增值税发票管理核心制度改.docx
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1、增值税发票管理制度第一章 总则第一条、为了完善本企业财务管理制度,加强增值税发票管理和财务监督,避免因增值税发票管理不善而给企业和个人造成无须要损失。依据中国发票管理措施修订版、增值税专用发票使用要求及国家其它相关法律和法规,结合本企业实际情况,特制订本制度。第二条、本制度使用于美华及其各子分企业。第二章 发票领购及保管第三条、领购条件各子分企业发票使用完成后,会计应立即到所在税务机关申请领购发票。第四条、领购需携带资料1、最高开票限额申请表(首次领购提供);2、发票专用章 (首次领购及需换发发票领购薄时提供);3、发票使用核定表(首次领购或中途增加发票用量时提供);4、税控盘、金税盘;5、发
2、票领购薄 (首次领购除外);6、已开具最终一张发票记账联;7、若需要增加开票限额或增加发票用量,则需向主管税务机关申请并填写最高开票限额申请表、发票使用核定表经主管税务机关同意后方可变更。第五条、领购后注意事项各子分企业会计领购完增值税专用发票和一般发票后,回企业后应立即将税控盘内发票信息读入防伪税控开票软件系统中,并将领购发票号码及类别进行查对,读入,分发,如发觉发票有错误应立即退回重新领购。如未立即发觉错误又开具发票了,应立即汇报主管税务机关,不得私自进行任何操作。第六条、增值税发票保管1、各子分企业领购增值税空白发票,应将增值税空白发票、发票领购薄、税控盘等放入保险柜内妥善保管。2、收到
3、增值税专用发票(发票联)和增值税一般发票应作为入账依据,增值税专用发票抵扣联应立即认证,认证后应将认证结果通知书、认证结果清单、增值税专用发票抵扣联按月进行装订并归档。3、作废发票保管:作废发票应加盖作废章,增值税专用发票作废应该保留三联即全部联次(发票联、抵扣联、记账联),增值税一般发票作废应该保留两联即全部联次(发票联、记账联),如当月发票作废又已经给对方单位了,则须要求对方单位返还。3、各子分企业会计应登记增值税发票使用情况表。第三章 增值税发票开具第七条、增值税发票开具1、增值税发票填开是指企业销售商品或提供给税劳务向对方单位开具发票,各部门业务人员在申请开具增值税发票以前,必需填写增
4、值税发票开票申请表。增值税发票开票申请表需注明购货单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号、货物或应税劳务名称,财务人员依据业务人员填写增值税发票开票申请表开具增值税发票2、通常纳税人销售货物或提供给税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票,同时使用防伪税控系统开具销售货物或提供给税劳务清单,并加盖财务专用章或发票专用章。3、开具增值税发票要求:项目齐全,和实际交易相符字迹清楚,不得压线、错格发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章;根据增值税纳税义务发生时间开具4、开具专用发票情形:通常纳税人提供建筑服务业按11%开具增值税专用发票,通常纳税人按清包工方法提供建筑服务费(属于简易征
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