账。
第十三条 财会人员办理会计业务必需坚持标准，严格实施国家财经政策和企业规章制度。对于违反财经纪律和财务制度事项，必需果断拒绝，并立即向企业领导汇报。
第十四条 财会人职员作调动必需报上级同意，企业逐步推行财会人员垂直管理并实施会计委派制度。
财会人员调动工作或因故离职，必需和接替人员办理交接手续；未办妥交接手续不得离职，亦不得中止财会工作。
被撤销、合并单位财会人员，必需会同相关人员编制财产、资金、债权、债务移交清册，办妥交接手续。
移交内容，包含移交人经管会计凭证、报表、账目、款项、印章、实物及未了事项等。
移交时必需有监交人：通常财会人员交接，由本机构主管领导会同财务部经理进行监交；财务部经理交接，由总经理进行监交。
第四章 会计核实要求和标准
第十五条 企业遵守国家《会计法》、《企业会计制度》、《保险中介企业会计核实措施》等法律法规要求，规范地进行会计核实，真实、正当、完整地统计和反应企业一切经营活动。
第十六条 企业采取国家财政部、保监会等制订保险中介行业会计科目和会计报表，按相关要求办理会计业务。
第十七条 企业记账方法采取借贷记账法，记账标准采取权责发生制。
第十八条 企业一切会计凭证、账簿、报表中多种文字统计，均使用汉字记载，必需时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。
第十九条 企业会计年度自公历1月1日起至12月31日止，会计核实以人民币为记账本位币。
第二十条 企业会计核实遵照以下基础标准：
1、真实性标准：以实际发生交易或事项为依据，如实反应企业财务情况、经营结果和现金流量；
2、实质性标准：重视交易或事项经济实质而非法律形式；
3、一致性标准：会计政策、会计核实方法一经确定不得随意变更，如确需变更，必需将变更内容、理由及累积影响在会计报表附注中给予说明；
4、连续性标准：会计指标保持前后口径统一，相互可比；
5、配比性标准：收入和其成本、费用相互配比，同一会计期间各项收入及相关成本、费用，在该会计期间内如实确定;
6、合理性标准：合适划分收益性支出和资本性支出界限，凡支出效益仅及于本年度，作为收益性支出；凡支出效益及于多个会计年度，作为资本性支出；
7、稳健性标准：不得多计资产或收益、少计负债或费用，也不得设置秘密准备。
第五章 会计凭证
第二十一条 会计凭证包含原始凭证和记账凭证。
一、原始凭证。包含：购货发票、收据、缴款单、银行票据、验收单、分割单、自制凭证等。
1、原始凭证必需包含以下内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员署名或盖章、接收凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额。
2、原始凭证必需真实、正当、有效：从外单位取得原始凭证，应加盖填制单位印章；从个人取得原始凭证应有填制人员署名或盖章；企业自制原始凭证应有经办人员及单位领导署名或盖章。对外开出原始凭证，必需加盖企业印章。
3、原始凭证统一按票面金额及规格大小依次从右至左粘贴，不一样性质支出分别填列，经同意报销或付款后加盖“现金付讫”或“银行付讫”印章。
4、企业发生每一笔经济业务或事项，全部必需填制或取得原始凭证，财会人员应认真审核原始凭证真实性、正当性。
二、记账凭证。依据已审核原始凭证及相关资料填制记账凭证。
1、记账凭证内容包含：填制凭证日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员署名或盖章，收付款凭证还应有出纳人员署名或盖章。
2、记账凭证必需后附原始凭证（更正记账差错或月末结账时除外）。一张原始凭证包含多张记账凭证时，能够附在一张关键记账凭证后面，并在其它记账凭证上注明或附原始凭证复印件。
3、一张原始凭证所列支出需多个单位共同负担，应将其它单位负担部分开出分割单，加盖该单位财务印章进行结算。
4、经企业相关部门同意经济业务，应将同意文件作为原始凭证附件。假如同意文件需要单独归档，则提供该文件复印件。
5、记账凭证必需连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证时能够采取分数编号。
