公司财务管理标准规定.docx

企业财务管理要求
第一章  总  则
第一条 为了深入加强和规范企业管理中心财务管理工作，立即、正确、完整地记载、反应企业财务情况，提供真实、可靠财务资料，结合企业业务特点和管理要求，特制订本要求。
  第二条 本要求依据《中国会计法》、《中国协议法》、《机关会计制度》、《机关财务规则》、《政府财务管理要求》等相关财务法规、制度制订。
  第三条 本要求目标：
  1、建立和完善符合现代管理要求、科学内部决议机制、实施机制、监督机制，确保企业经营管理目标实现。
  2、堵塞漏洞、消除隐患，保护单位资金和财产安全、完整。
  3、规范单位会计行为，确保会计资料真实、可靠、完整。
  4、确保国家相关法律法规和单位内部规章制度落实实施。
第二章 货币资金管理
第四条 本要求所称货币是指单位所拥有现金、银行存款、有价证券和其它货币资金。
第五条 建立货币资金业务岗位责任制，明确岗位职责、权限，确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督。
1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目标登记及财务专用章。
2、不得由一人办理货币资金业务全过程。
第六条 单位应该根据要求程序办理货币资金支付业务。对不符合要求或不正当业务，财务人员有权拒绝办理。
第七条 单位取得货币资金收入应立即入账，不得私设“小金库”，不得设账外账。
第三章 现金管理
第八条 财务应该加强库存现金限额管理，核定库存限额不得超出元，超出库存限额现金应立即交存银行。
第九条 必需在《现金管理暂行条例》要求范围内使用现金，不属于现金开支范围业务一律经过银行办理转账结算。现金使用范围包含：职职员资、津贴、个人劳务酬劳、依据国家要求颁发给个人科学技术等各类奖金、对职员个人发放劳保、福利支出、出差人员携带差旅费、结算起点以下零星开支、银行确定需要支付其它支出。
第十条 应该加强现金管理，明确收付款等各个步骤中出纳人员和相关人员职责权限。
第十一条 现金收入应立即存入银行，不得用于直接支付单位本身支出，不得坐支现金。
第十二条 应该定时和不定时地进行现金盘点，确保现金账面余额和实际库存相符。出纳人员要认真记载现金日志账，并和会计查对总分类账，确保账账、账款相符，不得白条抵库和挪用现金。
第四章 银行存款管理
第十三条 单位应该根据国家要求，在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算。
第十四条 单位除了按要求留存库存现金以外，全部货币资金全部必需存入银行，单位一切收付款项，除要求可用现金支付部分外，全部必需经过银行办理转账结算。
第十五条 出纳人员应该立即查对银行账户，确保单位存款账面余额和银行对账单相符，并于每个月底记完账后编制当月“银行存款余额调整表”及“出纳汇报单”，一并装订在当月会计凭证中。对查对过程中发生未达账项，应查明原因。
第五章 固定资产管理
第十六条 单位需要配置固定资产应由需要各部门编制计划，做出预算，呈报领导审核、同意。
第十七条 购置通常设备和专用设备数额较小，由人事行政部根据各部门填制经领导审批《购置物品申请单》，统一负责采购。数额较大，应由三人以上采购小组或向社会公开招标，签署协议，择优购置，增加透明度，建立有效制约监督机制。
第十八条 会计和保管全部要建立健全固定资产总账、明细账及台账。对于固定资产购进、发放要严格出入库手续，必需做到账账、账实相符。
第十九条 各部门对领取或使用固定资产或财产应以部门为单位造册登记，要妥善保管使用，指定专员负责管理。发生丢失要查明原因。
第二十条 各部门需要维修、更换固定资产，应由各部门责任人确定后，报领导审核同意后，再进行维修、更换。对确实不能使用和修复固定资产，由各部门责任人立即提出意见，经领导审批后，按相关要求实施。