6、记账凭证能够依据每一张原始凭证填制，也能够依据若干张性质相同原始凭证汇总填制。
7、月末将记账凭证进行整理，附《会计凭证》封面后给予装订，做到厚薄均匀、整齐美观，相关人员署名盖章。
第六章 会计账簿
第二十二条 会计账簿包含总账、明细账、日志账和其它辅助性账簿，登记会计账簿必需以经过审核记账凭证为依据,使用会计账簿必需遵守当地财政部门相关要求。
1、现金日志账和银行存款日志账必需采取订本式账簿，根据业务发生次序逐日逐笔登记。现金日志账当日必需和库存现金查对无误，银行存款日志账按银行名称和存款种类分别登记。银行存款月末账面余额和银行对账单进行查对，按月编制银行存款余额调整表。
其它明细账能够采取活页式账簿。
2、登记会计账簿时，将记账凭证日期、编号、业务内容摘要、金额等逐项登入账簿内，做到数字正确、摘要清楚、登记立即。逐行次序登记，并在记账凭证上做合适标注，表示已经过账。
3、登记账簿发生错误时，先在错误处划双红线，然后在上方用蓝字更正并签章；如发觉记账凭证错误，用红字冲销法更正并填制正确凭证登账。
4、按要求立即结账。“月末小计”为本月实际发生额，“本年累计”为截至现在本年实际发生额，此两栏须划通栏红线。
5、各级财务部门定时对会计账簿统计相关数字和库存实物、货币资金、有价证券、往来款项进行相互查对，确保账款相符、账账相符、账实相符。
6、已实现会计电算化单位定时打印会计账簿，审核无误后装订成册，并由计算机记账员和财务部经理、财务责任人签字或盖章。
7、年度终了后，立即对会计账簿进行整理、装订。账簿未使用部分注明“以下空白”，活页式账簿空白页应予剔除，然后装订整齐，署名归档。
第七章 会计科目
第一节 资产
第二十三条 资产是指过去交易或事项形成并由企业拥有或控制资源，该资源预期会给企业带来经济利益。
第二十四条 企业资产按流动性分为流动资产、长久投资、固定资产、无形资产和其它资产。
一、流动资产：指能够在十二个月或超出十二个月一个营业周期内变现或耗用资产，关键包含现金、银行存款、短期投资、应收及预付账款、待摊费用、存货等。
1、现金。企业遵守人民银行相关现金管理相关要求，各单位库存现金不得超出3000元，超出部分必需存入银行。一切现金往来，必需附有原始凭据。现金账面余额必需和库存数相符，严禁坐支营业现金。
2、银行存款。企业标准上应在规模较大、资信很好商业银行设置账户，用户资金专用账户和通常支出户分开设置和使用，严格根据要求管理用户资金，代收保费、各项保险赔款应于五个工作日内解付，超出5万元款项必需于第二个工作日解付。凡结算金额超出元以上交易必需经过银行转账支付。
3、短期投资：指能够随时变现而且持有时间不准备超出十二个月（含十二个月）投资，包含股票、债券、基金等。
4、应收及预付款项：指企业在日常经营过程中发生各项债权，包含应收票据、应收账款、其它应收款和预付账款等。应收及预付款项根据以下标准进行会计核实：
①根据实际发生额记账，并按往来用户名称设置明细账进行核实。
②带息应收款项，期末根据本金（或票面价值）和确定利率计算金额，增加其账面价值，并冲减财务费用，计入当期损益。
③企业于每十二个月年底财务决算前，对企业应收债权进行清理，按年末应收账款余额3‰计提坏账准备金。对于不能收回应收债权，查明原因，分别处理。对确实无法收回，按企业管理权限经审批后作为坏账损失，冲减坏账准备金。
5、待摊费用：指企业已经支出，应该由本期和以后各期分别负担、分摊期在十二个月以内（含十二个月）各项费用，如预付保险费、预付房租费等。待摊费用按其受益期限在十二个月内分期平均摊销，计入成本、费用。假如某项待摊费用已经不能使企业受益，可将其摊余价值一次全部转入当期成本、费用，不再留待以后期间摊销。
6、存货：关键是低值易耗品，实施一次性摊销。
二、长久投资：指除短期投资以外投资，包含持有时间准备超出十二个月（不含十二个月）多种股权性质投资、不能变现或不准备随时变现债券、其它债权投资和其它长久投资。
三、固定资产：企业以单位价值元以上、使用年限十二个月以上资产为固定资产，分为五大类：房屋及其它建筑物、机器设备、电子设备（如计算机、复印机、电传机等）、运输工具和其它设备。
1、企业固定资产折旧年限为：房屋及建筑物35年；机器设备（含室内装修）；电子设备、运输工具5年。
企业固定资产采取平均年限法按月计提折旧，估计残值率5%。当月增加固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月降低固定资产，当月计提折旧，从下月起不计提折旧。固定资产提足折旧后，不管是否继续使用，均不再提取折旧。提前报废固定资产，也不再补提折旧。
2、固定资产计价：固定资产在取得时，按取得时成本入账。取得时成本包含买价、进口关税、运输费和保险等相关费用和为使固定资产达成预定可使用状态前所必需支出。固定资产取得时成本可按以下情况分别确定：
(1)购置不需要经过建造过程即可使用固定资产，按实际支付买价、包装费、运输费、安装成本、交纳相关税金等作为入账价值。
(2)自行建造固定资产，按建造该项资产达成预定可使用状态前所发生全部支出，作为入账价值。
(3)投资者投入固定资产，按投资各方确定价值作为入账价值。
(4)在原有固定资产基础上进行改建、扩建，按原固定资产账面价值，加上因为改建、扩建而使该项资产达成预定可使用状态前发生支出，减去改建、扩建过程中发生变价收入，作为入账价值。
(5)盘盈固定资产按同类或类似固定资产市场价格，减去该项资产新旧程度估量价值损耗后余额作为入账价值。
(6)经同意无偿调入固定资产，按调出单位账面价值加上发生运输费、安装费等相关费用，作为入账价值。
3、固定资产管理：企业应指定专员定时或不定时对固定资产进行盘点，确保账卡相符、账实相符。因为出售、报废或毁损等原所以发生固定资产清理净损益，计入当期营业外收支。
企业对固定资产购建、出售、清理、报废和内部转移等，全部应立即办理会计手续，并设置固定资产明细账（或固定资产卡片）进行明细核实。
四、无形资产：指企业持有、没有实物形态非货币性资产，关键包含专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。企业无形资产按法律、法规或协议要求使用期限平均摊销，无要求期限按平均摊销。
五、其它资产：指除上述资产以外其它资产，如长久待摊费用等。
第二十五条 企业逐步建立资产减值准备计提制度，计提减值准备操作，按《企业会计制度》要求进行。
第二节 负债
第二十六条 负债，指过去交易、事项形成现时义务，推行该义务预期会造成经济利益流出企业。
企业负债按其流动性，分为流动负债和长久负债。
一、流动负债：指将在十二个月（含十二个月）或超出十二个月一个营业周期内偿还债务，包含短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其它暂收应付款项、预提费用和十二个月内到期长久借款等。
各项流动负债，按实际发生额入账。
二、长久负债：指偿还期在十二个月或超出十二个月一个营业周期以上负债，包含长久借款、应付债券、长久应付款等。
长久负债以实际发生额入账，包含利息长久负债根据负债本金和约定利率按期计提利息，利息费用按相关要求列入当期财务费用。
第三节 全部者权益
第二十七条 全部者权益，指全部者在企业资产中享受经济利益，其金额为资产减去负债后余额。全部者权益包含实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
一、实收资本，指投资者根据企业章程，或协议、协议约定，实际投入企业资本。资本金一经投入，不得退回。
二、资本公积，包含资本（或股本）溢价、接收捐赠资产、拨款转入、外币资本折算差额等。
三、盈余公积，包含：法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金。企业分配税后利润时，按税后利润10%计提法定盈余公积金、按税后利润10%计提法定公益金。法定盈余公积金累计达成企业注册资本50%时，可不再提取。企业盈余公积可用于填补亏损、转增资本等，法定公益金用于职员集体福利。任意盈余公积提取，依据股东会决议要求办理。
第四节 收入
第二十八条 收入，指企业和投保人签署委托协议，基于投保人或被保险人利益，为投保人和保险企业签订保险协议提供中介服务并按约定收取佣金或咨询费。
企业主营业务收入包含经纪佣金收入、咨询费收入、协作业务收入，不包含为第三方或用户代收款项，如代收保险费等。经纪佣金收入是为用户拟订投保或分保方案、办理投保手续、代办检验、索赔等业务收入；咨询费收入是指为用户提供防灾、防损或风险评定、风险管理咨询等服务收入；协作业务收入是指和其它中介机构进行业务协作时应收取收入。