第二十一条 坚持每十二个月对企业财产全方面清查一次，并将清查结果立即汇报领导。如发觉财产丢失、损坏，要查明原因，依据情节轻重，分别给必需处罚。对在清查中盘盈盘亏财产，查明原因后，报相关部门同意，按相关要求进行账务处理。
第六章 低值易耗品管理
第二十二条 低值易耗品购入
1、购入低值易耗品统一由人事行政部负责办理。购入本着节省、实用、分批标准，预防浪费和积压。
2、所需多种低值易耗品均由各部门做出计划，须填写《购置物品申请单》，由部门经理和主管副总经理签字审核后，报总经理审批，由人事行政部统一负责采购。
3、一次性购入金额、数量较大物品，要签署购入协议，协议签署要经过总经理会议研究决定。
第二十三条 低值易耗品领用和管理
1、人事行政部购入低值易耗品后应办理入库手续。保管人员依据发票清点实物，填写“实物入库单”一式两份，一份自留登记入账，一份随发票报销交财务。
2、各部门领用耗品时，应填写出库单，经同意后，保管依据出库单交付实物。
3、保管人员应建立实物明细账，并依据实物入库单、出库单登记账薄。
第七章 其它应收款项管理
第二十四条 本要求所称其它应收款项包含单位因场地租赁而发生向场地租赁单位收取场租收入和宣传费收入、职员个人往来欠款。
第二十五条 财务人员应于每个月底对其它应收款项进行清理查对，并向总经理及主管副总经理、经营部经理上报《其它应收账款明细表》。帮助、督促经营部门根据《其它应收账款明细表》内容对各应收款项给予催收、核查。经营部门收回现金、支票要立即上交财务，由财务人员办理银行结算手续。
第二十六条 职员出差、办公事需借现金周转，本人填写借款单，经总经理同意后，给办理。长久欠款不还或挂账不清，不予办理新借款。业务往来单位业务人员特殊需要借款时，必需经领导审批同意后，由本单位相关人员代办，并负责收回借款。
第二十七条 职员个人欠款应于出差回来、办完公事后五日内办理报销手续，没有用完现金应退交财务。特殊情况，不得超出半月。差旅费报销由经办人员填写《差旅费报销单》，并附报销单据，交财务人员审核后，经相关领导审批后方可报销。
第二十八条 相关企业营业款结账工作程序
1、企业和用户签署协议后，由相关责任人在两个工作日内将协议原件交财务室立案。
2、各部门指派专员负责，依协议内容、金额登记备查簿，依据结款情况立即登记备查簿。
3、月末由财务向总经理、主管经营副总经理、经营部、企业提供本月及以前月份《应收账款明细表》。
4、每七天一将本周经营收入情况报主管副总经理及总经理。
5、两个月未收回款项由财务分别报各经营部门及总经理，由总经理指派专员限期催收，并对应扣罚相关部门。
第八章 协议管理
   第二十九条 经济协议是制约和规范甲乙双方经济行为契约，凡企业和外单位发生租赁、广告、演出等业务必需签署经济协议或协议。签署各类协议或协议必需遵守《协议法》，所列条款要科学严密。
第三十条各部门签署经济协议，必需报总经理审批后加盖协议专用章生效；经营部、企业签署会议或演出租赁协议，由经营部、企业责任人签注意见并加盖协议专用章后生效；审批后协议或协议原件必需二日内交财务立案。
第三十一条协议价款支付和结算
1、协议签署后，款项按所签协议实施。进度款支付，由实施方向企业该项目责任人签字认可质检汇报和预算定额核实价款结算表，按结算程序报主管领导同意后，由财务办理结算手续。待协议内容全部完成并验收合格后，按要求留足质量确保金（期限不少于十二个月），其它款项进行支付。
2、设备等采购协议支付和结算。协议签署有预付款按协议要求支付预付款，货到验收合格后，依据验收凭据，按协议要求办理结算手续，并留协议价款3%—5%，期限不少于十二个月质量确保金。
第九章 税务发票和内部票据管理
第三十二条 票据及相关印章保管
1、财务要加强货币资金票据管理，明确多种票据购置、印制、保管、领用、注销，并设登记簿进行登记，预防空白票据遗失和盗用。