企业其它业务收入指提供追偿服务、教育服务等业务取得收入。
收入确定标准。企业依据收入性质，合理地进行确定和计量：
一、企业所提供劳务，其开始和完成在同一会计年度时
企业在协议约定劳务全部完成时确定经纪佣金收入；在出具评定汇报或咨询汇报时确定咨询费收入；在本企业和其它中介机构协作业务劳务全部完成时确定协作业务收入（不包含应归属于其它中介机构协作费用）；
二、企业所提供劳务，其开始和完成不在同一会计年度时
提供劳务交易结果能够可靠估量时，在资产负债表日按完工百分比法确定相关劳务收入。当劳务总收入和总成本能够可靠计量、和交易相关经济利益能够流入企业、劳务完成程度能够可靠确定时，则劳务交易结果能够可靠地估量。
提供劳务交易结果不能可靠估量时，在资产负债表日对收入区分情况进行确定和计量：
1、假如已经发生劳务成本估计能够得到赔偿，按已经发生劳务成本金额确定收入，并按相同金额结转成本；
2、假如已经发生劳务成本估计不能全部得到赔偿，按能够得到赔偿劳务成本金额确定收入，并按已经发生劳务成本作为当期费用；
3、假如已经发生劳务成本估计全部不能得到赔偿，按已经发生劳务成本计入当期费用，不能确定收入。
第五节 成本和费用
第二十九条 成本，指企业为提供保险中介服务而直接发生多种花费；费用，指企业为维持正常经营而发生和管理相关多种消耗，分为管理费用、营业费用、财务费用，通称期间费用。
企业正确划分成本和费用界限：
1、成本，是指企业直接提供保险经纪业务人员和机构所消耗工资性费用、业务费等经营费用。包含职员工资、福利费、公积金、运杂费、社会保障费、广告费、租赁费、折旧费、低值易耗品摊销、维修费、劳动保护费、工作餐费、水电费、其它费用。
2、管理费用，是指企业为组织和开展保险经纪业务所发生和管理相关费用，包含职员工资、修理费、低值易耗品摊销、创办费摊销、办公费、差旅费、职员福利费、工会经费、职员教育经费、社会保障费、劳动保护费、审计咨询费、诉讼费、公积金、邮电费、印刷费、车船使用费、业务招待费、会议费用、宣传费、董事会经费、保险费、坏账损失、存货盘亏、折旧费、税金、其它费用。
3、财务费用，是指企业为筹集经营所需资金而发生费用，包含应该作为期间费用利息支出（减利息收入）和相关手续费等。
第三十条 费用管理
一、办公费管理：正常办公费用开支，必需有正式发票，印章齐全，经手人、审核人署名，经总经理同意后方能报销或付款。
购置办公用具必需建立登记、造册手续。办公用具及设施，因人为原因所造成破坏和损失属非正常损耗，应由当事人负责赔偿。
二、业务费管理：业务费实施包干制，按实现利润百分比提取，由经理掌握使用。提取百分比由总经理（或董事会）专门会议确定，专款专用。
业务费使用措施：
1、企业全部业务活动费用开支一律凭正式发票报销。宴请费用报销时必需注明宴请何单位客人、因何事、在何地和陪餐人数。
2、出差外地开支招待费，应事先报总经理同意。会计人员按同意金额报销。
3、本企业主持召开相关会议，事先提出计划，按实际参与会议人数据实列支相关费用。计划内容关键是：确定会议费用标准、负担方法、会议天数、人数、费用总额等事项，提出预算报审批后实施。
4、外单位人员为我企业工作，其费用开支经企业领导同意，可实报实销。
三、差旅费管理：
1、企业本部职员差旅费管理，根据联保办发[]6号文要求实施，分支机构差旅费要求和标准另行要求。
2、出差人员需依据行程、时间确定借款金额，报总经理同意。返回后一周内报销，结清欠款。企业实施“前账不清、后账不借”标准。
第三十一条 非经营性特殊开支，如赞助费、协会费、捐赠款等列营业外支出，由总经理审批。分支机构超出3000元以上非经营性开支，应书面报企业审批。
第三十二条 企业依据国家相关要求，按计税工资总额计提下列费用：14%福利费、2%工会经费、2.5%职员教育经费。
第六节 利润及利润分配
第三十三条 利润，指企业在一定会计期间经营结果，包含营业利润、利润总额和净利润。
一、营业利润，指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其它业务利润，减去管理费用和财务费用后余额。