2、加强银行预留印鉴管理。银行预留印鉴章（财务专用章和个人名章）应由会计保管。严禁一人同时保管印章和票据。
3、应确保多种票据完整无缺。
第三十三条 发票管理
1、发票领用、保管
①由出纳领购、保管、整理、缴销；会计设登记簿进行登记；
②发票由出纳人员专员保管、专柜存放；
③发票开据标准上应在结账同时开据并由经办人签字。企业经营部门人员外出结款需提供发票，由经营部门经理同意后，方可办理开票手续，并于15日内完成款项结算工作；
2、发票开据、作废
①发票要序时、序号开具，不得虚开、代开、跳号、开大头小尾发票；
②发票作废时必需一式三联加盖“作废”戳记章；
第三十四条 支票管理
1、建立支票领用登记簿，凡领用支票必需推行手续，出纳员登记、经办人签字。
2、领用空白支票，需先填写领用申请单，领导同意后方可领取支票。支票结算完成后，由经办人将票头和经领导审批后发票交出纳注销支票，未经出纳注销支票由领用人负责。
  3、签发空白支票必需填写日期和用途。作废支票必需加盖作废章，妥善保管。
  4、接收业务单位转账及现金支票，出纳人员应立即办理转账业务，不得由她人代办。
第十章 财务开支管理
第三十五条 财务开支审批标准和管理措施
财务各项开支必需坚持先审批，后支付标准。实施大额财务开支由总经理办公会议研究审定，总经理同意；小额财务开支由部门经理报总经理审批或审批管理措施。
  第三十六条 费用报销手续
1、各项费用开支必需有正当票据，票据后面由经办人署名并列明事由，大额或内含多项费用支出应附相关发票附表，由财务人员审核，
2、购入财产必需由经手人、验收人、主管责任人、审批人四者在原始凭单上签字后，财务方可给报销

第十一章 财务人员岗位职责
第三十七条 会计人员岗位职责
1、严格遵守国家相关财务工作法律、法规和各项制度，认真学习并严格实施《会计法》。
  2、负责多种业务核实及账务处理。审核原始凭证，填制记账凭证。登记总账、明细分类账，做到账证相符、账账相符、账表相符。会计账薄要按月结账。
3、按时编制会计报表，按要求要求提供相关数据，为领导决议提供依据。
4、定时和出纳及相关人员查对相关账目，帮助、督促经营部门根据《应收账款明细表》内容对各类应收款项给予核查、催收。
5、按月计提各项税金，确保税金立即足额缴纳。办理税务相关事宜，提供税务部门所需各类纳税资料。
6、做好年度财务预决算编制、汇总和上报工作，立即办理财政资金拨付工作。
7、对指定保管印章应加强管理，不得作为她用。
8、负责会计档案整理、归档及安全工作。
9、配合好各部门工作。
10、完成领导部署临时工作。
第三十八条 出纳员岗位职责
1、负责现金、银行存款工作，登记现金、银行账，并于每个月底记完账后编制当月“银行存款调整表”和“出纳汇报单”。
2、出纳要随时掌握银行余额，立即向领导反应，确保资金支付。
3、支付款项时必需复核票据数额正确性和手续是否完备，对不符合要求票据拒绝办理。
4、管理好空白发票、支票及有价票据，负责票据领购、保管、整理、缴销。
5、依据办公室下发人事通知，按时编制和发放工资、计算个人所得税、登记个人住房公积金台账。
6、办理税务和银行相关事宜。
7、完成领导交办临时工作。
第三十九条 保管岗位职责
1、办理物品入库验收、登记和领用出库手续；
2、按类别建立固定资产和耗材明细账，确保账物相符、账账相符。
3、根据常备物品用量情况，向部门申购人提供需求提议。
4、对交还物品，分门别类，分别上账入库。
5、负责库房物品存放安全，严防物品霉烂变质及发生火灾、失盗、爆炸等事故，定时对库房进行清理，确保库存物品堆放有序，领用科学。
6、对库存物品要做到心中有数，必需时提供使用提议。
7、对各部门、各岗位设备专员管理清单做备份管理，并就对应资产调整事宜对清单做增补、删减。
8、每十二个月依据固定资产账及设备专员管理清单对企业资产进行盘点、清理，并就设备、资产报损维修事宜提出提议。
9、完成领导交办其它工作。