二、利润总额，指营业利润加上投资收益、补助收入、营业外收入，减去营业外支出后余额。
三、净利润，是利润总额减去所得税后余额，按以下次序分配：
第三十四条 企业当年实现净利润，加上年初未分配利润（或减去年初未填补亏损）和其它转入后余额，为可供分配利润。对于利润分配，按企业《章程》相关要求进行。
第七节 会计科目说明
第三十五条 企业依据《企业会计制度》、《保险中介企业会计核实措施》相关要求制订会计科目（相关会计科目说明见附件）。
第八章 财务预算和财务汇报
第三十六条 企业实施全方面预算管理制度，编制预算以实现企业经营目标为前提。全方面预算管理包含业务预算和财务预算，关键内容是：市场目标预算、收入预算、支出预算、利润预算等。
第三十七条 企业预算编制、实施和考评。企业及分支机构在做好市场调查和估计基础上，于年度开始前30天内完成预算编制工作，报企业财务部立案。预算指标一经确定，各单位必需遵照实施，企业财务部、稽核部负责监控各单位预算指标进展及实施情况。年度终了，企业对各单位预算实施情况进行考评，纳入绩效考评体系，和经营业绩挂钩。
第三十八条 财务汇报是对企业经营结果及财务情况总结和综合反应，企业按国家相关要求定时编制真实、正确、完整财务汇报，严禁提供虚假汇报。财务汇报包含会计报表、会计报表附注、财务情况说明。企业会计报表关键有以下多个：
1、资产负债表（年、月）；
2、成本、费用明细表（年、月）；
3、利润表（年、月）；
4、现金流量表（年）；
5、利润分配表（年）；
6、固定资产增减明细表（季、年）；
7、往来款项明细表（季、年）。
第三十九条 编制财务汇报注意事项
1、企业对外报送财务汇报依据会计制度要求格式和要求编制。
2、会计报表应依据登记完整、查对无误会计账簿统计和其它相关资料编制，做到数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚。
3、会计报表之间、会计报表各项之间、凡有对应关系数字，应相互一致。本期和上期之间相关数字应相互衔接，假如不一样年度会计报表中各项目标内容和核实方法有变更，应在年度会计报表中加以说明。
4、企业根据会计制度要求编写会计报表附注及其说明，做到项目齐全，内容完整。
5、根据要求期限报送财务汇报。
6、企业年度财务决算依法委托合格注册会计师事务所审计，并依据审计意见进行调整和改善。
第九章 会计信息管理
第四十条 会计信息是企业会计业务备查资料，是企业经营管理及财务分析关键依据。会计信息包含会计凭证、会计账簿、会计报表、移交清册、相关协议（财务核实依据）等会计核实资料。
第四十一条 企业全部会计信息资料均立即立卷、归档，企业财务部门负责会计信息搜集、整理和保管，并严格实施保密制度。
第四十二条 会计信息资料按国家颁发档案管理措施所要求保管期限和要求妥善保管，预防毁坏、遗失或泄密。管理人员有权对违反会计档案管理制度现象检验纠正，并提出严厉批评，对情节严重者应报企业主管领导或审计机关严厉查处。
第四十三条 企业各项会计信息标准上不向外单位提供，如有特殊需要，须报经关键领导同意后方可借阅。企业内部借阅会计档案时，需经会计主管人员或财务责任人同意，并填写查阅记录表，经会计主管人员同意、档案管理责任人及财务责任人同意后方可借阅。
第四十四条 会计信息保管期满，依国家相关要求，上报董事会同意后给予销毁。销毁程序为：由档案主管人员提出销毁意见，编制销毁清册及销毁书面申请，经财务责任人严格审查并报董事会同意后方可销毁。对其中未了结债权、债务和原始凭证应单独抽出，另行立卷，由档案室保管到结清债权、债务为止。
第十章 财务监督
第四十五条 企业建立健全财务稽核制度，设置专门机构或指定专员对企业各部门及分支机构独立推行稽核职能。
第四十六条 企业及分支机构对稽核人员开展工作须提供必备条件，并给支持、配合。稽核人员对违反国家财经法规及企业财务管理制度事项，应该阻止和纠正；阻止和纠正无效时，向企业领导汇报，请求处理。
第四十七条 稽核人员在开展工作时知悉企业及分支机构秘密事项负有保密责任。稽核工作所形成资料，按会计信息管理措施管理。
第十一章 附则
第四十八条 各分企业可依据本制度制订具体管理措施。
第四十九条 本制度由企业财务部负责解释。
第五十条 本制度自公布之日起施行。